На конец года  - показатель снизился на конец года на 0,53 (0,88 – 0,35 = 0,53). За счет снижения денежных средств и увеличения срочных обязательств предприятия.

Оптимальное значение показателя –0,5.

На начало года значение было выше рекомендуемого на 0,38 (0,88 – 0,5 = 0,38).

3. Показатель критической ликвидности: это отношение суммы срочной дебиторской задолженности, товарных запасов и устойчивых активов к кредиторской задолженности поставщикам.

На начало года

На конец года

Оптимальное значение показателя –1.

Значение показателя на конец года увеличится на 0,04 (0,82 – 0,78 = 0,04) за счет увеличения товарных запасов, срочной дебиторской задолженности.

4. Показатель текущей ликвидности: отношение II раздела к V разделу баланса.

На начало года

На конец года

Рекомендуемое значение –2.

Небольшое увеличение показателя на конец года на 0,01 (1,08 – 1,07 = 0,01) и составит 1,08.

III. Тип финансового состояния предприятия по большой системе рейтинговой оценки:

Показатель автономии – 10 баллов.

Показатель абсолютной ликвидности – 15-20 баллов.

Показатель критической ликвидности – 15 баллов.

Показатель текущей ликвидности – 10 баллов.

Вывод: предприятие испытывает временные финансовые трудности (46-60 баллов).

IV. Определение недостатка собственного капитала:

Оптимальное значение –0,25.

Валюта баланса на начало года  25% = 2943,8  25% = 736 – собственный капитал на начало года.

736 – 348,9 =  387,1 – недостаток собственного капитала на начало года.

Валюта баланса на конец года  25% = 3274,2  25% = 819 – собственный капитал на конец года.

819 – 425,8 = 393,2 – недостаток собственного капитала на конец года.

V. Анализ структуры активов баланса в виде таблицы: в тыс. руб.

1-   

2-   

3-   

4-   

Увеличение 1 и 2 группы – это положительный фактор, увеличение 3 и 4 группы отрицательный.

Уменьшение показателя 1-ой группы вызвано снижением денежных средств на конец года.

Снижение показателя 3-й группы вызвано снижением сырья и материалов на конец года.

VI. Анализ структуры пассивов в виде таблицы:

28,5 + 4,5 + 87,6 = 120,6

42,6 + 4,9 + 102,7 = 150,2

2325,9 + 85,4 = 2411,3

2553,4 + 77,9 = 2631,3

При анализе этих данных определяется удельный вес задолженности поставщикам в валюте баланса.

VII. Выявляется наличие картотеки № 2 и задержки в оплате труда (на основании задания № 1,6):

Задолженность поставщикам увеличилась на 9,79% или удельный вес задолженности поставщикам составляет 79% валюты баланса – это означает наличие картотеки № 2 по товарным платежам.

Задолженность перед бюджетом увеличилась на 47,44% - это говорит о наличии картотеки № 2 по расчету с бюджетом.

Задолженность по оплате труда отчетный период возросла на 17,24% - это говорит о задержке по оплате труда.

VIII. Определение причин влияния отрицательных факторов на финансовое состояние предприятия:

Рост просроченной и сомнительной задолженности на 32,47% и 20,61%.

Недостаток собственного капитала увеличился на конец года на 6,1 тыс. руб. (393,2 – 387,1 = 6,1)

Наличие сверхнормативных запасов ТМЦ:

Считается оптимальным или запасы ТМЦ должны составлять не более 50% валюты баланса:

По задаче:

519,8 + 218,7 + 1429,8 = 2168,3 – запасы ТМЦ на начало года

ТМЦ составляют на начало года – 73,66% валюты баланса

ТМЦ составляют на конец года – 74,48% валюты баланса

457,5 + 245,6 + 1735,4 = 2438,5 – запасы ТМЦ на конец года.

Вывод: на основании данных баланса выявлены следующие показатели ликвидности: показатель автономии ниже рекомендуемого значения; показатель абсолютной ликвидности на начало года выше рекомендуемого значения; показатели критической и текущей ликвидности ниже рекомендуемых значений. Предприятие испытывает временные финансовые трудности.