Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА

Факультет: Банковское дело

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

По специальности: «Финансы и кредит».

На тему «Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты».

Использованы материалы ООО «Викона».

Студентки Седышевой Юлии Владимировны

Научный руководитель:

к.э.н., доцент Акатьева Марина Дмитриевна

Москва 2002г.

Содержание.

1. Введение.

Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес – это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность принимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которых во всем мире принято начинать любое коммерческое мероприятие. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потенциальным инвесторам, сотрудникам фирмы, желающим оценить свои перспективы и задачи, и прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идеи, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, так как возможность неудачи будет слишком велика.

«Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.»(9)

При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые фактически во всех областях коммерческой деятельности для разных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым уменьшить риски в достижении поставленных целей. Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для любого бизнеса.

«В настоящее время в России бурно протекает процесс формирования и совершенствования работы действующих предприятий различных форм собственности. Важной задачей является привлечение инвестиций, в том числе и зарубежных. Для этого необходимо аргументированное, тщательно обоснованное оформление предложений, требующих капиталовложений. Успешное формирование нового бизнеса также не может обойтись без четкого и объективного планового проекта. Статистические данные о неудачах новых предприятий указывают на то, что риск достаточно велик. Для предвидения и возможного предотвращения этих проблем используется планирование бизнеса.»(4)

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для действующих фирм, используемым во всех сферах предпринимательства. Многие бизнесмены его недооценивают. Они не представляют, насколько наличие хорошего бизнес-плана способно помочь новому бизнесу добыть капитал, определить планы на будущее, составить аналитические таблицы, по которым можно будет оценивать, как развивается дело. Бизнес-план побуждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного занятия. Наверняка в этом процессе обнаружится множество слабых мест и пробелов, устранению которых придется уделить существенное внимание. Там же, где с такого рода проблемами справиться невозможно, сам факт их выявления позволит принять решение об отказе от предприятия еще до того, как в него будут вкладываться средства.

Если предприниматель направится к коммерческому заимодавцу или потенциальному инвестору с отличными инновационными идеями, но без готового бизнес-плана, его попросят подготовить соответствующую плановую программу и придти еще раз, или, что еще хуже, его больше не воспримут всерьез и больше не пригласят. Бизнес-план обязательно должен быть составлен и представлен, если предприниматель хочет, чтобы с ним имели дело.

Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:

Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться не готовым к тем неприятностям, которые ждут его на пути к успеху. А чаще всего это кончается плачевно как для него, так и для бизнеса, которым он занимается. Поэтому лучше не пожалеть времени и серьезно заняться бизнес-планированием. «Письменное оформление бизнес-плана имеет очень существенное значение для организации работ по его выполнению. Не следует пренебрегать составлением бизнес-плана даже в условиях, когда ситуация на рынке меняется довольно быстро.» (1) Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана сулит немало выгод. В частности:

Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный подобный план дает перспективы развития фирмы, т.е. в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты и силы средств. Как правило, потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как:

В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела объем работ по составлению бизнес-плана может изменяться в достаточно большом диапазоне, т.е. степень детализации его может быть весьма различной. В одном случае бизнес-план требует менее объемной проработки, часть разделов может вообще отсутствовать. В другом – бизнес-план предстоит разрабатывать в полном объеме, проводя для этого трудоемкие и сложные маркетинговые исследования. При составлении бизнес-плана важна степень участия в этом процессе самого руководителя. Это на столько существенно, что многие зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются вообще рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план был подготовлен консультантом со стороны, а руководителем лишь подписан.

Это не значит, что не следует пользоваться услугами консультантов. Наоборот, привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами. Речь идет о другом – составление бизнес-плана требует личного участия руководителя фирмы или человека, собирающегося открыть свое дело. Включаясь в эту работу, он как бы моделирует будущую деятельность, проверяя целесообразность всего замысла.

Бизнес-план – документ перспективный и составлять его рекомендуется минимум на ряд лет вперед. Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, а при возможности , даже в помесячной. Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми показателями.

Основные рекомендации в подготовке бизнес-плана – это краткость, т.е. изложение только самого главного по каждому разделу плана; доступность в изучении и понимании, т.е. бизнес-план должен быть понятен широкому кругу людей, а не только специалистам и не изобиловать техническими подробностями. Он также должен быть убедительным, лаконичным, пробуждать интерес у партнера. Только заинтересовав потенциального инвестора, предприниматель может надеяться на успех своего дела. «Бизнес-план является принципиально новым для нашей экономики документом. В традиционном для отечественного планирования технико-экономическом обосновании оценки экономической эффективности проекта отводилось всего несколько страниц текста. Этого было вполне достаточно в условиях централизованно планируемой экономики, где инвестором выступал госбюджет, а своеобразным маркетингом занимался Госснаб. В отличие от технико-экономического обоснования бизнес-план детально характеризует все основные аспекты будущего предприятия, анализирует проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.» (1)

При составлении бизнес-плана необходимо также помнить, что информация, представленная в нем, должна быть емкой, четкой и в то же время краткой. Часто неопытные предприниматели при составлении бизнес-планов использую прилагательные весьма экспрессивной оценки, однако лучше избежать излишней эмоциональности при изложении, а вместо этого включить в план цифровые показатели. Они намного скромнее, но более эффективно воздействуют на потенциальных деловых партнеров. Однако, при большом количестве различных цифровых материалов их восприятие и оценка затрудняются, особенно при первом ознакомлении с планом. В связи с этим рекомендуется проверенный метод свертывания информации: ее классифицируют по определенным категориям (показателям) и представляют в аналитической (табличной) форме. В систематизированном виде, когда возможна сравнительная оценка, цифровые данные воспринимаются намного легче, а значит и результативнее.

В условиях перехода к рыночной экономике овладение искусством бизнес-плана становится крайне актуальным, что обусловлено следующими причинами:

3) и доказывать (на основе принятой на западе документации), что они способны оценивать все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.

Решению вышеперечисленных проблем и призван помочь бизнес-план, который является основным документом, определяющим стратегию развития фирмы.

Следует опять подчеркнуть, что в настоящее время в России первоочередной целью бизнес-планирования является привлечение для участия в проектах потенциальных инвесторов и партнеров.

РЕЗЮМЕ

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Производственный план

Анализ рынка и основных конкурентов

Общая характеристика предприятия, продукции

План маркетинговой деятельности

Организационный план

План по рискам

Структура бизнес-плана.

2. Методика составления бизнес-плана.

1.

Представляются основные идеи бизнес-плана. При необходимости привлекается внимание и заинтересованность потенциального инвестора или кредитора.

Сюда включается следующая информация:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Это краткое изложение бизнес-плана. Резюме составляется уже в последнюю очередь на основании ключевых фраз разделов плана.

2. Характеристика предприятия и продукции.

Здесь указываются следующие сведения:

-

-

-

-

-

-

-

-

Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия можно оформлять в виде таблицы:

Факторы, характеризующие предприятие

Преимущества

Недостатки

Оценка

Менеджмент предприятия

-

-

-

Производство

-

-

-

Научные исследования и разработки

-

-

-

Маркетинг

-

-

-

Кадры

-

-

-

Финансы

-

-

-

      Далее идет описание продукта предприятия с позиции потребителя, обосновывается необходимость совершенствования продукта.

      «О продукте приводятся следующие сведения:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3. Анализ рынка и основных конкурентов.

      В этом разделе бизнес-плана уделяется внимание следующим вопросам:

-

-

-

-

Оценка рынков сбыта включает выяснение:

-

-

-

-

Анализ и оценка конкурентов предполагает следующие параметры характеристики:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4. Планирование производства.

В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационных точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

      В описании технологического процесса указываются:

-

-

-

-

-

-

В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика:

-

-

-

-

-

Структура этого раздела бизнес-плана будет следующая:

Производственная программа предприятия:

-

-

-

Схема технологического процесса.

Потребность в основных фондах:

-

-

-

-

-

Наименование

Продукции

Годы

Количество

Вес единицы

изделия, кг

Всего

Чистый вес, кг

Масса необходимого сырья, кг

1

2

3

4

5

6

Гр.3*гр.4

Гр.5*1,4

-

№

Наименование

оборудования

Необходимая масса исходного сырья (М)

Технологический коэффициент (Кт)

Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)

Производительность, кг/ч (Пт)

Количество единиц оборудования (К)

1-й год

2-й

год

3-й год

1-й год

2-йгод

3-й год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Гр3*гр6/гр.7/гр8

Гр4*гр6/гр7/гр8

Гр5*гр6/гр7/гр8

«К= М*Кт/ГФРВ/Пт» (2)

-

План производства:

-

-

№

Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов

1-й год

2-й, 3-й год

Количество, кг

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Кэффициент роста объема выпуска продукции

Количество с учетом коэффициента роста объема

Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию

Цена с учетом индекса цен на сырье,руб.

Стоимость, руб

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

гр3*гр4

гр3*гр6

гр10/гр8

гр5*гр6*гр8

«Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:

T=Q*M/Д,

Где Q – стоимость сырья, материалов, руб.,

М – норма переходящего запаса, дней,

Д – число дней планируемого периода.»2

      Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется так же, как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

      Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

      «Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Нн) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:

Нн=Р*Т*К,

Где Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.,

Т – длительность производственного цикла, дней,

К – коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле:

К= (А+0,5Б)/(А+Б),

Где А – затраты, производимые единовременно в начале производственного цикла, руб.,

Б – остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

      К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.

      Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Нг) определяется по формуле:

Нг=Р*Д,

Где Р- однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,

Д – норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.

      Норматив по расходам будущих периодов (Нб) рассчитывается по формуле:

Нб=Р0+Рп-Рс,

Где Р0 – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.,

Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.,

Рс – расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.» (2)

      Общая потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

      Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов предыдущих расчетов.

      Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м куб. и расценки за 1м куб., установленный местными органами власти.

Потребность в персонале и заработной плате.

Наименование категорий работников

1-й год

2-й, 3-й год

Потребность, чел.

Среднегодовая зарплата, руб.

Затраты на зарплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

Затраты на зрплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

1. Рабочие основного производства

2. Рабочие вспомогательного производства

3. Специалисты и служащие

Итого

Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату:

№

Категории работников и занимаемая должность

Число работников, чел.

Тарифная ставка, руб.

Фонд рабочего времени, ч.

Затраты на заработную плату по годам, руб.

1-й год

2-й год

3-й год

Первая таблица заполняется на основании второй, вспомогательной таблицы.

Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю-календарю.



Калькуляция себестоимости.

Показатели

1-й, 2-й, 3-й годы при объеме производства ….кг.

На единицу продукции (отпускная цена)

Всего

1. Объем продаж, выручка от реализации

(без НДС) – всего

2. Себестоимость.

2.1 Сырье и материалы

2.2 Вода на технологические цели

2.3 Топливо на технологические цели

2.4 Электроэнергия на технологические цели

2.5 Затраты на оплату труда

2.6 Начисления на заработную плату

2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)

2.8 Расходы на рекламу

2.9 Налоги в дорожные фонды

2.10 Арендная плата

2.11 Затраты на запасные части

2.12 Плата за воду

2.13 Прочие затраты

Полная себестоимость (итого по разделу 2)

3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

3.1 Налог на имущество

3.2 Налог на рекламу

3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели

3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений

Итого по разделу 3

4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3)

5. Налог на прибыль

6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5)



«Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:

АО=Со.ф.*Н/100%,

Где Со.ф. – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.,

Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.»(2)

      Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации.

      Налоги в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.

      Налог на пользователей автодорог определяется в размере процента от выручки. (Если новое предприятие, то выручка определяется исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента).

      «Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:

Нпт=(Ст-НДС)*Сн/100%,

Где Ст – стоимость транспортного средства, руб.,

Сн – ставка налога на приобретение транспортных средств, %,

НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

Ст*16,67%/100%, руб.

Налог с владельцев автотранспортных средств орпеделяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.

      Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности, определяется по формуле:

АП=S*Ас,

Где Ы – размер арендуемой площади, м кв.,

Ас – ставка арендной платы за 1 м кв., руб., которая определяется по формуле:

Ас=Сд*(К1+К2+К3-2)*К4*К5*К6*К7,

Где Сд – ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м кв.,

К1 – коэффициент технического благоустройства,

К2 – коэффициент территориально-экономической зоны,

К3 – коэффициент физического состояния здания, зависящий от срока эксплуатации,

К4 – коэффициент увеличения минимальной оплаты труда,

К5, К6, К7 – понижающие коэффициенты.» (2)

      Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м куб. и тарифной ставки за воду, руб. /м куб., установленной местными органами власти.

      К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.

      Затраты на отопление и освещение помещений определяются умножением плановой потребности в тепловой и электрической энергии на соответствующие установленные тарифы (руб./Гкал, руб./кВт).

      «Затраты на топливо для автомобиля (Зт) определяются по формуле:

Зт=Lс*Дэ*Нр*Ц,

Где Lс – среднесуточный пробег автомобиля, км,

Дэ – количество дней эксплуатации, дней,

Нр – норма расхода топлива на 1 км пробега, л/км,

Ц – цена топлива за 1 л, руб./л» (2)

      Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки (ставка устанавливается в процентах от среднегодовой стоимости имущества).

      Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

      Налог на имущество предприятия определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога на имущество в процентах к среднегодовой стоимости имущества.

      Налог на рекламу исчисляется умножением стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг.

      «Целевые (местные) сборы Цс опредляются по формуле:

Цс=Чс*ММОТ*12*Сн/100%,

Где Чс – среднесписочная численность работников, чел.,

ММОТ – минимальная месячная оплата труда, руб.,

12 – количество месяцев в году,

Сн – ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной власти, %.» (2)

      Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в процентах к фонду оплаты труда.

      Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой (Балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль.

      В конце раздела можно представить график динамики цены продукции (без НДС), себестоимости единицы продукции и объема производства продукции и объема производства продукции в натуральном выражении.

5. План маркетинговой деятельности.

            В этом разделе бизнес-плана описывается стратегия маркетинга , заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствии с ситуацией на рынке.

            В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по:

-

-

План маркетинга предусматривает следующие разделы:

1.

Производитель

Производитель

Розничный торговец

Потребитель

Розничный торговец

Оптовый торговец

Потребитель

Розничный торговец

Мелкооптовый торговец

Производитель

Производитель

Оптовый торговец

Потребитель

Потребитель

2.

Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:

-

-         вероятная реакция покупателей на изменение цены

-

-

-

-

-

-

Отельные характеристики даются после установления цен на запланированную продукцию. Основными методами ценообразования являются «средние издержки +прибыль», обеспечение целевой прибыли.

      Определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле:

Ц= (Сс+П)+НДС,

Где Сс – полная себестоимость единицы продукции, руб.,

П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.,

НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс+П) по установленной ставке НДС, %.

      Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:

Кэ=(Q2-Q1)/(Q1+Q2)/(P2-P1)/(P2+P1),

Где Q1, Q2 – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента,

Р1,Р2 – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.

Если Кэ>1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.

Если К<1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

Определение средневзвешенной рыночной цены, необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Цср), осуществляется по формуле:

Цср=(Q1*P1+Q2*P2+…Qn*Pn)/(Q1+Q2+…Qn),

Где Q1…,Qn – объемы продаж конкурента на планируемом рынке сбыта, ед.,

Р1…,Pn – цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта, руб./ед.

Уровень планируемой предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможны ценовые стратегии:

-

-

-

-

3.

В части рекламы описываются тип (товарная или фирменная) и средства распространения применяемой рекламы (пресса, печатная реклама, наружная реклама, экранная, теле- и радио- реклама). Расходы на рекламу определяются в разделе «Планирование производства».

4.

Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-         приемы побуждения сбытового персонала

-

-

-

-

-

-

-         средства, выделенные не рекламу

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6. Организационный план.

            В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия. Обосновывается организационная структура предприятия (линейная, функциональная, штабная, матричная), производится оценка оргструктуры.

            Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (Кэ.ф.у.):

Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо*Фв,

Где Зу – затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления,

Куп – удельный вес численности управленческих работников в общей численности,

Фв – фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника),

Фо – фондоотдача (объем произведенной (реализованной)продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

7.

Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.

      Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам.

Виды рисков

Отрицательное влияние на прибыль

Неустойчивость спроса

Падение спроса с ростом цен

Появление альтернативного продукта

Снижение спроса

Снижение цен конкурентов

Снижение цен

Увеличение производства у конкурентов

Падение продаж или снижение цен

Рост налогов

Уменьшение чистой прибыли

Снижение платежеспособности потребителей

Падение продаж

Рост цен на сырье, материалы, перевозки

Снижение прибыли из-за роста цен на сырье, материалы, перевозки

Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы

Снижение прибыли из-за роста цен

Недостаток оборотных средств

Увеличение кредитов или снижение объема производства

Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности)в результате неустойчивости спроса (положение на новом рынке) на планируемую продукцию может быть рассчитан с использованием статистических методов.

      Расчет риска на планируемый период может быть следующим.

      Допустим, за предыдущие пять лет уровень рентабельности на планируемую продукцию по аналогичным предприятиям составлял: 5%, 10, 7, 6, 8%, а планируемый уровень рентабельности – 11%.

      «Чтобы определить, насколько рискован запланированный уровень рентабельности, производятся расчеты в следующей последовательности:

Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности, поскольку событий (данных об уровне рентабельности) 5, то вероятность каждого события составит 1/5, следовательно:

Средняя рентабельность=5*1/5+10*1/5+7*1/5+6*1/5+8*1/5≈7,2%.

Определяем дисперсию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:

Дисперсия=(5-7,2)^2*1/5+(10-7,2)^2*1/5+(7-7,2)^2*1/5+(6-7,2)^2*1/5+

+ (8-7,2)^2*1/5=2,96

Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:

Стандартное отклонение= √дисперсии=√2,96≈1,7.

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ±1,7%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 5,5% (7,2-1,7), а по оптимистическому прогнозу – 8,9% (7,2 +1,7). Проект достаточно рискованный, поскольку планируется уровень рентабельности продукции – 11%.» (3)

      После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.

8.

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчетов:

-

Номер строки

Показатели

1-й год

2-й год

3-й год

Фонд накопления

1

Чистая прибыль

2

Источники формирования средств фонда накопления

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)

2.2

Амортизационные отчисления

2.3

Отчисления от чистой прибыли

2.4

Прирост устойчивых пассивов

2.5

Долгосрочный кредит банка

3

Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+

+стр.2.5)

4

Направления использования средств фонда накопления

4.1

Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом

4.2

Затраты на приобретение основных фондов

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

4.4

Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)

5

Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)

6

Излишек средств (стр.3-стр.5)

7

Недостаток средств (стр.5-стр.3)

Фонд потребления

1

Чистая прибыль

2

Источники формирования средств фонда потребления

2.1

Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)

2.2

Отчисления от чистой прибыли

2.3

Прочие поступления

2.4

Фонд оплаты труда

3

Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)

4

Направления использования средств фонда потребления

4.1

Оплата труда

4.2

Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников

4.3

Социальные и трудовые выплаты работникам

4.4

Премирование

5

Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)

6

Излишек средств (стр.3-стр.5)

7

Недостаток средств (стр.5-стр.3)

К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.

            Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:

Кзп=ФОТ*Д/360,

Где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.,

Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

            Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

            Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

            Уплата процентов за пользование кредитом (Скр) рассчитывается по формуле

С кр=Рк*Нкр/100%,

Где Рк – среднегодовой размер кредита, руб.,

Нкр – процентная ставка банка за кредит.

-

Составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.

№

Показатели

На 01января каждого года

1

Денежные средства на начало года

2

Денежные поступления:

- выручка от продажи с НДС

- кредиты

- прирост устойчивых пассивов

3

Всего поступлений

4

Платежи на сторону:

- затраты на производство продукции без амортизации

- уплата налогов, относимых на финансовый результат

- затраты на приобретение основных фондов

-уплата процентов за кредит

- норматив оборотных средств

- прирост оборотных средств

- погашение кредита

- уплата НДС

- уплата налога на прибыль

5

Всего платежей

6

Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр.6 предшествующего периода.

            Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

            Платежи на сторону складываются из :

-

-

-

-

-

-

-

-

-

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)

-

Номер строки

Показатели

1-й год

2-й год

3-й год

1

Доходы (выручка) от реализации (без НДС)

2

Полная себестоимость – всего

В том числе:

Условно-переменные затраты

Условно-постоянные затраты

3

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

4

Балансовая прибыль

5

Налог на прибыль

6

Чистая прибыль

7

Рентабельность продукции, %

(стр.6/стр.2*100%)

8

Рентабельность продаж,%

(стр.6/стр.1*100%)

-

Источники средств

Прибыль

Амортизация

Отчисления от себестоимости

Прочие доходы

Кредиты банка

Фонд потребления

Фонд накопления

итого

Направление средств

1. Платежи в бюджет:

-налог на прибыль

Х

Х

Х

Х

Х

-налог на имущество

Х

Х

Х

Х

Х

-плата за пользование водными ресурсами

Х

Х

Х

Х

Х

Х

-налог на добавленную стоимость

Х

Х

Х

Х

Х

Х

-налог на рекламу

Х

Х

Х

Х

Х

Х

-сбор на нужды образовательных учреждений

Х

Х

Х

Х

Х

Х

-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования

Х

Х

Х

Х

Х

Х

2. Арендная плата

Х

Х

3. Погашение ссуд банка

Х

Х

Х

Х

Х

4. Капитальные вложения

Х

Х

Х

Х

Х

5. Прирост оборотных средств

Х

Х

Х

Х

Х

6. Налоги в дорожные фонды

Х

Х

Х

Х

Х

Х

7. Расходы на социально-культурные мероприятия

Х

Х

Х

8. Отчисления в фонд потребления

Х

Х

Х

Х

9. Отчисления в фонд накопления

Х

10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования;

платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования

Х

Х

Х

Х

Х

11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода

Х

Х

Х

Х

Х

12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода

Х

Х

Х

Х

Х

13. Уплата процентов за краткосрочный кредит

Х

Х

Х

14.Уплата процентов за долгосрочный кредит

Х

Х

Х

Х

Х

15.Прочие затраты на производство продукции

Итого

Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).

            Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.

-

Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.

            «Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ),

Где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.,

Ц – цена единицы продукции, руб.,

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.» (2)

«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

«Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:

у1=ах;

у2=а0+а1х,

где у1 – выручка, руб.,

у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,

а – цена единицы продукции без НДС, руб./ед.,

х – планируемый объем реализации продукции, ед.,

а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,

а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.» (3)

            С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

Актив

1-й год

2-й год

3-й год

Пассив

1-й год

2-й год

3-й год

Внеоборотные активы







Капитал и резервы







Итого по разделу 1 (стр.1.3)

Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)

Оборотные активы







5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)

В том числе:

-

-

Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)

Итого по разделу 5

3. Убытки

6. Краткосрочные пассивы

      6.1 Кредиторская    задолженность

-

-

-

-

6.2 Фонд потребления

Итого по разделу 3

Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)

Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)

Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)

«Пробка»

«Пробка»

Баланс

Баланс

            Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

            Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

Дз=N*Д/360,

Где N – выручка от реализации продукции, руб.,

Д- планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

            Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

9.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:

Коэффициент

1-й год

2-й год

3-й год

Средний показатель по отрасли

Коэффициенты ликвидности

- коэффициент быстрой ликвидности

1,0

- коэффициент абсолютной ликвидности

0,2

- коэффициент покрытия баланса

2,0

Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

- общий (коэффициент автономии)

>0,6

В части формирования запасов

>0,7

- коэффициент финансовой устойчивости

1,25

Коэффициенты деловой активности

Продолжительность оборачиваемости, дней

Лучший по отрасли

А) запасов

Б) дебиторской задолженности

В) кредиторской задолженности

Г)операционного цикла (а+б)

Д)финансового цикла (г-в)

Фондоотдача основных средств, руб.

Коэффициенты прибыли

- рентабельность продаж,%

- рентабельность основной деятельности, %

- рентабельность авансированного капитала, %

Срок окупаемости проекта, лет

Нормативный срок окупаемости

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) рассчитывается по формуле:

Ка.л=Денежные средства/Краткосрочные пассивы.

Рекомендуемое значение Ка.л.=0,2.

Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.Л) рассчитывается по формуле:

Кб.л.=(Денежные средства+Дебиторская задолженность)/Краткосрочные пассивы

Критическое значение Кб.л=1.

Коэффициент покрытия баланса (Кп.б) рассчитывается по формуле:

Кп.б=Оборотные активы/Краткосрочные пассивы.

Рекомендуемое значение Кп.б=2.

Общий коэффициент автономии (Коб) рассчитывается по формуле

Коб=Капитал и резервы/Баланс.

Рекомендуемое значение Коб>0,6.

В части формирования запасов (Кзап) рассчитывается по формуле:

Кзап=(Капитал и резервы+Долгосрочные пассивы-Внеоборотные активы)/Запасы.

Рекомендуемое значение Кзап >0,7.

Коэффициент финансовой устойчивости (Куст) рассчитывается по формуле:

Куст=Капитал и резервы/(Долгосрочные пассивы+Краткосрочные пассивы).

Рекомендуемое значение Куст>1,5.

Продолжительность оборота запасов (Доб.с) в дня х рассчитывается по формуле:

Доб.с=З*360/N,

Где З – среднегодовая стоимость оборотных средств,

N – выручка от реализации продукции.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности (Дд.з) в днях рассчитывается по формуле:

Дд.з=ДЗ*360/N,

Где ДЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности.

Продолжительность оборота кредиторской задолженности (Дк.з) в днях рассчитывается по формуле:

Дк.з=КЗ*360/S,

Кде КЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности,

S – полная себестоимость.

Фондоотдача основных средств (Фо) рассчитывается по формуле:

Фо=N/ОФ,

Где ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Рентабельность продаж (Rп) рассчитывается по формуле:

Rп=П/N*100%,

Где П – балансовая прибыль.

Рентабельность продукции (Rпр) рассчитывается по формуле:

Rпр=П/S*100%,

Где S – полная себестоимость и реализация продукции.

Рентабельность авансированного капитала (Rа.к.) рассчитывается по формуле:

Rак=П/АК*100%.

Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается по формуле:

Т=(Уставный капитал =Долгосрочный кредит)/П.

Если планируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости проекта равен сроку, на который определяется кредит.

3. Процесс составления бизнес-плана ООО «Викона».

1.Описание предприятия.

Мною была пройдена практика на предприятии «Викона». В ходе прохождения практики мне стали известны некоторые данные о предприятии.

Фирма «Викона» - общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности – производство.

Форма собственности – частная.

Осуществляется переработка отходов полиэтиленовой пленки и производство полиэтиленовой пленки.

Производственные помещения – 2 цеха по 150 м кв. и офисное помещение – 35 м кв. арендуются предприятием.

1-й цех используется для складирования сырья, отходов полиэтилена и для переработки отходов в агломерат. Там установлен агломератор. В цеху работают двое рабочих – один обслуживает агломератор, а другой занимается сортировкой и нарезкой пленочных отходов.

Во 2-м цеху установлены 2 экструдера для выдува пленки, обслуживающиеся 3-мя рабочими посменно. Также во 2-м цеху складируется готовая продукция.

Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия.

Коммерческий директор занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей в упаковке продукции предприятий по производству сайдинга, вагонки, кирпича, других стройматериалов и потребностей в полиэтиленовой пленке предприятий, изготавливающих садово-огородные теплицы.

Основной конкурент ООО «Викона» - ООО «Элис».

Преимущества конкурента – широкий ассортимент изделий из полиэтиленовой пленки, большие производственные мощности.

Недостатки конкурента – претензии к качеству продукции, высокая цена, меньше рекламы в прессе.

Заключены договоры с тремя юридическими лицами на ежемесячные поставки определенного объема полиэтиленовой пленки. Отгрузка осуществляется после предъявления документов, подтверждающих перечисление денег, в течение 3-х рабочих дней.

Индексы роста цен на потребляемые сырье, энергию составляют в 2002г. – 1,02, в 2003г. – 1,04.



2. Резюме.

Общество с ограниченной ответственностью «Викона».

Адрес, тел. /факс, Генеральный директор.

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства полиэтиленовой пленки.

Реализация рыночной стратегии предприятия строится на освоении открытых сегментов рынка.

Маркетинговая стратегия предприятия – завоевание части рынка за счет стратегии низких цен.

Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи составляет 90%, что обеспечивает гарантию сбыта.

3. План производства.

            В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции объем реализации в 2001 году составлял 252 тонны, в 2002г. он должен увеличиться на 3%, в 2003 – на 5%.

Производственная программа предприятия:

Показатели

2001

2002

2003

Коэффициент роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т

Коэффициент роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т

Коэффициент роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т

Общий объем выпуска

1

252

1,03

259,560

1,05

264,6

Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи

1

226,8

1,03

233,604

1,05

238,14

Итого

252

259,56

264,6

Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки:

Подготовка сырья.

- замес первичного сырья со вторичным (агломератом) в нужной пропорции

Производство пленки.

-

-

-

3. Складирование.

4. Переработка брака.

-

-

-

Чтобы описать потребность предприятия в основных фондах, составим предварительно несколько таблиц:

Расчет необходимой массы исходного сырья:

Наименование

Продукции

Годы

Количество,т

Вес единицы

изделия, кг

Всего

Чистый вес, т

Масса необходимого сырья, т

1

2

3

4

5

6

Пленка полиэтиленовая

2001

252

1

252

252

Пленка полиэтиленовая

2002

259,6

1

259,6

259,6

Пленка полиэтиленовая

2003

264,6

1

264,6

264,6

Расчет общей потребности оборудования по годам:

№

Наименование

оборудования

Необходимая масса исходного сырья, т (М)

Технологический коэффициент (Кт)

Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)

Производительность, кг/ч (Пт)

Количество единиц оборудования (К)

2001

2002

2003

1-й год

2-й год

3-й год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Агломератор

12,6

12,98

13,23

0,756

2287,6

4,375

1

1

1

2

Экструдер

252,0

259,6

264,6

0,428

7776,0

14,58

2

2

2

ГФРВ1=8ч/день*(360дн-59дн)*0,95= 2287,6

ГФРВ2=24ч*360*0,9=7776

К= М*Кт/ГФРВ/Пт

Стоимость основных производственных фондов:

№

Виды и наименование основных производственных фондов

производитель

2001

2002

2003

Кол-во, шт

Цена, тыс.руб.

Всего, тыс.руб.

Кол-во, шт

Цена, тыс.руб

Всего, тыс.руб.

Кол-во, шт

Цена, тыс.руб

Всего, тыс.руб.

1

Агломератор

Орел

1

60

60

1

61,2

61,2

1

62,4

62,4

2

Экструдер

Турция

2

150

300

2

153

306

2

156

312

итого

3

360

3

367,2

3

374,4

                                                        Потребность в основных фондах.

Основные фонды

2001

2002

2003

Действующие, руб.

Общая потребность, руб.

Прирост основных фондов,руб.

(гр.3-гр.2)

Общая потребность, руб

Прирост основных фондов,руб.

(гр.5-гр.3)

1

2

3

4

5

6

1. здания, сооружения производственного назначения

Арендованы

Арендованы

-

Арендованы

-

2.Рабочие машины и оборудование

360000

367200

7200

374400

7200

3. Транспортные средства

-

-

-

-

-

4. Прочие

итого

360000

367200

7200

374400

7200

При оценке стоимости основных фондов на 2002г. и 2003г. используется индекс цен на вновь приобретаемое оборудование соответственно 1,02 и 1,04.

Теперь составим таблицы для планирования потребности предприятия в оборотных средствах:

Стоимость сырья и вспомогательных материалов:

№

Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов

2001

Количество, кг

Цена, руб.

Стоимость, руб.

1

2

3

4

5

1

Полиэтилен ПВД 153

25200

23,5

592200

2

Полиэтилен ПВД 158

226800

24,0

5443200

Итого:

252000

6035400

№

Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов

2002

Кэффициент роста объема выпуска продукции

Количество с учетом коэффициента роста объема

Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию

Цена с учетом индекса цен на сырье, руб.

Стоимость, руб

1

2

6

7

8

9

10

1

Полиэтилен ПВД 153

1,03

25956

1,02

23,97

622165,32

2

Полиэтилен ПВД 158

1,03

233604

1,02

24,48

5718625,92

Итого:

259560

6340791,24

№

Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов

2003

Кэффициент роста объема выпуска продукции

Количество с учетом коэффициента роста объема

Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию

Цена с учетом индекса цен на сырье,руб.

Стоимость, руб

1

2

6

7

8

9

10

1

Полиэтилен ПВД 153

1,05

26460

1,04

24,44

646682,4

2

Полиэтилен ПВД 158

1,05

238140

1,04

24,96

5943974,4

Итого:

264600

6590656,8

Для планирования потребности предприятия в оборотных средствах также понадобится калькуляция себестоимости. Для подготовки этой таблицы предварительно составим следующие.

Необходимы будут данные по планированию потребности в персонале и заработной плате. Для чего оформим информацию о численности персонала и уровне затрат на заработную плату.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№

Категории работников и занимаемая должность

Число работников, чел.

Тарифная ставка, руб./ч

Фонд рабочего времени, ч.

Затраты на заработную плату по годам, руб.

2001

2002

2003

1

Специалисты и служащие

1

Генеральный директор

1

18

2000

36000

36720

37440

2

Коммерческий директор

1

17

2000

34000

34680

35360

3

Главный бухгалтер

1

17

2000

34000

34680

35360

4

Главный инженер

1

16

2000

32000

32640

33280

5

Начальник производства

1

16

2000

32000

32640

33280

Итого

5

168000

171360

174720

2

Рабочие основного производства

1

Экструдерщик

15

15

1728

388800

396576

404352

2

Агломераторщик

1

15

2000

30000

30600

31200

Итого

16

418800

427176

435552

3

Рабочие вспомогательного производства

1

Сортировщик-нарезчик

1

14,5

2000

29000

29580

30160

Итого

1

29000

29580

30160

Всего:

22

615800

628116

640432

Размер заработной платы в 2002, 2003 годах определяется с учетом коэффициентов инфляции, условно соответствующих росту цен.

Потребность в персонале и заработной плате.

Наименование категорий работников

2001

2002

Потребность, чел.

Среднегодовая зарплата, руб.

Затраты на зарплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

Затраты на зрплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

1. Рабочие основного производства

16

26175

418800

161238

427176

164462,8

2. Рабочие вспомогательного производства

1

29000

29000

11165

29580

11388,3

3. Специалисты и служащие

5

33600

168000

64680

171360

65973,6

Итого

22

615800

237083

628116

241824,7

Наименование категорий работников

2003

Затраты на зарплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

1. Рабочие основного производства

435552

167687,5

2. Рабочие вспомогательного производства

30160

11611,6

3. Специалисты и служащие

174720

67267,2

Итого

640432

246566,3

Теперь составляется калькуляция себестоимости.

Калькуляция себестоимости.

Показатели

2001 г при объеме производства    252000кг

На единицу продукции (отпускная цена)

Всего

1. Объем продаж, выручка от реализации

(без НДС) – всего

29,500

7434000,000

2. Себестоимость.

2.1 Сырье и материалы

23,950

6035400,000

2.2 Вода на технологические цели

-

-

2.3 Топливо на технологические цели

-

-

2.4 Электроэнергия на технологические цели

0,107

27000,000

2.5 Затраты на оплату труда

2,444

615800,000

2.6 Начисления на заработную плату

0,941

237083,000

2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)

0,286

72000,000

2.8 Расходы на рекламу

0,033

8400,000

2.9 Налоги в дорожные фонды

-

-

2.10 Арендная плата

0,063

15850,000

2.11 Затраты на запасные части

0,210

5400,000

2.12 Плата за воду

-

-

2.13 Прочие затраты

0,008

2025,000

Полная себестоимость (итого по разделу 2)

28,042

7018958,000

3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

3.1 Налог на имущество

0,021

5400,000

3.2 Налог на рекламу

0,002

420,000

3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели

0,006

1584,000

3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений

0,024

6158,000

Итого по разделу 3

0,053

13562,000

4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3)

1,405

401480,000

5. Налог на прибыль

0,393

112414,400

6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5)

1,011

289065,600

Аренда производственных помещений – 150*2*40руб./кв.м=12000руб., офиса – 35*110руб./кв.м=3850руб., всего 15850руб.

Прочие затраты – на отопление. За 1мес.- 4,5Гкал, отопительный сезон 6 мес., Тариф 1Гкал. – 75 руб.

Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования – 3% к размеру годового фонда заработной платы по МРОТ- 22*200*12*0,03=1584

Сбор на нужды образовательных учреждений – 1% затрат на оплату труда.

Эти затраты на следующий год индексируются пропорционально росту цен.

Налог на имущество – 1,5%

Налог на рекламу – 5% от стоимости услуг

Налог на прибыль – 35% балансовой прибыли

Показатели

2002 г при объеме производства    259560кг

На единицу продукции (отпускная цена)

Всего

1. Объем продаж, выручка от реализации

(без НДС) – всего

30,000

7786800,000

2. Себестоимость.

2.1 Сырье и материалы

24,429

6340791,240

2.2 Вода на технологические цели

2.3 Топливо на технологические цели

2.4 Электроэнергия на технологические цели

0,109

28366,200

2.5 Затраты на оплату труда

2,420

628116,000

2.6 Начисления на заработную плату

0,932

241824,700

2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)

0,283

73440,000

2.8 Расходы на рекламу

0,033

8568,000

2.9 Налоги в дорожные фонды

2.10 Арендная плата

0,062

16167,000

2.11 Затраты на запасные части

0,021

5508,000

2.12 Плата за воду

2.13 Прочие затраты

0,008

2065,500

Полная себестоимость (итого по разделу 2)

28,297

7344846,640

3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

3.1 Налог на имущество

0,021

5508,000

3.2 Налог на рекламу

0,002

428,400

3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели

0,006

1615,680

3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений

0,024

6281,160

Итого по разделу 3

0,053

13833,240

4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3)

1,649

428120,120

5. Налог на прибыль

0,462

119873,634

6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5)

1,188

308246,486



Показатели

2003 г при объеме производства    272160кг

На единицу продукции (отпускная цена)

Всего

1. Объем продаж, выручка от реализации

(без НДС) – всего

31,000

8202600,000

2. Себестоимость.

2.1 Сырье и материалы

24,908

6590656,800

2.2 Вода на технологические цели

2.3 Топливо на технологические цели

2.4 Электроэнергия на технологические цели

0,111

29484,000

2.5 Затраты на оплату труда

2,420

640432,000

2.6 Начисления на заработную плату

0,932

246566,300

2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)

0,283

74880,000

2.8 Расходы на рекламу

0,033

8736,000

2.9 Налоги в дорожные фонды

0,000

2.10 Арендная плата

0,062

16484,000

2.11 Затраты на запасные части

0,021

5616,000

2.12 Плата за воду

0,000

2.13 Прочие затраты

0,008

2106,000

Полная себестоимость (итого по разделу 2)

28,779

7614961,100

3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

3.1 Налог на имущество

0,021

5616,000

3.2 Налог на рекламу

0,002

436,800

3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели

0,006

1647,360

3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений

0,024

6404,320

Итого по разделу 3

0,052

14104,480

4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3)

2,169

573534,420

5. Налог на прибыль

0,607

160589,638

6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5)

1,562

412944,782



Планирование потребности в оборотных средствах:

Виды и наименование ресурсов

2001

Кол-во натуральных единиц

Цена единицы ресурса, руб.

Стоимость, руб. (Q)

Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)

1. Сырье и материалы

252000

23,95

6035400

167650

2. топливо

-

3. Электроэнергия

60000

0,45

27000

4. Тара

200

20

4000

111,11

5. Запасные части

5400

5400

6. Незавершенное производство

251,025

7. Готовая продукция на складе

97485,52

8. Прочие

Итого

6071800

270897,655

Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт.

Тара – втулки 200 шт по цене 20 руб. , норма запаса по таре – 10 дней. Норматив запасов: 4000*10/360.

Норматив по запасным частям - 1,5% балансовой стоимости основных фондов.

Незавершенное производство: длительность цикла – 20 мин. Т.е. 1/72 суток.

7018958/360*1/72*(23,95+0,5(28,042-23,95))/28,042=251,025

Норматив по готовой продукции: себестоимость/360*норму запасов=7018958/360*5=97485,52

Виды и наименование ресурсов

2002

Кол-во натуральных единиц

Цена единицы ресурса, руб.

Стоимость, руб. (Q)

Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)

1. Сырье и материалы

259600

24,43

6340791,24

176133,09

2. топливо

-

-

-

-

3. Электроэнергия

61800

0,459

28366,2

4. Тара

210

20,4

4284

119

5. Запасные части

5508

5508

6.Незавершенное производство

263,999

7. Готовая продукция на складе

102011,759

8. Прочие

Итого

6378949,44

284035,848

Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт за 2001 год, индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03.

Тара – втулки 200 шт по цене 20 руб. с учетом индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03.

Незавершенное производство: 7344846,64/360/72*(24,429+0,5*(28,297-24,429))/28,297=263,999

Норматив по готовой продукции: 7344846,640/360*5=102011,759

Виды и наименование ресурсов

2003

Кол-во натуральных единиц

Цена единицы ресурса, руб.

Стоимость, руб. (Q)

Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)

1. Сырье и материалы

264600

24,908

6590656,8

183073,8

2. топливо

-

-

-

-

3. Электроэнергия

63000

0,468

29484

4. Тара

210

20,8

4368

121,33

5. Запасные части

5616

5616

6. Незавершенное производство

295,512

7. Готовая продукция на складе

105763,349

8. Прочие

Итого

6630124,8

294869,991

Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт за 2001 год, индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05.

Тара – втулки 200 шт по цене 20 руб. индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05.

Незавершенное производство: 8202600/360/72*(24,246+0,5*(27,98-24,216))/27,98=295,512

Норматив по готовой продукции: 7614961,100/360*5=105763,349

4. План маркетинговой деятельности.

В соответствии с условиями договоров купли-продажи канал распределения 90% продукции – производитель – потребитель. 10% продукции - производитель – розничный торговец – потребитель.

Выбор метода ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли, поэтому при планировании цены использован метод «средние издержки + прибыль». Отпускная цена предприятия в 2001 г. составляла 35,4 руб., в 2002 г. 36 руб., в 2003 г. 37,2руб.

5. Организационный план.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Коммерческий директор

Главный инженер

Начальник производства

Рабочие

Показатель оценки эффективности оргструктуры:

Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо/Фв

Зу= (615800+237083)/22=38767,409

Куп = 5/22=0,227

Фо=7434000,000/(360000+6071800)=1,156

Фв=6431800/22=292354,545

К эфу=1-38767,409*0,227/1,156/292354,545=0,974

В 2001 году показатель эффективности оргструктуры достаточно высок.

6. План по рискам.

Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности) в результате неустойчивости спроса на продукцию рассчитан с использованием статистических методов.

Известно, что за предыдущие 5 лет уровень рентабельности на аналогичных производствах составлял 3%,4,5%, 5%, 6%, 8,5% .

Определяем средневзвешенную рентабельность: 3/5+4,5/5+5/5+6/5+8,5/5=5,76.

Определяем диспресию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события: (3-5,76)^2 /5+(4,5-5,76)^2 /5+(5-5,76)^2 /5+(6-5,76)^2 /5+(8,5-5,76)^2 /5=5,032

Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней проект:

Стандартное отклонение: корень квадратный из дисперсии: 2,243.

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит +- 2,243%.

Однако защищенность проекта определяется 90% реализацией продукции по договорам.

7. Финансовый план.

Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10% чистой прибыли.

Распределение чистой прибыли

(планирование средств фондов накопления и потребления)

Номер строки

Показатели

2001

2002

2003

Фонд накопления

1

Чистая прибыль

289065,6

308246,486

412944,782

2

Источники формирования средств фонда накопления

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)

2.2

Амортизационные отчисления

72000,000

73440,000

74880,000

2.3

Отчисления от чистой прибыли 90%

260159,040

277421,838

371650,304

2.4

Прирост устойчивых пассивов

88521,092

6245,195

7691,107

2.5

Долгосрочный кредит банка

-

-

-

3

Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+

+стр.2.5)

420680,132

357107,033

454221,411

4

Направления использования средств фонда накопления

4.1

Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом

4.2

Затраты на приобретение основных фондов

360000,000

7200,000

7200,000

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

307149,440

251175,360

4.4

Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)

5

Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)

360000,000

314349,440

258375,36

6

Излишек средств (стр.3-стр.5)

60680,132

42757,593

195846,051

7

Недостаток средств (стр.5-стр.3)

Фонд потребления

1

Чистая прибыль

289065,600

308246,486

412944,782

2

Источники формирования средств фонда потребления

2.1

Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)

60680,132

42757,593

2.2

Отчисления от чистой прибыли 10%

28906,560

30824,649

41294,478

2.3

Прочие поступления

2.4

Фонд оплаты труда

615800,000

628116,000

640432,000

3

Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)

933772,160

1027867,267

1137428,853

4

Направления использования средств фонда потребления

4.1

Оплата труда

4.2

Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников

4.3

Социальные и трудовые выплаты работникам

4.4

Премирование

5

Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)

6

Излишек средств (стр.3-стр.5)

933772,160

1027867,267

1137428,853

7

Недостаток средств (стр.5-стр.3)

Размер устойчивых пассивов включает задолженность по оплате труда – 9 дней (зарплата выплачивается 10-го числа), задолженность бюджету 15 дней, нормальная задолженность поставщикам – 3 дня.

Задолженность по оплате труда: (ФОТ +начисления)*9/360,

2001

2002

2003

21322,075

21748,518

22174,958

Задолженность бюджету: (налоги, относимые на финансовые результаты + налог на прибыль + НДС)*15/360,

2001

2002

2003

67199,017

70461,120

75633,922

Поставщикам за сырье, за электроэнергию, за отопление: (сырье+электроэнергия+отопление)*3/360,

2001

2002

2003

50536,875

53093,525

55185,390

На начало 2001 года кредиторская задолженность планировалась в размере задолженности поставщикам. Прирост пассивов – разница.

Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем

Баланс денежных средств.

№

Показатели

На 01.01.2001

На 01.01.2002

На 01.01.2003

На 01.01.2004

1

2

3

4

5

6

1

Денежные средства на начало года

275000,000

4102,345

365167,945

732762,033

2

Денежные поступления:

- выручка от продажи с НДС

8920800,000

9344160,000

9843120,000

- кредиты

- прирост устойчивых пассивов

6245,195

7691,107

3

Всего поступлений

275000,000

8920800,000

9350405,195

9850811,107

4

Платежи на сторону:

- затраты на производство продукции без амортизации

6946958,000

7271406,640

7540081,100

- уплата налогов, относимых на финансовый результат

13562,000

13833,240

14104,480

- затраты на приобретение основных фондов

7200,000

7200,000

-уплата процентов за кредит

- норматив оборотных средств

270897,655

- прирост оборотных средств

13138,193

10834,143

- погашение кредита

- уплата НДС

1486800,000

1557360,000

1640520,000

- уплата налога на прибыль

112414,400

119873,634

160589,638

5

Всего платежей

270897,655

8559734,400

8982811,707

9373329,361

6

Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)

4102,345

365167,945

732762,033

1210243,779

Положительный баланс подтверждает достаточность денежных средств для осуществления проекта.

Доходы и затраты.

Номер строки

Показатели

2001

2002

2003

1

Доходы (выручка) от реализации (без НДС)

7434000,000

7786800,000

8202600,000

2

Полная себестоимость – всего

7018958,000

7344846,640

7614961,100

В том числе:

Условно-переменные затраты

6062400,000

6369157,440

6620140,800

Условно-постоянные затраты

956558,000

975689,200

994820,300

3

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

13562,000

13833,240

14104,480

4

Балансовая прибыль

401480,000

428120,120

573534,420

5

Налог на прибыль

112414,400

119873,634

160589,638

6

Чистая прибыль

289065,600

308246,486

412944,782

7

Рентабельность продукции, %

(стр.6/стр.2*100%)

4,118

4,197

5,423

8

Рентабельность продаж,%

(стр.6/стр.1*100%)

3,888

3,959

5,034

Финансовый план предприятия на первый планируемый год

(баланс доходов и расходов).

Источники средств

Прибыль

Амортизация

Отчисления от себестоимости

Прочие доходы

Кредиты банка

Фонд потребления

Фонд накопления

итого

Направление средств

1. Платежи в бюджет:

-налог на прибыль

112414,400

Х

Х

Х

Х

Х

112414,4

-налог на имущество

Х

Х

Х

5400,000

Х

Х

5400,000

-плата за пользование водными ресурсами

Х

Х

Х

Х

Х

Х

-налог на добавленную стоимость

Х

Х

Х

1486800,000

Х

Х

Х

1486800,000

-налог на рекламу

Х

Х

Х

420,000

Х

Х

Х

420,000

-сбор на нужды образовательных учреждений

Х

Х

Х

6158,000

Х

Х

Х

6158,000

-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования

Х

Х

Х

1584,000

Х

Х

Х

1584,000

2. Арендная плата

15850,000

Х

Х

15850,000

3. Погашение ссуд банка

Х

Х

Х

Х

Х

4. Капитальные вложения

Х

Х

Х

Х

Х

5. Прирост оборотных средств

Х

Х

Х

Х

Х

6. Налоги в дорожные фонды

Х

Х

Х

Х

Х

Х

7. Расходы на социально-культурные мероприятия

Х

Х

Х

8. Отчисления в фонд потребления

933772,160

Х

Х

Х

Х

933772,160

9. Отчисления в фонд накопления

260159,040

72000,000

Х

332159,040

10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования;

платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования

Х

Х

237083,000

Х

Х

Х

237083,000

11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода

Х

Х

Х

Х

Х

933772,160

933772,160

12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода

Х

Х

Х

Х

Х

60680,132

60680,132

13. Уплата процентов за краткосрочный кредит

Х

Х

Х

14.Уплата процентов за долгосрочный кредит

Х

Х

Х

Х

Х

15.Прочие затраты на производство продукции

2025,000

2025,000

Итого

1306345,600

72000,000

254958,000

1500362,000

933772,16

60680,132

4128117,892

Критический объем производства Vкр.= 956558,000/(29,5- 6062400,000/252000)=175740,952

«Запас финансовой прочности» 7434000,000-175740,952*29,5=2249641,916руб.

Для построения графика безубыточности на 2001год используются уравнения следующего вида:

Уравнение выручки: у1=29,5х;

Уравнение затрат: у2=956558,000+6062400/252000*х=956558+24,057х.

Для 2003 года

У1=31х;

У2=994820,300+6620140,800/264600*х=994820,3+25,019х.

Критический объем производства Vкр.= 994820,300/(31- 6620140,800/264600)=166330,095

«Запас финансовой прочности»

8202600,000-166330,095*31=3046367,055руб.



2001

у1=29,5х

у2=956558+24,057х

х

у1

0

0

252000

7434000

х

у2

0

956558

252000

7018922

2003

у1=31х

у2=994820,3+25,019х

х

у1

0

0

264600

8202600

х

у2

0

994820,3

264600

7614847,7

252000

0

264600

956558

964820

7018922

7434000

7614847,7

8202600

Выручка, затраты

Объем производства

у1=29,5х

у2=956558+24,057х

у1=31х

у2=994820,3+25,019х



Дата, когда проект начнет приносить прибыль, определяется соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции: 175740,952/(252000/360)=252 дня, с августа 2001г. проект начнет приносить прибыль.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

Актив

2001

Пассив

2001

1. Внеоборотные активы

Капитал и резервы

1.1 Основные фонды по балансовой стоимости

360000,000



275000,000

1.2

72000,000

4.2Специальные фонды (фонд накопления)

60680,132

1.3

288000,000

1.4

Итого по разделу 1 (стр.1.3)

288000,000

Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)

335680,132

2

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)

2.3

270897,655

2.4

61950,000

2.5

365167,945

В том числе:

- касса

4956,000

      - счета в банках

360211,945

Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)

698015,600

Итого по разделу 5

3. Убытки

6. Краткосрочные пассивы

      6.1 Кредиторская    задолженность

- поставщикам

50536,875

      - по оплате труда

21322,075

- задолженность перед бюджетом

67199,017

- прочие кредиторы (по % за кредит)

6.2 Фонд потребления

933772,160

Итого по разделу 3

Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)

1072830,127

Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)

986015,600

Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)

1408510,259

«Пробка»

422494,659

«Пробка»

Баланс

1408510,259

Баланс

1408510,259

Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере 3-х дней.

Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) с учетом остатка денежных средств.

Актив

2002

Пассив

2002

1. Внеоборотные активы

4.Капитал и резервы

1.1

367200,000

4.1

275000,000

1.2

73440,000

4.2

42757,593

1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)

293760,000

4.3

Итого по разделу 1 (стр.1.3)

293760,000

Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)

317757,593

2.Оборотные активы

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)

2.1

284035,848

2.2

64890,000

2.3

732762,033

В том числе:

- касса

5191,200

      - счета в банках

727570,833

Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)

1081687,881

Итого по разделу 5

3. Убытки

6. Краткосрочные пассивы

      6.1 Кредиторская    задолженность

- поставщикам

53093,525

      - по оплате труда

21748,518

- задолженность перед бюджетом

70461,120

- прочие кредиторы (по % за кредит)

6.2 Фонд потребления

1027867,267

Итого по разделу 3

Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)

1173170,430

Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)

1375447,881

Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)

1490928,023

«Пробка»

115480,142

«Пробка»

Баланс

1490928,023

Баланс

1490928,023

Актив

2003

Пассив

2003

1. Внеоборотные активы

4.Капитал и резервы

1.1

374400,000

4.1

275000,000

1.2Амортизация

74880,000

4.2

195846,051

1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)

299520,000

4.3

Итого по разделу 1 (стр.1.3)

299520,000

Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)

470846,051

5

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)

5.1

294869,991

5.2

68355,000

5.3

1210243,779

В том числе:

- касса

5468,400

      - счета в банках

1204775,379

Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)

1573468,770

Итого по разделу 5

3. Убытки

6. Краткосрочные пассивы

      6.1 Кредиторская    задолженность

- поставщикам

55185,390

      - по оплате труда

22174,958

- задолженность перед бюджетом

75633,922

- прочие кредиторы (по % за кредит)

6.2 Фонд потребления

1137428,853

Итого по разделу 3

Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)

1290423,123

Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)

1872988,77

Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)

1761269,174

«Пробка»

«Пробка»

111719,596

Баланс

1872988,77

Баланс

1872988,77

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:

Коэффициент

2001

2002

2003

Средний показатель по отрасли

Коэффициенты ликвидности

- коэффициент быстрой ликвидности

3,072

5,490

8,357

1,0

- коэффициент абсолютной ликвидности

2,626

5,043

7,910

0,2

- коэффициент покрытия баланса

5,020

7,444

10,284

2,0

Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

- общий (коэффициент автономии)

0,238

0,213

0,251

>0,6

В части формирования запасов

0,176

0,084

0,581

>0,7

- коэффициент финансовой устойчивости

2,414

2,187

3,078

1,25

Коэффициенты деловой активности

Продолжительность оборачиваемости, дней

А) запасов

294,034

294,912

290,986

Б) дебиторской задолженности

3

3

3

В) кредиторской задолженности

7,132

7,122

7,233

Г)операционного цикла (а+б)

297,034

297,912

293,986

Д)финансового цикла (г-в)

289,902

290,790

286,754

Фондоотдача основных средств, руб.

20,650

21,206

21,909

Коэффициенты прибыли

- рентабельность продаж,%

5,401

5,498

6,992

- рентабельность основной деятельности, %

5,720

5,829

7,532

- рентабельность авансированного капитала, %

Срок окупаемости проекта, лет

0,642

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.

Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет 5,4% и возрастает по годам, как и рентабельность продукции в размере 5,7%.

С 2001 года предприятие ликвидно, платежеспособно и финансово устойчиво.

4. Предложения по повышению качества планирования ООО «Викона».

1. Детализация плана.

            ООО «Викона» составлен бизнес-план на три года. В этом бизнес-плане использовались годовые показатели. Я представляю возможным более детальное представление плана, т.е. первый год – помесячные показатели, а второй год – поквартальные. Хотя уже по настоящему плану можно видеть, что проект   подлежит реализации.

2. Ставки налогов.

В настоящий момент действуют уже совсем другие ставки налогов, соответственно и значения себестоимости, прибыли и балансовой прибыли будут совсем другие. Целесообразно провести расчеты с учетом действующего налогового законодательства.

3. Анализ основных конкурентов.

В представленном бизнес-плане отсутствует анализ основных конкурентов.

Вообще, фирм, занимающихся производством полиэтиленовой пленки, в Москве достаточно много. Многие из них работают уже давно и имеют большой производственный опыт. Но спрос на полиэтиленовую пленку постоянно возрастает с увеличением объемов производства предприятий, которые выпускают продукцию, требующую упаковки из полиэтилена, а также с открытием новых таких предприятий.

Чтобы проанализировать деятельность конкурентов, мне представилась возможность получить некоторые данные по одной из конкурирующих фирм. Это ООО «Элас».

Основным заказчиком продукции ООО «Викона» является один из крупнейших российских производителей вагонки и сайдинга предприятие «Декор». Он потребляет 50% объема производства ООО «Викона». Но основную долю упаковки ему поставляет ООО «Элас» по цене 37,5 руб. за 1 кг. Это около 450 тонн в год, 100% годового производственного объема «Эласа». Они работают уже 7 лет.

Однако, известно, что представители «Декора» иногда предъявляют «Эласу» претензии по качеству.

Я считаю возможным по прошествии еще какого-то времени сотрудничества проведение переговоров с представителями «Декора» по поводу увеличения объема поставок от ООО «Викона» в случае увеличения производственных мощностей «Виконы». Последнее, я думаю, вполне возможно при покупке еще одного экструдера для выдува пленки.

Для «Декора» будет выгодно покупать больший объем продукции по цене ниже, чем у «Эласа» и выше по качеству (к «Виконе» претензий по качеству не было).

4. Затраты.

-

В этом году основные заказчики вводят еще два условия по поставке продукции:

1)

2)

при этом цена останется неизменной.

При выполнении этих условий произойдут следующие изменения:

1)

2)

3)

Для минимизации затрат предлагаю забирать у заказчиков использованную оболажу для дальнейшей переработки.

-

ООО «Викона» закупала полиэтилен ПВД 153 по цене 23,97руб, а полиэтилен ПВД 158 по цене 24,48 руб у фирмы «Стар».

В настоящее время на рынке появился новый поставщик полиэтилена ООО «Салют». Его цены на ПВД 153 – 23,20 руб., а на ПВД 158 – 24 руб. Считаю целесообразным закупать сырье у ООО «Салют».

5. Повышение эффективности организационного планирования.

Эффективность организационной структуры предприятия может быть достигнута за счет сокращения численности персонала, например, в результате совмещения должностей, что приведет к уменьшению расходов на заработную плату и размеров начислений на нее, а следовательно, к снижению себестоимости производства на единицу продукции.

На предприятии ООО «Викона» работают главный инженер и начальник производства. Предлагаю совместить эти должности начальнику производства. При этом начальник производства имеет право получить надбавку в размере 50% должностного оклада совмещенной должности.

Учитывая основные предложения, описанные выше, представляю бизнес-план на 2002 год.

1. План производства.



Производственная программа предприятия:

Показатели

Объем выпуска продукции , т

Общий объем выпуска

259,560

Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи

233,604

Итого

259,56

Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки:

Подготовка сырья.

- замес первичного сырья со вторичным (агломератом) в нужной пропорции

Производство пленки.

-

-

-

3. Упаковка.

-

-

-

-

4. Переработка брака.

-

-

-

Чтобы описать потребность предприятия в основных фондах, составим предварительно несколько таблиц:

Расчет необходимой массы исходного сырья:

Наименование

Продукции

Количество,т

Вес единицы

изделия, кг

Всего

Чистый вес, т

Масса необходимого сырья, т

1

3

4

5

6

Пленка полиэтиленовая

259,6

1

259,6

259,6

Расчет общей потребности оборудования:

№

Наименование

оборудования

Необходимая масса исходного сырья, т (М)

Технологический коэффициент (Кт)

Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)

Производительность, кг/ч (Пт)

Количество единиц оборудования (К)

1

2

3

4

5

6

7

1

Агломератор

12,98

0,756

2287,6

4,375

1

2

Экструдер

259,6

0,428

7776,0

14,58

2

ГФРВ1=8ч/день*(360дн-59дн)*0,95= 2287,6

ГФРВ2=24ч*360*0,9=7776

К= М*Кт/ГФРВ/Пт

Стоимость основных производственных фондов:

№

Виды и наименование основных производственных фондов

производитель

Кол-во, шт

Цена, тыс.руб

Всего, тыс.руб.

1

Агломератор

Орел

1

61,2

61,2

2

Экструдер

Турция

2

153

306

итого

3

367,2

                                                        Потребность в основных фондах.

Основные фонды

2001

2002

Действующие, руб.

Общая потребность, руб.

Прирост основных фондов,руб.

(гр.3-гр.2)

1

2

3

4

1. здания, сооружения производственного назначения

Арендованы

Арендованы

-

2.Рабочие машины и оборудование

360000

367200

7200

3. Транспортные средства

-

-

-

4. Прочие

итого

360000

367200

7200

Теперь составим таблицы для планирования потребности предприятия в оборотных средствах:

Стоимость сырья и вспомогательных материалов:

№

Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов

Количество

Цена, руб.

Стоимость, руб.

1

2

7

9

10

1

Полиэтилен ПВД 153

25956

23,20

602179,20

2

Полиэтилен ПВД 158

233604

24

5606496,00

3

Этикетки

6400

0,08

512,00

Итого:

6209187,20

Для планирования потребности предприятия в оборотных средствах также понадобится калькуляция себестоимости. Для подготовки этой таблицы предварительно составим следующие.

Необходимы будут данные по планированию потребности в персонале и заработной плате. Для чего оформим информацию о численности персонала и уровне затрат на заработную плату.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№

Категории работников и занимаемая должность

Число работников, чел.

Тарифная ставка, руб./ч

Фонд рабочего времени, ч.

Затраты на заработную плату, руб.

1

Специалисты и служащие

1

Генеральный директор

1

18

2000

36720

2

Коммерческий директор

1

17

2000

34680

3

Главный бухгалтер

1

17

2000

34680

5

Начальник производства

1

24

2000

48000

Итого

4

154080

2

Рабочие основного производства

1

Экструдерщик

15

15

1728

396576

2

Агломераторщик

1

15

2000

30600

Итого

16

427176

3

Рабочие вспомогательного производства

1

Сортировщик-нарезчик

1

14,5

2000

29580

Итого

1

29580

Всего:

21

610836

Потребность в персонале и заработной плате.

Наименование категорий работников

Потребность, чел.

Затраты на зрплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

1. Рабочие основного производства

16

427176

153783,36

2. Рабочие вспомогательного производства

1

29580

10648,80

3. Специалисты и служащие

4

154080

55468,80

Итого

21

610836

219900,96

Теперь составляется калькуляция себестоимости.

Калькуляция себестоимости.

Показатели

Объем производства    259560кг

На единицу продукции (отпускная цена)

Всего

1. Объем продаж, выручка от реализации

(без НДС) – всего

30,000

7786800,000

2. Себестоимость.

2.1 Сырье и материалы

23,922

6209187,200

2.2 Вода на технологические цели

2.3 Топливо на технологические цели

2.4 Электроэнергия на технологические цели

0,109

28366,200

2.5 Затраты на оплату труда

2,353

610836,000

2.6 Начисления на заработную плату

0,847

219900,960

2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)

0,283

73440,000

2.8 Расходы на рекламу

0,033

8568,000

2.9 Налоги в дорожные фонды

0,300

77868,000

2.10 Арендная плата

0,062

16167,000

2.11 Затраты на запасные части

0,021

5508,000

2.12 Плата за воду

2.13 Прочие затраты

0,008

2065,500

Полная себестоимость (итого по разделу 2)

27,939

7251906,860

3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

3.1 Налог на имущество

0,028

7344,000

3.2 Налог на рекламу

0,000

21,000

Итого по разделу 3

0,028

7365,000

4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3)

2,032

527528,140

5. Налог на прибыль

0,488

126606,754

6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5)

1,545

400921,386

Планирование потребности в оборотных средствах:

Незавершенное производство: длительность цикла – 30 мин. Т.е. 0,021 суток.

7251906,860/360*0,021* (23,922+0,5*(27,939-23,922))/27,939=382,740

Норматив по готовой продукции: себестоимость/360*норму запасов=7251906,860/360*5=100720,929

Виды и наименование ресурсов

Кол-во натуральных единиц

Цена единицы ресурса, руб.

Стоимость, руб. (Q)

Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)

1. Сырье и материалы

259559,702

23,922

6209187,200

86238,711

2. топливо

-

-

-

-

3. Электроэнергия

61800

0,459

28366,200

4. Тара

210

20,4

4284,000

119,000

5. Запасные части

5508,000

5508,000

6.Незавершенное производство

382,740

7. Готовая продукция на складе

100720,929

8. Прочие

Итого

6247345,400

192969,38

2. Организационный план.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Коммерческий директор

Начальник производства

Рабочие

Показатель оценки эффективности оргструктуры:

Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо/Фв

Зу= 154080/4=38520

Куп = 4/21=0,190

Фо=7786800/(367200+6247345,4)=1,177

Фв=6614545,4/21=314978,352

К эфу=1-(38520*0,190)/( 1,177*314978,352)=0,98

3. Финансовый план.

Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10% чистой прибыли.

Распределение чистой прибыли

(планирование средств фондов накопления и потребления)

Номер строки

Показатели

Фонд накопления

1

Чистая прибыль

400921,386

2

Источники формирования средств фонда накопления

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)

60680,132

2.2

Амортизационные отчисления

73440,000

2.3

Отчисления от чистой прибыли 90%

360829,248

2.4

Прирост устойчивых пассивов

4411,698

2.5

Долгосрочный кредит банка

-

3

Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+

+стр.2.5)

499361,078

4

Направления использования средств фонда накопления

4.1

Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом

4.2

Затраты на приобретение основных фондов

7200,000

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

-77928,275

4.4

Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)

5

Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)

-70728,275

6

Излишек средств (стр.3-стр.5)

570089,353

7

Недостаток средств (стр.5-стр.3)

Фонд потребления

1

Чистая прибыль

400921,386

2

Источники формирования средств фонда потребления

2.1

Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)

60680,132

2.2

Отчисления от чистой прибыли 10%

40092,139

2.3

Прочие поступления

2.4

Фонд оплаты труда

610836,000

3

Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)

711608,271

4

Направления использования средств фонда потребления

4.1

Оплата труда

4.2

Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников

4.3

Социальные и трудовые выплаты работникам

4.4

Премирование

5

Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)

6

Излишек средств (стр.3-стр.5)

711608,271

7

Недостаток средств (стр.5-стр.3)

Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем

Баланс денежных средств.

№

Показатели

На 01.01.2002

На 01.01.2003

1

2

4

5

1

Денежные средства на начало года

4102,345

365167,945

2

Денежные поступления:

- выручка от продажи с НДС

8920800,000

9344160,000

- кредиты

- прирост устойчивых пассивов

88288,832

4411,698

3

Всего поступлений

8920800,000

9348571,698

4

Платежи на сторону:

- затраты на производство продукции без амортизации

6946958,000

7178466,860

- уплата налогов, относимых на финансовый результат

13562,000

7365,00

- затраты на приобретение основных фондов

7200,000

-уплата процентов за кредит

- норматив оборотных средств

- прирост оборотных средств

-77928,275

- погашение кредита

- уплата НДС

1486800,000

1557360,000

- уплата налога на прибыль

112414,400

126606,754

5

Всего платежей

8559734,400

8799235,339

6

Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)

365167,945

914504,304

Доходы и затраты.

Номер строки

Показатели

1

Доходы (выручка) от реализации (без НДС)

7786800,000

2

Полная себестоимость – всего

7251906,860

В том числе:

Условно-переменные затраты

6237553,400

Условно-постоянные затраты

1014353,460

3

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

7365,000

4

Балансовая прибыль

527528,140

5

Налог на прибыль

126606,754

6

Чистая прибыль

400921,386

7

Рентабельность продукции, %

(стр.6/стр.2*100%)

5,528

8

Рентабельность продаж,%

(стр.6/стр.1*100%)

5,149

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

Актив

Пассив

1. Внеоборотные активы

4.Капитал и резервы

1.2

367200,000

4.4

275000,000

1.3

73440,000

4.5

570089,353

1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)

293760,000

4.6

Итого по разделу 1 (стр.1.3)

293760,000

Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)

845089,353

2.Оборотные активы

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)

2.4

192969,38

2.5

64890,000

2.6

914504,304

В том числе:

- касса

5191,200

      - счета в банках

909313,104

Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)

1172363,184

Итого по разделу 5

3. Убытки

6. Краткосрочные пассивы

      6.1 Кредиторская    задолженность

- поставщикам

51996,824

      - по оплате труда

20768,424

- задолженность перед бюджетом

70472,156

- прочие кредиторы (по % за кредит)

6.2 Фонд потребления

711608,271

Итого по разделу 3

Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)

854845,675

Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)

1466123,684

Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)

1699935,028

«Пробка»

233811,344

«Пробка»

Баланс

1699935,028

Баланс

1699935,028

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:

Коэффициент

2001

2002

Коэффициенты ликвидности

- коэффициент быстрой ликвидности

3,072

6,838

- коэффициент абсолютной ликвидности

2,626

6,385

- коэффициент покрытия баланса

5,020

8,185

Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

- общий (коэффициент автономии)

0,238

0,497

В части формирования запасов

0,176

2,857

- коэффициент финансовой устойчивости

2,414

5,900

Коэффициенты деловой активности

Продолжительность оборачиваемости, дней

А) запасов

294,034

288,828

Б) дебиторской задолженности

3

3

В) кредиторской задолженности

7,132

7,111

Г)операционного цикла (а+б)

297,034

291,828

Д)финансового цикла (г-в)

289,902

284,717

Фондоотдача основных средств, руб.

20,650

21,206

Коэффициенты прибыли

- рентабельность продаж,%

5,401

6,775

- рентабельность основной деятельности, %

5,720

7,274

5. Заключение.

Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

«Бизнес-план не должен быть наукообразным, излишне многословным и узкоспециальным. Следует избегать некоторых типичных ошибок. В частности, необходимо показать участие инициатора проекта в финансировании капиталовложений. Для инвестора это дополнительная гарантия успеха и свидетельство серьезности намерений авторов бизнес-плана.» (8) Чем больше доля инициатора проекта в его финансировании, тем выше шансы привлечь инвестора или кредитора. К сожалению, в бизнес-планах российских компаний все еще часто встречаются расхождения между статистическими данными в различных частях плана. В качественном бизнес-плане каждая цифра должна быть обоснована, исходные маркетинговые данные достоверны (с определенной степенью достоверности), а прогнозы иметь диапазоны доверительной вероятности их исполнения.

Разработка делового проекта - исключительно ответственная фаза коммерческого предприятия. «Ошибка на проектной стадии может обернуться большими потерями. Затраты на проектные исстедования составляют не менее 3-5, а то и 10% стоимости капиталовложений.» (9) Искусство проектных исследований находится у нас в начальной стадии развития. Всестороннюю оценку проекта способны дать представители крупнейших аудиторских и консультационных компаний или банков. Однако необходимо найти "свой" банк или "своего" консультанта.

Консультационные компании получают все больше заказов на разработку бизнес-планов коммерческих предприятий. Интерес к проблеме понятен: бизнес-план становится необходимым атрибутом коммерческой деятельности современного предприятия. Качественный бизнес-план свидетельствует о высокой деловой культуре компании. Он представляет собой важный элемент ее фирменного стиля. Бизнес-план необходим, чтобы получить кредит в банке, найти делового партнера за рубежом, привлечь инвестора и т д. Освоение технологии бизнес-планирования настоятельная необходимость для команды управленцев высокого класса.

В мировой практике на бизнес-планы приходится значительная доля общего потока деловой информации. В западные венчурные фирмы поступают сотни бизнес-планов в год. Их запрашивают коммерческие банки, промышленные компании, индивидуальные инвесторы. Они широко распространяются по компьютерным сетям. Бизнес-план - это средство делового общения в современном бизнесе, стандартная форма передачи деловой информации.

Российские предприниматели не всегда правильно оценивают смысл и назначение бизнес-планов, не уделяют им достаточного внимания. Между тем такой документ постоянно долженбыть в готовности. Когда Вы направляете своему партнеру деловое предложение, лучше всего его оформить в виде бизнес-плана. Это будет свидетельствовать о серьезности Ваших намерений. Устоявшаяся в мировой деловой практике стандартная структура бизнес-плана гарантирует, что Ваш партнер в краткой форме получит всю необходимую информацию.

«Бизнес-план всегда надо иметь наготове. К вам неожиданно приехала зарубежная фирма, появилась возможность получить международный грант, по межправительственному соглашению открыта кредитная линия - во всех этих случаях он может срочно понадобиться. В частности, по кредитной линии в американском правительстве в 1994-1996 гг. предоставлялись кредиты на закупку продовольствия в США. Для получения кредита в обязательном порядке требовалось предоставление бизнес-плана.» (7)

Особенно негативно недоработки в бизнес-планировании сказываются при контактах с зарубежными партнерами. Неточности в формулировках и деловой схеме проекта ухудшают имидж компании как равноправного партнера иностранной фирмы. В какой-то степени это способно ослабить позиции компании на переговорах. Нередки случаи, когда бизнес-планы составляются в "авральном" режиме. "Сырой" бизнес-план может стать причиной дискомфорта для представителя компании, что также рискует сказаться на результатах переговоров. В то же время качественный и эффектный бизнес-план свидетельствует о высоком классе компании. Он имеет больше шансов привлечь внимание высокопоставленных сотрудников банков и компаний, уполномоченных принимать инвестиционные решени

Разработка бизнес-планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что бизнес-планы быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В принципе, в компании должны иметься варианты бизнес-планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Бизнес-план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

В ряде случаев целесообразнее наладить постоянное сотрудничество с профессиональными консультантами по вопросам управления. Долгосрочное сотрудничество позволит консультантам детально изучить особенности вашего предприятия, продукцию, технологии и рынки сбыта. Фирма-консультант подготовит бизнес-план в соответствии с конкретной деловой ситуацией, найдет узкие места в деловом проекте, проведет необходимые финансовые расчеты.

6. Список литературы.

«Бизнес-план» Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова.

«Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия» Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова.

«Бизнес-планирование и инвестиционный анализ» Горохов Н.Ю.

«Бизнес-план и средства его создания» И. Жаров

«Финансы» учебник А.М. Ковалева

«Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции, (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.» Утверждено Постановлением Правительства РФ от 05.08.1998г.

«Финансы и финансовое планирование» Энтони Гринолл журнал «Деловая информация» №1 2001

«Анализ финансовых результатов деятельности предприятия» В.В. Журавлев журнал «Деловая информация» №3 2001

«Исходные этапы разработки бизнес-плана» А.А. Сергеев журнал «Деловая информация» №5 2001

«Финансовый менеджмент» учебник Е.С. Стоянова.

Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 8.06.95 г. № 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий".

Распоряжение Федеральной Службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 20.12.2000 г. № 226-р “О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности”

Письмо от 19.01.2001 г. № ВБ-6-26/48 “О применении законодательств о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности”

Федеральный закон от 24.03.2001 г. № 33-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон “О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах”

Письмо от 27.04.01 г. № ВТ-6-04/350 “О разъяснениях по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий”

Разъяснения по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий”

Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.09.2001г. «Об утверждении методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты НДС при выполнении соглашений о разделе продукции»

«Налоги и взносы с фонда оплаты труда» Барышников Н.

«Инвестиционный менеджмент» Бланк И.А.

«Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий» Бочаров В.В.

«Управление финансовой деятельностью предприятия» Коласс Б.

«Введение в рыночную экономику» учебник под ред. А.В. Лившица

«Финансы хозяйственных структур» учеб. Пособие под ред. О. Дадашевой

«Финансовый менеджмент» учебник под ред. Н.Ф. Самсонова

«Теория и практика бизнеса» Самоукин А.И.

Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты

Факультет: Банковское дело

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Содержание.

1. Введение.

РЕЗЮМЕ

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

2. Методика составления бизнес-плана.

1.

2. Характеристика предприятия и продукции.

Менеджмент предприятия

Производство

Научные исследования и разработки

Маркетинг

Кадры

Финансы

3. Анализ рынка и основных конкурентов.

4. Планирование производства.

«К= М*Кт/ГФРВ/Пт» (2)

5. План маркетинговой деятельности.

Производитель

Производитель

Розничный торговец

Потребитель

Розничный торговец

Оптовый торговец

Потребитель

Мелкооптовый торговец

Производитель

Производитель

Оптовый торговец

Потребитель

Потребитель

6. Организационный план.

7.

8.

9.

3. Процесс составления бизнес-плана ООО «Викона».

1.Описание предприятия.

2. Резюме.

3. План производства.

К= М*Кт/ГФРВ/Пт

4. План маркетинговой деятельности.

5. Организационный план.

6. План по рискам.

7. Финансовый план.

4. Предложения по повышению качества планирования ООО «Викона».

1. Детализация плана.

2. Ставки налогов.

3. Анализ основных конкурентов.

4. Затраты.

5. Повышение эффективности организационного планирования.

1. План производства.

К= М*Кт/ГФРВ/Пт

2. Организационный план.

3. Финансовый план.

Фонд потребления

5. Заключение.

6. Список литературы.

Похожие работы