Экономика предприятия. Обоснование создания сборочного производства

Санкт-Петербургский государственный  электротехнический

университет «ЛЭТИ»

Кафедра прикладной экономики и инновационного менеджмента

Пояснительная записка к курсовой работе

 по экономике предприятия

Выполнил: Романина А.Л., гр. 3121.

Проверила: Белякова Т.А.

 

 Санкт-Петербург

   2005

Оглавление

  1. Введение……………………………………………………………………….…...…3
  2. Исходные данные к курсовой работе…………………………………..………..…..4
  3. Выбор состава и численности персонала предприятия,

      определение средств на оплату труда………………………………………….……5

  1. Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия……………….……7
  2. Расчёт потребности в начальном капитале……………………………….………...9
  3. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников финансирования начального капитала……………………………………………...9
  4. Расчёт себестоимости продукции………………………………………………….10
  5. Расчёт и распределение прибыли………………………………………………….13
  6. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания предприятия………….15
  7. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия……………..16
  8. Заключение…………………………………………………………………………..19
  9. Список использованной литературы…………………………….…………………20
  10. Приложения………………………………………………………….........................21

1. Введение

1.1 Цель работы

Цель работы – освоение методики проведения экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового предприятия. Предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены. Предполагается также, что на создаваемом предприятии преобладают сборочные операции: предприятие получает необходимые здля производственного процесса материалы и комплектующие изделия в форме поставок от других предприятий.

Необходимо определить организационные характеристики производственного процесса, выбрать организационно-правовые формы предприятия, определить его экономическую эффективность.

1.2 Описание изделия и маркетинговый анализ

Предполагается, что предприятие будет выпускать недорогие стереофонические колонки для использования с ПК и различными плеерами.

Изделие A

Изделие B

Изделие C

Масса 8,5 кг; размеры, мм: 768х587х525 (в упаковке);

Суммарная мощность: 50 Вт

Масса 7 кг; размеры, мм:

385х260х355 (в упаковке)

Суммарная мощность: 36 Вт

Масса 5 кг; размеры, мм: 385х260х355 (в упаковке)

Суммарная мощность: 16 Вт

Цена: 1530

Цена: 1030

Цена: 970

Таблица 1.1. Массогабаритные характеристики изделий.

Изделие A входит в средний ценовой диапазон и предназначается для установки на горизонтальную поверхность из-за большой массы и габаритов. Значительная мощность обеспечивает качественное звучание в больших помещениях.

Изделие B входит в начальный ценовой диапазон и предназначается для установки на горизонтальную поверхность из-за большой массы.

Изделие C входит в начальный ценовой диапазон. Масса изделия позволяет устанавливать его на вертикальную поверхность (стену), для чего предусмотрены крепления. Небольшая мощность обеспечивает качественное звучание только в небольших помещениях.

Продукция предприятия ориентирована на внутренний рынок и входит в начальный и средний ценовые диапазоны. Предполагается, что продукция будет реализовываться преимущественно в крупных городах, где продаётся много компьютерной техники и есть спрос на такого рода продукцию.

 

2.Исходные данные к курсовой работе

Наименование показателя

Обозн.

Ед. изм.

Значение показателя для

изделия А

изделия В

изделия С

Кол-во продукции, выпускаемой за год

N

шт.

29000

44000

41000

Цена единицы продукции

С

руб.

1530

1030

970

Трудоемкость единицы продукции

ti

чел.-час.

3,92

3,05

2,16

Производительность единицы оборудования

Pi

шт./маш-час.

0,26

0,33

0.46

Себестоимость одного машино-часа

работы оборудования

Смчi

руб.

16

10

7

Часовая тарифная ставка основных рабочих

Рчi

руб.

50

26

17

Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие

Рм.пi

руб.

364

152

127

Норма производственных запасов

Дп.зi

дней

18

20

16

Норма запаса готовых изделий на складе

Дг.иi

дней

17

10

16

Средний срок оплаты готовой продукции

До.пi

дней

40

14

20

Таблица 2.1. Исходные данные к курсовой работе.

Прочие (нормативно-справочные) данные, взятые из методических указаний [1] и использованные в курсовой работе, представлены в таблице 13.1 приложения. 

3. Выбор состава и численности персонала предприятия

3.1 Основные рабочие

Поскольку для предприятия по минимуму издержек принята односменная организация работ (см. приложение 12.2), расчёты для двухсменной организации работ не проводятся. Явочная численность  основных рабочих определяется:

Чяa=

Аналогично находим:

Чяb=

Чяc=

Чя=Чяa+Чяb+Чяc=55+65+43=163;

Списочная численность  основных рабочих определяется:

Чоa=;

Чоb==72;

Чоc==48;

Чо=Чоa+Чоb+Чоc=61+72+48=181;

            Поскольку параллельно производятся три типа изделий с различными ценами и трудоёмкостями, целесообразно использовать в производстве каждого изделия рабочих, имеющих соответствующую квалификацию (разряд), и не задействовать их в производстве остальных изделий.

            Месячную заработную плату основных производственных рабочих находим как:

Зa=Рчa∙176=50∙176=8800, где Рчa – часовая тарифная ставка

основных рабочих на производстве изделия A.

Зb=26∙176=4576;

Зс=17∙176=2992;

Зо=(Зa+Зb+Зc)/3=5456 – средняя заработная плата основных

производственных рабочих.

ФОТо=Чоa∙Зa+Чоb∙Зb+Чоc∙Зс=61∙8800+72∙4576+48∙2992=1.009.900 руб. – фонд

оплаты труда основных производственных рабочих.

3.2 Вспомогательные рабочие

Вспомогательные рабочие производят работы по поддержанию нормального функционирования основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

Состав вспомогательных рабочих предприятия:

   1. Слесарь-инструментальщик

   2. Слесарь-ремонтник (по совместительству - электромонтёр)

   3. Охранник (×2)

   4. Уборщик (×4)

Т.к. предприятие сборочное, то нет необходимости в большом количестве электрооборудования (станков и т.п.) и энергопотребление будет не очень интенсивным. Это сократит  необходимое количество операций по монтажу и ремонту электросетей и оборудования. Поэтому  функции электромонтёра могут быть возложены на слесаря-ремонтника, имеющего соответствующую квалификацию.

Принятый режим сменности (односменная организация) предполагает, что все работы по уборке помещений и техническому обслуживанию рабочих мест  на участке производятся вне пределов рабочей смены.

3.3 Управленческий персонал и специалисты

Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

Состав управленческого персонала и специалистов:

   1. Директор

   2. Главный инженер

   3. Бухгалтер-экономист (по совместительству – секретарь-делопроизводитель)

   4. Техник

   5. Мастер (×3) (по совместительству – начальник участка)

   6. Кладовщик (по совместительству – комплектовщик)

            №№ 3,5,6 выполняют по совместительству функции соответственно секретаря-делопроизводителя, начальника участка, комплектовщика из соображений экономии вследствие небольших размеров создаваемого предприятия.

  

3.4 Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Должность,

фонд оплаты труда

Количество

работников

Форма оплаты труда

Норма зарплаты

(оклад/тариф),

тыс. руб./руб.

     Директор

1

Оклад

27

     Главный инженер

1

Оклад

19

     Бухгалтер-экономист

1

Оклад

16,5

     Техник

1

Оклад

8,7

     Мастер

3

Оклад

8,7

     Кладовщик

1

Оклад

8,7

             Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс):   106 тыс. руб.

Слесарь-инструментальщик

1

Оклад

8,7

     Слесарь-ремонтник

1

Оклад

9,5

     Охранник

2

Оклад

8,7

     Уборщик

4

Оклад

5,5

            Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв):   57,6 тыс. руб.

     Рабочий-сборщик (изделие A)

61

Тариф

50

     Рабочий-сборщик (изделие B)

72

Тариф

26

     Рабочий-сборщик (изделие C)

48

Тариф

17

            Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо):   1010 тыс. руб.

            Всего ФОТ персонала предприятия:

1173,6

Таблица 3.4. Численность и фонд оплаты труда работников предприятия.

Организационную структуру управления иллюстрирует следующий рисунок 3.4.

В случае необходимости (болезнь, отпуск) обязанности главного инженера могут быть частично возложены на техника и слесарей, обязанности директора – на бухгалтера-экономиста, обязанности бухгалтера-экономиста – на директора, обязанности кладовщика – на мастеров и бухгалтера-экономиста.

Директор (1)

Главный         инженер (1)

Мастер участка А (1)

Мастер участка В (1)

Мастер участка С (1)

Основные         рабочие А (61)

Основные         рабочие В (72)

Основные         рабочие С (48)

Кладовщик (1)

Охранники (2)

Бухгалтер-экономист (1)

Уборщики (4)

Слесарь-инструментальщик (1)

Слесарь-ремонтник

(1)

Техник (1)

Рисунок 3.4.

            Кроме того, слесари и техник могут частично выполнять обязанности друг друга, при необходимости обращаясь за помощью главного инженера. Остальные сотрудники в случае болезни или отпуска подменяются своими коллегами.

4. Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия

4.1 Нематериальные активы

            Стоимость нематериальных активов в работе принимается равной: Кна=20.000 руб.

4.2 Основные средства

            Стоимости основных средств Кос, помещений Кп, оборудования Ко,  рассчитываются по следующим формулам:

     Ко=Цо∙(Мор+Мвр+Мс)∙(1+αm/100)∙αо=4000∙(163+8+8)∙(1+8/100)∙1,3=1.005.300 руб.;

        Кп=Цпл∙Sпл∙(Мор+Мвр+Мс)=1200∙5,6∙(163+8+8)=1.202.900 руб.;

        Кос=Ко+Кп=1005264+1202880=2.208.200 руб., где αm=8% – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости; αо=1,3% – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств и прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования; Цпл – стоимость квадратного метра помещений; Sпл –  средняя площадь рабочего места; Цо – стоимость единицы рабочего места для персонала; Мор, Мвр, Мс – количества рабочих мест соответственно основных рабочих, вспомогательных рабочих, административно-управленческого персонала и специалистов, принимаемые равными:

Мор=Чяa+Чяb+Чяc=55+65+43=163;  Мвр=8;  Мс=8.

Итого стоимость основных средств Кос=2.208.200 руб.

4.3 Оборотные средства

            Для нахождения стоимости оборотных средств необходимо сначала рассчитать величины оборотных средств в производственных запасах Нпз, оборотных средств в незавершённом производстве Ннзп, в готовых изделиях на складе Нги, в отгруженной покупателям продукции Ноп.

            Стоимость оборотных средств в производственных запасах Нпз определяется (индексы a, b, c указывают на тип изделия):

   Нпзa=Дпзa∙(Рмпa∙Na/260)=18∙(364∙29000/260)=730.800 руб.;

                           Нпзb=20∙(152∙44000/260)=514.500 руб.;

   Нпзc=16∙(127∙41000/260)=320.400 руб.,

где Na – годовой объём выпуска продукции для изделия A; Рмпa=364 руб. – затраты на приобретение материалов и покупных изделий на единицу изделия А; Дпза=18 – норма производственных запасов.

   Нпз=Нпза+Нпзb+Нпзс=730800+514461+320430=1.565.700 руб.

            Стоимость оборотных средств в незавершённом производстве Ннзп:

   Ннзпa=(Рмпа+Рча∙ta)∙Zнзпа=(364+50∙3,92)∙5800=3.248.000 руб., где размер незавершённого производства в натуральном выражении для изделия А

            Zнзпа=Na∙0.2=29000∙0,2=5800;

            Рча=50 руб. – часовая ставка основных рабочих;

            ta=3,92 – трудоёмкость единицы продукции;

            Рмпа=364 руб. – затраты на материалы и покупные изделия для изделия А.

   Ннзпb=(152+26∙3,05)∙5800=2.035.400 руб.;

            Zнзпb=44000∙0,2=8800 руб.;

   Ннзпc=(127+17∙2,16)∙5800=1.342.500 руб.;

            Zнзпc=41000∙0,2=8200 руб.

   Ннзп=Нзпа+Нзпb+Нзпс=3248000+2035400+1342500=6.625.900 руб.

Стоимость оборотных средств в готовых изделиях на складе Нги:

   Нгиа=

   Нгиb=

   Нгиc=

   Нги=Нгиа+Нгиb+Нгис=2175800+1307300+1835500=5.318.600 руб.

Стоимость оборотных средств в отгруженной продукции Ноп:

   Нопа= руб., где Допа=40 – средний срок оплаты продукции А (в днях);

   Нопb=

   Нопс=

   Ноп=Нопа+Нопb+Нопс=5119600+1830200+2294400=9.244.200 руб.

Общая потребность в оборотных средствах:

Коб=Нпз+Ннзп+Нги+Ноп=1565700+6625900+5318600+9244200=22.754.400 руб.

5. Расчёт потребности в начальном капитале

Потребность в начальном капитале определяется по формуле:

Кн=Кпр+Кос+Кна+Коб, где

Кпр=30000 руб. – предпроизводственные расходы (в курсовой работе принимаются  равными 1,5∙Кна);

Кн=30000+20000+2208200+22754400=25.012.700 руб.

Показатель

Величина, тыс. руб.

 Предпроизводственные расходы

30

 Инвестиции в нематериальные активы

20

 Инвестиции в основные средства, всего

2208

        в т.ч.: оборудование

1005

                  помещения

1203

        из них: приобретается в собственность

2208

                   арендуется

─

 Инвестиции в оборотные средства, всего

22755

        в т.ч.: производственные запасы

1566

                  незавершённое производство

6626

                  готовая продукция

5319

                  поставленная и неоплаченная продукция

9244

 Потребность в начальном капитале, всего

25013

Таблица 5. Расчёт потребности в начальном капитале.

6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников финансирования начального капитала

Для создаваемого предприятия в качестве организационно-правовой формы  выбирается закрытое акционерное общество. В качестве потенциальных акционеров выступают поставщики сырья и комплектующих (нефтехимические предприятия), некоторые производители  и крупные продавцы компьютерной техники.

Уставной капитал будет формироваться путём выпуска акций, распространяемых по закрытой подписке. Предполагается, что начальный капитал (25.013.000 руб.) будет складываться из уставного и заёмного. Размер заёмного капитала равен 5.000.000 руб. (~20% от требуемого начального капитала). Заёмный капитал призван облегчить формирование начального капитала за счёт уменьшения стоимости акции или числа акций. Заёмные средства планируется направить на пополнение оборотных средств предприятия (4.000.000 руб.), на покупку оборудования (500.000 руб.) и помещений (500.000 руб). Таким образом, уставной капитал составит:

Ксоб=Кн–Кз=25013000–5000000=20.013.000 руб.

УК=Цном∙n=20013∙1000=20.013.000 руб., где Цном=20013 руб. – номинальная стоимость одной акции; n=1000 – общее число акций.

7. Расчёт себестоимости продукции

7.1 Расчёт цеховой себестоимости

            Для нахождения цеховой себестоимости нужно рассчитать расходы по следующим калькуляционным статьям.

            Расходы на материалы и покупные изделия без НДС:

Рм.п.б.нa=Рм.па∙(1–aндс/(100+aндс))=364∙ (1–20/(100+20))=303,333 руб.;

Рм.п.б.нb=Рм.пb∙(1–aндс/(100+aндс))=152∙(1–20/(100+20))=126,667 руб.;

Рм.п.б.нc=Рм.пc∙(1–aндс/(100+aндс))=127∙(1–20/(100+20))=105,833 руб., где

aндс=20% – ставка налога на добавленную стоимость.

            Основная заработная плата основных производственных рабочих:

Рз.о.рa=Мо.рa·Рчa·12·176/Na=55·50·12·176/29000=200,276 руб.;

Рз.о.рb=Мо.рb·Рчb·12·176/Nb=65·26·12·176/44000=81,12 руб.;

Рз.о.рс=Мо.рс·Рчс·12·176/Nс=43·17·12·176/41000=37,655 руб., где

Мо.ра, Мо.рb, Мо.рс – количества рабочих мест основных рабочих соответственно на участках A, B и C.

            Дополнительная заработная плата основных рабочих:

Рз.дa=Рз.о.ра·aд/100=200,276·12/100=24,033 руб.;

Рз.дb=Рз.о.рb·aд/100=81,12·12/100=9,734 руб.;

Рз.дc=Рз.о.рс·aд/100=37,655·12/100=4,519 руб., где aд=12% – норматив дополнительной заработной платы.

            Расходы на социальные нужды:

Рс.нa=(Рз.о.рa+Рздa)·aс.н/100=(200,276+24,033)·36/100=80,751 руб.;

Рс.нb=(Рз.о.рb+Рздb)·aс.н/100=(81,12+9,734)·36/100=32,708 руб.;

Рс.нc=(Рз.о.рc+Рздc)·aс.н/100=(37,655+4,519)·36/100=15,183 руб., где aс.н – норматив отчислений на социальные нужды.

            Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Рэкa= tа·Смча=3,92·16=62,72 руб.;

Рэкb= tb·Смчb=3,05·10=30,5 руб.;

Рэкc= tc·Смчc=2,16·7=15,12 руб., где Смча, Смчb, Смчc – себестоимость одного машино-часа работы оборудования соответственно на участках A, B и С.

            Амортизация оборудования и помещений:

Рамa=(Ко.собa·На.о+Кп.собa·На.п)/(100·Na)=

=(308880·10+369600·4)/(100·29000)=1,575 руб.;

Рамb=(Ко.собb·На.о+Кп.собb·На.п)/(100·Nb)=

=(365040·10+436800·4)/(100·44000)=1,227 руб.;

Рамc=(Ко.собc·На.о+Кп.собc·На.п)/(100·Nc)=

=(241488·10+288960·4)/(100·41000)=0,871 руб.,

где На.о=10% – норма амортизации оборудования; На.п=4% – норма амортизации помещений; Ко.собa, Ко.собb, Ко.собc – стоимости оборудования в собственности предприятия соответственно на участках A, B и C; Кп.собa, Кп.собb, Кп.собc – стоимости помещений в собственности предприятия соответственно на участках A, B и C. Они находятся по следующим формулам (в курсовой работе всё оборудование и все помещения находятся в собственности предприятия):

Ко.собa=Цо·Чяа·(1+)·αo=4000·55·(1+8/100)·1,3=308880 руб.;

Ко.собb=Цо·Чяb·(1+)·αo=4000·65·(1+8/100)·1,3=365040 руб.;

Ко.собc=Цо·Чяc·(1+)·αo=4000·43·(1+8/100)·1,3=241488 руб.;

Кп.собa=Цпл·Sпл·Чяа=1200·5,6·55=369600 руб.;

Кп.собb=Цпл·Sпл·Чяb=1200·5,6·65=436800 руб.;

Кп.собc=Цпл·Sпл·Чяc=1200·5,6·43=288960 руб., где αm=8% – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости; αо=1,3 – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.

            Начисления за износ нематериальных активов:

Рам.нa=Кн.а·На.н/100·Na=20000·20/100·29000=0,138 руб.;

Рам.нb=Кн.а·На.н/100·Nb=20000·20/100·44000=0,091 руб.;

Рам.нc=Кн.а·На.н/100·Nc=20000·20/100·41000=0,098 руб., где На.н=20% – норма амортизации нематериальных активов.

            Цеховые накладные расходы:

Рц.нкa=Рз.о.рa·aц.нк/100=200,276·25/100=50,069 руб.;

Рц.нкb=Рз.о.рb·aц.нк/100=81,12·25/100=20,28 руб.;

Рц.нкc=Рз.о.рc·aц.нк/100=37,655·25/100=9,414 руб.;

            Цеховая себестоимость (равна сумме статей 1–9 в таблице):

Сцa=303,333+200,276+24,033+80,751+62,72+1,575+0,138+50,069=722,895 руб.;

Сцb=126,667+81,12+9,734+32,708+30,5+1,227+0,091+20,28=302,326 руб.;

Сцc=105,833+37,655+4,519+15,183+15,12+0,871+0,098+9,414=188,692 руб.

Полученные значения по калькуляционным статьям затрат и цеховой себестоимости сведены в таблицу 7.1:

Статья расходов

Обозначение

Значение, руб.

1. Расходы на материалы    и покупные изделия без НДС

Рм.п.б.нa

303,333

Рм.п.б.нb

126,667

Рм.п.б.нc

105,833

2. Основная заработная плата основных рабочих

Рз.о.рa

200,276

Рз.о.рb

81,12

Рз.о.рc

37,655

3. Дополнительная заработная плата основных рабочих

Рз.дa

24,033

Рз.дb

9,734

Рз.дc

4,519

4. Расходы на социальные нужды

Рс.нa

80,751

Рс.нb

32,708

Рс.нc

15,183

5. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования

Рэкa

62,72

Рэкb

30,5

Рэкc

15,12

6. Начисления на износ оборудования и помещений (амортизация)

Рамa

1,575

Рамb

1,227

Рамc

0,871

7. Начисления на износ нематериальных активов

Рам.нa

0,138

Рам.нb

0,091

Рам.нc

0,098

8. Арендная плата

–

–

9. Цеховые накладные расходы

Рц.нкa

50,069

Рц.нкb

20,28

Рц.нкc

9,414

10. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, С.

Сцa

722,895

Сцb

302,326

Сцc

188,692

Таблица 7.1. Расчёт цеховой себестоимости изделий.

7.2 Расчёт общей производственной себестоимости

Производственная себестоимость:

Cпр=(1+aз.нк/100)·(Cцa·Na+Cцb·Nb+Cцc·Nc)=

=(1+35/100)·(722,895·29000+302,326·44000+188,692·41000)=62.993.300 руб.,

где aз.нк=35% – норматив общезаводских накладных расходов.

Внепроизводственные расходы:

Pвп=Cпр·aвп/100=62993300·12/100=7.559.200 руб., где aвп=12% – норматив внепроизводственных расходов.

Расходы на рекламу:

Pрек=Cпр·aн.рек/100=62993300·3/100=1.889.800 руб., где aн.рек=3% – норматив расходов на рекламу.

Полная себестоимость (равна сумме статей 1–3 в таблице):

Cп=62993300+7559200+1889800=72.442.300 руб.

            Рассчитанные значения по данному пункту сведены в таблицу 7.2.1.

Полная себестоимость производства и реализации единицы каждого вида продукции (A, B и C):

Статья расходов

Обозначение

Значение, тыс. руб.

1. Производственная  себестоимость

Спр

62993

2.Внепроизводственные (коммерческие) расходы

Рвп

7559

3. Расходы на рекламу

Ррек

1890

4. Полная себестоимость

Сп

72442

Таблица 7.2.1. Расчёт общей производственной себестоимости.

Спa=Cцa+(Сп–(Сцa·Na+Сцb·Nb+Сцc·Nc))·(

=722,895+(72442287,176–(722,895·29000+302,326·44000+188,692·41000)·

·1530/(1530·29000+1030·44000+970·41000)=1082,64 руб.;

Спb=Cцb+(Сп–(Сцa·Na+Сцb·Nb+Сцc·Nc))·(

=302,326+(72442287,176–(722,895·29000+302,326·44000+188,692·41000)·

·1030/(1530·29000+1030·44000+970·41000)=544,507 руб.;

Спc=Cцc+(Сп–(Сцa·Na+Сцb·Nb+Сцc·Nc))·(

=188,692+(72442287,176–(722,895·29000+302,326·44000+188,692·41000)·

·970/(1530·29000+1030·44000+970·41000)=416,766 руб.

Значения цеховой и производственной себестоимости для каждого вида продукции приведены в таблице 7.2.2.

Показатель

Вид продукции

А

В

С

Цеховая себестоимость по изделию Сц, руб.

722,895

302,326

188,692

Полная себестоимость Сп, руб.

1082,64

544,507

416,766

Таблица 7.2.2. Цеховая и  производственная себестоимости единицы продукции.

8. Расчёт и распределение прибыли

  

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности пред­приятия.

Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Выручка от реализации:

Вр=Цa·Na+Цb·Nb+Цc·Nc=(1530·29000+1030·44000+970·41000)=129.460.000 руб.;

Налог на добавленную стоимость:

НДС=(Цa·Na+Цb·Nb+Цc·Nc)·

=22.501.700 руб.;

Прибыль от реализации (валовая прибыль):

Пвал=Вр–(Спa·Na+Спb·Nb+Спc·Nc)–НДС=

=129460000–(1082,64·29000+544,507·44000+416,766·41000)–2501700=34.516.000 руб.;

Выплата процентов за кредит:

Ркр.оc=Кроc·aкр/100=1000000·18/100=180.000 руб.;

Ркр.об=Кроб·aкр/100=4000000·18/100=720.000 руб., где Кроc, Кроб – части кредита, направляемые соответственно на покупку основных средств и пополнение оборотных средств; aкр=18% – ставка процента за кредит.

Среднегодовая стоимость имущества предприятия:

Сим=Коб+Кн.а+Ко.соб+Кп.соб=22754600+20000+1005300+1202900=24.982.800 руб.;

Налог на имущество:

Ним=Сим·aим/100=24982800·2/100=499.700 руб., где aим=2% – ставка налога на имущество.

Налог на рекламу:

Нрек=Ррек·aрек/100=1889800·5/100=94.500 руб., где aрек=5% – ставка налога на рекламу.

Балансовая прибыль:

Пбал=Пвал–Ркр.ос–Ркр.об–Ним–Нрек=34516000–180000–720000– 499700–94500=

=33.021.900 руб.;

Налог на прибыль:

Нпр=Пбал·aпр/100=33021900·24/100=7.925.300 руб., где aпр=24% – ставка налога на прибыль.

Чистая прибыль:

Пч=Пбал–Нпр=33021900–7925300=25.096.600 руб.;

Платежи за кредит (равны размеру кредита):

Кр=5.000.000 руб.

Отчисления в резервный фонд предприятия:

Фрез=Пвал·aрез/100=34516000·15/100=5.177.400 руб., где aрез=15% – ставка отчислений в резервный фонд предприятия.

Выплаты учредителям (дивиденды на акции):

Да=n·Цном·aдив/100=1000·20013·15/100=3.002.000 руб., где aдив=15% – процент дивидендов.

Отчисления в фонд развития предприятия:

Фраз=DПч =5.000.000 руб.

Нераспределенная прибыль равна:

Пн=Пч–Фрез–Кр–Да–DПч=25096600–5177400–5000000–3002000–5000000=6.917.200 руб.

  Результаты расчета и распределения прибыли приведены в таблице 8:

Показатель

Обозначение

Значение, тыс. руб.

1. Выручка от реализации

Вр

129460

2. Налог на добавленную стоимость

НДС

22502

3. Прибыль от реализации (валовая прибыль)

Пвал

34516

4. Выплата процентов за кредит (осн. средства)

Ркр.ос

180

5. Выплата процентов за кредит (обор. средства)

Ркр.об

720

6. Налог на имущество

Ним

500

7. Налог на рекламу

Нрек

95

8. Балансовая прибыль

Пбал

33022

9. Налог на прибыль

Hпp

7925

10. Чистая прибыль

Пч

25097

11. Платежи за кредит

Кр

5000

12. Отчисления в резервный фонд

Фрез

5177

13. Выплаты учредителям (дивиденды на акции)

Да

3002

14. Отчисления в фонд развития предприятия

Фраз

5000

15. Нераспределенная прибыль

Пн

6917

Таблица 8. Расчёт и распределение годовой прибыли предприятия.

            Нераспределённую прибыль планируется использовать для увеличения дивидендов на акции и приобретения ценных бумаг других эмитентов. Из нераспределённой прибыли на выплату дивидендов будет выделено 3.002.000 руб. (т.е. выплаты увеличатся в 2 раза), а на покупку ценных бумаг – 3.915.000 руб. Таким образом, нераспределённая прибыль будет полностью освоена.

9. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания предприятия

Оценка экономического эффекта создания предприятия производится на основе показателя «чистая текущая стоимость» (Net Present Value –  NPV), расчет которого производится по следующей формуле:

NPV= –Ксоб+чt+Рам)/(1+R)t]+;

По следующим формулам находим:

Рам=(Кна·Нан+Ко.соб·Нао+К п.соб·Нап)/100=

=(20000·20+1005300·10+1202900·4)/100=152.600 руб. (амортизационные отчисления);

Ко.ост=Ко.соб·(1–Т·Нао/100)=1005300·(1–5·10/100)=502.650 руб.

(остаточная стоимость оборудования);

Кп.ост=Кп.соб·(1–Т·Нап/100)=1202900·(1–5·4/100)=962.320 руб.

(остаточная стоимость помещений);

Кост=Ко.ост+Кп.ост=502700+962.300=1.465.000 руб.

(общая остаточная стоимость).

Тогда  показатель NPV находится:

NPV= –20013000+

88.165.700 руб.

Показатели

Значение

Среднегодовая численность рабочих, всего, чел.

163

Среднемесячная зарплата работающего, руб.

5456

Начальный капитал, всего,  тыс. руб.

25013

           в том числе: собственный, тыс. руб.

20013

           заемный, тыс. руб.

5000

Себестоимость производства всех видов продукции, тыс. руб.

72442

Выручка от реализации всех видов продукции, тыс. руб.

129460

Налоги, всего, тыс. руб.

31022

           в том числе: НДС, тыс. руб.

22502

           налог на имущество, тыс. руб.

500

           налог на прибыль, тыс. руб.

7925

           налог на рекламу, тыс. руб.

95

Выплаты по кредиту, всего, тыс. руб.

5900

           в том числе проценты за кредит, тыс. руб.

900

Чистый доход предприятия, всего, тыс. руб.

25250

           в том числе: чистая прибыль, тыс. руб.

25097

                                   амортизационные отчисления, тыс. руб.

153

Фонд развития предприятия, всего, тыс. руб.

5000

           в том числе: из чистой прибыли, тыс. руб.

5000

                                   амортизационные отчисления, тыс. руб.                                   

153

Резервный фонд предприятия, тыс. руб.

5177

Планируемые дивиденды: в процентах (%)

15

           в тыс. руб.

3002

Экономический эффект предприятия (NPV),  тыс. руб.

88166

Таблица 9. Основные показатели деятельности предприятия.

10. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Результативность деятельности предприятия обуславливается следующими показателями:

- показателями эффективности;

- периодом окупаемости капитала;

- точкой безубыточности производства.

Капиталоотдача (Фо) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

Фо=Вр/Офср.г=129460/2208=58,6, где Офср.г=2208 тыс. руб. –

среднегодовая стоимость основных средств (в курсовой работе принимается равной Кос).

Коэффициент оборачиваемости (О) характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:

О=Вр/ОСо=129460/22755=5,7, где ОСо=22755 тыс. руб. –

средние остатки оборотных средств (в курсовой работе принимаются равными Коб).

Рентабельность продукции (Rп) рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (Пвал) к затратам на ее производство и реализацию (Зпр):

Rпa=Пвалa/Зпрa=(1530–1082,64)/1082,64=0,413;

Rпb=Пвалb/Зпрb=(1030–544,507)/544,507=0,892;

Rпc=Пвалc/Зпрc=(970–416,766)/416,766=1,327.

Рентабельность активов (Rа) характеризует, насколько эффективно используются основные и оборотные средства предприятия:

Rа=Пбал/Кср=33022/24983=1,322, где Кср=24983 тыс. руб200

4000∙83/10=65.200

Расходы на помещения Рп=Цпл∙Sпл∙Чя/n, где n – срок службы

1200∙5,6∙163/25=43.814

1200∙5,6∙83/25=22.310

Прочие затраты

одинаковые

Итого затраты:

11.927.446

15.064.230

* - здесь не учитывается доплата мастерам за вторую смену

Таблица 13.2. Определение режима сменности работ.

По минимуму затрат принимается односменная организация работ.