Учет на предприятиях малого бизнеса

Содержание

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса»

2008

Содержание

Исходные данные. Характеристика предприятия…………………………………..……3

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Мираж» на 01.01.2008г…………...4

Задание……………………………………………………………………………….……..6

Рабочий план счетов…………………………………………………………………..…7

Особенности учета НДС при переходе на УСН…………………………………….…8

Бухгалтерский баланс на 01.01.2008г……………………………………………….……10

Журнал хозяйственных операций за I квартал 2008г. ……………………………..12

Пояснения к операциям……………………………………………………………………18

Синтетические счета за I квартал 2008г………………………………………………….23

Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 2008г. по счетам синтетического учета..24

Бухгалтерский баланс на 01.04.2008г…………………………………………………….26

Отчет о прибылях и убытках за I квартал 2008г………………………………………...28

Использованная литература…………………………………………………………..…..30

Приложения

Книга учета доходов и расходов

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход

Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Исходные данные. Характеристика предприятия

Малое предприятие ООО "Мираж" осуществляет деятельность по розничной торговле продуктами питания. Для осуществления указанного вида деятельности предприятие арендует два помещения. Первое помещение магазин общей площадью 180 кв.м., торговая площадь при этом составляет 164 кв.м.; второе - отдел в стационарном торговом павильоне общей площадью 12 кв.м., торговая площадь при этом 10 кв.м.

Деятельность, осуществляемая в магазине переведена с 01.01.2008г. с общего режима налогообложения по методу "по начислению" и начислению НДС "по отгрузке" на упрощенную систему налогообложения по методу "доходы-расходы", отдел в торговом помещении взят в аренду с 06.01.2008г. и попадает под действие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Среднесписочная численность работников - 12 человек, из них: 3 человека - управленческий персонал, 7 человек - работники магазина, 2 человека - работники отдела в павильоне. Зарплата работникам начисляется с использованием повременной формы оплаты труда по окладам.

Учет материалов ведется по фактическим ценам с использованием счета 10 "Материалы". Материалы списываются на расходы по методу ФИФО на конец месяца.

Учет товаров ведется по продажным ценам с использованием счета 41 "Товары" и 42 "Торговая наценка". Себестоимость товаров списывается на расходы по методу ФИФО на конец месяца по результатам инвентаризации. Торговая наценка списывается со счетов бухгалтерского учета на реализацию на основании данных инвентаризации.

Издержки обращения учитываются на счете 44"Расходы на продажу" субсчет "Коммерческие расходы" и списываются на счет 90 "Продажи" в конце квартала.

Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным способом в целях бухгалтерского учета. Списание основных средств, стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенных книг, брошюр и т.п. изданий производится путем списания на расходы в момент ввода в эксплуатацию указанных объектов.

Для расчета единого налога на вмененный доход следует учесть, что 000 "Мираж" осуществляет свою деятельность в г. Санкт-Петербурге.

Льгот по налогам предприятие не имеет.

Остатки по счетам бухгалтерского ООО "Мираж" на 01.01.2008г. в руб.

№ сч.

Наименование счета

Сумма

01

Основные средства

79000

в том числе: Холодильная камера "Хелкама" (срок полезного использования - 5 лет)

20 000

Холодильник "Стинол" (срок полезного использования - 5 лет)

9 000

Фасовочная машина "Крауз" (срок полезного использования - 3 года)

37 000

Холодильная витрина "Хелафрост" (срок полезного использования - 6 лет)

13 000

02

Износ основных средств

23 400

в том числе: Холодильная камера "Хелкама"

12000

Холодильник "Стинол"

900

Фасовочная машина "Крауз"

6167

Холодильная витрина "Хелафрост"

4333

04

Нематериальные активы

8000

в том числе: Патент №1777098 на компьютерную программу складского учета (на 8 лет)

4800

Патент №5689904 на компьютерную программу бухгалтерского учета (на 5 лет)

3200

05

Амортизация нематериальных активов

50

в том числе: Патент №1777098 на компьютерную программу складского учета (на 8 лет)

50

Патент №5689904 на компьютерную программу бухгалтерского учета (на 5 лет)

-

19

НДС по приобретенным ценностям

3334

в том числе: сч.фактура №334 от 29.12.2005г. от ООО «Волна» по неоплаченному товару, в том числе:

3334

Печенье "Солнышко"

2100

Вафли "Снежинка"

260

Сухари "С маком"

740

Рулетики "Слоеные"

40

Сушки "Простые"

-

Зефир "Розовый"

184

Пастила "Белая"

10

41

Товары

62895

в том числе: субсчет 2 "Товары в розничной торговле"

62895

Печенье "Солнышко" (40 упаковок)

30000

Вафли "Снежинка" (13 упаковок)

1 300

Сухари "С маком" (37 упаковок)

3 700

Рулетики "Слоеные" (125 упаковок)

25000

Сушки "Простые" (3 упаковки)

165

№ сч.

Наименование счета

Сумма

Зефир "Розовый" (3 упаковки)

1 380

Пастила "Белая" (5 упаковок)

1 150

Мармелад "Фруктовый" (4 упаковки)

200

42

Торговая наценка

31448

50

Касса

31600

51

Расчетные счета

140 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

64 000

в том числе кредиторская задолженность: ООО "Волна"

10000

ООО "Сластена"

6000

ООО "Ням-ням"

4 000

ООО "Трофи"

44 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

18 000

в том числе дебиторская задолженность: ООО "Ванда"

10 000

ООО "Хилари"

8 000

68

Расчеты по налогам и сборам

300

В том числе кредиторская задолженность: субсчет 2 "Налог на добавленную стоимость"

300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

39 380

80

Уставный капитал

40 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

173 388

в том числе:

субсчет 1 "Прибыль подлежащая распределению"

139 629

При составлении бухгалтерского баланса на 01 января 2008 года на основании исходных данных итог актива и пассива баланса не сошелся на 29 137 рублей. Для того чтобы итог актива и пассива баланса сошелся, мной было уменьшено исходное значение счета 84 "Нераспределенная прибыль" с 173 388 рублей на 144 251 рублей.

Задание

На основании исходных данных:

1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало года с учетом особенностей перехода с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения;

2. Составить рабочий план счетов с выделением отдельных субсчетов по каждому виду предпринимательской деятельности;

3. Составить журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2008 года;.

4. Открыть счета и отразить на них операции (т-образная схема), выполнить необходимые расчеты к операциям;

5. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2008 года;

6. Заполнить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за 1 квартал 2008г.;

7. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

8. Заполнить расчет по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

9. Составить общий баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках на конец периода по всем видам предпринимательской деятельности.

Рабочий план счетов

01 - основные средства

02 - амортизация основных средств

04 - нематериальные активы

05 - амортизация нематериальных активов

08 - вложения во внеоборотные активы

41 - товары

41/1 - товары в магазине

41/2- товары в отделе торгового павильона

42 - торговая наценка

42/1 - торговая наценка по товарам в магазине

42/2 - торговая наценка по товарам в отделе торгового павильона

44 - расходы на продажу

44/1 - расходы на продажу в магазине

44/2 - расходы на продажу в отделе торгового павильона

44/3 - расходы на продажу по управленческой деятельности предприятия

50 - касса предприятия

51 - расчетный счет

60 - расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 - расчеты с покупателями и заказчиками

68 - расчеты по налогам и сборам

68/1 - ндфл

68/2 - ндс

68/4 - единый налог для применяющий упрощенную системы налогообложения 68/5 - единый налог на вмененный доход

69 - расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69/1 - расчеты по пенсионному обеспечению

69/2 - расчеты по травматизму

70 - расчеты с персоналом по оплате труда

71 - расчеты с подотчетными лицами

80 - уставный капитал

84 - нераспределенная прибыль

90 - продажи

90/1 - выручка

90/1/1 - выручка магазина

90/1/2 - выручка отдела в торговом павильоне

90/2 — себестоимость продаж

90/2/1 - се бестоимость продаж магазина

90/2/2 - себестоимость продаж отдела торгового павильона

90/4 -расходы на продажу

90/4/1 - расходы на продажу магазина

90/4/2 - расходы на продажу отдела торгового павильона

90/9 - прибыль/убыток от продаж

90/9/1 - прибыль/убыток от продаж магазина

90/9/2 - прибыль/убыток от продаж отдела торгового павильона

99 - прибыли и убытки

99/1 - прибыли и убытки магазина

99/2 - прибыли и убытки отдела торгового павильона

Особенности учета НДС при переходе на УСН

При переходе на УСН с общего режима налогообложения организации, уплачивавшие НДС должны учесть следующие моменты.

Если фирма имеет остатки НДС по материалам, товарам, основным средствам приобретенным, но не оплаченным в предыдущем (2007) году, то при оплате указанных ценностей суммы НДС по ним списываются на расходы, принимаемые в целях налогообложения. Рассчитаем количество и стоимость оплаченного и неоплаченного товара:

Товар

Кол-во, упак.

Сумма,

руб.

НДС по не-оплаченным материалам

НДС по оплачен-ным ма-териалам

Стоимость при УСН

Печенье "Солнышко"

40

30000

2100

-

32100

Вафли "Снежинка"

13

1 300

260

-

1 560

Сухари "С маком"

37

3700

740

-

4440

Рулетики "Слоеные"

125

25000

40

-

25040

Сушки "Простые"

3

165

-

30

195

Зефир "Розовый"

3

1380

184

-

1564

Пастила "Белая"

5

1150

10

-

1160

Мармелад "Фруктовый"

4

200

-

36

236

Итого:

-

62895

3334

66

66295

В отношении сумм НДС по остаткам материалов на 1 января 2008 года необходимо основываться на п.2 ст. 171 НК РФ. Налогоплательщик имеет право предъявить к вычету суммы НДС по товарам, работам услугам, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ. Так как при переходе на УСН организация не является плательщиками НДС, то вышеназванное условие не выполняется. Поэтому налогоплательщики обязаны восстановить и уплатить в бюджет сумму НДС по материалам, которые будут отпущены в производство в 2008 году, отразив это в налоговой декларации за декабрь 2007 года. В данном случае эта сумма составляет 66 рублей.

Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму - 66

Дт 41 Кт 19 на сумму 66

Дт 41 Кт 19 на сумму 3334

То же касается НДС в части остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период, когда организация являлась плательщиком НДС

Основные средства

Перво-началь-наястои-мость

Износ

Остаточная стоимость

НДС к восста-новлению и уплате в бюд-жет

Остаточная стоимость при УСН

Холодильная камера «Хелкама»

20000

12000

8000

1 440

9440

Холодильник «Сти-нол»

9000

900

8 100

1458

9558

Фасовочная машина «Крауз»

37000

6167

30833

5550

36383

Холодильная витрина «Хелафрост»

13000

4333

8667

1560

10227

Итого

79000

23400

55600

10008

65608

Нематериаль-

ные

активы

Стои-

мость

Амортиза-

ция

Остаточная

стоимость

НДС к восстановлению и

уплате в

бюджет

Остатки по счетам

Патент № 1777098

4800

50

4750

855

5605

Патент №5689904

3200

-

3200

576

3776

Итого

8000

50

7950

1431

9381

Итак, по основным средствам, сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет равна 10 008 руб., по нематериальным активам 1431 руб. Эти суммы должны быть отражены в декларации за декабрь 2007 года.

Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму -10008

Дт 01 Кт 19 на сумму 10008

Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму -1431

Дт 04 Кт 19 на сумму 1431

Бухгалтерский баланс на 01 января 2008 года

Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) ________ по ОКПО ___________ИНН _______по ОКВЭД

Коды

0710001

__

!

384/385

— 1

ООО «Мираж»

Организация______

Идентификационный номер налогоплателыцика

Вид деятельности

Организационно-правовая форма / форма собственности

________________________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс.руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Место нахождения (адрес) ____________________________ ________________________________Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код строки

На 01.01.2008

На 01. 04.2008

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

9381

-

Основные средства (01, 02)

120

65608

-

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

74989

-

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

34 847

-

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

-

-

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи (41,42)

214

34 847

-

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретен-ным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после от-четной даты), в том числе:

230

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

240

18000

-

покупатели и заказчики (62)

241

18000

-

Актив

Код строки

На 01.01. 2008

На 01.04.2008

прочие дебиторы

245

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства, в том числе:

260

171600

-

касса (50)

261

31600

-

расчетные счета (51)

262

140000

-

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

224 447

-

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

299 436

-

Пассив

Код строки

На 01.01.2008

На 01.04.2008

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

40000

-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

470

144 251

-

ОИТОГО по разделу III

490

184 251

-

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

-

-

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

115185

-

задолженность перед поставщиками и подрядчи-ками (60)

621

64000

-

задолженность перед персоналом организации (70)

623

39380

-

задолженность перед государственными внебюд-жетными фондами

624

-

-

задолженность по налогам и сборам (68)

625

11805

-

прочие кредиторы

626

-

-

Задолженность участникам (учредителям) по вы-плате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

115185

-

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

299 436

-

Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2008 года

Дата

Наименование операции

Корреспонденция счетов в бухгал­терском учете

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

07.01

Приходный кассовый ордер №1 и выписка банка. Получены из банка наличные денежные средства в кассу на выплату заработной платы работникам за декабрь 2007года

50

51

39380

2

07.01

Расходный кассовый ордер №1. Выдана из кассы заработная плата работникам за декабрь 2007 года

70

50

39380

3

11.01

Приходный кассовый ордер №2 с приложением Z-отчета №345. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

1600

4

12.01

Накладная №34 ООО "Волна". Получен товар в ма­газин печенье в ассортименте (200 упаковок) (включая НДС)

41/1

60

13440

5

12.01

Расчет бухгалтерии. Начислена торговая наценка на полученный товар в размере 50% от покупной стоимости, включая НДС

41/1

42/1

6720

6

13.01

Расходный кассовый ордер №2. Выдано в подотчет завхозу Иванову И.И. на оплату расходов предпри­ятия

71

50

160

7

15.01

Приходный кассовый ордер №3 с приложением Z-отчета №346. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

5 000

8

16.01

Выписка из расчетного счета, платежное поручение №1. С расчетного счета оплачено частично ООО "Волна" за товар печенье в ассортименте

60

51

11200

9

17.01

Выписка из расчетного счета, платежное поручение №2. С расчетного счета оплачена задолженность по НДС

68/2

51

11805

10

18.01

Накладная №76 ООО "Волна". Получен товар в ма­газин сухари в ассортименте (2000 упаковок) (включая НДС).

41/1

60

128000

11

18.01

Расчет бухгалтерии. Начислена торговая наценка на полученный товар в размере 50% от покупной стоимости, включая НДС.

41/1

42/1

64000

12

19.01

Приходный кассовый ордер №4 с приложением Z-отчета №347. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

700

13

20.01.

Расходный кассовый ордер №3. Выдан из кассы аванс работникам магазина за январь 2008года

70

50

5500

14

20.01

Расходный кассовый ордер №4. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за январь 2008года

70

50

900

15

20.01

Расходный кассовый ордер №5. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за январь 2005 года

70

50

550

16.

25.01

Акт выполненных работ №23. Принят к оплате счет ООО «Квант» за услуги по ремонту основных средств (включая НДС)

44/3

60

192

17

26.01

Накладная №456 ООО "Матрикс". Получен холо­дильник «Хелкама» для отдела в торговом павиль­оне (включая НДС)

08

60

11520

Дата

Наименование операции

Корреспонденция счетов в бухгал­терском учете

Сумма, руб.

Дт

Кт

18

28.01

Приходный кассовый ордер №5 с приложением Z-отчета №348. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

2700

19

29.01

Авансовый отчет №1. Утвержден авансовый отчет завхоза Иванова И.И., списываются израсходован­ные подотчетные суммы на издержки обращения предприятия

44/3

71

150

20

30.01

Приходный кассовый ордер №6. Внесен в кассу ос­таток аванса Ивановым И.И.

50

71

10

21

31.01

Акт ввода в эксплуатацию ОС-1 №1. Приобретен­ный холодильник «Хелкама» введен в эксплуата­цию

01

08

11520

22

31.01

Расчетно-платежная ведомость №1. Начислена зарплата работникам магазина за январь 2008 года

44/1

70

11000

23

31.01

Расчетно-платежная ведомость №2. Начислена зарплата управленческому персоналу за январь 2008года

44/3

70

1800

24

31.01

Расчетно-платежная ведомость №3. Начислена зарплата работникам отдела торгового павильона за январь 2008года

44/2

70

1100

25

31.01

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников магазина

70

68/1

1056

26

31.01

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты управленческого персонала

70

68/1

78

27

31.01

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников отдела торгового павильона

70

68/1

39

28

31.01

Справка бухгалтерии и расчет. Произведены отчис­ления от зарплаты работников магазина, управлен­ческого персонала и работников торгового павиль­она:

а) в пенсионный фонд в части страховой и накопи­тельной части трудовой пенсии (14%):

- отчисления с зарплаты работников магазина;

- отчисления с зарплаты работников торгового па­вильона;

- отчисления от зарплаты управленческого персо­нала;

б) в фонд социального страхования от несчастныхслучаев на производстве (0,2%):

- отчисления с зарплаты работников магазина;

- отчисления с зарплаты работников торгового па­вильона;

- отчисления от зарплаты управленческого персо­нала.

44/1 44/2 44/3

44/1 44/2 44/3

69/1 69/1 69/1

69/2 69/2 69/2

1946

1540

154

252

22

2,2

3,6

29

31.01

Выписка из расчетного счета и платежное поруче­ние №3. С расчетного счета перечислено:

а) в фонд социального страхования

б) в пенсионный фонд

в) НДФЛ

69/2 69/1 68/1

51 51 51

27,8

1946

1173

30

31.01

Справка бухгалтерии и расчет амортизации основ­ных средств. Начислена амортизация по основным средствам

44/1

02

2733

Дата

Наименование операции

Корреспонденция счетов в бухгал­терском учете

Сумма, руб.

Дт

Кт

31

31.01

Справка бухгалтерии и расчет амортизации нема­териальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам

44/3

05

391

32

31.01

Акт инвентаризации №1 и накладная №76 от 18.01.200_ года от ООО "Волна". Списана продаж­ная стоимость товаров, проданных в розницу в ма­газине

90/2/1

41/1

6667

33

31.01.

Акт инвентаризации №1 и накладная №76 от 18.01.200_ года от ООО "Волна". Списа-на(сторнирована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине

90/2/1

42/1

-3333

34

01.02

Выписка из расчетного счета и платежное поруче­ние №4. С расчетного счета перечислено в пога­шение задолженности ООО "Матрикс" за приобре­тенный холодильник

60

51

11520

35

05.02

Расходный кассовый ордер №6. Выдана из кассы заработная плата работникам магазина за январь 2008 года

70

50

4444

36

05.02

Расходный кассовый ордер №7. Выдана из кассы заработная плата управленческому персоналу за январь 2008 года

70

50

822

37

05.02

Расходный кассовый ордер №8. Выдана из кассы заработная плата работникам торгового павильона за январь 2008 года

70

50

511

38

08.02

Накладная №1156 ООО "Волна". Получен товар в отдел торгового павильона печенье в ассортименте (1800 упаковок) (включая НДС)

41/2

60

134000

39

08.02

Расчет бухгалтерии. Начислена торговая наценка на полученный товар в размере 50% от покупной стоимости, включая НДС.

41/2

42/2

67000

40

09.02

Приходный кассовый ордер №7 с приложением Z-отчета №349. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

4000

41

10.02

Приходный кассовый ордер №8 с приложением Z-отчета №1. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона

50

90/1/2

20 000

42

16.02

Выписка из расчетного счета и платежное поруче­ние №127 от 13.02.2008 года Получена на расчет­ный счет частичная оплата за отгруженный товар от ООО "Хилари"

51

62

7000

43

17.02

Приходный кассовый ордер №9 с приложением Z-отчета №350. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

7000

44

18.02

Приходный кассовый ордер №10 с приложением Z-отчета №2. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона

50

90/1/2

50000

45

20.02

Расходный кассовый ордер №9. Выдан из кассы аванс работникам магазина за февраль 2008 года

70

50

5500

46

20.02

Расходный кассовый ордер №10. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за февраль 2008 года

70

50

550

47

20.02

Расходный кассовый ордер №11. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за февраль 2008 года

70

50

900

Дата

Наименование операции

Корреспонденция счетов в бухгал­терском учете

Сумма, руб.

Дт

Кт

48

23.02

Выписка из расчетного счета и платежное поруче­ние №235 от 22.02.2008 года Получена на расчет­ный счет от покупателя ООО "Ванда" в оплату аванса за поставку продовольственного товара

51

62

10000

49

25.02

Приходный кассовый ордер №11 с приложением Z-

отчета №351. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

6000

50

26.02

Приходный кассовый ордер №12 с приложением Z-

50

90/1/2

20000

отчета №3. Поступила в кассу выручка от продажи

товаров в розницу в отделе торгового павильона

51

28.02

Расчетно-платежная ведомость №4. Начислена

зарплата работникам магазина за февраль 2008 года

44/1

70

11000

52

28.02

Расчетно-платежная ведомость №5. Начислена

зарплата работникам отдела торгового павильона за февраль 2008 года

44/2

70

1100

53

28.02

Расчетно-платежная ведомость №6. Начислена

44/3

70

1800

зарплата управленческому персоналу

54

28.02

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с

70

68/1

1056

зарплаты работников магазина

55

28.02

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с

70

68/1

39

зарплаты работников отдела торгового павильона

56

28.02

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с

70

68/1

78

зарплаты управленческого персонала

57

28.02

Справка бухгалтерии и расчет.

Произведены отчис­ления от зарплаты работников магазина, управлен­ческого персонала и работников торгового павиль­она:

а) в пенсионный фонд в части страховой и накопительной части трудовой пенсии (14%):

- отчисления с зарплаты работников магазина;

- отчисления с зарплаты работников торгового па-

вильона;

- отчисления от зарплаты управленческого персо-

нала;

б) в фонд социального страхования от несчастных

случаев на производстве (0,2%):

- отчисления с зарплаты работников магазина;

- отчисления с зарплаты работников торгового па-

вильона;

- отчисления от зарплаты управленческого персо-

нала.

44/1

44/2

44/3

44/1

44/2

44/3

69/1

69/1

69/1

69/2

69/2

69/2

1540

154

252

22

2,2

3,6

58

28.02

Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. С расчетного счета перечислено:

а) в фонд социального страхования

69/2

51

27,8

б) в пенсионный фонд

69/1

51

1946

в) НДФЛ

68/1

51

1173

59

28.02

Справка бухгалтерии и расчет амортизации основ-

ных средств. Начислена амортизация по основным средствам

44/1

02

2733

60

28.02

Справка бухгалтерии и расчет амортизации нема-

Дата

Наименование операции

Корреспонденция счетов в бухгал­терском учете

Сумма, руб.

Дт

Кт

териальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам

44/3

05

391

61

28.02

Акт инвентаризации №2 и накладная №76 от

18.01.2008 года от ООО "Волна". Списана продаж-

90/2/1

41/1

11333

ная стоимость товаров, проданных в розницу в ма-

газине

62

28.02

Акт инвентаризации №2 и накладная №76 от 18.01.2008_ года от ООО "Волна". Списана (сторни­рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине

90/2/1

42/1

-5667

63

28.02

Акт инвентаризации №3 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от ООО "Волна". Списана продаж­ная стоимость товаров, проданных в розницу в от­деле торгового павильона

90/2/2

41/2

60000

64

28.02

Акт инвентаризации №3 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от ООО "Волна". Списана (сторни­рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в отделе торгового павильона

90/2/2

42/2

- 30000

65

05.03

Расходный кассовый ордер №12. Выдана из кассы заработная плата работникам магазина за февраль 2008_ года

70

50

4444

66

05.03

Расходный кассовый ордер №13. Выдана из кассы заработная плата работникам торгового павильона за февраль 2008_ года

70

50

511

67

05.03

Расходный кассовый ордер №14. Выдана из кассы заработная плата управленческому персоналу за февраль 2008_ года

70

50

822

68

15.03

Приходный кассовый ордер №13 с приложением Z-отчета №352. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

2000

69

16.03

Приходный кассовый ордер №14 с приложением Z-отчета №42. Поступила в кассу выручка от прода­жи товаров в розницу в отделе торгового павильо­на

50

90/1/2

30000

70

20.03

Расходный кассовый ордер №15. Выдан из кассы аванс работникам магазина за март 2008_ года

70

50

5500

71

20.03

Расходный кассовый ордер №16. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за март 2008 года

70

50

550

72

20.03

Расходный кассовый ордер №17. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за март 2008 го­да

70

50

900

73

25.03

Приходный кассовый ордер №15 с приложением Z-отчета №353. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

4000

74

26.03

Приходный кассовый одер №16 с приложением Z-отчета №5. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона

50

90/1/2

40000

75

31.03

Справка бухгалтерии и расчет амортизации основ­ных средств. Начислена амортизация по основным средствам

44/1

02

2733

76

31.03

Справка бухгалтерии и расчет амортизации нема-

44/3

05

391

териальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам

Дата

Наименование операции

Корреспонденция счетов в бухгал­терском учете

Сумма, руб.

Дт

Кт

77

31.03

Расчетно-платежная ведомость №7. Начислена зарплата работникам магазина за март 2008_ года

44/1

70

11000

78

31.03

Расчетно-платежная ведомость №8. Начислена зарплата работникам отдела торгового павильона за март 2008 года

44/2

70

1100

79

31.03

Расчетно-платежная ведомость №9. Начислена зарплата управленческому персоналу за март 2008_ года

44/3

70

1800

80

31.03

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников магазина

70

68/1

1056

81

31.03

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников отдела торгового павильона

70

68/1

39

82

31.03

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты управленческого персонала

70

68/1

78

83

31.03

Справка бухгалтерии и расчет. Произведены отчис­ления от зарплаты работников магазина, управлен­ческого персонала и работников торгового павиль­она:

а) в пенсионный фонд в части страховой и накопи­тельной части трудовой пенсии (14%):

- отчисления с зарплаты работников магазина;

- отчисления с зарплаты работников торгового па­вильона;

- отчисления от зарплаты управленческого персо­нала;

б) в фонд социального страхования от несчастныхслучаев на производстве (0,2%):

- отчисления с зарплаты работников магазина;

- отчисления с зарплаты работников торгового па­вильона;

- отчисления от зарплаты управленческого персо­нала.

44/1 44/2 44/3

44/1 44/2 44/3

69/1 69/1 69/1

69/2 69/2 69/2

1540 154

252

22

2,2

3,6

84

31.03

Выписка из расчетного счета и платежное поруче­ние №5. С расчетного счета перечислено:

а) в фонд социального страхования

б) в пенсионный фонд

в) НДФЛ

69/2 69/1 68/1

51 51 51

27,8

1946 1173

85

31.03

Акт инвентаризации №4 и накладная №76 от 18.01.2008 года от ООО "Волна". Списана продаж­ная стоимость товаров, проданных в розницу в ма­газине

90/2/1

41/1

5 333

86

31.03

Акт инвентаризации №4 и накладная №76 от 18.01.2008_ года от ООО "Волна". Списана (сторни­рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине

90/2/1

42/1

-2 667

87

31.03

Акт инвентаризации №5 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от ООО "Волна". Списана продаж­ная стоимость товаров, проданных в розницу в от­деле торгового павильона

90/2/2

41/2

46667

88

31.03

Акт инвентаризации №5 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от ООО "Волна". Списана (сторни­рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в отделе торгового павильона

90/2/2

42/2

- 23333

Дата

Наименование операции

Корреспонденция счетов в бухгал­терском учете

Сумма, руб.

Дт

Кт

89

31.03

Справка бухгалтерии.

Списываются на реализацию коммерческие расходы:

а) по УСН;

б) по ЕНВД;

в) по управленческой деятельности предприятия:

90/4/1 90/4/2

90/4/1 90/4/2

44/1 44/2

44/3 44/3

45885

3768,601313,80

6368

90

31.03

Справка бухгалтерии. Определяется и списывается финансовый результат от реализации товаров:

а) по УСН;

б) по ЕНВД.

99/1 90/9/2

90/9/1 99/2

14198,80

96530,40

91

31.03

Справка бухгалтерии. Начислен бюджету единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

99/2

68/5

8480

Пояснения к операциям

Операция 1.

Сумма соответствует данным по счету 70, приведенным в остатках на 01.01.2008 г.

Операция 2.

Сумма соответствует операции 1.

Операция 5.

Сумма соответствует сумме полученного товара (п.4) умноженного

на 50% - 13440 * 50% =6720 руб.

Операция 9.

Сумма соответствует данным по счету 68/2 «Расчеты по налогам и сборам, налог на добав­ленную стоимость», приведенным в остатках на 01.01.2008г.

Операция 11.

Сумма соответствует сумме полученного товара (п. 10) умноженного на 50% - 128000 * 50% = 64000 руб.

Операция 20.

Сумма определяется как разность между выданными денежными средствами под отчет (п.6) и пред­ставленным авансовым отчетом ( п. 19) - 160 - 150 = 10 руб.

Операция 21.

Сумма соответствует сумме приобретения холодильника «Хелкама» (п. 17) - 11520 руб.

Операция 28.

Начислены отчисления заработной платы в части страховой и накопительной части трудо­вой пенсии (14%) и в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,2%):

Начисленная зара­ботная плата

Начисленная заработная пла­та, руб.

ПФ(14%), руб.

Травматизм

(0,2%), руб.

НДФЛ

Заработная плата ра­ботникам магазина

11000

1540

22

1056

Заработная плата работникам отдела тор­гового павильона

1100

154

2,2

39

Заработная плата управленческого персонала

1800

252

3,6

78

ИТОГО:

13900

1946

27,80

1173

Размер начисленной заработной платы за январь, февраль и март одинаковый, отчисления за январь (п.28), февраль (п.57) и март (п.83) одинаковые и равны расчетам представленным в таблице.

Операция 29.

Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы:

ПФ - 1946 (п.28), травматизм - 27,80 (п.28), НДФЛ - 1173 (п.25,26,27).

Операция 30.

Начислена амортизация по основным средствам, так как основные средства числились у предприятия до перехода на упрощенную систему налогообложения, то амортизация по основным средствам начисляется следующим образом: основные средства сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно - в первый год списывается 50% стоимости, во второй год списывается 30% стоимости, в третий год - 20% стоимости. Под стоимостью основных средств принимается остаточная стоимость имущества.

№ п/п

Наименование имущества

Остаточная

стоимость при УСН

Амортизация за 1 год

(50%)

Амортизация за месяц

1

Холодильная камера

«Хелкама» (5 лет)

9440

4 720

393

2

Холодильник

«Стинол» (5 лет)

9558

4 779

398

3

Фасовочная машина

«Крауз» (3 года)

36383

18192

1516

4

Холодильная витрина «Хелафрост» (6 лет)

10227

5114

426

ИТОГО:

65608

32805

2733

В журнале хозяйственных операций амортизация по основным средствам отнесена на расходы по магазину (счет 44/1), предполагая что имущество находящееся у предприятия до перехода на УСН была в магазине и после перехода осталось там же.

Т.к. сумма амортизации за месяц одинаковая, то амортизация за январь (п.30) - 2733, амортизация за февраль (п.59) - 2733 и амортизация за март (п.75) - 2733.

Приобретенный холодильник «Хелкама» на сумму 11520 руб., введенный в эксплуатацию и оплаченный в I квартале 2008 года, в расходы по УСН не входит, т.к. приобретен для отдела в торговом павильоне, который облагается ЕНВД.

Операция 31.

Начислена амортизация по НМА так как нематериальные активы числились у предприятия до перехода на упрощенную систему налогообложения, то амортизация по НМА начисляется следующим образом: нематериальные активы сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно - в первый год списывается 50% стоимости, во второй год списывается 30% стоимости, в третий год - 20% стоимости. Под стоимостью основных средств принима­ется остаточная стоимость имущества.

№ п/п

Наименование НМА

Остаточная

стоимость при

УСН

Амортизация за 1 год

(50%)

Амортизация за месяц

1

Патент №1777098 (8 лет)

5605

2803

234

2

Патент №5689904 (5 лет)

3776

1888

157

ИТОГО:

9381

4691

391

В журнале хозяйственных операций амортизация по НМА отнесена на расходы по предприятию в целом (счет 44/3) предполагая, что патенты приобретены для деятельности предприятия в целом.

Т.к. сумма амортизации за месяц одинаковая, то амортизация за январь (п.31) - 391 амортизация за февраль (п.60) - 391 и амортизация за март (и.76) - 391

Операция 34.

Сумма соответствует сумме приобретения (п.17) и сумме ввода в эксплуатацию холодильни­ка «Хелкама» (п.21) - 11520 руб.

Операция 35.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.22). выданным из кассы предприятия авансом (п.13) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.25) - 11000 -5500-1056= 4444 руб.

Операция 36.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.23). выданным из кассы предприятия авансом (п.14) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.26) - 1800-900-78= 822

Операция 37.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.24). выданным из кассы предприятия авансом (п. 15) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.27) - 1100-550-39 = 511

Операция 39.

Сумма соответствует сумме полученного товара (п.38) умноженного на 50 %* 134000 = =67000 руб.

Операция 58.

Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы:

ПФ - 1946 (п.57), травматизм - 27,80 (п.57). НДФЛ - 1173 (п.54,55.56).

Операция 65.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.51), выданным из кассы предприятия авансом (п.45) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.54) - 11000 -5500-1056= 4444 руб.

Операция 66.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.52), выданным из кассы предприятия авансом (п.46) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.55) - 1800-900-78= 822

Операция 67.

Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.53), выданным из кассы предприятия авансом (п.47) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.56) 1100-550-39 = 511

.

Операция 84.

Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы:

ПФ - 1946 , травматизм - 27,80 . НДФЛ - 1173 .

Операция 89.

Списываются на реализацию коммерческие расходы:

счет 44 закрывается в ноль на счет 90 «Продажи» по субсчетам - 44/1 на 90/4/1, 44/2 на 90/4/2, субсчет 44/3 - расходы по управленческой деятельности предприятия pacпределяются между двумя видами деятельности пропорционально сумме доходов полученных по каждому виду деятельности за 1 квартал 2008 год.

Виды деятельности

Доход за 1 квартал 200 года

Расходы по управленческой деятельности

УСН

33000

1313,80

ЕНВД

160000

6368

Итого:

193000

7681,80

Коэффициент распределения = 7681,80 / 193000 = 0,0398 Расходы, списываемые на УСН - 33000 * 0,0398= 1313,80 Расходы, списываемые на ЕНВД - 160000 *0,0398=6368,00

Операция 90.

По УСН выявляется финансовый результат по счету 90/9/1 «Продажи» в виде убытка в сумме 14198,80 и списывается на счет 99/1 «Прибыли и убытки».

По ЕНВД выявляется финансовый результат по счету 90/9/2 «Продажи» в виде прибыли в сумме 96530,40 и списывается на счет 99/2 «Прибыли и убытки».

Операция 91.

Начислен бюджету единый налог на вмененный доход:

ВД = БД * N * К1 * К2 * КЗ,

где БД - базовая доходность;

N - физический показатель

К1 = 1;

К2 = 1,

Предполагаем, КЗ = 1,104

ВД= 10кв.м. * 1800* 1 * 1 * 1,104= 19872 руб. за месяц

ВД = 19872 * 3 = 59616 руб. за 1 квартал

ЕНВД = 59616 * 15% = 8942 руб.

Взносы, перечисленные в ПФ за 1 квартал составляют 462 руб. на эту сумму мы можем уменьшить единый налог на вмененный доход -

8942 - 462 = 8480 руб.

СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

 

01

 

02

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

89008-00

 

Сальдо на 01.01.08г.

 

23400-00

 

11520-00

 

 

8199-00

Оборот за период

11520-00

0

Оборот за период

0

8199-00

Сальдо на 01.04.08г.

100528-00

 

Сальдо на 01.04.08г.

 

31599-00

 

04

 

05

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

9431-00

 

Сальдо на 01.01.08г.

50-00

 

 

 

1173-00

Оборот за период

0

0

Оборот за период

0

1173-00

Сальдо на 01.04.08г.

9431-00

 

Сальдо на 01.04.08г.

 1223-00

 

08

 

41

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

 

Сальдо на 01.01.08г.

 66295-00

 

 

11520-00

11520-00

 

413160-00

130000-00

Оборот за период

11520-00

11520-00

Оборот за период

413160-00

130000-00

Сальдо на 01.04.08г.

0

0

Сальдо на 01.04.08г.

349455-00

 

 

42

 

44

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

 31448-00

Сальдо на 01.01.08г.

 

 

 72720-00

 

57335-40

57335-40

Оборот за период

0

72720-00

Оборот за период

57335-40

57335-40

Сальдо на 01.04.08г.

104168-00

Сальдо на 01.04.08г.

0

0 

 

50

 

51

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

 31600-00

 

Сальдо на 01.01.08г.

140000-00

 

 

232390-00

71944-00

 

17000-00

83345,40

Оборот за период

232390-00

71944-00

Оборот за период

17000-00

83345,40

Сальдо на 01.04.08г.

192046

 

Сальдо на 01.04.08г.

73654-60

 

 

60

 

62

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

 

 64000-00

Сальдо на 01.01.08г.

 18000-00

 

 

22720-00

287152-00

 

17000-00

Оборот за период

22720-00

287152-00

Оборот за период

17000-00

Сальдо на 01.04.08г.

328432-00

Сальдо на 01.04.08г.

1000-00

 

68

 

69

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

 

11805-00

Сальдо на 01.01.08г.

 

15324-00

11999-00

 

5921-40

5921-40

Оборот за период

15324-00

11999-00

Оборот за период

5921-40

5921-40

Сальдо на 01.04.08г.

 

8480-00

Сальдо на 01.04.08г.

0

0 

 

70

 

71

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

39380-00

Сальдо на 01.01.08г.

 

75303-00

41700-00

 

160-00

160-00

Оборот за период

75303-00

41700-00

Оборот за период

160-00

160-00

Сальдо на 01.04.08г.

5777-00

Сальдо на 01.04.08г.

 

80

 

84

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

40000-00

Сальдо на 01.01.08г.

144251-00

 

 

Оборот за период

0

0

Оборот за период

0

0

Сальдо на 01.04.08г.

40000-00

Сальдо на 01.04.08г.

144251-00

 

90

 

99

 

д

к

 

д

к

Сальдо на 01.01.08г.

 

Сальдо на 01.01.08г.

 

204667-00

204667-00

 

96530-40

96530-40

Оборот за период

204667-00

204667-00

Оборот за период

96530-40

96530-40

Сальдо на 01.04.08г.

 

Сальдо на 01.04.08г.

Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2008года

по счетам синтетического учета

п/п

Наименование счетов

Сальдо на нача­ло квартала

Оборот за 1 квартал

Сальдо на ко­нец квартала

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

89008

-

11520

-

100528

-

02

Амортизация основных средств

-

23400

-

8199

-

31599

04

Нематериальные актины

9431

-

-

-

9431

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

50

-

1173

-

1223

08

Вложения во внеоборотные ак­тивы

-

-

11520

11520

-

-

41

Товары

66 295

-

413160

130000

349455

-

41/1

Товары в магазине

66 295

-

212160

23333

255122

-

41/2

Товары в отделе торгового павиль­она

-

-

201000

106667

94333

-

42

Торговая наценка

-

31448

-

72720

-

104168

42/1

Торговая наценка на товары в мага­зине

-

31448

-

59053

-

90501

42/2

Торговая наценка на товары в от­деле торгового павильона

-

-

-

13667

-

13667

44

Расходы на продажу

-

-

57335,40

57335,40

-

-

44/1

Расходы на продажу магазина

-

-

45885

45885

-

-

44/2

Расходы на продажу отдела торго­вого павильона

-

-

3768,60

3768,60

-

-

44/3

Расходы на продажу управленче­ской деятельности

-

-

7681,80

7681,80

-

-

50

Касса

31600

-

232390

71944

192046

-

51

Расчетные счета

140000

-

17000

83345,40

73654,60

-

60

Расчеты с поставщиками и под­рядчиками

-

64000

22720

287152

-

328432

62

Расчеты с покупателями и заказ­чиками

18000

-

-

17000

1000

-

68

Расчеты по налогам и сборам

-

11805

15324

11999

-

8480

68/1

по налогу на доходы физ. лиц

-

-

3519

3519

-

-

68/2

по НДС

-

11805

11805

-

-

-

68/5

По единому налогу на вмененный

доход

-

-

-

8480

-

8480

69

Расчеты по социальному страхо­ванию и обеспечению

-

-

5921,40

5921,40

-

-

69/1

расчеты по обязательному пенси­онному страхованию

-

-

5838

5838

-

-

69/2

расчеты по соц. страхованию, травматизм

-

-

83,40

83,40

-

-

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

39380

75303

41700

-

5777

71

Расчеты с подотчетными лицами

-

-

160

160

-

.

80

Уставной капитал

-

40000

-

-

-

40000

84

Нераспределенная прибыль

-

144251

-

-

-

144251

90

Продажи

-

-

204667

204667

-

-

90/1

Выручка

-

-

-

193000

-

193000

90/1/1

Выручка магазина

-

-

-

33000

-

33000

90/1/2

Выручка отдела торгового павиль­она

-

-

-

160000

-

160000

90/2

себестоимость продаж

-

-

65000

-

65000

-

90/2/1

Себестоимость продаж магазина

-

-

11666

-

11666

-

90/2/2

Себестоимость продаж отдела тор­гового павильона

-

-

53334

-

53334

-

90/4

Расходы на продажу

-

-

57335,40

-

57335,40

-

90/4/1

Расходы на продажу магазина

-

-

47198,80

-

47198,80

-

90/4/2

Расходы на продажу отдела торго­вого павильона

-

-

10136,60

-

10136,60

-

90/9

прибыль (убыток) от продаж

-

-

70665,60

-

70665,60

-

90/9/1

Прибыль/убыток от продаж мага­зина

-

-

-

14198,80

-

14198,80

9/9/2

Прибыль/убыток от продаж отдела торгового павильона

-

-

96530,40

-

96530,40

-

99

Прибыль и убытки

-

-

34674,80

96530,40

-

61855,60

99/1

Прибыли и убытки магазина

-

-

14198,80

-

14198,80

-

99/2

Прибыли и убытки отдела торгово­го отдела

-

-

8480

96530,40

-

88050,40

Итого:

354334

354334

1101536,6

1101536,6

787970,2

787970,2

Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2008года

Приложение к приказу Мтфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67и

Коды

0710001

Организационно-правовая форма / форма собственности

_________________________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс.руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Место нахождения (адрес) ____________________________ ________________________________Дата утверждения

384/385

Дата отправки (принятия)

ООО «Мираж»

Организация__

Идентификационный номер налогоплателыцика

Вид деятельности

Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) ________ по ОКПО ___________ИНН ________по ОКВЭД

Актив

Код строки

На 01.01.2008

На 01. 04.2008

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

9381

8208

Основные средства (01, 02)

120

65608

68929

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

74989

77137

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

34 847

245287

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

-

-

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи (41,42)

214

34 847

245287

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретен-ным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после от-четной даты), в том числе:

230

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

240

18000

1000

покупатели и заказчики (62)

241

18000

1000

Актив

Код строки

На 01.01. 2008

На 01.04.2008

прочие дебиторы

245

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства, в том числе:

260

171600

265701

касса (50)

261

31600

192046

расчетные счета (51)

262

140000

73655

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

224 447

511988

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

299 436

589125

Пассив

Код строки

На 01.01.2008

На 01.04.2008

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

40000

40000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

470

144 251

206106

ОИТОГО по разделу III

490

184 251

246106

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

-

-

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

115185

343019

задолженность перед поставщиками и подрядчи-ками (60)

621

64000

328432

задолженность перед персоналом организации (70)

623

39380

5777

задолженность перед государственными внебюд-жетными фондами

624

-

-

задолженность по налогам и сборам (68)

625

11805

8810

прочие кредиторы

626

-

-

Задолженность участникам (учредителям) по вы-плате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

115185

343019

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

299 436

589125

Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2008 года

Приложение к Приказу Минфша РФ от 22 июля 2003 г. № 67ц

Коды

0710002

384/385

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

_________ООО «Мираж»______по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИНН

по ОКДП

Вид деятельности ______________________ Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Показатели

За 1 квартал 200 года

Наименование

Код стро-ки

Розничная торговля (ЕНВД)

Розничная торговля (УСН)

Всего: (гр.З+гр.4)

1

2

3

4

5

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продук-ции, работ, услуг (за минусом налога на до-бавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

160000

33000

193000

Себестоимость проданных товаров, продук-ции, работ, услуг

020

(53333)

(11666)

(64999)

Валовая прибыль

029

106667

21334

128001

Коммерческие расходы

030

(10137)

(47199)

(57336)

Управленческие расходы

040

-

-

-

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 -020 - 030 - 040)

050

96530

(25865)

70665

Прочие расходы и доходы

Проценты к получению

060

-

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

-

Прочие операционные доходы

090

-

-

-

Прочие операционные расходы

100

-

-

-

Внереализационные доходы

110

-

-

-

Внереализационные расходы

120

-

-

-

Чрезвычайные доходы

130

-

-

-

Чрезвычайные расходы

140

-

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 +

150

96530

(25865)

70665

Показатели

За 1 квартал 200 года

Наименование

Код стро-ки

Розничная торговля (ЕНВД)

Розничная торговля (УСН)

Всего: (гр.З+гр.4)

1

2

3

4

5

110-120+130-140))

Отложенные налоговые активы

160

-

-

Отложенные налоговые обязательства

170

-

-

ЕНВД

180

(8480)

-

(8480)

ЕН по УСН

181

-

(14199)

(14199)

)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 150+160-170-180)

190

88050

(40064)

47986

Использованная литература:

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ в ред. от 30.12.2007 (с изм. и доп. вступающими в силу с 01.03.2007г.)

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ в ред. от 30.12.2007 (с изм. и доп. вступающими в силу с 01.03.2007г.)

3. «О бухгалтерском учете» (с изменениями на 30 июня 2003 года) (редакция, действующая с 1 января 2004 года) Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ

4. «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (с изменениями на 2 февраля 2007 года) Федеральный закон от 14.06.1995 N 88-ФЗ

5. «О применении упрощенной системы налогообложения» Письмо Минфина России от 05.08.2004 N 03-03-02-04/1/2

6. «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями на 7 мая 2003 года) Приказ Минфина России от 31.10.2000 N 94н

7. Балдина С.В. «Упрощенная система налогообложения» практическое пособие. СПб.: 2003

8. Козлова Е.П. «Бухгалтерский учёт в организациях» / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко. Е.Н. Галанина. - 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2004

30