Учет основных средств предприятия

Реферат

Курсовой проект  62 страницы, 2 рисунка, 5 схем, 33 таблицы, 8 приложений.

ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА, РЕКВЕЗИТ, ИДЕНТИФИКАТОР, МАССИВ, ВЫХОДНОЙ ДОКУМЕНТ, ВХОДНОЙ ДОКУМЕНТ, ДОКУМЕНТООБОРОТ, СТРУКТУРА ДОКУМЕНТА, АЛГОРИТМ, СХЕМА.

Цель курсового проекта – разработка проектного решения по автоматизации «Учета основных средств предприятия». Результатом реализации курсового проектирования является получение описания массивов и структуры входных и выходных элементов, установление взаимосвязей, между показателями этих массивов, получение алгоритмов расчета выходных показателей.

Внедренная система по автоматизации учета основных средств может быть использовано в бухгалтерии, а также в других подразделениях предприятия, имеющих отношение к организации учета основных средств.

Содержание

 TOC o "1-3" h z Введение. h 4

1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия». h 6

2 Выходная информация. h 9

3 Входная информация. h 20

4 Нормативно-справочная информация. h 37

5 Схема получения выходных данных. h 43

7 Алгоритм получения выходных данных. h 44

Заключение. h 49

Список литературы.. h 50

Введение

Целью данного курсового проекта является разработка проектного решения по проектированию экономической информационной системы учета основных средств на предприятии.

В настоящее время использование информационных систем на предприятии становиться неотъемлемой частью организации производственного процесса. Применение данной системы на предприятии позволило бы автоматизировать операции по оформлению приемки, передачи, выбытия основных средств, а также повысить общую степень контроля наличия и состояния объектов основных средств данного предприятия. Это бы привело к получению материальных выгод по следующим направлениям:

а) уменьшение количества времени, затрачиваемого на оформление документации, что позволит сократить цикл основного производства;

б) сокращение объема документооборота, что позволит снизить расходы на хранение и утилизацию промежуточной документации;

в) наглядность представления и быстрота получения информации позволила бы ускорить и облегчить процесс принятия управленческих решений, что могло бы благоприятно сказаться на хозяйственной деятельности предприятия в целом.

Под системой учета основных средств мы будем понимать всю совокупность методов и средств, реализация которых на отдельно взятом предприятии позволила бы получать исчерпывающую информацию о каждом объекте учета в любой, отдельно взятый момент времени.

Таким образом, спроектированная мною система должна отвечать следующим требованиям:

1) На основе информации, содержащейся во входных документах обеспечивать ввод данных по объектам основных средств

2) Обеспечивать хранение информации в структурах реляционной базы данных в удобной для ее обработки форме

3) Получать необходимую пользователю информацию в виде выходных документов в полном объеме и в любой момент времени

4) Выходные данные, получаемые в результате функционирования системы, должны быть верными и непротиворечивыми

Обобщая все сказанное выше, можно сделать вывод, что в результате реализации курсового проекта нами должна быть получено проектное решение, включающее исчерпывающее описание структуры базы данных информационной системы, описание перечня и структуры входных и выходных документов, а также алгоритмов системы и выполняемых ею функций.

1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия»

Основные средства, как элемент производства, отличают две особенности. Во-первых, они многократно участвуют в процессе производства и переносят овеществленный в них труд на вновь созданный продукт частями, по мере их изнашивания в форме амортизационных отчислений. Во-вторых, процесс их воспроизводства носит длительный и постепенный характер, что предполагает наличие в деятельности предприятия особого процесса – процесса капиталовложений. Эти особенности основных средств находят отражение, как в их оценке, так и в организации их учета.

Также, необходимо отметить, что основные средства исчисляются в бухгалтерском учете по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости.

Основными задачами учета основных средств являются:

1) Контроль за наличием основных средств по местам их использования, своевременное отражение в документах фактов их поступления, перемещения и выбытия

2) Исчисление стоимости основных средств в связи с их использованием, начислением износа, проведения ремонта и модернизации

3) Контроль за эффективностью использования объектов основных средств предприятия

4) Точное определение результатов от списания и выбытия объектов основных средств

Решение данных задач осуществляется путем использование перечня регламентированных документов при помощи которых и организуется учет наличия и движения основных средств, а также осуществляется начисление амортизации и проводится учет затрат по ремонту.

Характеристику комплекса задач по организации учета основных средств можно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 1   Характеристика комплекса задач «Учет основных средств»

Наименование задачи

Периодичность решения

Входная информация

Выходная информация

Потребители информации

1

2

3

4

5

Учет наличия основных средств

По факту возникновения события

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств, акт на списание основных средств, инвентарная карточка

Инвентаризационная опись, отчет по основным средствам, список основных средств

Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы

Учет поступления основных средств

По факту возникновения события

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств

Инвентаризационная опись, отчет по основным средствам, список основных средств

Бухгалтерия, финансовый отдел

Учет движения основных средств

По факту возникновения события

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств

Инвентаризационная опись, список основных средств

Бухгалтерия, финансовый отдел

Учет выбытия и списания основных средств

По факту возникновения события

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств, акт на списание основных средств

Инвентаризационная опись, список основных средств

Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы

Учет начисления амортизации

По факту возникновения события

Приказ о начислении амортизации

Ведомость начисления амортизации, отчет по основным средствам

Бухгалтерия, финансовый отдел

Учет проведения ремонтных работ

По факту возникновения события

Акт переоценки основных средств

Отчет по основным средствам

Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы

Для разработки проектного решения автоматизированной системы учета объектов основных средств необходимо провести анализ взаимосвязей задачи по учету основных средств предприятия с другими комплексами задач. Это поможет выявить информационные потоки между структурными подразделениями предприятия, определить их состав и содержание.

Комплекс задач «Учет основных средств» тесно взаимосвязан со следующими задачами:

-         учет затрат в основном производстве;

-         учет капитальных вложений;

-         учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;

-         учет проведения ремонтных работ.

Графически данную взаимосвязь можно представить в виде следующей схемы:

Учет основных средств

Учет затрат в основном производстве

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Учет капитальных вложений

Учет проведения ремонтных работ

Рисунок 1   Схема взаимосвязи комплекса задач «Учет основных средств» с другими комплексами задач

2 Выходная информация

Выходная информация задачи «Учет основных средств» в документообороте предприятия представлена следующими документами: инвентаризационная опись, отчет по основным средствам, список основных средств, ведомость начисления амортизации.

Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:

Таблица 2   Перечень выходных документов задачи «Учет основных средств»

Наименование документа

Идентификатор

Периодичность разработки

Потребители информации

1

2

3

4

Инвентаризационная опись

OOS01

По факту подписания приказа о проведении инвентаризации на предприятии и проведении мероприятий по инвентаризации основных средств

Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы

Отчет по основным средствам

OOS02

По мере возникновения необходимости в процессе производственной деятельности

Бухгалтерия

Инвентарный список основных средств

OOS03

По мере возникновения необходимости в процессе производственной деятельности

Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы

Ведомость начисления амортизации

OOS04

По окончании отчетного периода (месяца, квартала и т.д.)

Бухгалтерия, финансовый отдел

Ведомость переоценки основных средств

OOS05

По окончании отчетного периода (месяца, квартала и т.д.)

Бухгалтерия, финансовый отдел

Рассмотрим подробнее назначение и применение каждого из вышеприведенных документов.

2.1 Инвентаризационная опись основных средств

Данный документ составляется по факту подписания приказа руководителем предприятия на проведение плановой или внеплановой инвентаризации имеющихся в наличии и используемых в настоящее время на предприятии объектов основных средств. В процессе проведения инвентаризации, все объекты основных средств, состоянии и наличие которых проверено и подтверждено комиссией, заносятся в инвентаризационную опись. По окончании проведения инвентаризации, документ должен быть подписан: членами комиссии, проводившими инвентаризацию, материально ответственным лицом, ответственным за сохранность проверенных объектов основных средств, а также третьим лицом, проверяющим и подтверждающим результаты проведения инвентаризации.

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №Инв-1».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблицы:

Таблица 3   Структура документа «Инвентаризационная опись основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

1

2

3

4

Номер документа

Р21

2

С

Наименование организации

Р22

25

С

Наименование структурное единицы организации

Р23

25

С

Номер

Р24

4

С

Дата составления документа

Р25

6

D

Дата начала инвентаризации

Р26

6

D

Дата окончания инвентаризации

Р27

6

D

Номер счета бухгалтерского учета

Р28

4

C

Основные средства

Р29

50

C

Местонахождение

Р210

50

C

Номер объекта в описи

P211

4

C

Наименование и краткая характеристика объекта

P212

25

C

Год выпуска (постройки)

P213

4

C

Номер

C214

Инвентарный

P31

6

C

Заводской

P32

12

C

Паспорта

P33

12

C

Фактическое наличие

C215

Количество

Q34

2

N

Стоимость

Q35

10

N

По данным бухгалтерского учета

C216

Количество

Q36

2

N

Стоимость

Q37

10

N

Итого по предприятию

C217

Фактическое наличие

C38

Количество

Q41

2

N

Стоимость

Q42

12

N

По данным бухгалтерского учета

C39

Количество

Q43

2

N

Стоимость

Q44

12

N

Итого по описи

C218

Количество порядковых номеров

Q310

4

N

Общее количество единиц фактически

Q311

4

N

На сумму, руб. фактически

Q312

12

N

Таблица 4   Массив документа «Инвентаризационная опись основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Номер документа

NumDoc

2

С

Код организации

OrgID

4

С

Код структурной единицы организации

StrOID

2

С

Номер

Num

4

С

Дата составления документа

DDateForm

6

D

Дата начала инвентаризации

IBDate

6

D

Дата окончания инвентаризации

IEDate

6

D

Номер счета бухгалтерского учета

NumBU

5

C

Инвентарный номер

i

OSInvNum

6

C

Фактическое количество

kfi

AvbKol

2

N

Фактическая стоимость

Bfi

AvbCost

10

N

Количество по данным бухучета

kbi

BUKol

2

N

Стоимость по данным бухучета

Bbi

BUCost

10

N

Итого по предприятию фактическое количество

kf

AAvbKol

2

N

Итого по предприятию фактическая стоимость

Bf

AAvbCost

12

N

Итого по предприятию количество по данным бухучета

kb

ABUKol

2

N

Итого по предприятию стоимость по данным бухучета

Bb

ABUCost

12

N

Итого по описи количество порядковых номеров

OpANum

4

N

Итого по описи общее количество единиц фактически

OpAAvb

4

N

Итого по описи сумма, руб. фактически

OpACost

12

N

2.2 Отчет по основным средствам

Данный документ формируется в бухгалтерии на основании группировки данных по используемым на предприятии основным средствам, их балансовой и остаточной стоимости, начисленной амортизации на начало и конец отчетного периода, а также изменении ее за период. На основании данного документа могут быть сделаны выводы состоянии используемых основных средств, а также о необходимости их обновления.

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 5   Структура документа «Отчет по основным средствам»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

1

2

3

4

Отчетный период

Р21

25

С

Наименование группы основных средств

Р22

25

С

Наименование основного средства

P23

25

C

Данные на начало периода

C24

Балансовая стоимость

Q31

12

N

Износ

Q32

12

N

Остаточная стоимость

Q33

12

N

За период

C25

Изменение балансовой стоимости

Q34

8

N

Изменение износа

Q35

8

N

Данные на конец периода

C26

Балансовая стоимость

Q36

12

N

Износ

Q37

12

N

Остаточная стоимость

Q38

12

N

Итого

C27

Данные на начало периода

C39

Балансовая стоимость

Q41

14

N

Износ

Q42

14

N

Остаточная стоимость

Q43

14

N

За период

C310

Изменение балансовой стоимости

Q44

10

N

Изменение износа

Q45

10

N

Данные на конец периода

C311

Балансовая стоимость

Q46

14

N

Износ

Q47

14

N

Остаточная стоимость

Q48

14

N

Таблица 6   Массив документа «Отчет по основным средствам»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Отчетный период

p

OtchPer

6

D

Инвентарный номер основного средства

i

OSInvNum

6

C

Балансовая стоимость на начало периода по объекту основных средств

Bipb

BBOS

12

N

Износ на начало периода по объекту основных средств

Iipb

BIOS

12

N

Остаточная стоимость на начало периода по объекту основных средств

Cipb

BCOS

12

N

Изменение балансовой стоимости за период по объекту основных средств

Bipc

CBOS

8

N

Изменение износа за период по объекту основных средств

Iipc

CIOS

8

N

Балансовая стоимость на конец периода по объекту основных средств

Bipe

EBOS

12

N

Износ на конец периода по объекту основных средств

Iipe

EIOS

12

N

Остаточная стоимость на конец периода по объекту основных средств

Cipe

ECOS

12

N

Балансовая стоимость на начало периода по всем объектам ОС

Bpb

SBBOS

14

N

Износ на начало периода по всем объектам ОС

Ipb

SBIOS

14

N

Остаточная стоимость на начало периода по всем объектам ОС

Cpb

SBCOS

14

N

Изменение балансовой стоимости за период по всем объектам ОС

Bpc

SCBOS

10

N

Изменение износа за период по всем объектам ОС

Ipc

SCIOS

10

N

Балансовая стоимость на конец периода по всем объектам ОС

Bpe

SEBOS

14

N

Износ на конец периода по всем объектам ОС

Ipe

SEIOS

14

N

Остаточной стоимости на конец периода по всем объектам ОС

Cpe

SECOS

14

N

2.3 Инвентарный список основных средств

Инвентарный список основных средств составляется по объектам основных средств находящихся в эксплуатации. Источниками для его формирования являются документы, находящиеся в бухгалтерии предприятия. В нем приводятся краткие сведения об объектах основных средств. Данный документ предназначен для использования внутри предприятия и отражает структуру производственных фондов данного предприятия.

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-9».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 7   Структура документа «Инвентарный список основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

1

2

3

4

Наименование организации

Р21

25

С

Юридический адрес организации

Р22

25

С

Дата актуальности документа

Р23

6

D

Инвентарная карточка

С24

Порядковый номер в описи

Р31

4

С

Номер карточки

Р32

6

С

Дата формирования

Р33

6

D

Инвентарный номер

P25

6

C

Наименование

P26

25

C

Первоначальная стоимость

Q27

12

N

Балансовая стоимость

Q28

12

N

Износ

Q29

12

N

Выбытие (перемещение)

C210

Документ

C34

Номер

P41

2

C

Дата

P42

6

N

Причина выбытия (перемещения)

P35

25

C

Итого по предприятию

С211

Первоначальная стоимость

Q35

14

N

Балансовая стоимость

Q36

14

N

Износ

Q37

14

N

Таблица 8   Массив документа «Инвентарный список основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код организации

OrgID

4

С

Дата актуальности документа

ActDDate

6

D

Номер инвентарной карточки

j

InvNum

6

С

Дата формирования инвентарной карточки

InvNumDate

6

D

Инвентарный номер объекта ОС

i

OSInvNum

6

C

Первоначальная стоимость

Si

SOS

12

N

Балансовая стоимость

Bi

BOS

12

N

Износ

Ii

IOS

12

N

Номер документа на выбытие (перемещение)

VNumDoc

2

C

Дата формирования документа на выбытие (перемещение)

VDDate

6

N

Код причины выбытия (перемещения)

VReason

4

C

Первоначальная стоимость объектов основных средств по предприятию

S

SSOS

14

N

Балансовая стоимость объектов основных средств по предприятию

B

SBOS

14

N

Износ объектов основных средств по предприятию

I

SIOS

14

N

2.4 Ведомость начисления амортизации

Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и отражает факты начисления амортизации по объектам основных средств, используемых на предприятии.

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 9   Структура документа «Ведомость начисления амортизации»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

1

2

3

4

Наименование организации

Р21

25

С

Отчетный период

Р22

25

С

Номер объекта ОС по ведомости

Р23

2

С

Инвентарный номер

P24

6

C

Наименование ОС

P25

25

C

На начало периода

C26

Балансовая стоимость

Q31

12

N

Амортизация

Q32

12

N

Амортизация за период

Q27

10

N

На конец периода

C28

Балансовая стоимость

Q33

12

N

Амортизация

Q34

12

N

Остаточная стоимость

Q35

12

N

Код нормы амортизации

P29

2

C

Норма амортизации

Q210

4

N

Пробег

Q211

8

N

Итого по предприятию

C212

На начало периода

C36

Балансовая стоимость

Q41

14

N

Амортизация

Q42

14

N

Амортизация за период

Q37

12

N

На конец периода

C38

Балансовая стоимость

Q43

14

N

Амортизация

Q44

14

N

Остаточная стоимость

Q45

14

N

Таблица 10   Массив документа «Ведомость начисления амортизации»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код организации

OrgID

4

С

Отчетный период

p

OtchPer

6

D

Инвентарный номер

i

InvNum

6

C

Балансовая стоимость на начало периода по объекту основных средств

Bipb

BBOS

12

N

Амортизация на начало периода по объекту основных средств

Аipb

BAOS

12

N

Амортизация за период по объекту основных средств

Аipс

CAOS

10

N

Балансовая стоимость на конец периода по объекту основных средств

Bipe

EBOS

12

N

Амортизация на конец периода по объекту основных средств

Аipe

EАOS

12

N

Остаточная стоимость на конец периода по объекту основных средств

Cipe

ECOS

12

N

Код нормы амортизации

AID

2

C

Пробег

OSRun

8

N

Балансовая стоимость всех объектов основных средств на начало периода

Bpb

SBBOS

14

N

Амортизация стоимость всех объектов основных средств на начало периода

Аpb

SBAOS

14

N

Амортизация стоимость всех объектов основных средств за период

Аpс

SCAOS

12

N

Балансовая стоимость всех объектов основных средств на конец периода

Bpe

SEBOS

14

N

Амортизация всех объектов основных средств на конец периода

Аpe

SEАOS

14

N

Остаточная стоимость всех объектов основных средств на конец периода

Cpe

SECOS

14

N

2.5 Ведомость переоценки основных средств

Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и отражает факты переоценки объектов основных средств предприятия за определенный отчетный период.

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 11   Структура документа «Ведомость переоценки»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

1

2

3

4

Наименование организации

Р21

25

С

Отчетный период

Р22

25

С

Номер объекта ОС по ведомости

Р23

2

С

Инвентарный номер

P24

6

C

Наименование объекта ОС

P25

25

C

До переоценки

C26

Балансовая стоимость

Q31

12

N

Износ

Q32

12

N

После переоценки

C27

Балансовая стоимость

Q33

12

N

Износ

Q34

12

N

Изменения за период

C28

Балансовая стоимость

Q35

10

N

Износ

Q36

10

N

Коэффициент

Q29

4

N

Дата ввода

P210

6

D

Код нормы

P211

2

C

Группа переоценки

P212

12

C

Итого по предприятию

C213

До переоценки

C37

Балансовая стоимость

Q41

14

N

Износ

Q42

14

N

После переоценки

C38

Балансовая стоимость

Q43

14

N

Износ

Q44

14

N

Изменения за период

C39

Балансовая стоимость

Q45

12

N

Износ

Q46

12

N

Таблица 12   Массив документа «Ведомость переоценки»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код организации

OrgID

4

С

Отчетный период

p

OtchPer

6

D

Инвентарный номер

i

InvNum

6

C

Балансовая стоимость объекта основных средств до переоценки

Birb

RBBOS

12

N

Износ объекта основных средств до переоценки

Iirb

RBIOS

12

N

Балансовая стоимость объекта основных средств после переоценки

Bire

REBOS

12

N

Износ объекта основных средств после переоценки

Iire

REIOS

12

N

Изменение балансовой стоимости объекта основных средств в результате проведения переоценки

Birc

RCBOS

10

N

Изменение износа объекта основных средств в результате проведения переоценки

Iirc

RCIOS

10

N

Коэффициент переоценки

r

RIndx

4

N

Балансовая стоимость объектов основных средств предприятия до переоценки

Brb

SRBBOS

14

N

Износ объектов основных средств предприятия до переоценки

Irb

SRBIOS

14

N

Балансовая стоимость объектов основных средств предприятия после переоценки

Bre

SREBOS

14

N

Износ объектов основных средств предприятия после переоценки

Ire

SREIOS

14

N

Изменение балансовой стоимости объектов основных средств предприятия в результате проведения переоценки

Brc

SRCBOS

12

N

Изменение износа объектов основных средств предприятия в результате проведения переоценки

Irc

SRCIOS

12

N

3 Входная информация

В результате анализа существующего документооборота был выявлен следующий перечень входных документов, при помощи которых организуется процесс учета наличия, поступления, движения и выбытия объектов основных средств на предприятии: акт (накладная) приемки-передачи основных средств, акт на списание основного средства, акт переоценки объекта основных средств, инвентарная карточка.

Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:

Таблица 13   Перечень входных документов задачи «Учет основных средств»

Наименование документа

Идентификатор

Периодичность разработки

Источник информации

1

2

3

4

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств

IOS01

При оформлении поступления, ввода в эксплуатацию объектов основных средств, оформлении выбытия объектов основных средств по причине их продажи, либо сдачи в аренду, а также при передаче из одного подраз­деления в другое

Бухгалтерия

Акт на списание основных средств

IOS02

При оформлении списания объ­екта основных средств

Бухгалтерия

Акт переоценки основных средств

IOS03

При необходимости корректировки балансовой стоимости (износа) основных средств

Бухгалтерия

Инвентарная карточка

IOS04

При принятии на баланс объекта основных средств

Бухгалтерия

Рассмотрим назначение и применение каждого из вышеупомянутых входных документов, при этом подробнее рассмотрим хозяйственные операции, которые обслуживает каждый конкретный документ, определив состав и содержание каждой конкретной операции.

3.1 Акт (накладная) приемки-передачи основных средств

Данный документ формируется по факту поступления, ввода в эксплуатацию или выбытия объекта основных средств.

При поступлении объекта основных средств от поставщика, акт составляется на каждый прибывший объект основных средств, при этом, в нем указывается краткая характеристика приходуемого объекта основных средств. К акту прилагается вся документация на основное средство, которая потом передается в то подразделение, где данный объект должен будет использоваться. Акт подписывается двумя сторонами: передающей (поставщиком основного средства) и принимающей (его получателем). По факту подписания акта, основное средство принимается на баланс предприятия, путем отражения суммы его балансовой стоимости на соответствующих счетах в бухгалтерии.

Наименование операции

Бухгалтерия

Комиссия по приемке ОС

Директор

Поставщик ОС

1. Формирование документа по факту поступления объекта ОС

2. Проставления основных параметров объекта ОС, указанных в сопроводительных документах

3. Проставление результатов экспертизы и заключения комиссии

4. Визирование документа лицами передающей и принимающей сторон

5. Утверждение результатов приемки объекта ОС директором

6. Передача копии акта в бухгалтерию

7. Передача копии акта поставщику

Схема 1   Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи основных средств» по факту поступления объекта основных средств

Акт (накладная) приемки-передачи составляется и в случае передачи объекта основных средств из одного подразделения в другое, ликвидации подразделения или в связи с назначе­нием нового материально ответ­ственного лица (МОЛ). При этом, как и в случае поступления объекта основных средств, он подписывается передающей и принимающей сторонами, однако проводки формируются если:

-        

-        

Наименование операции

Бухгалтерия

Комиссия по приемке-передаче объекта ОС

Директор

1. Проставление основных параметров передаваемого объекта ОС по документам

2. Указание данных осмотра передаваемого ОС членами комиссии

3. Визирование документа лицами передающей и принимающей сторон

4. Утверждение документа директором

5. Передача копии акта на хранение в бухгалтерию

Схема 2   Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи основных средств» по факту передачи объекта основных средств из одного подразделения в другое

Необходимость формирования данного документа возникает также в случае передачи основного средства из монтажа в непосредственное использование в одно из подразделений предприятия. Процесс передачи основного средства в эксплуатацию в целом аналогичен перемещению основного средства из одного подразделения в другое (передающей стороной в этом случае является подразделение предприятия, ответственное за монтаж объекта), однако стоит отметить, что балансовая стоимость основного средства при этом возрастает на сумму, затраченную на монтаж объекта и подготовку его к эксплуатации.

Основные средства могут продаваться другим хозяйствующим субъектам, а также передаваться другим им в аренду. Этот случай формирования документа аналогичен случаю поступления объекта основных средств на предприятие, с той лишь разницей, что передающей стороной выступает наше предприятие.

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая межотраслевая форма №ОС-1».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 13   Структура документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

1

2

3

4

Номер документа

Р21

4

С

Название организации

Р22

25

С

Дата составления

Р23

6

D

Код вида операции

Р24

2

C

Код лица, ответственного за сохранность

Р25

4

C

Сдатчик (структурное подразделение)

P26

25

C

Получатель (структурное подразделение)

P27

25

C

Вид деятельности

P28

25

C

Дебет

C29

Счет, субсчет

P31

5

C

Код аналитического учета

P32

2

C

Кредит

C210

Счет, субсчет

P33

5

C

Код аналитического учета

P34

2

C

Первоначальная (балансовая) стоимость

Q211

12

N

Срок полезного использования

Q212

4

N

Сумма начисленной амортизации

Q213

12

N

Сумма амортизации %, или сметная ставка

Q214

4

N

Код

C215

Нормы амортизационных отчислений

P35

5

C

Счета объекта аналитического учета (для отнесения нормы амортизации ОС)

P36

2

C

Номер

C216

Инвентарный

P37

6

C

Заводской

P38

12

C

Сумма износа

Q217

12

N

Подразделение (в котором находился объект на момент составления акта)

P218

25

C

Объект (оборудование)

C219

Вид

P39

25

C

Код

P310

4

C

Год выпуска

P220

4

C

Дата ввода в эксплуатацию

P221

6

D

Номер паспорта

P222

12

C

Основание перемещения

P223

25

C

Краткая характеристика объекта

P224

50

C

Приспособления и принадлежности

C225

Наименование

P311

15

C

Код

P312

4

C

Количество

Q313

6

N

Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.)

C226

Наименование драгоценных материалов

P314

15

C

Номенклатурный номер

P315

2

C

Единица измерения

C316

Наименование

P41

15

C

Код

P42

2

C

Количество (масса)

Q317

6

N

Соответствие объекта техническим условиям

P227

50

C

Необходимость доработки

P228

50

C

Результаты испытания объекта

P229

50

C

Заключение комиссии

P230

150

C

Приложение. Перечень технической документации

P231

150

C

Таблица 14   Массив документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Номер документа

NumDoc

4

С

Код организации

OrgID

4

С

Дата составления

DDateForm

6

D

Код вида операции

OperID

2

C

Код лица, ответственного за сохранность

MOLID

4

C

Сдатчик (код структурного подразделения)

PstrPodrID

2

C

Получатель (код структурного подразделения)

KStrPodrID

2

C

Код вида деятельности

WorkDesc

2

C

Дебетуемый счет, субсчет

Ds

DebStch

5

C

Код аналитического учета по дебету

Da

DebAnt

2

C

Кредитуемый счет, субсчет

Ks

KrdStch

5

C

Код аналитического учета по кредиту

Ka

KrdAnt

2

C

Первоначальная (балансовая) стоимость

Bi

BOS

12

N

Сумма начисленной амортизации

Ai

AOS

12

N

Сумма амортизации %, или сметная ставка

аi

ARate

4

N

Код нормы амортизационных отчислений

ARateID

6

C

Код счета объекта аналитического учета (для отнесения нормы амортизации ОС)

ARateStchID

2

C

Инвентарный номер

i

InvNum

6

C

Сумма износа

Ii

IOS

12

N

Код подразделения (в котором находился объект на момент составления акта)

PodrDisl

2

C

Код вида объекта (оборудования)

ObjVid

2

C

Код объекта (оборудования)

ObjID

4

C

Код основания перемещения объекта

VReason

2

C

Код приспособлений

PrID

4

C

Количество приспособлений и принадлежностей

PrKol

6

N

Код драгоценных материалов

DragMatID

2

C

Количество (масса) драгоценных материалов

DrMetKol

6

N

3.2 Акт на списание основных средств

Данный документ формируется по факту ликвидации объекта основных средств в силу их физической изношенности. Данным документом также оформляется факт безвозмездной передачи объекта основных средств другому юридическому лицу.

Для подтверждения непригодности к дальнейшему использованию объекта основных средств на предприятии формируется комиссия, которая и должна подтвердить необходимость ликвидации основного средства. На основании акта утвержденного руководителем предприятия, в инвентарной карточке и инвентарном списке работниками бухгалтерии проставляется дата выбытия основного средства и номер акта. Инвентарная карточка при этом изымается из картотеки и прилагается к акту. Акт также является основанием на сдачу на склад оставшихся после ликвидации запасных частей, материалов и т.д. В нем также отражаются затраты, связанные с организацией работ по ликвидации объекта основных средств.

Наименование операции

Бухгалтерия

Комиссия по ликвидации объекта ОС

Строительно-монтажное подразделение

Главный бухгалтер

Директор

1. Проставление паспортных данных, списываемого объекта основных средств

2. Указание причины списания и технического состояния объекта ОС на момент списания

3. Проставления результатов осмотра членами комиссии по ликвидации ОС

4. Визирование документа членами комиссии

5. Передача документа в подразделение, ответственное за демонтаж объекта

6. Проставление данных о затратах связанных с демонтажем ОС, и поступлении материальных ценностей от его списания

7. Визирование документа главным бухгалтером

8. Утверждение документа директором предприятия

9. Передача документа в бухгалтерию на хранение

Схема 3   Структура документооборота «Акта на списание основных средств» по факту ликвидации объекта основных средств

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-4».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 15   Структура документа «Акт на списание основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

1

2

3

4

Номер документа

Р21

4

С

Название организации

Р22

25

С

Дата составления

P23

6

D

Код вида операции

P24

2

C

Код лица, ответственного за сохранность

P25

4

C

Структурное подразделение

P26

25

C

Вид деятельности

P27

25

C

Дебет

C28

Счет, субсчет

P31

5

C

Код аналитического учета

P32

2

C

Кредит

C29

Счет, субсчет

P33

5

C

Код аналитического учета

P34

2

C

Первоначальная (балансовая) стоимость

Q210

12

N

Сумма начисленной амортизации

Q211

12

N

Номер

C212

Инвентарный

P35

6

C

Заводской

P36

12

C

Сумма износа

Q213

12

N

Дата формирования комиссии

P214

6

D

Наименование оборудования к списанию

P215

25

C

Заключение комиссии

P216

150

C

Дата поступления ликвидируемого объекта ОС

P217

6

D

Масса по паспорту

P218

8

C

Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней)

C219

Приспособления и принадлежности

C37

Наименование

P41

15

C

Код

P42

4

C

Количество

Q43

6

C

Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.)

C38

Наименование драгоценных материалов

P44

15

C

Номенклатурный номер

P45

2

C

Единица измерения

C46

Наименование

P51

15

C

Код

P52

2

C

Количество (масса)

Q47

6

N

Причина списания

C220

Описание

P39

25

C

Код

P310

2

C

Техническое состояние

P221

25

C

Объект (оборудование)

C222

Вид

P311

25

C

Код

P312

2

C

Год выпуска (постройки)

P223

4

C

Дата ввода в эксплуатацию

P224

6

D

Заключение комиссии

P225

150

C

Приложение. Перечень прилагаемых документов

P226

150

C

Затраты на списание

C227

Вид работ

P313

15

C

Номер документа

P314

4

C

Статья затрат

P315

2

C

Сумма

Q318

8

N

Поступило от списания

C228

Номер документа

P319

4

C

Ценности

C320

Наименование

P48

15

C

Код (номенклатурный номер)

P49

2

C

Количество

Q321

6

N

Сумма

Q322

8

N

Итого

C229

Затраты на списание, сумма

Q323

10

N

Поступило от списания, сумма

Q324

10

N

Результаты списания

P230

25

C

Выручка от реализации

P231

25

C

Таблица 16   Массив документа «Акт на списание основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Номер документа

NumDoc

4

С

Инвентарный номер

i

InvNum

6

C

Код организации

OrgID

4

С

Дата составления

DateDConst

6

D

Код вида операции

OperID

2

C

Дебетуемый счет, субсчет

Ds

DebStch

5

C

Код аналитического учета по дебету

Da

DebAnt

2

C

Кредитуемый счет, субсчет

Ks

KrdStch

5

C

Код аналитического учета по кредиту

Ka

KrdAnt

2

C

Первоначальная (балансовая) стоимость

Bi

BOS

12

N

Сумма начисленной амортизации

Ai

AOS

12

N

Дата формирования комиссии

KomDateForm

6

D

Дата поступления ликвидируемого объекта ОС

PDateOS

6

D

Код причины списания

DReasonID

2

C

Код вида работ по ликвидации объекта

DWorkVidID

4

C

Номер документа, оформляющий работы

DNumDocR

4

C

Статья затрат

DStchR

2

C

Сумма на проведение работ

DSumR

8

N

Номер документа, оформляющий поступление от ликвидации объекта

DNumDocP

4

C

Код (номенклатурный номер) ценностей поступивших от ликвидации

DWeathID

2

C

Количество ценностей

DWeathKol

6

N

Сумма оценки ценностей

DSumP

8

N

Затраты на списание, сумма

SDSumR

10

N

Поступило от списания, сумма

SDSumP

10

N

3.3 Акт переоценки основных средств

Данный документ оформляет факт проведения переоценки основных средств предприятия. Целью переоценки обычно является установление реальной стоимости тех объектов основных средств, которыми в данный момент владеет предприятие. Возможны три способа проведения переоценки:

1) с одинаковым индексом переоценки для всех объектов основных средств, используемых на предприятии;

2) с применением индексов, дифференцированных по типам и видам основных средств, периодам приобретения и т.д.;

3) с указанием реальных рыночных цен, имеющих место по конкретным объектам оборудования на настоящее время.

Наименование операции

Бухгалтерия

Главный бухгалтер

Директор

1. Выбор перечня объектов, по которым проводится переоценка

2. Выбор метода проведения переоценки по каждому из объектов

3. Проставление индексов переоценки (если это необходимо)

4. Утверждение плана переоценки бухгалтером

5. Подписание директором приказа о проведении переоценки на основании акта о переоценке

6. Определение новых значений балансовой и остаточной стоимости, а также износа

7. Передача документа на хранение

Схема 4   Структура документооборота «Акта переоценки основных средств» по факту проведения переоценки основных средств на предприятии

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 17   Структура документа «Акт переоценки основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

1

2

3

4

Номер документа

Р21

4

С

Название организации

Р22

25

С

Дата составления

P23

6

D

Дата актуальности

P24

6

D

Основное средство

C25

Наименование

P31

25

C

Инвентарный номер

P32

6

C

До переоценки

C26

Балансовая стоимость

Q33

12

N

Износ

Q34

12

N

Остаточная стоимость

Q35

12

N

После переоценки

C27

Балансовая стоимость

Q36

12

N

Износ

Q38

12

N

Остаточная стоимость

Q39

12

N

Счет

P28

5

C

Переоценка

C29

Код

P310

2

C

Вид

P311

15

C

Коэффициент

Q312

5

N

Таблица 18   Массив документа «Акт переоценки основных средств»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Номер документа

NumDoc

4

С

Код организации

OrgID

4

С

Дата составления

DateDConst

6

D

Дата актуальности

ActDate

6

D

Инвентарный номер основного средства

i

InvNum

6

C

Балансовая стоимость основного средства до переоценки

Birb

RBBOS

12

N

Износ основного средства до переоценки

Iirb

RBIOS

12

N

Остаточная стоимость основного средства до переоценки

Cirb

RBCOS

12

N

Балансовая стоимость основного средства после переоценки

Bire

RBBOS

12

N

Износ основного средства после переоценки

Iire

RBIOS

12

N

Остаточная стоимость основного средства после переоценки

Cire

RBCOS

12

N

Счет

StchID

5

C

Код  переоценки

RID

2

C

Коэффициент переоценки

r

RRate

5

N

3.4 Инвентарная карточка

Инвентарная карточка заводится на каждый объект основных средств, при его поступлении на предприятие. При этом не имеет значение, был ли он приобретен у другого юридического лица или получен безвозмездно. После ее заполнения, карточка должна храниться в отведенном для этого месте до выбытия основного средства с предприятия или его ликвидации.

Данный документ содержит описание всех основных характеристик основного средства, информацию о его размещении и использовании, а также наименование документов, содержащих технические характеристики.

Наименование операции

Бухгалтерия

Главный бухгалтер

1. Формирование инвентарной карточки по факту поступления объекта ОС на предприятие

2. Заполнение карточки данными по объекту ОС, согласно сопроводительным документам

3. Передача инвентарной карточки гл. бухгалтеру для утверждения

4. Передача инвентарной карточки на хранение

Схема 5   Структура документооборота «Инвентарной карточки» по факту поступления объекта основных средств на предприятие

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-6».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 19   Структура документа «Инвентарная карточка»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

1

2

3

4

Номер документа

Р21

4

С

Организация

Р22

25

С

Дата составления

P23

6

D

Документ на оприходование

C24

Дата

P31

6

D

Номер

P32

4

C

Количество объектов

Q25

2

N

Первоначальная стоимость объектов

Q26

14

N

Полное наименование и назначение объекта

P27

25

C

Наименование организации-изготовителя

P28

25

C

Модель, тип, марка

P29

25

C

Структурное подразделение

P210

15

C

Вид деятельности

P211

15

C

Счет, субсчет

P212

5

C

Код аналитического учета

P213

2

C

Первоначальная (балансовая) стоимость

Q214

12

N

Срок полезного использования

Q215

4

N

Норма амортизации, % или сметная ставка

Q216

4

N

Код

C217

Нормы амортизационных отчислений

P33

5

C

Счета и объекты аналитического учета (для отнесения амортизации основных средств)

P34

2

C

Объект (оборудование)

C218

Вид

P35

15

C

Код

P36

12

C

Акт о вводе в эксплуатацию

C219

Дата

P37

6

D

Номер

P38

4

C

Признак собственности

P220

15

C

Номер

C221

Инвентарный

P39

6

C

Заводской

P310

12

C

Паспорта

P311

12

C

Сумма начисленной амортизации

Q222

12

N

Год выпуска (постройки)

P223

4

C

Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.)

C224

Наименование драгоценных материалов

P312

15

C

Номенклатурный номер

P313

2

C

Единица измерения

C314

Наименование

P41

15

C

Код

P42

2

C

Количество (масса)

Q315

6

N

Выбыло (передано)

C225

По документу

C316

Дата

P43

6

D

Номер

P44

4

C

Причина выбытия (перемещения)

C317

Наименование

P45

15

C

Код

P46

2

C

Балансовая стоимость

Q226

12

N

Износ

Q227

12

N

Полное наименование

P228

25

N

Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация объекта (бухгалтерская запись)

C229

Дата

P318

6

D

Номер

P219

4

C

Инвентарный номер

P320

6

C

Сумма затрат

Q321

10

N

Ремонт объекта (бухгалтерская запись)

C230

Дата

P322

6

D

Номер

P323

4

C

Инвентарный номер

P324

6

C

Сумма затрат

Q325

10

N

Дата

P326

6

D

Номер

P327

4

C

Инвентарный номер

P328

6

C

Сумма затрат

Q329

10

N

Наименование конструктивных элементов и других признаков, характеризующих объект

P231

25

C

Материалы, размеры и прочие сведения

C232

Основной объект

P330

15

C

Наименование важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей, относящихся к основному объекту

P331

50

C

Таблица 20   Массив документа «Инвентарная карточка»

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

3

4

Номер документа

NumDoc

4

С

Код организации

OrgID

4

С

Дата составления

DateDConst

6

D

Дата оприходования

OprDate

6

D

Номер документа на оприходование

NumOprDoc

4

C

Количество объектов

OSKol

2

N

Первоначальная стоимость объектов

BOS

14

N

Счет, субсчет

Ds

Stch

5

C

Код аналитического учета

Da

Ant

2

C

Код счета объекта аналитического учета (для отнесения нормы амортизации ОС)

ARateStchID

5

C

Номер

Numb

4

C

Код признака собственности

Sobst

1

C

Инвентарный номер

i

OSInvNum

6

C

Сумма начисленной амортизации

Ai

AOS

12

N

Дата формирования документа, оформляющего выбытие объекта основных средств

VDateDNum

6

D

Номер документа

VDocNum

4

C

Код причины выбытия

VID

2

C

Балансовая стоимость

BOS

12

N

Износ

IOS

12

N

Код конструктивных элементов и других признаков, характеризующих объект

OSConstName

6

C

Основной объект

MainObj

15

C

1.4 Нормативно-справочная информация

Для решения задачи по автоматизации учета основных средств, необходимо использовать следующую нормативно-справочную информацию:

1) Справочник организации – содержит всю информацию по контрагентам, с которыми имеет связь наше предприятие. В данном справочнике применяется порядковая система кодирования.

Таблица 21   Справочник организаций

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код организации

OrgID

4

С

Наименование организации

OrgName

25

С

Юридический адрес организации

OrgUrAdress

50

C

ФИО руководителя

OrgLeaderFIO

25

С

ФИО главного бухгалтера

OrgChBchFIO

25

С

Телефоны

Tels

25

C

Основной расчетный счет

RachStch

20

C

2) Справочник структурных подразделений предприятия – содержит информацию по структурным подразделениям предприятия, их полное наименование, код вида деятельности (в зависимости от вида деятельности, которым занимается данное подразделения, различается синтетический счет отнесения затрат в рамках данного подразделения), ФИО руководителя и материально ответственного лица данного подразделения. В данном справочнике применяется порядковая система кодирования.

Таблица 22   Справочник подразделений предприятия

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код подразделения

StrPodrID

2

С

Наименование подразделения

StrPodrName

25

С

Код вида деятельности

WorkID

2

C

Код руководителя подразделения

PodrLeadID

6

C

Код материально-ответственного лица

PodrMOLID

6

C

3) Справочник видов деятельности содержит коды и наименование аналитических счетов, а также номера соответствующих им синтетических счетов для отнесения затрат. В данном справочнике применяется порядковая система кодирования.

Таблица 23   Справочник видов деятельности

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код вида деятельности

WorkID

2

С

Наименование вида деятельности

WorkName

25

С

Синтетический счет

Stch

5

C

4) Справочник работников предприятия – данный справочник содержит список всех работников предприятия с указанием их ФИО, занимаемой должности и подразделения, в котором данное лицо работает. В данном справочнике применяется порядковая система кодирования.

Таблица 24   Справочник работников предприятия

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код работника предприятия

WorkerID

2

С

ФИО работника предприятия

WorkerFIO

50

С

Занимаемая должность

Dolgn

25

C

Код структурного подразделения

StrPodrID

2

C

5) Данный справочник содержит перечень основных средств предприятия, упорядоченный по их инвентарным номерам. Для инвентарных номеров применена позиционная система кодирования, вида:

код основного средства в пределах группы
Х   ХХХХХ
          

код группы основных средств

Для данной системы классификации предусмотрено выделение следующих групп основных средств:

1                  

2                  

3                  

4                  

5                  

6                  

7                  

Таблица 25   Справочник основных средств

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Инвентарный номер основного средства

i

InvNum

6

С

Наименование основного средства

OSName

25

С

Код организации-изготовителя

OSConstOrg

2

C

Код модели, типа, марки

OSModel

6

C

Код структурного подразделения (местонахождение)

StrPodr

2

C

Код вида деятельности

WorkID

2

C

Код лица, ответственного за сохранность

MOLID

4

C

Первоначальная стоимость

Bi

BOS

12

N

Срок полезного использования

ui

UseOS

4

N

Норма амортизации %, или сметная ставка

аi

ARate

4

N

Код нормы амортизационных отчислений

ARateID

8

С

Код нормы переоценки

OSReCostID

2

C

Код группы переоценки объекта основных средств

OSGrReCostID

8

C

Код вида объекта (оборудования)

ObjVid

9

C

Код объекта (оборудования)

ObjID

1

C

Дата ввода объекта в эксплуатацию

ObjBDate

6

D

Заводской номер

OSFacNum

12

C

Номер паспорта

OSPasNum

12

C

Год выпуска объекта

ObjYConst

4

C

Дата ввода объекта в эксплуатацию

ObjBDate

6

D

Масса по паспорту

MassOS

8

C

6) Классификатор ОКОФ – данный справочник содержит список групп основных средств с кодами, в которых учтены: международная отраслевая классификация всех видов экономической деятельности, международный классификатор основных продуктов, стандарты Организации Объединенных Наций по международной системе национальных счетов, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг. ОКОФ введен в соответствии с государственной программой перехода Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики и соответствует требованиям рыночной экономики.

Таблица 26   Справочник классификатора ОКОФ (Общероссийского Классификатора Основных Фондов)

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код (по ОКОФ)

OKOVID

9

С

Наименование элемента справочника

OKOVName

50

С

Контрольное число проверки кода

CheckNum

1

C

7) Классификатор ЕНАОФ – данный справочник содержит список групп и видов основных средств, по которым установлены стандартные шифры и годовые нормы амортизационных отчислений. По этому справочнику классифицируются основные средства, начисление амортизации которых использует нормы амортизационных начислений по этому классификатору, причем для автотранспорта предусмотрен свой способ начисления амортизации, из расчета совокупного пробега данной единицы транспортных средств.

Таблица 27   Справочник классификатора ЕНАОФ (Единые Нормы Амортизации Основных Фондов)

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код (по ЕНАОФ)

ENAOVID

6

С

Наименование элемента справочника

ENAOVame

50

С

Вид основного средства

OSType

1

С

Норма амортизации

AmortRate

4

N

8) Справочник единиц измерения – содержит коды единиц измерения, с соответствующим им кратким и полным наименование единицы измерения.

Таблица 28   Справочник единиц измерения

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код единицы измерения

EdIzmID

2

С

Краткое наименование единицы измерения

EdIzmSName

5

С

Полное наименование единицы измерения

EdIzmFName

25

С

9) Справочник драгоценных материалов – содержит перечень наиболее широко применяемых в машиностроении драгоценных материалов, с указанием их кода, полного наименования и кода соответствующей им единицы измерения.

Таблица 29   Справочник драгоценных материалов

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код драгоценного материала

DragMatID

2

C

Номенклатурный номер драгматериалов

DragMarNNum

2

C

Наименование драгоценного материала

DragMatName

25

С

Код единицы измерения

EdIzmID

2

С

10) Справочник видов работ – содержит коды работ, проводимых на предприятии с указанием их кода, наименования, подетальных и временных расценок за их проведение.

Таблица 30   Справочник видов работ

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код работы

JobID

4

C

Наименование работы

JobName

25

C

Расценка за единицу выпущенной продукции

EdCost

6

N

Расценка за отработанный час

HourCost

6

N

11) Справочник приспособлений и принадлежностей – содержит перечень дополнительных конструктивных элементов для всех объектов основных средств

Таблица 31   Справочник приспособлений и принадлежностей

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код приспособления

PrispID

4

C

Инвентарный номер объекта ОС

InvNum

6

C

Количество приспособлений и принадлежностей

PrispNum

4

N

Код вида приспособления

PrispVidID

2

C

12) Справочник содержания драгоценных материалов – содержит перечень объектов основных средств, содержащих драгоценные материалы, с указанием объекта ОС, кода материала, который он содержит и его количества

Таблица 32   Справочник содержания драгоценных материалов

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код

DragMatNum

4

C

Инвентарный номер объекта ОС

InvNum

6

C

Код драгоценного материала

PrispVidID

2

C

Количество приспособлений и принадлежностей

DragMatKol

4

N

13) Справочник проведения ремонтных работ – содержит информацию по проведении капитальных ремонтов и модернизации объектов основных средств

Таблица 33   Справочник проведения ремонтных работ

Наименование реквизита

Идентификатор

Значность

Тип представления

в алгоритме

в программе

1

2

3

4

5

Код

RCNum

4

C

Инвентарный номер

i

InvNum

6

C

Сумма затрат

Fr (Cr)

RCSum

10

N

Дата ремонта объекта

RCDate

6

D

5 Схема получения выходных данных

Представим блок-схему получения выходных данных задачи «Учет основных средств предприятия». При этом для обозначения процессов и операций будем применять типовые конструкты, для составления блок-схем.

Сбор исходных данных

Контроль правильности заполнения

Ручной контроль документов

Входные документы

1

+

-

Ввод данных на машинные носители

Входные документы

НАЧАЛО

Формирование массива ошибок

Машинный контроль введенных данных

+

Вывод массива

Группировка и обработка исходных данных

-

1

Формирование выходного массива

Вывод массива

КОНЕЦ

Рисунок 2   Алгоритм получения выходных данных задачи «Учет основных средств предприятия»

7 Алгоритм получения выходных данных

В процессе решения задачи по учету основных средств предприятия будем использовать следующие формулы расчета выходных показателей:

1) Общая фактическая стоимость объектов основных средств предприятия

                                                  (1)

где,

 – общая фактическая стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии, 

– фактическая стоимость объекта основных средств с i-м инвентарным номером,

- фактическое количество объектов основных средств с i-м инвентарным номером,

i – инвентарный номер объекта основных средств

 

2) Общая стоимость объектов основных средств предприятия по данным бухгалтерского учета

                                                    (2)

где,

 – общая стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии по данным бухучета, 

– стоимость объекта основных средств с i-м инвентарным номером по данным бухучета,

- количество объектов основных средств с i-м инвентарным номером по данным бухучета,

i – инвентарный номер объекта основных средств

3) Отклонение в реальной стоимости объектов основных средств, от стоимости объектов основных средств по данным бухгалтерского учета

                                                       (3)

где,

 – общая фактическая стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии,

 – общая стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии по данным бухучета

4) Балансовая стоимость объектов основных средств предприятия на начало (конец) выбранного отчетного периода

                                                (4)

                                                 (5)

где,

 – балансовая стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии на начало выбранного отчетного периода,

 – балансовая стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии на конец выбранного отчетного периода,

– балансовая стоимость объекта основных средств с i-м инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,

– балансовая стоимость объекта основных средств с i-м инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,

i – инвентарный номер объекта основных средств

р – выбранный отчетный период

5) Износ объектов основных средств предприятия на начало (конец) выбранного отчетного периода

                                                  (6)

                                                   (7)

где,

 – износ всех объектов основных средств на данном предприятии на начало выбранного отчетного периода,

 – износ всех объектов основных средств на данном предприятии на конец выбранного отчетного периода,

– износ объекта основных средств с i-м инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,

– износ объекта основных средств с i-м инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,

i – инвентарный номер объекта основных средств

р – выбранный отчетный период

6) Остаточная стоимость объектов основных средств предприятия на начало (конец) выбранного отчетного периода

                                                (8)

                                                (9)

где,

 – остаточная стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии на начало выбранного отчетного периода,

 – остаточная стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии на конец выбранного отчетного периода,

– остаточная стоимость объекта основных средств с i-м инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,

– остаточная стоимость объекта основных средств с i-м инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,

i – инвентарный номер объекта основных средств

р – выбранный отчетный период

7) Изменение балансовой стоимости за выбранный отчетный период по всем объектам основных средств предприятия

                                                    (10)

где,

 – изменение балансовой стоимости всех объектов основных средств на данном предприятии на начало выбранного отчетного периода

 – балансовая стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии на начало выбранного отчетного периода,

 – балансовая стоимость всех объектов основных средств на данном предприятии на конец выбранного отчетного периода,

р – выбранный отчетный период

8) Изменение износа за выбранный отчетный период по всем объектам основных средств предприятия

                                              (11)

где,

 – изменение износа всех объектов основных средств на данном предприятии на начало выбранного отчетного периода,

 – износ всех объектов основных средств на данном предприятии на начало выбранного отчетного периода,

 – износ всех объектов основных средств на данном предприятии на конец выбранного отчетного периода

р – выбранный отчетный период

9) Амортизация за период по объекту основных средств, при линейном способе исчисления амортизации

                                                     (12)

где,

 – амортизация за период по i-му объекту основных средств,

 – стоимость i-объекта основных средств на начало периода,

- срок полезного использования i-го объекта основных средств,

р – выбранный отчетный период

i – инвентарный номер объекта основных средств

10) Амортизация за период по объекту основных средств, при расчете амортизации по группам объектов основных средств

                                                       (13)

где,

 – амортизация за период по i-му объекту основных средств,

 – стоимость i-объекта основных средств на начало периода,

- норма амортизационных отчислений i-го объекта основных средств,

р – выбранный отчетный период

i – инвентарный номер объекта основных средств

10) Амортизация за период по всем объектам основных средств предприятия

                                                (14)

где,

 – амортизация за период по объектам основных средств предприятия,

 – амортизация за период по i-му объекту основных средств,

р – выбранный отчетный период

i – инвентарный номер объекта основных средств

11) Балансовая стоимость и износ объекта основных средств после проведения переоценки

                                                (15)

                                                  (16)

где,

 – балансовая стоимость объекта основных средств до проведения переоценки,

 – балансовая стоимость объекта основных средств после проведения переоценки,

 – износ объекта основных средств до проведения переоценки,

 – износ объекта основных средств после проведения переоценки,

i – инвентарный номер объекта основных средств

Заключение

В результате реализации курсового проекта было разработано проектное решение по задаче «Учет основных средств предприятия», рассмотрен весь перечень и структура документов, оформляющих процесс учета основных средств. По имеющимся документам были разработаны схема и алгоритмы расчета важнейших показателей, необходимых для организации учета основных средств на предприятии.

Весь курсовой проект представлен в наглядной форме с необходимыми пояснениями.

Список литературы

1)    Автоматизированные системы обработки учетно-аналитической информации: Учебник В.С. Рожнов, В.Б. Либерман, Э.А. Умнова и др./ под ред. проф. В.С. Рожнова. – М.: Финансы и статистика, 1992г.

2)    Волков С.Н., Романов А.Н. Машинная обработка экономической информации. – М.: Финансы и статистика, 1988г.

3)   

4)