Оценка рыночной стоимости коммерческого банка

Кировский социально-экономический колледж

кафедра «Финансы, налогообложение и кредитование»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Подготовил: Весненский Ю.Л.

Учащийся 2 курса, групп 201-Ф

Проверил: Поливанов М.Т.

Старший преподаватель

г. Киров 20-09-2007

Введение

Выбор конкретных подходов и методов оценки коммерческого банка в значительной степени определяется позицией специалиста, проводящего оценку, - внутренней или внешней. При оценке стоимости любого актива и бизнеса, в том числе коммерческого банка, могут быть использованы методы трех подходов: затратного, сравнительного и доходного. Автор рассматривает достоинства и недостатки каждого из них и останавливается на сравнительном подходе.

Снизу 4 или 5 приписок, которые выдадут, что ты работу не писал.

Особенности проведения оценки

Специфика функционирования коммерческого банка как вида финансового института определяет ряд особенностей проведения оценки его рыночной стоимости. Выделим основные из них.

1. Высокая степень государственного регулирования деятельности коммерческого банка. От банков требуется поддержание на определенном уровне значений обязательных нормативных показателей по достаточности капитала для обеспечения обязательств с учетом риска, ликвидности баланса, платежеспособности. Банки ограничиваются сферами экономики, в которых они могут размещать свои средства; регулирующие органы ограничивают вхождение новых компаний на рынок, а также процессы слияния между существующими компаниями. Наличие ограничений, накладываемых на деятельность финансовых институтов регулирующими органами, изменение их требований или ожидание подобных изменений увеличивают неопределенность в прогнозах будущей деятельности компаний и оказывают влияние на их стоимость.

2. Специфика деятельности банков, сущность которой заключается в преобразовании привлеченных средств в различные виды финансовых продуктов и размещении последних по большей цене, чем цена привлечения, вынуждает аналитиков рассматривать заемные средства, долг финансовых институтов не только как способ финансирования их деятельности. За счет наличия положительного спреда между среднерыночным уровнем затрат на привлечение финансовых ресурсов и фактическими затратами на их обслуживание управление обязательствами создает дополнительную стоимость акционерам банка. Поэтому коммерческие банки следует анализировать и оценивать только с позиций оценки их собственного капитала. Кроме того, для коммерческих банков характерны небольшая доля собственных и значительная доля привлеченных средств в пассивах, что свидетельствует о высокой степени концентрации риска и значительном влиянии финансового рычага на их деятельность и стоимость.

3. Трудности в определении чистых капитальных затрат (реинвестиций) и изменений оборотного капитала.

4. Относительная закрытость информации о деятельности коммерческого банка.

5. Наличие нематериальных активов. В успешной деятельности коммерческого банка значительную роль играют нематериальные активы: качество построенных бизнес-процессов, уровень развития организационной структуры, управленческой системы, квалификация персонала, качество клиентской базы. Для коммерческих банков участие в системе страхования вкладов (наличие государственных гарантий по страхованию вкладов физических лиц) также является нематериальным активом, обеспечивающим дополнительную стоимость.

6. Наличие специфических рисков деятельности. Для коммерческих банков характерно наличие значительных рисков, связанных со структурой и качеством активов и обязательств, характером оказываемых финансовых услуг, выполняемых операций. Их деятельность сопровождается наряду с прочими несколькими специфическими видами рисков - риском невозврата кредита, процентным риском, риском снижения ликвидности активов, валютным и политическим рисками.

Оценка рыночной стоимости коммерческого банка может быть условно разделена на внешнюю оценку, проводимую сторонними аналитиками, и внутреннюю оценку, проводимую инсайдерами - доверенными лицами банков. Основное отличие внутренней оценки коммерческого банка заключается в наличии у аналитика гораздо большего объема информации, в том числе сведений с ограниченным доступом пользователей и содержащих коммерческую тайну. При проведении внутренней оценки эксперт располагает всеми необходимыми данными, в том числе внутренними аналитическими материалами банка о видах и структуре кредитного портфеля, портфелей ценных бумаг, о структуре ресурсов и их источниках, затратах банка и пр. Следовательно, такая оценка отличается от внешней большей компетенцией аналитика и характеризуется большей достоверностью полученного результата.

Существуют три подхода к оценке:

- затратный;

- доходный;

- сравнительный.

Затратный подход

Затратный подход к оценке стоимости коммерческого банка заключается в поэлементном определении рыночной стоимости его активов и обязательств. Стоимость существующих активов за вычетом долга и прочих требований представляет собой стоимость собственного капитала банка. Для оценки действующего банка могут применяться метод чистых активов и метод избыточных прибылей, для оценки банков-банкротов используется метод ликвидационной стоимости. Затратный подход следует применять в случае оценки стоимости стабильно функционирующего коммерческого банка с малым или нулевым потенциалом роста, поскольку данный подход отражает величину ранее понесенных затрат на создание актива или обязательства без учета возможных генерируемых им будущих потоков доходов и расходов.

Методы затратного подхода являются наиболее трудоемкими и трудновыполнимыми с позиций внешней оценки, поскольку данными о структуре и характеристиках активов и обязательств, кредитном портфеле, процентных ставках и другой конфиденциальной информацией может располагать только аналитик, имеющий доступ к внутренним материалам банка.

Доходный подход

Доходный подход к оценке основан на том, что стоимость коммерческого банка равна текущей стоимости всех будущих генерируемых им денежных потоков. В рамках данного подхода обычно используются метод дисконтирования денежных потоков, метод капитализации, метод добавленной экономической стоимости и др. Методы доходного подхода в отличие от затратного отражают потенциальную доходность бизнеса, учитывают возможные изменения доходов в будущем, позволяют учесть отраслевой риск и риск конкретной компании. Для коммерческих банков, находящихся в стадии своего развития, предполагающих значительное изменение масштабов бизнеса и, соответственно, денежных потоков, доходный подход является основным в оценке их стоимости.

Однако методы доходного подхода, как и методы затратного, являются труднореализуемыми для стороннего аналитика, проводящего оценку стоимости банка с внешних позиций. Так, оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка, определение операций, приносящих ему реальный доход, расчет величины такого дохода, определение разницы в стоимости привлечения и размещения средств, анализ структуры доходов и расходов банка, построение денежных потоков, прогноз их темпов роста для внешнего пользователя являются сложной задачей, решение которой характеризуется значительной долей допущений и предположений.

Сравнительный подход

Сравнительный подход к оценке коммерческого банка основан на сравнении оцениваемого банка с аналогами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними или пакетами их акций. Данный подход предполагает, что ценность собственного капитала коммерческого банка определяется суммой, за которую он может быть продан при наличии достаточно сформированного рынка, то есть наиболее вероятной оценкой стоимости анализируемого банка является реальная цена продажи аналогичного банка, зафиксированная рынком. В рамках сравнительного подхода возможно применение трех методов - метода сделок (метода продаж), метода компании-аналога (метода рынка капитала) и метода отраслевых коэффициентов.

Сравнительный подход невозможно применить в случаях отсутствия развитого рынка соответствующих активов либо отсутствия информации, статистических данных о суммах сделок купли-продажи, сделок слияний и поглощений, котировок акций аналогов. В связи с неразвитостью рынка акций банков, отсутствием открытых, прозрачных данных о расчетной или фактической (рыночной) стоимости банков и их акций этот подход редко использовался при оценке рыночной стоимости банковского бизнеса в современной России.

Почитай, хоть сидя на унитазе. А то преподаватель найдет ошибки.

Методы сравнительного подхода

В настоящее время складываются благоприятные условия для более широкого использования методов сравнительного подхода к оценке рыночной стоимости коммерческих банков - наблюдается интенсивное развитие российского фондового рынка, увеличивается число заключенных сделок купли-продажи с пакетами акций банков, сделок слияний и поглощений, увеличивается степень открытости банковской системы. Кроме того, в условиях определения рыночной стоимости коммерческого банка с позиций внешней оценки методы сравнительного подхода являются основными, поскольку допускают использование информации лишь открытых источников о деятельности как оцениваемого банка, так и выбранных аналогов, а также отсутствует необходимость в построении возможных денежных потоков банка, определении структуры и поэлементной оценки его активов и обязательств, что для внешнего аналитика сопряжено со значительными трудностями.

В рамках сравнительного подхода к оценке рыночной стоимости бизнеса наиболее часто используются метод компании-аналога и метод сделок.

Метод компании-аналога

Метод компании-аналога (метод рынка капитала) основан на анализе данных, сформированных открытым фондовым рынком. На основе информации фондового рынка о котировках акций коммерческих банков в результате тщательного анализа различных финансовых коэффициентов осуществляется отбор банков - аналогов оцениваемому банку и рассчитываются оценочные мультипликаторы, представляющие собой соотношение рыночной стоимости одной акции аналога (либо рыночной капитализации) и какого-либо его финансового показателя. Рыночная стоимость оцениваемого банка определяется как произведение выбранного оценочного мультипликатора и соответствующего финансового показателя банка. Поскольку базой для сравнения в данном методе служит цена одной акции, в чистом виде использование метода возможно для определения рыночной стоимости миноритарных пакетов акций банков.

По состоянию на январь 2007 г. в листинг фондовых бирж РТС и ММВБ входят акции лишь нескольких банков. Так, в листинг РТС помимо акций ОАО "Сбербанк России" включены акции ОАО "Уралсиб", ОАО "Петрокоммерц", ОАО "Стелла-банк", ОАО "Банк "Возрождение", ОАО "Собинбанк", ОАО АКБ "РОСБАНК", ОАО "Сибакадембанк". В листинг ММВБ включены ценные бумаги ОАО "Сбербанк России" и ОАО "Банк "Возрождение", ОАО АКБ "РОСБАНК". Вне списка торгуются акции ОАО АКБ "Приморье", ОАО АКБ "ФинПромБанк", ОАО "Банк Москвы", ОАО "Дальневосточный банк", ОАО КБ "Ярославич", ОАО "Губернский банк "Тарханы", ОАО "Международный банк Санкт-Петербурга", ОАО "Меткомбанк", ОАО "Промстройбанк", ОАО АКБ "Авангард". Самыми ликвидными являются акции ОАО "Сбербанк России", ежедневные обороты на ММВБ по ним составляют несколько миллионов долларов. Также в последнее время регулярно совершаются сделки с акциями ОАО "Уралсиб", ОАО "Банк "Возрождение", ОАО АКБ "РОСБАНК", ОАО "Банк Москвы", ОАО "Промстройбанк". По прочим акциям в лучшем случае зафиксированы единичные сделки либо имеются лишь котировки на покупку и продажу.

Таким образом, на фондовом рынке имеется информация о ценах наиболее ликвидных акций банков, которые являются достаточно крупными как по величине собственного капитала, активов, так и получаемой прибыли и для подавляющего большинства российских коммерческих банков не могут являться аналогами. Поэтому в настоящих условиях применение метода рынка капитала для оценки российского коммерческого банка сопряжено со значительными трудностями, а полученный результат характеризуется невысокой достоверностью. Метод рынка капитала зачастую может быть использован только как вспомогательный, а его результат - лишь для подтверждения результатов расчета стоимости другими методами сравнительного подхода.

Метод сделок

В большинстве случаев проведения оценки рыночной стоимости коммерческого банка с внешних позиций основным методом сравнительного подхода, гарантирующим получение наиболее достоверного результата, является метод сделок. Метод сделок ориентирован на анализ цен приобретения компаний целиком либо их контрольных пакетов акций. Порядок применения метода компании-аналога и метода сделок практически совпадает, отличие заключается лишь в виде используемой исходной информации - данных о цене одной акции либо данных о цене контрольных пакетов акций. В настоящее время на рынке имеется информация (и ее объем постоянно наращивается) о предложениях к продаже и совершенных сделках как с миноритарными, так и контрольными пакетами акций коммерческих банков, что позволяет аналитику применить метод сделок к оценке стоимости банковского бизнеса.

На первом этапе реализации метода сделок необходимо осуществить сбор информации двух типов - рыночной и финансовой. Рыночная информация включает данные о фактических суммах совершенных сделок с пакетами акций различных коммерческих банков, а также информацию о количестве акций в обращении. Финансовая информация представлена официальной бухгалтерской и финансовой отчетностью и другими аналитическими материалами, характеризующими финансовое состояние коммерческих банков - оцениваемого и потенциальных аналогов.

На основе полученной рыночной информации о совершенных сделках с пакетами акций коммерческих банков составляется общий перечень возможных аналогов оцениваемому банку. Затем осуществляется анализ всего объема имеющейся финансовой информации, определяются критерии сопоставимости и отбора аналогов.

В условиях внешней оценки для сопоставления подобранных аналогов возможно проведение анализа как абсолютных финансовых показателей деятельности коммерческих банков - валюта баланса, чистые активы, собственный капитал; суммарные обязательства, чистая прибыль и т.д., так и относительных коэффициентов - рентабельность собственного капитала (Return on Equity), рентабельность активов (Return on Assets), мультипликатор капитала (Equity Multiplier), маржа чистой и операционной прибыли (Net and Operating Margin). Наиболее целесообразно применять показатели ROA и ROE, так как они учитывают в себе влияние остальных коэффициентов. Однако анализ большего числа анализируемых финансовых показателей и коэффициентов позволяет определить наиболее схожие аналоги и тем самым получить более объективную величину рыночной стоимости оцениваемого банка.

Наряду с анализом финансовых показателей коммерческих банков для определения наиболее сопоставимых компаний-аналогов необходимо рассматривать также и прочие характеристики их деятельности, например наличие/отсутствие филиальной сети, налаженных связей и взаимоотношений с крупнейшими частными корпорациями и государственными предприятиями, степень развития интернет- и телебанкинга и пр. Выбор показателей для анализа деятельности оцениваемого коммерческого банка и банков-аналогов должен осуществляться индивидуально в каждом конкретном случае проведения оценки.

Практическое занятие плагиатом – на страничке реферат точка ру.

Расчет оценочного мультипликатора

Важными этапами проведения оценки рыночной стоимости коммерческого банка с помощью сравнительного подхода являются выбор вида и расчет оценочного мультипликатора. Специфика банковского бизнеса определяет преимущественное использование следующих оценочных мультипликаторов - "Цена/Прибыль" и "Цена/Балансовая стоимость собственного капитала". Данные мультипликаторы являются мультипликаторами собственного капитала, и их использование в методах сравнительного подхода согласуется с концепцией оценки стоимости коммерческого банка по собственному капиталу.

Мультипликатор "Цена/Прибыль" (price-earning ratio - P/E) для коммерческого банка определяется аналогичным образом, как и для любой другой компании, и равен отношению цены одной акции банка к прибыли, приходящейся на одну акцию. Мультипликатор P/E определяется тремя факторами - ожидаемыми темпами роста прибыли, коэффициентом выплат дивидендов и стоимостью собственного капитала (затратами на капитал). Как и для прочих компаний, более высокие значения мультипликатора P/E соответствуют банкам, характеризующимся более высокими ожидаемыми темпами роста прибыли, более высоким коэффициентом выплат и более низкими затратами на капитал.

В отличие от других компаний на величину мультипликатора P/E коммерческого банка оказывает влияние объем резервов, созданных им для покрытия сомнительных ссуд. Более осторожные, консервативные банки, создающие большие объемы таких резервов, сокращают тем самым собственную прибыль и имеют более высокий мультипликатор P/E. При проведении оценки рыночной стоимости коммерческого банка методом сделок (рынка капитала) необходимо обязательно учитывать данное обстоятельство и вносить в расчеты соответствующие корректировки.

Мультипликатор "Цена/Балансовая стоимость собственного капитала" (price-book value - P/BV) для коммерческого банка представляет собой отношение цены одной акции банка к балансовой стоимости собственного капитала, приходящейся на одну акцию. Данный мультипликатор определяется следующими показателями: ожидаемыми темпами роста прибыли на одну акцию (g), коэффициентом выплат дивидендов, стоимостью (затратами на капитал) (K )

и доходностью собственного капитала банка (ROE):

P/BV = (ROE - g):(K - g).

Высокие значения данного мультипликатора характерны для банка, имеющего высокие темпы роста прибыли, повышенный коэффициент дивидендных выплат, меньшие затраты на капитал и высокую рентабельность собственного капитала. Для коммерческих банков в отличие от других компаний нефинансового сектора наблюдается более тесная зависимость значения мультипликатора "Цена/Балансовая стоимость собственного капитала" и доходности собственного капитала.

В таблице представлены результаты некоторых сделок купли-продажи контрольных пакетов акций российских коммерческих банков, которые были совершены в период 2005 - 2006 гг. и информация о которых имеется в открытом доступе. На рисунке представлен анализ соответствия мультипликаторов P/BV рассматриваемых сделок рентабельности собственного капитала коммерческих банков - объектов сделок.

Таблица

Итоги сделок с акциями коммерческих банков

─────────────────┬──────┬─────────┬──────────────┬──────────────┬────────┬────┬─────────

Объект сделки │ Доля,│ Сумма │Капитализация,│ Покупатель │ Дата │P/BV│ ROE <*>,

│ % │ сделки, │ млн долл. │ │ сделки │ <*>│ %

│ от УК│млн долл.│ │ │ │ │

─────────────────┼──────┼─────────┼──────────────┼──────────────┼────────┼────┼─────────

Группа │ 96,40│ 477 │ 495 │ОТР Bank │июль │4,10│ 9

"Инвестсбербанк"│ │ │ │ │2006 г. │ │

ОАО АКБ │ 10,00│ 317 │ 3170 │Societe │сентябрь│3,87│ 8

"Росбанк" │ │ │ │Generale │2006 г. │ │

Промэк-банк │100,00│ 40 │ 40 │Societe │март │3,09│ 27

│ │ │ │Generale │2005 г. │ │

ЗАО "КМБ-Банк" │75 - 1│ 90 │ 120 │Banca │апрель │2,96│ 25

│акция │ │ │Intesa │2005 г. │ │

ОАО │100,00│ 550 │ 550 │Raiffeisen │январь │2,80│ 19

"ИМПЭКСБАНК" │ │ │ │International │2006 г. │ │

│ │ │ │Bank-Holding │ │ │

│ │ │ │AG │ │ │

ЗАО "ММБ" │ 26,40│ 395 │ 1496 │Hypo- │июнь │2,78│ 21

│ │ │ │Vereinsbank │2006 г. │ │

ОАО │ 97,35│ 21 │ 22 │DnB NOR │октябрь │2,26│ 3

"Мончебанк" │ │ │ │ │2005 г. │ │

ЗАО │100,00│ 105 │ 105 │Societe │август │2,25│ 15

"Дельтакредит" │ │ │ │Generale │2005 г. │ │

ЗАО "АКБ │100,00│ 58 │ 58 │Midzuho │октябрь │1,27│ 5

"Мичиноку Банк │ │ │ │Corporate │2006 г. │ │

(Москва)" │ │ │ │ │ │ │

ОАО "Кредит │100,00│ 103 │ 103 │Газпромбанк │декабрь │1,23│ 26

Урал Банк" │ │ │ │ │2006 г. │ │

─────────────────┴──────┴─────────┴──────────────┴──────────────┴────────┴────┴─────────

Зависимость мультипликатора P/BV от ROE коммерческих банков

4,50 ┬───────┬───────┬───────┬────────┬────────┬────────┐

│ │

│ │ <>│ │ │ │ │

М 4,00 ┤ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ─┤

у │ │ <> │ │ │ │ │

л │ │

ь 3,50 ┤ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ─┤

т │ │ │ │ │ │ │

и │ <> │

п 3,00 ┤ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -<> - - ┤

л │ │ │ │ <> │ <> │ │

и │ │

к 2,50 ┤ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ─┤

а │ │ │ │ │ │ │

т │ <> <> │

о 2,00 ┤ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ─┤

р │ │ │ │ │ │ │

│ │

P/BV 1,50 ┤ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ─┤

│ │ │ │ │ │ │

│ <> <> │

1,00 ┼───────┬───────┬───────┬────────┬────────┬────────┤

0 5 10 15 20 25 30

ROE, %

Рисунок

Как следует из данных таблицы и рисунка, рассматриваемые сделки могут быть разделены на группы. Первую группу составляют сделки, в которых мультипликатор P/BV имеет практически строгую линейную зависимость от доходности собственного капитала банка - объекта сделки (коэффициент аппроксимации R2 = 0,94). В данную группу входят сделки с акциями Промэк-банка, ЗАО "КМБ-Банк", ОАО "ИМПЭКСБАНК", ЗАО "ММБ", ЗАО "Дельтакредит" и "ЗАО "АКБ "Мичиноку Банк (Москва)".

Вторая группа включает в себя остальные сделки, которые, если их итоги рассматривать в совокупности с итогами сделок из первой группы, приводят к невозможности построения четкой зависимости значений мультипликаторов P/BV от рентабельности собственного капитала банков - объектов сделок.

Вместе с тем для результатов трех сделок купли-продажи - акций банков группы "Инвестсбербанк", ОАО АКБ "Росбанк" и ОАО "Мончебанк" - также наблюдается прямая зависимость значений мультипликаторов P/BV от рентабельности собственного капитала банков, только в достаточно узком диапазоне - от 3 до 10%. Очевидно, что для двух данных групп сделок имелись помимо рентабельности собственного капитала еще некоторые значимые факторы, определившие диапазон мультипликаторов P/BV и конечную сумму сделки.

Как следует из итогов анализа сделок, рентабельность собственного капитала коммерческого банка - потенциального объекта приобретения (поглощения) является одним из главных, но не решающим фактором формирования цены покупки и, соответственно, значения мультипликатора P/BV. Так, по мнению многих экспертов, высокая цена, уплаченная венгерским OTP Bank за группу "Инвестсбербанк", была определена прежде всего наличием развитой филиальной сети группы и отсутствием на рынке аналогичного предложения к продаже банка с сопоставимым присутствием в регионах. Низкая на фоне остальных банков с сопоставимой доходностью собственного капитала цена покупки "Кредит Урал Банка" также может быть объяснена тем обстоятельством, что данный банк является местным, региональным банком.

Таким образом, для аналитика, проводящего оценку рыночной стоимости какого-либо коммерческого банка методами сравнительного подхода, необходимо принимать во внимание как доходность собственного капитала оцениваемого банка, так и значительное число других финансовых и экономических показателей его деятельности, количественных и качественных характеристик, которые в конечном итоге определят возможный диапазон оценочного мультипликатора P/BV и, соответственно, рыночную стоимость банка.

На заключительном этапе метода сделок полученные значения оценочных мультипликаторов используются для определения рыночной стоимости оцениваемого коммерческого банка как произведения его соответствующего финансового показателя и мультипликатора.

Прости все разделы, скачанной работы, я там специально оставил такие надписи, что бы ты поработал, а не просто скопировал и сдал.

Заключение

Основным преимуществом сравнительного подхода к оценке рыночной стоимости коммерческого банка является использование в расчетах фактических цен купли-продажи сходных компаний, зафиксированных рынком. Аналитик лишь проводит корректировки, необходимые для сопоставимости аналогов с оцениваемым банком, что обеспечивает получение в результате действительно рыночной стоимости банка. Полученный результат отражает реальное соотношение спроса и предложения на данный объект инвестирования, поскольку сложившаяся цена фактической сделки наиболее полно учитывает рыночную ситуацию. Кроме того, сравнительный подход позволяет провести наиболее достоверную оценку стоимости коммерческого банка в условиях ограниченного объема информации - в условиях внешней оценки.

Воровать из Сети работы плохо

Литература

1. Дамодаран А. Инвестиционная оценка. Инструменты и техника оценки любых активов. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 1342 с.

2. Кидуэлл Д.С., Петерсон Р.Л., Блэкуэлл Д.У. Финансовые институты, рынки и деньги. - СПб.: Питер, 2000. - 752 с.

3. Никонова И.А. Оценки стоимости коммерческого банка и его акций. - Корпоративный менеджмент .

4. Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 736 с.

5. Решоткин К.А. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. - М.: ТЕИС, 2002. - 286 с.

6. Сравнительный подход к оценке рыночной стоимости коммерческого банка "Управление в кредитной организации", 2007, N 4, С.А.Секачев

7. Здесь должна быть моя фамилия и название моей курсовой

5rik.ru

Материалы для учебы и работы

Оценка рыночной стоимости коммерческого банка