Новые принципы осуществления валютного регулирования и валютного контроля в РФ

Министерство образования Российской Федерации

Волгоградский государственный технический университет

Кафедра «Экономика и управление»

Семестровая работа на тему:

«Новые принципы осуществления валютного регулирования и валютного контроля в РФ»

Выполнила

студентка гр. ЭФМ-557

Апарина Н.Л.

Проверил

Передунова С.В.

Волгоград - 2005

    Содержание                                                                                                      стр.                                                                              

Введение

3

1.     Валютная политика Центрального Банка Российской Федерации       

            Роль и задачи валютной политики ЦБ РФ                                               

4

             Политика Центрального Банка на валютном рынке                               

10

2.     Изменение валютного законодательства РФ                                           

2.1Основные положения ФЗ №173-ФЗ от 10.12.2003 «О                             15

     валютном регулировании и валютном контроле»

Заключение                                                                                                      

26

Список использованной литературы                                                             

27

Введение

В настоящее время россий­ская экономика, становясь неотъемлемой ча­стью интер­национального рынка товаров, услуг, технологий и капиталов, пе­реживает период формиро­вания и совершенствования системы государст­венного ре­гулирования внешнеторговой деятельности.

В системе регулирования рыночной экономики важное место занимает валютная политика, инструментом реали­зации которой является валютное регулирование.

В настоящее время рефор­ма законодательства в облас­ти валютного ре­гулирования и контроля направлена на упро­щение и постепенную отмену ог­раничений при совершении резидентами и нерезидентами операций с валют­ными цен­ностями. Одновременно в целях обеспечения стабильно­сти внут­реннего финансового рынка Банком России продол­жается работа по созда­нию нормативной базы, направ­ленной на стабилизацию де­нежной сферы, ко­торая пре­пятствует утечке капиталов за границу.

1.     Валютная политика Центрального Банка Российской Федерации

             Роль и задачи валютной политики ЦБ  РФ

В большинстве стран центральный банк является проводником госу­дарственной валютной политики, однако, к примеру, в Италии валютную по­литику разрабатывает и реализует наряду с центральным банком специально созданное ведомство - итальянское валютное бюро.

Валютная политика представляет собой комплекс мероприятий, на­правленных на стимулирование внешнеэкономических позиций государства, прежде всего уравновешива­ние платежного баланса и устойчивость курса национальной валюты. В наиболее общем виде валютная политика состоит из следующих элементов:

·         регулирование валютного курса (механизм его установления, поддержки уровня);

·         управление официальными валютными резервами;

·         валютное регулирование и валютный контроль;

·         международное валютное сотрудничество и участие в международных валютно-финансовых организациях.[3]

Инструментами проводимой центральными банками валютной поли­тики являются валютные интервенции и, в той или иной степе­ни, практиче­ски все инструменты денежно-кредитной политики (дис­контная политика, операции на открытом рынке, установление резер­вных требований к банкам и др.). Таким образом, валютная полити­ка теснейшим образом связана с де­нежно-кредитной политикой. Обе они являются практически неразделимыми частями экономической политики государства, имеют тесно связанные цели и проводятся обычно одним и тем же учреждением - центральным банком. Во многих развитых странах не делается различий между валютной и де­нежно-кредитной политикой и для их обозначения используется один и тот же термин «монетарная политика».

     Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2)    исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)    единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федера­ции;

     4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

     5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов ре­зидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.[1]

Центральный банк Российской Федерации отвечает за проведение го­сударственной валютной политики страны.

Глава 9 Федерального закона «О Банке России» предусматрива­ет раз­граничение полномочий ЦБР в области международной и внеш­неэкономиче­ской деятельности. В частности ЦБР представляет ин­тересы Российской Фе­дерации во взаимоотношениях с центральны­ми банками иностранных госу­дарств, в международных банках и иных международно-финансовых органи­зациях. Причем в статье 51 специально оговорено, что Банк Рос­сии выдает разрешения на созда­ние банков с участием иностран­ного капитала и филиа­лов инос­транных банков, осуществляет ак­кредитацию представительств кре­дитных организаций иностран­ных государств на территории Российской Фе­дерации в соответ­ствии с порядком, установлен­ным федеральными законами.

Валютная политика любой страны представляет собой сово­купность всех мероприятий, про­водимых российским государ­ством и центральным банком в сфере валютных отношений и денежного обращения, с конечной целью воздействия на экономику страны и покупательную силу националь­ной денежной единицы. Это всецело относится и к Рос­сии. Валютная поли­тика выполня­ет роль переходного моста на стыке национальной и мировой экономики, превращаясь в важней­ший инструмент создания предпо­сылок интеграции России в миро­хозяйственные связи. Целями ва­лютной политики Российской Фе­дерации в период перехода от командно-административной эко­номики к рыночным отношениям являются:

·           прекращение так называе­мой «всеобщей долларизации всей страны»;

·           поддержание стабильности национальной валюты - российского рубля, т.е. более или менее стабильного курса по отношению к валютам других государств;

·           создание предпосылок для введения полной конвертируемо­сти рубля.[8, c 21]

Валютную политику по форме и по существу нельзя отделить от всего круга проблем внешнеэко­номических связей. Например, валютный курс на­прямую связан с движением товаров, услуг и капиталов, что находит свое кон­кретное обобщающее выражение в платежном балансе страны. Следова­тельно, внешнеэкономи­ческое регулирование в ходе пе­рехода страны к ры­ночным пре­образованиям структурно переплетается с важнейшими целями валютной политики.

Основное направление валют­ной политики, как составной ча­сти эко­номической стратегии страны в переходный период, можно проследить, в первую оче­редь, на примере либерализации условий внешнеэкономической деятельности страны. В июле 1992 г. в «Программе углубления экономиче­ских реформ» российс­ким правительством были опре­делены следующие конкретные цели либерализации условий внеш­неэкономической деятельно­сти:

·           отход от количественных ограничений во внешней торгов­ле и переход к экономическим методам ее регулирования, пере­ход к единому курсу рубля;

·           сближение структуры внут­ренних и внешних (мировых) цен, последовательное снижение ставок экспортного тарифа и введение унифици­рованного импортного тарифа;

·           переход к внутренней кон­вертируемости рубля для резидентов и нерези­дентов сначала по текущим, а затем по капитальным операциям;

·           поддержка экспорта и расширение рынков сбыта российской продук­ции.

В Рабочей программе Совета Министров - Правительства Российской Федерации на 1993-1995 гг. «Развитие реформ и стабилизации российской эконо­мики были выдвинуты следующие задачи;

·    либерализация рынков, в первую очередь, валютного и внешнеторгового;

·    ликвидация множественности курсов и переход к единому валютному курсу;

·    расширение объемов продажи экспортной выручки на валютном рынке.

Для достижения перечисленных выше задач предполагалось;

·    резко ограничить, а затем полностью прекратить квотирование и лицензи­рование экспор­тных поставок;

·    снизить экспортные пошлины на неэнергетические товары и ликвидировать централизованный экспорт;

·    отменить льготы по осво­бождению предприятий, отраслей и регионов от продажи экспорт­ной выручки;

·    отказаться от практики установления дотационных коэффи­циентов для централизованного импорта.

Эффективность указанных специфических мер валютной политики увязывалась в обяза­тельном порядке в сочетании с такими направлениями экономи­ческой политики государства, как:

·    проведение жесткой денеж­но-кредитной политики и снижение темпов ин­фляции;

·    достижение  процентной ставкой по банковским ссудам по­ложительного уровня;

·    повышение ставок по депозитам и вкладам, обеспечиваю­щее более высо­кую доходность рублевых сбережений по сравне­нию с приобретением и раз­меще­нием СКВ;

·    расширение производства конкурентоспособной на внешнем рынке продукции и развитие им­портозамещающих производств;

·    улучшение платежного ба­ланса страны.[5,c 8]

Такая стратегия получила на­звание «валютная шоковая тера­пия» по аналогии с «шоковой терапией». Сторонники данного варианта курсовой по­литики по­лагали, что быстрое введение конвертируемости российского рубля можно обеспечить либо значительным понижением ва­лютного курса, фикси­руя его на существенно низком уровне (т.е. используя методы постоянной девальвации), либо посредством определения курса национальной валюты на основе спроса и пред­ложения на свободном рынке.

Указанная стратегия не учла главного: валютный сегмент, рав­но как и финансовый рынок в целом, находятся на протяжении всех лет реформы в крайне не­стабильном положении.

Анализ мирового опыта сви­детельствует о наличии следую­щих основ­ных вариантов осуще­ствления курсовой политики:

·    «свободно плавающие» валютные курсы;

·    регулируемое «плавание» валют;

·    постоянно фиксированные курсы.[7]

Россия выбрала смешанный вариант: проведение умеренной политики регулируемого «плава­ния» при непрерывном изменении валютных курсов и применении корректирующих внутренних мер по стабилизации экономики страны. Выбор подобного рода курсовой политики возможен при учете тем­пов инфляции, состоя­ния платежного баланса, разницы процентных ставок за кредит, спекулятивных валютных опера­ций, ускорения либо задержки ва­лютных платежей, степени до­верия к рублю в самой России и на мировых валютных рывках, т.е. учете факторов, влияющих на российский валютный рынок.

В России было допущено с самого начала реформ хождение сильной мировой резервной валю­ты — доллара США. В других странах, напротив, предпринима­лись меры, направленные на максимальное ограничение хож­де­ния иностранной валюты на национальном рынке и укрепле­ние националь­ной валюты.

Россия, после введения внут­ренней конвертируемости, откры­ла по форме и по существу дос­туп к долларовым накоплениям и расчетам в ино­странной валю­те. Данное обстоятельство при­вело к «всеобщей долларизации всей страны».

Обращение на территории России иностранной валюты ве­дет к ослаб­лению национальной валюты. В соответствии с поло­жением Центрального банка Рос­сии «О прекращении на террито­рии Российской Федерации расче­тов в иностранной валюте за реализуемые физическими лица­ми товары (ра­боты, услуги)» от 15 августа 1997 г. № 503 с 1 но­ября 1997 г. вступил в силу но­вый порядок расчетов за товары и услуги, продаваемые физичес­ким лицам. В результате россий­ский рубль стал единственным платежным средством при всех видах расчетов.[6, c52]

Одна из важнейших функций ЦБ — поддержание устойчивос­ти курса рубля. Безусловно, устой­чивый валютный курс является очень важным эко­номическим параметром для российских пред­приятий.

В конце 2003 г. ЦБР прекра­тил активную поддержку курса доллара на валютном рынке, в результате чего котировки дол­лара снизились.

Начиная с весны 2003 г. ЦБ был взят курс в валютной поли­тике, озна­чающий ее поворот на 180 градусов. Главными целями ЦБ стали: контроль за инфляци­ей и выравнивание доходности валютных и-рублевых инструмен­тов. При превышении номиналь­ной рублевой доходности над валютной это дос­тигается двумя способами — либо ускорить де­вальвацию рубля и повысить до­ходность валютных инструмен­тов, либо снижать доходность на внутрен­нем рынке. Выбор был сделан в пользу снижения доход­ности рублевых ин­струментов. Таким образом, рынку задан чет­кий ориентир возможной деваль­вации рубля.

Несмотря на положительные стороны крепкого рубля, в час­тности, рост потребительского спроса и снижение процентных ставок, новая поли­тика БР таит в себе риски, которые не следу­ет недооценивать. В условиях унификации и изменения регули­руемых тарифов после 2003 г. правительство не сможет и даль­ше сдерживать инфляцию, в ре­зультате чего политика ЦБР может оказаться дискредитиро­ванной, а сам банк столкнется с еще большими проблемами.[10, c4]

1.2 Политика Центрального Банка на валютном рынке

Валютный рынок представля­ет собой сферу отношений по поводу ку­пли-продажи иностран­ной валюты.

Направление и формы валют­ной политики, проводимой цент­ральным банком, зависят как от экономического положения дан­ной страны, так и ее места в ми­ровом хозяйстве. Центральный банк обычно использует две ос­новные формы валютной полити­ки: дисконтную и девизную.

Дисконтная (учетная) полити­ка проводится не только с целью измене­ния условий рефинансиро­вания отечественных коммерчес­ких банков, но иногда направле­на на регулирование валютного курса и платежного баланса.

Учетную ставку на Западе, в частности, применяют для того, чтобы поднять курс национальной валюты. Например, Европейский Центробанк повышает учетную ставку, чтобы сдержать падение евро. Предполагается, что подо­рожание кредита в Европе заста­вит инвесторов скупать европей­скую валюту, чтобы ссудить ее под повышенный процент.

Центральный банк, покупая или продавая иностранные валю­ты (де­визы), воздействует в нуж­ном направлении на изменение курса националь­ной денежной единицы - девизная политика. Подобные операции получили название «валютных интервен­ций». Приобретая за счет офици­альных золо­товалютных резервов (или путем соглашения «своп») национальную валюту, он увели­чивает спрос, а, следовательно, и ее курс. Напротив, продажа цен­тральным банком крупных партий национальной валюты приводит к сниже­нию ее курса, так как уве­личивается предложение. Влияние валютной поли­тики центрального банка в форме проведения опера­ций на срочном валют­ном рынке проявляется в стимулировании эк­спорта или импорта капитала. На­правление желаемого движения капиталов зависит от приоритета поли­тики центрального банка в данной экономической ситуации.

В России в соответствии с новым Федеральным законом «О валютном регулировании и ва­лютном контроле» резиденты и нерезиденты имеют право поку­пать и продавать валюту на внут­реннем валютном рынке России только через уполномоченные банки. Сделки купли-продажи валюты могут осуще­ствляться непосредственно между уполно­моченными банками, а также через валютные биржи.

Одной из важнейших задач валютного контроля является ограничение масштабов утечки капитала из страны при одновре­менном поддержании предложе­ния иностранной валюты на внут­реннем валютном рынке. При де­фиците валютных средств, необходимых для обслуживания внешних обяза­тельств и оплаты инвестиционного импорта, утечка капитала может ухуд­шить состо­яние платежного баланса и све­сти на нет усилия по укреплению рубля. Ежегодная утечка капита­ла из России составляет 20-25 млрд. долл. Причем, в отличие от зарубежных стран, она харак­теризуется своеобразием моти­вов оттока, по каналам вывоза ресурсов и макроэкономическим послед­ствиям.

Бегство капитала происходит в следующих формах:

·    по внешнеторговым опера­циям в виде нерепатриации экс­портной валют­ной выручки, не­ поступления товаров и услуг в счет погашения авансовых плате­жей по импорту, занижения цен по экспорту и завышения цен по им­порту продукции уходит за рубеж примерно 18-19 млрд. долл.

·    наличие в стране организованной сети недобросовестных хозяйствую­щих субъектов, использующих «серые» схемы пе­ревода валютных средств за гра­ницу, которые формально при­крываются внешнеторговыми контрактами. Основной причиной данного явления следует при­знать свободный доступ любого хозяйствующего субъекта на вне­шний рынок. В схемах утечки ка­пи­тала ключевую роль играют «фирмы-однодневки», которые оформляют фик­тивные импорт­ные контракты, покупают под них валюту на валютной бирже и переводят ее за границу, пре­имущественно с территории оф­фшорных зон. Контроль за дея­тельностью таких фирм чрезвы­чайно сложен в связи с корот­ким сроком их «работы» и огромным количеством. В настоящее вре­мя, по данным ВЭК России, число участников внешнеэкономической деятельности достигло 670 тыс.[3]

По инициативе Банка России и при его активном участии Правительст­вом России были подготовлены и внесены в Госу­дарственную Думу сле­дующие законопроекты:

• Проект Федерального зако­на «О внесении дополнения в ста­тью 193 Уголовного кодекса РФ», который предусматривает усиле­ние ответственно­сти участников внешнеэкономической деятельно­сти за нарушение валютного за­конодательства за счет введения норм уголовной ответственности за неза­конный перевод валютных средств за границу;

• Проект Федерального зако­на «О внесении дополнения в статью 28 ФЗ «О банках и бан­ковской деятельности», принятый Государственной Думой. Он пре­доставляет Банку России право определять порядок установления кре­дитными организациями кор­респондентских отношений с банками, зарегист­рированными на территории оффшорных зон ино­странных государств. ЦБ РФ получил возможность принять дополнительные регулирующие меры:

·    кредитные организации обязаны формировать резервы под операции с ре­зидентами оффшорных зон в размере не менее 50% остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансо­вым счетам, на которых учиты­ваются соответствующие операции с нерезидентами;

·    уполномоченные банки ус­танавливают корреспондентские отношения с оффшорными банка­ми, исходя из рейтинга иностранных банков по степени их долгосрочной кредитоспособности и размера собственных средств.

Федеральный закон «О внесении дополнений в Закон РФ «О валютном регулирова­нии и валютном контроле», вступивший в действие с 7 июля 1999 г., который ограничивает максимальные размеры едино­временного вывоза наличной валюты физическими лицами-резидентами суммой, эквивалент­ной 10 тыс. долл. США.

Для противодействия утечке капитала за границу внесены предложения по внесению изме­нений и дополнений в ФЗ «О государственном регулирова­нии внешнеторговой деятель­ности». Они предполагают:

введение лицензирования отдельных видов внешнеторго­вой деятельно­сти, государственную регистрацию и экспертизу внешнеторговых   контрак­тов, сокращение числа посредничес­ких организаций во внешней торговле (целью в данном случае является борьба с «фирмами-од­нодневками»);

четкое законодательное оп­ределение понятий и терминов, связанных с экспортом и импор­том работ, услуг и результатов интеллекту­альной деятельности;

установление обязатель­ных требований к внешнеторго­вым контрактам и документам, подтверждающим предоставле­ние и получение услуг и резуль­татов интеллектуальной деятель­ности.

Банк России в рамках своей компетенции в 1999 г. принял ряд жестких мер валютного регули­рования и валютного контроля:

1. Разработан порядок валют­ного контроля со стороны упол­номочен­ных банков за операци­ями их клиентов, связанными с переводами валюты за границу по договорам, требующим особого внимания (обладающим призна­ками подозрительности). Повышена ответственность кредитных орга­низаций и их клиентов за неис­полнение требований валютного законодательства.

2. Введено требование обяза­тельного открытия юридическими лицами-резидентами рублевых депозитов в уполномоченных банках в раз­мере 100% средств, перечисленных на покупку валю­ты для оплаты импорта товаров до их ввоза в страну, т.е. под контракты, предусматривающие осуще­ствление авансовых плате­жей. Это позволило снизить вли­яние недобросове­стного бизнеса во внешней торговле на состояние внутреннего валютного рын­ка. Однако данное ограничение действовало не более двух не­дель, так как были затронуты и интересы добросовестных импор­теров. С учетом этого Банк Рос­сии в оперативном порядке выпу­стил нормативный документ, ос­во­бождающий импортеров от не­обходимости депонирования руб­левых средств при покупке валю­ты в случае использования ими общепринятых в междуна­родной внешнеторговой практике инстру­ментов обеспечения (открытие без­отзывных аккредитивов, зак­лючение договоров страхования риска невоз­врата переведенной по импортным контрактам инос­транной валюты, получе­ние гаран­тий первоклассных иностранных банков, а также векселей, выдан­ных нерезидентами и авалированных иностранными банками).

3. В целях реализации Указа Президента РФ № 334 от 15 мар­та 1999 г. «Об изменении поряд­ка обязательной продажи части валютной выручки» ус­тановлен порядок контроля за обязатель­ной продажей экспортной валют­ной выручки, являющейся зало­гом погашения экспортерами валютных кредитов (займов), фактически полученных и зачис­ленных на счета в уполномочен­ных банках до 15 марта 1999 г. Принятые  Банком  России меры по валютному регулирова­нию и валютному контролю во многом носят вынужденный ха­рактер и являются адекватной реакцией на конкретные условия развития рос­сийской экономики, что выражается в высоком уров­не криминализации эко­номики и, в частности, в уходе от налого­обложения, конверсии неучтен­ных доходов в валюту с целью ее последующего перевода за гра­ницу с использо­ванием «серых» схем.[6, c57]

Вместе с тем, принципиальная позиция Банка России заключается в том, что эти меры, как ог­раниченные во времени, будут действовать до тех пор, пока не возникнут необходимые законо­дательные решения и макроэко­номическая ситуация не изменит­ся в лучшую сторону.

Стратегия совершенствования валютного регулирования и ва­лютного контроля находится в центре внимания ведущих россий­ских экономистов и работников Банка России. Ее разработка пре­дусматривает постановку задач и определение мероприятий для их реализации. Стратегически­ми задачами ва­лютного регу­лирования и валютного кон­троля на современном этапе явля­ются:

·    усиление валютного кон­троля за объемом продажи ва­лютной выручки (без ущемле­ния интересов экспортеров, свя­занных с технологической модер­низацией и производством экспор­тной продукции);

·    регулирование импорт­ных тарифов для защиты внутренних товарных рын­ков и под­держания жесткой конкурентной среды, стимулирующей сни­жение издержек производства;

·    введение таких правил торговли на валютном и финансовом  рынках,  ко­торые повысят возможности их регули­рования, обеспечат прозрачность опе­раций и их предсказуемость;

·    регулирование движения капиталов, препятствующее их оттоку из страны;

·    обеспечение   притока иностранных прямых и порт­фельных инвестиций;

·    привлечение валютных накоплений населения в ин­вестиции для подъема произ­водства;

·    разработка долгосрочной стратегии управления вне­шним долгом, рацио­нальной политики воздействия на курс рубля;

·    восстановление рынка акций компаний и государ­ственных    облигаций    для уменьшения давления на валютный рынок;

·    возрождение    рынков срочных контрактов в целях уп­равления валют­ными рисками.[9, c5]

2.      Изменение валютного законодательства РФ

2.1 Основные положения ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

С принятием Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О ва­лютном регули­ровании и валютном контроле", который вступил в силу с 18 июня 2004 года (далее — Закон № 173-ФЗ), а также ряда других норматив­ных  актов в сфере валютного регулирования и ва­лютного контроля про­изошли значительные изменения.

Вновь принятый Закон "О валютном регули­ровании и валютном кон­троле" кардинально отличается от действовавшего ра­нее Закона РФ от 09.10.92 г. № 3615-1. Прежде всего, следует отметить, что в За­коне № 173-ФЗ по сравнению с действовавшим ра­нее Законом более четко сформулировано понятие "резидент". В соответствии с Законом № 3615-1 к физическим лицам - резидентам относились лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ. За­кон № 173-ФЗ разде­ляет физических лиц - рези­дентов на две группы, к которым относятся:

·    физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением прожи­вающих в иностранном государстве;

·    иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

По Закону № 173-ФЗ в состав резидентов вклю­чены Российская Феде­рация, субъекты РФ и муни­ципальные образования, а предприятия и органи­зации, не являющиеся юридическими лицами, со­зданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ, выведены из понятия "ре­зидент".

На основании Закона № 173-ФЗ изменился пе­речень валютных ценно­стей, к которым относятся только иностранная валюта и внешние ценные бу­маги.

Исключены из валютных ценностей драгоцен­ные металлы и природные драгоценные камни.

Претерпел изменения и состав органов валют­ного регулирования. Если до принятия Закона № 173-ФЗ единственным органом валютного регу­лиро­вания являлся Центральный банк РФ, то теперь полномочиями по осуществ­лению валютного регу­лирования также наделено Правительство РФ.

Что касается агентов валютного контроля, то Закон № 173-ФЗ помимо уполномоченных банков, подотчетных Центральному банку РФ, отнес к ним также:

·    профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе держате­лей реестра), подотчет­ных федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

·    территориальные органы федеральных орга­нов исполнительной власти, яв­ляющихся органами валютного контроля.

Названные агенты валютного контроля наделе­ны правом проверять со­блюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства, поря­док учета валютных операций, а также запрашивать и получать документы, связанные с валютными опе­рациями.

Закон № 173-ФЗ несколько изменил понятие "валютные операции". В соответствии с п. 9 ст. 1 данного Закона валютным операциям относятся:

приобретение резидентом у резидента и от­чуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также ис­пользо­вание резидентами валютных ценностей в качестве средства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основани­ях, а также использование валютных ценностей, ва­люты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних цен­ных бумаг на законных основаниях, а также исполь­зование валютных ценностей, валюты РФ и внут­ренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

перевод  иностранной  валюты,  валюты   РФ, внутренних и внешних цен­ных бумаг со счета, от­крытого за рубежом, на счет того же лица, откры­тый на территории РФ, и со счета, открытого на террито­рии РФ, на счет того же лица, открытый за рубежом;

перевод нерезидентом валюты РФ, внутрен­них и внешних ценных бумаг с одного счета, откры­того на территории РФ, на другой счет, открытый на территории РФ;

·    ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.[1]

Новшеством является отнесение к валютным операциям переводов не­резидентов валюты РФ внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на территории РФ на другой счет на территории РФ.

Ранее валютные операции разделялись на те­кущие валютные операции, осуществляемые без ограничений, и валютные операции, связанные с движением капитала, которые осуществлялись в порядке, предусмотренном ЦБ РФ. Из Закона № 173-ФЗ понятие "текущие валютные операции" исключено.        

Указанные в Законе № 173-ФЗ валютные опера­ции между резидентами и нерезидентами осущест­вляются без ограничений, за исключением валют­ных операций движения капитала, регулируемых Правительством и Цен­тральным банком РФ, а также ряда валютных операций, осуществляемых на внут­реннем валютном рынке России.

Если в Законе № 3615-1 для осуществления большинства операций, связанных с движением ка­питала, лицо, намеревающееся совершить такие опе­рации, должно было получить разрешение Централь­ного банка, то со­гласно Закону № 173-ФЗ органам ва­лютного регулирования запрещено уста­навливать требование о получении резидентами и нерезиден­тами индивиду­альных разрешений. Такое требова­ние в настоящее время вышеназванные органы ва­лютного регулирования вправе устанавливать только в случае от­крытия счета юридическими лицами - резидентами за пределами территории РФ.

Порядок открытия названных счетов регулиру­ется Положением Цен­трального банка России от 28.04.2004 г. № 256-П "О временном порядке вы­да­чи Банком России юридическим лицам - резиден­там, не являющимся кре­дитными организациями и валютными биржами, разрешений на открытие и использование счетов в банках за пределами тер­ритории Российской Феде­рации". Это Положение действует до 17 июня 2005 г.

Следует отметить, что за нарушение установлен­ного порядка открытия счетов в банках, располо­женных за пределами территории РФ, п. 2 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях установлена ответствен­ность в виде наложения ад­министративного штрафа на граждан в размере от 10 до 15 минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц — от 50 до 100 минимальных раз­меров оплаты труда; на юридических лиц — от 500 до 1 000 минимальных размеров оплаты труда.

Как уже было отмечено выше, ст. 7 и 8 Закона № 173-ФЗ определен пе­речень операций движения капитала, которые регулируются Правительством РФ и Центральным банком России, причем Прави­тельство РФ может уста­навливать только требова­ние о резервировании по регулируемым им опера­циям, а Центральный банк — как требование о ре­зервировании, так и об ис­пользовании специально­го счета.

Под специальным счетом понимается банков­ский счет в уполномочен­ном банке либо специаль­ный раздел счета "Депо", либо открываемый реест­родержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел ли­цевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществле­ния по нему валютных операций в случаях, установ­ленных в соответствии с Законом № 173-ФЗ.

В настоящее время порядок и режим работы специального счета опре­делены Инструкцией Цент­рального банка России от 07.06.2004 г. № 116-И "0 видах специальных счетов резидентов и нерези­дентов", в которой указаны виды счетов, открывае­мые для осуществления определенных операций.

Однако здесь следует сделать оговорку, что тре­бование об открытии специальных счетов действи­тельно только до 1 января 2007 г.

В Законе № 173-ФЗ, как уже говорилось, предус­мотрены случаи, в ко­торых резиденты и нерезиден­ты обязаны выполнить требование о резервиро­ва­нии денежных средств при осуществлении отдель­ных видов валютных операций. Порядок же резер­вирования и возврата суммы резервирования ус­та­навливается Центральным банком РФ.

В настоящее время вопросы резервирования денежных средств регули­руются Инструкцией Цен­трального банка России от 01.06.2004 г. № 114-И "0 порядке резервирования и возврата суммы ре­зервирования при осуществле­нии валютных опе­раций".

Обратим внимание на ряд основных моментов, связанных с резервиро­ванием.

Прежде всего, следует отметить, что сумма ре­зервирования всегда вно­сится в валюте РФ.

Днем внесения суммы резервирования являет­ся день принятия испол­няющим банком к исполне­нию заявления о резервировании и платежного по­ручения клиента на внесение резервирования. Ес­ли операция была совершена в иностранной валю­те, то расчет суммы резервирования по операции в ино­странной валюте осуществляется по официаль­ному курсу иностранной ва­люты по отношению к рублю, устанавливаемому Банком России на день вне­сения суммы резервирования.

Для внесения суммы резервирования клиент представляет в испол­няющий банк письменное за­явление о внесении суммы резервирования по со­ответствующей операции.

Одновременно с заявлением о резервировании клиент представляет в исполняющий банк платеж­ное поручение, на основании которого осуществля­ется перечисление суммы резервирования со счета клиента, с ко­торого вносится сумма резервирова­ния, для зачисления ее на отдельный счет в испол­няющем банке.

Для возврата суммы резервирования исполняю­щий банк за два рабочих дня до истечения срока резервирования направляет в подразделение рас­чет­ной сети Банка России, в котором у исполняю­щего банка открыт корреспон­дентский счет, расчет возврата суммы резервирования.

Возврат суммы резервирования осуществляется исполняющим банком на счет клиента, с которого вносилась сумма резервирования. На сумму ре­зер­ва проценты не начисляются.

Помимо названной Инструкции следует назвать Указание Централь­ного банка России от 29.06.2004 г. N31465-У "Об установлении требова­ний о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банков­ские счета и при списании денежных средств со специальных бан­ковских счетов". В Инструкции содержится инфор­мация о видах специальных счетов, о размере сум­мы резервирования в зависимости от вида специ­ального счета и о сроке резервирования.

Следует отметить, что за осуществление валют­ных операций с невы­полнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денеж­ных средств со специального счета на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании ст. 15.25 Кодекса об админист­ративных правонару­шениях предусмотрена ответственность в виде наложе­ния административного штрафа на граждан, должностных и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного раз­мера суммы незаконной валютной операции.  

В последнее время также произошли изменения в законодательстве, ре­гулирующем вопросы оформления паспортов сделки. Эти изменения на­шли отражение в Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 г. № 117-И "О порядке пред­ставления резидентами и нерезидентами уполно­моченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

В данной Инструкции определены валютные операции, на которые не­обходимо оформлять пас­порта сделки. К ним относятся валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающие­ся в осуществлении расче­тов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных бан­ках, а также через счета в банке-нерезиденте в слу­чаях, установленных актами валютного законода­тельства РФ или актами органов валютного регули­рова­ния, либо в иных случаях на основании разре­шений, выданных Банком Рос­сии:

за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможен­ную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые ус­луги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельно­сти, в том числе исключи­тельные права на них, по внешнеторговому догово­ру, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим ли­цом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в ва­люте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и зай­мов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерези­дентов по кредитному до­говору.

В Инструкции также дан исчерпывающий пере­чень операций, при осуществлении которых оформ­лять паспорт сделки не требуется. К ним от­несены валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющи­мися индивидуальны­ми предпринимателями, при осуществлении ука­занными резидентами валютных операций по конт­ракту;

между нерезидентом и кредитной организа­цией - резидентом;

между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, спе­циально уполномочен­ным Правительством РФ на осуществление валют­ных операций;

между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установлен­ному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных измене­ний и дополнений.

Причем к последнему абзацу следует сделать небольшое уточнение: если в контракте не содер­жится информации о его сумме, то оформление па­спорта сделки является обязательным.

Помимо изложенного выше до настоящего вре­мени остается нерешен­ным вопрос относительно того, следует ли оформлять паспорт сделки при за­ключении договоров займа, то есть относятся ли договоры займа к понятию "кредитные договоры", данному в Инструкции № 117-Й. На практике банки обязывают оформлять паспорта сделки при заклю­чении договоров займа.

Паспорт сделки, представляемый в банк пас­порта сделки резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными пра­вом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - рези­дента лиц, в обязанности которых входит веде­ние бухгалтерского учета), заявленными в кар­точке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска пе­чати юридического лица - резидента.

Инструкция предусматривает перечень доку­ментов, которые резидент должен представить в банк паспорта сделки для оформления последнего. Представление документов осуществляется в согла­сованный с банком пас­порта сделки срок, не позд­нее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного ис­полнения обязательств по контракту (кредитному договору).

В завершение вопроса о паспорте сделки сле­дует отметить, что все ста­рые паспорта сделки со­гласно ныне действующему законодательству необ­ходимо было переоформить до 31 июля 2004 г.

Теперь рассмотрим изменения, которые произо­шли в сфере продажи валютной выручки.

Вопросы продажи валютной выручки в насто­ящее время регулируются Инструкцией Централь­ного банка России от 30.03.2004 г. № 111-И "Об обя­зательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Феде­рации", согласно которой уполномоченные банки откры­вают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуаль­ный предпри­нимателям) на основании договора банковского счета текущие валютные счета и в связи с этим одновременно транзитные валютные счета при осуществлении обязательной продажи части ва­лютной выручки.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступле­ния иностранной валюты в пользу резидента, за исключениями, предусмотренными названной Ин­струкцией.

Согласно данной Инструкции обязательная про­дажа части валютной выручки резидентов осущест­вляется в размере 25% суммы валютной вы­ручки.

Обязательная продажа части валютной выручки резидента теперь осу­ществляется только по распо­ряжению последнего не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банков­ский счет резидента в уполно­моченном банке.

По ранее действующему законодательству ес­ли клиент не давал своего распоряжения банку на продажу части поступившей клиенту валютной вы­ручки, то банк самостоятельно осуществлял ее продажу.

Согласно п. 3 ст.15.25 Кодекса об администра­тивных правонарушениях установлена ответствен­ность за невыполнение обязанности по обязатель­ной продаже части валютной выручки, а равно за нарушение установленного по­рядка обязательной продажи части валютной выручки в виде наложе­ния ад­министративного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не про­данной в установленном порядке.[5, c7]

Объектом обязательной продажи является ва­лютная выручка резиден­тов, включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным рези­дентами или от их имени сделкам, предусматриваю­щим передачу товаров, выполнение работ, оказа­ние услуг, передачу информации и результатов ин­теллектуальной деятельности, в том числе исключи­тельных прав на них, в пользу нерезидентов, за ис­клю­чением определенных сумм, перечень которых указан в Законе № 173-ФЗ.

Так, для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы ва­лютной выручки учитываются следующие расходы и иные платежи:

оплата транспортировки, страхования и экс­педирования грузов;

уплата вывозных таможенных пошлин, а так­же таможенных сборов;

выплата комиссионного вознаграждения кре­дитным организациям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;

иные расходы и платежи по операциям, пере­чень которых определяется Центральным банком Российской Федерации.

Следует отметить, что также изменился порядок продажи валютной выручки для посредников. В Инструкции № 111-И предусмотрена обязатель­ная продажа суммы комиссионного вознаграждения по договорам с нерези­дентами-комитентами. Если же комитентом является резидент РФ, то сумма комис­сионного вознаграждения обязательной продаже не подлежит.

В связи с вступлением в силу Закона № 173-ФЗ был отменен ряд нор­мативных документов, регули­рующих вопросы осуществления валютных опера­ций, а новые документы, регулирующие те или иные вопросы валют­ного законодательства, пока не приняты.

Заключение

Проведенный анализ поло­жений Закона позволяет сде­лать следующие выводы:

1. Закон существенно отли­чается от ныне действующе­го Закона Рос­сийской Федера­ции «О валютном регулирова­нии и валютном контроле» от 1992 г. прежде всего подхо­дом к формам и методам ва­лютного контроля. Очевиден отказ от жесткой формы пред­варительного контроля — раз­реши­тельной, т. е. необходи­мость получения предвари­тельных разрешений, и пере­ход к более маневренной — использование специальных счетов и сис­темы резервиро­вания.

2. Четко разграничены функции Правительства и Банка России

3. Разрешено открытие резидентам счетов в банках - нерезидентах.

4. Прописаны права и обязанности резидентов и нерезидентов при про­ведении валютных операций.

5. Сохранено требование обязательной продажи части валютной вы­ручки.

6. Сохранен институт уполномоченных банков. Валютные операции по-прежнему могут осуществляться только через банки, имеющие специаль­ную валютную лицензию Банка России.

7. Сохранено требование для резидентов перевода в страну доходов, полученных за рубежом.

Список использованной литературы

Закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регули­ровании и ва­лютном контроле".

Закон РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валют­ном контроле".

Бурмистрова И. О валютном регулировании и валютном контроле. //  http://www.ibusiness.ru/egover/acts/31968/

Верченко А.Л. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. // Банковское дело.-2005.-№4.-С.10-15.

Володин Ф.Г. Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации. // Банковские услуги.-2004.-№5.-С.2-10.

Носик А.Р. Изменение валютного законодательства в РФ. // Бухгалтер­ский учет.-2002.-№5.-С.51-58.

Селивановский А.С. Изменения валютного законодательства. // Бухгал­терские вести.-24.09.03.-http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=000117

Стадничук И. Особенности валютной политики ЦБ РФ на современном этапе. // Валютный спекулянт.-2003.-№03.-С.20-24.

Шумилина Е. Новое в валютном регулировании. // Аудит и налогообло­жение.-2004.-№11.-С.2-5.

1.    Якимовский Ю.Д. Валютное законодательство: за и против. // Экс­перт.-2003.-№20.-С.50-51.