Фондовый  рынок

Лекция  №5.

Тема:  "Государственный  бюджет".

1.    Социально - экономическая  сущность  и  роль  государственного  бюджета.

2.    Доходы  государственного  бюджета.

3.    Расходы  государственного  бюджета.

=1=

Бюджет  (в  переводе  с  английского  "чемодан,  мешок  с  деньгами")  основной  финансовый  план  государства  на  текущий  год,  имеющий  силу  закона.

Проект  бюджета  ежегодно  обсуждается  и  принимается  законодательным  органом  (в  рыночных  странах:  парламент  страны,  штата  или  муниципальное  собрание).

По  Конституции  Украины  право  утверждать  государственный  бюджет    принадлежит  Верховному  Совету.  Государственный  бюджет  всегда  представляет  собой  компромисс.  Это  компромисс  между:

-          общегосударственными  и  местными  интересами;

-          промышленными  и  сельско - хозяйственными  районами  в  отношении  распределения  налогов  и  бюджетных  дотаций;

-          отдельными  отраслями  и  формами;

-          собственниками  и  работающими  по  найму  по  вопросам  налогообложения,  собственности,  доходов  и  заработной  платы,  по  вопросу  бюджетных  расходов  на  социальные  цели.

Бюджет  -  это  экономическая  категория  (стал  в  последние  годы).  Его  сущность  реализуется  через  распределительную  и  контрольную  функции.

Благодаря  распределительной  функции  происходит  концентрация  денежных  средств  в  руках  государства  и  их  использование.

Содержание  распределительной  функции  бюджета  определяется  процессами  перераспределения  финансовых  ресурсов  между  разными  подразделениями  общественного  производства.

Сфера  действия  распределительной  функции  определяется  тем,  что  в  отношения  с  бюджетом  вступают  почти  все  участники  общественного  производства.

Основной  объект  бюджетного  перераспределения  -  национальный  бюджет,  иногда  -  часть  национального  богатства.

Национальный  доход  -  часть  валового  общественного  продукта  без  материальных  затрат  на  его  производство.  Выражает  весь  объем  чистой  продукции  страны.

Национальное  богатство  -  совокупность  созданных  трудом  и  накопленных  материальных  благ,  которыми  располагает  общество.

Контрольная  функция  заключается  в  том,  что  бюджет  объективно  отражает    экономические  процессы,  протекающие  в  структурных  звеньях  экономики.

Основу  контрольной  функции  составляет  движение  бюджетных  ресурсов,  которое  отражается  в  соответствующих  показателях  бюджетных  поступлений  и  расходных  назначений.  Для  того,  чтобы  реализовался,  государство  создает  бюджетный  механизм.

Бюджетный  механизм  -  это  совокупность  способов  организации  бюджетных  отношений,  применяемых  обществом  для  решения  экономических  и  социальных  задач.  Это  инструмент  государственного  регулирования  экономики.

В  государственном  бюджете  отсутствует  принцип  закрепления  доходов  за  конкретными  видами  и  направлениями  расходов.  Поэтому  средства,  поступающие  в  распоряжение  государства  обезличиваются  и  могут  быть  использованы  по  любому  направлению.

Бюджетный  механизм  является  инструментом  реализации  бюджетной  политики  государства.  Под  конкретные  задачи  -  конкретные  бюджетный  механизм.  Функционирование  государственного  бюджета  происходит  благодаря  таким  экономическим  категориям,  как  доходы  и  расходы,  которые  имеют  специфическое  общественное  назначение.  Доходы  служат  финансовой  базой  деятельности  государства.  Расходы  -  удовлетворению  общественных  потребностей.

Бюджеты  всех  уровней  формируются  и  исполняются  согласно  бюджетной  классификации.

Бюджетная  классификация  -  это  единая  международная  система  функционального  объединения  доходов  и  расходов  бюджета  по  однородным  признакам.

Она  обеспечивает  возможность  сравнения  бюджетных  данных,  дает  возможность  определить  характер  регулирующих  действий  государства  по  формированию  денежных  средств  и  их  использованию.

=2=

Доходы  бюджета  -  это  экономические  отношения,  возникающие  у  государства  с  предприятиями,  организациями  и  гражданами  в  процессе  формирования  бюджетного  фонда  страны.

Форма  проявления  этих  экономических  отношений  различные  виды  платежей  предприятий,  организаций  и  населения  в  государственный  бюджет.

Материально - вещественное  воплощение  дохода  -  денежные  средства.

Состав  бюджетных  доходов,  формы  мобилизации  денежных  средств  в  бюджет  зависят  от  форм  и  методов  хозяйствования,  а  также  от  решаемых  задач.

1930   -  1990  год  (командно - административная  система)

Система  взимания  платежей  носила  фискальный  характер,  было  жестко централизованной  и  строилась  на  использовании  индивидуальных  ставок.

В  рыночных  условиях  система  доходных  поступлений  стала  строиться  на  правовой  основе,  регулируемой  законом.

Доходная  часть  государственного  бюджета  Украины:

-          НДС;

-          акцизный  сбор;

-          налог  на  прибыль  предприятий  всех  форм  собственности  (кроме  коммунальных);

-          поступления  от  внешнеэкономической  деятельности;

-          доходы  от  приватизации  государственного  имущества  и  его  реализации;

-          кредитная  плата  за  аренду  имущества,  целевых  имущественных  комплексов,  общегосударственной  собственности;

-          отчисления  в  Пенсионный  фонд;

-          отчисления  в  фонд  Чернобыля;

-          отчисления  в  государственный  фонд  содействия  занятости  населения;

-          поступления  от  займов  (внешних  и  внутренних (в  основном)).

=3=

Расходы  государственного  бюджета  -  это  экономические  отношения,  возникающие  в связи  с  распределением  фондов  денежных  средств  государства  и  его  использованием  по  отраслевому,  целевому  и  территориальному  назначению.

Расходы  государственного  бюджета  классифицируют  по:

1.    роли  в  воспроизводстве;

2.    общественному  назначению;

3.    отраслям  производства  и  видам  деятельности;

4.      целевому  назначению.

По  роли  в  общественном  производстве расходы  подразделяют  на  2  части:

а)  связана  с  развитием  материального  производства,  с  совершенствованием  его  отраслевой  структуры  (материальное  производство);

б)  связана  с  использованием  на  содержание  и  дальнейшее  развитие  непроизводственной  сферы.

По  общественному  назначению  -  эта  группировка  отражает  выполняемые  государством  функции  (экономическую,  социальную,  оборонную  и  т.д.).  В  соответствии  с  общественным  назначением  все  расходы  бюджета  подразделяются  на  4  группы:

1)    народное  хозяйство;

2)    социально - культурные  мероприятия;

3)    оборона;

4)    управление.

 Основу  отраслевой  группировки  расходов  государственного  бюджета  составляет  общепринятое  деление  экономики  на  отрасли  и  виды  деятельности.

В  производственной  сфере  расходы  подразделяют  по  отраслям  народного  хозяйства:  на  развитие  промышленности,  сельского  хозяйства,  капитального  строительства,  транспорта,  связи,  торговли  и  т.д.

В  непроизводственной  сфере  -  по  отраслям  и  видам  общественной  деятельности:  на  образование,  культуру,  здравоохранение,  социальное  обеспечение,  государственное  управление  и  т.д.

Целевое  назначение  -  конкретные  виды  затрат,  финансируемые  государством.  Пример:  в  составе  расходов  на  народное  хозяйство  выделяют  затраты  на  капитальные  вложения  или  же  отдельно  выделяют  дотации.  В  нематериальном  производстве  отдельно  выделяется  заработная  плата,  затраты  на  капитальный  ремонт.

Лекция  №6.

Тема:  "Структура  и  бюджетная  классификация".

1.    Структура  государственного  бюджета.

2.    Бюджетная  классификация.

=1=

США.

Федеральный  бюджет  построен  по  принципу  "полного"  бюджета  и  состоит  из  двух  частей:

1)    собственно  правительственный  бюджет  (федеральные  фонды);

2)    доверительные  фонды.

Федеральные  фонды  финансируют  общенациональные  программы,  которые  связаны  с  политической,  экономической,  социальной  функциями  государства.  Доходы  здесь  формируются  за  счет  налогов:

1.    прямые  налоги:

-          подоходный  налог  с  физических  лиц;

-          налог  на  прибыль  корпораций.

2.    косвенные  налоги  (составляют  часть  стоимости  в  товаре):

-          таможенные  пошлины;

-          акцизы.

Расходы:

-          военные  цели;

-          экономические;

-          внешне  политические;

-          выплата  процентов  по  федеральному  долгу;

-          социальные;

-          на  аппарат  управления.

Доверительные  фонды  носят  целевой  характер.  Большинство  фондов  связано  с  деятельностью  отдельных  видов  государственной  производственной  инфраструктуры  (федеральные  автодороги,  аэропорты,  железные  дороги,  порты,  электростанции  различной  направленности).

К  доверительным  фондам  относятся  фонды  социального  страхования  (пенсионное  обеспечение  и  от  безработицы).

Доходы  образуются  от  эксплуатации  государственной  собственности.

Великобритания.

Две  части  государственного  бюджета:

1)    обычный  бюджет;

2)    национальный  фонд  займов.

Обычный  бюджет  предназначен  для  финансирования  текущих  затрат  государства.  Расходы  подразделяются  на:

-          ежегодно  утверждаемые  парламентом;

-          консолидированный  фонд    постоянных  затрат.

К  ежегодно  утверждаемым  затратам  относят  затраты  на:

-          оборонные  цели;

-          экономические  и  социальные  цели;

-          субсидии  местным  органам  власти;

-          помощь  развивающимся  странам;

-          управление  государством.

К  консолидированным  фондам  относятся:

-          выплаты  по  государственному  займу;

-          взносы  в  бюджет  и  другие  фонды  единого  европейского  содружества;

-          платежи  по  цивильному  месту  (на  содержание  королевы  и  королевского  двора).

Национальный  фонд  займов  представляет  собой  бюджет  капиталовложений.

Расходы:

-          платежи  по  государственному  долгу;

-          предоставление  долгосрочных  кредитов  на  капиталовложения  государственным  предприятиям  и  местным  органам  власти.

Доходы:

-          проценты  по  долгосрочным  кредитам;

-          прибыли  эмиссионного  департамента  Банка  Англии;

-          при  образовании  положительного  сальдо  в  обычном  бюджете,  то  эти  средства  идут  в  национальный  фонд  займов.

Франция.

Три  части  бюджета:

1)    общий  бюджет;

2)    присоединенные  бюджеты  различных  государственных  организаций;

3)    специальные  счета  казначейства.

Общий  бюджет  подразделяется  на  два  вида  операций:

-          окончательного  характера  (безвозвратного  финансирования);

-          временного  финансирования  (предоставленные  кредиты).

Общий  бюджет  в  расходной  части  делится  на  функциональный  и  ведомственный.

Расходы,  сформированные  по  функциональному  признаку,  направлены  на:

-          содержание  административных  служб;

-          обслуживание  государственного  долга;

-          капиталовложения.

Расходы,  построенные  по  ведомственному  признаку  направляются  на:

-          оборону;

-          уплату  процентов  и  погашение  государственного  долга;

-          экономические,  социальные,  общегосударственные,  международные  и  оказание  экономической  помощи  развивающимся  странам.

Доходы:

-          прямые  и  косвенные  налоги  (главный  из  них  -  НДС);

-          поступления  от  предпринимательской  деятельности  государства;

Присоединенные  бюджеты  введены  для  организаций,  не  имеющих  статуса  юридического  лица,  но  осуществляющих  торгово - промышленную  деятельность  и  обладающих  финансовой  автономией  (почты,  телеграфы,  телефон,  национальные  типографии,  монетный  двор  и  т.д.).

Специальные  счета  Казначейства  (≈20%  бюджета)  могут  возникать  и  уходить  -  это  инвестиционно - дорожные,  национально - спортивные  и  различные  торговые  счета  казначейства.

Япония.

Три  звена  бюджета:

1)    центральный  бюджет  или  центральный  счет  центрального  правительства;

2)    инвестиционный  бюджет;

3)    специальные  счета.

Центральный  бюджет.  Его  расходы  построены  по  функциональному  признаку  и  отражают  функции,  задачи  государства.  Основные  направления:

-          социальные  нужды;

-          экономические  нужды;

-          общегосударственные  (на  содержание  государя  или  императора);

-          оборонные;

-          отчисления  денежных  средств  местным  бюджетам;

-          выплата  процентов  по  государственному  долгу.

Доходы:

-          прямые  налоги;

-          акцизы  и  таможенные  пошлины.

Инвестиционный  бюджет  -  ежегодно  устанавливаемая  программа  капитальных  вложений  и  займов,  предназначенная  для  государственных  корпораций  и  местных  органов  власти.

Специальные  счета  охватывают  счета  государственных  предприятий,  корпораций  и  имуществ  фондов.

=2=

Бюджетная  классификация  представляет  собой  определенную  группировку  расходов  и  доходов,  основанную  на  определенных  признаках.

Расходы:  основные  виды  классификации:

-          ведомственная;

-          предметная;

-          экономическая;

-          смешанная.

Ведомственная  классификация.  В  этом  случае  расходы  группируются  по  министерствам  (ведомствам),  а  затем  внутри  министерства  разносятся  по  управлениям,  отделам,  секторам.

Предметная  или  отраслевая.  Расходы  распределяются  отраслям  хозяйства  и  управления,  делятся  на  разделы, параграфы,  которые  соответствуют их  отраслевому  характеру.

Экономическая  предполагает дифференцирование  расходов  по  хозяйственным  признакам  или  производственным  элементам  (заработная  плата,  капитальные  вложения,  субсидии,  дотации  и  т.д.)

Смешанная  строится  на  определенном  сочетании  ведомственных  и  предметных  признаков.

Вновь  появившиеся  классификации  расходов:

1)    целевая;

2)    классификация  по  функциональным  признакам;

3)    Классификация  по  финансовым  признакам.

Целевая  основывается  на  разбивке  расходов  в  соответствии  с  имеющимися  общенациональными,  политическими,  экономическими  и социальными  целями  или  программами.

Классификация  по  функциональным  признакам  основывается  на  концепции  государственных  финансов.  В  этом  случае  группировка  расходов  производится  в  соответствии  с  основными  функциями  государства.

Классификация  по  финансовым  признакам:  здесь  расходы  подразделяются  на:

-          безвозвратные;

-          временные;

-          условные.

Доходы  подразделяются  по  источникам  поступления  и  сборов,  поступлений  от  государственных  предприятий  или  имущества,  от  займов.

Налоговые  поступления  классифицируются  по  видам:

-          подоходный  налог;

-          налог  на  прибыль;

-          акциз  и  НДС.

Новые  виды  классификации  доходов:

-          юридическая;

-          финансовая;

-          экономическая.

В  основе  юридической  классификации  лежит  признак  образования  дохода  (используется  при  этом  государственная  власть  или  нет).  Государственная  власть  -  налоги  и  штрафы.

Финансовая:  в  основе  лежит  признак  безвозвратности,  временности  и  условности.

Экономическая:  в  основе  лежит  источник  дохода  или  характер  экономических  последствий  в  результате  получения  дохода.

Лекция  №7.

Раздел:  "Финансы  предприятий  различных  форм  собственнности".

Тема: "Основы  функционирования  финансов  в  разных  сферах  деятельности"

1.    Содержание  финансов,  функции,  финансовые  отношения.

2.    Влияние  организационно-правовых  форм  хозяйствования  отраслевых  особенностей  на  организацию  финансов.

3.    Направления  и  особенности  организации  денежных  доходов.

=1=

Финансы  предприятий  -  это  совокупность  экономических  денежных  отношений,  связанных  с  формированием  и  использованием  фондов  денежных  средств  и  накоплений  предприятий,  а  также  с  контролем  за  формированием,  распределением  и  использованием  этих  фондов  и  накоплений.

Общественное  право:

-          материальное;

-          нематериальное.

1)      Особенности  материального  производства  заключается  в  производстве  товаров,  а  нематериальное  производство  -  заключается  в  оказании  различного  рода  услуг.

2)      Особенность организационной  структуры  материального  производства  -  основой  являются  предприятия,  объединения,  ассоциации;  нематериальное  производство  -  основа  это  организации,  учреждения.

Материальное  право.

Финансовые  отношения  состоят  из  4  групп:

1.    Отношения  с  другими  предприятиями  и  организациями.

2.    Внутри  предприятия.

3.    Внутри  объединение  предприятий,  которые  включают  отношения  с  вышестоящей  организацией,  внутри  финансово - промышленных  групп,  а  также  холдинговых  компаний.

4.    Отношения  с  финансово - кредитной  системой.

1. Отношения  1  группы  включают  в  себя  отношения  с  поставщиками,  потребителями,  со  строительно - монтажными  и  транспортными  организациями,  почтой  и  телеграфом,  с  внешнеторговыми  и  другими  организациями,  таможней,  предприятиями  и  фирмами  иностранных  государств.

2. Это  отношения  между  филиалами,  цехами,  отделами,  бригадами,  звеньями,  а  также  отношения  между  рабочими  и  служащими.  Эти  отношения  связаны  с  оплатой  работ  и  услуг,  распределением  прибыли,  распределением  оборотных  средств  и  т.д.  Они  влияют  на  установление  определенных  стимулов;  на  материальную  ответственность,  которая  в  последствии  влияет  на  качество  выпускаемой  продукции.

Отношения  между  рабочими  и  служащими  по  поводу  заработной  платы,  премий,  дивидендов,  материальной  помощи.  Посредством  этих  отношений  взыскиваются  деньги  за  причиненный  ущерб,  производится  удержание  платежей.

3. Эта  группа  отношений  относится  к  предприятиям,  которые  имеют  вертикальную  структуру,  то  есть  вертикальные  взаимосвязи  -  это  отношения  по  поводу  формирования  и  использования  централизованных  денежных  фондов.  Это  то,  что  относится  к  бюджетным  органам.

Финансово - промышленные  группы  создаются  с  целью  объединения  финансовых  усилий,  которые  необходимы  для  развития  и  поддержки  производства.  Здесь  соединяются  и  централизованные  денежные  фонды,  и  коммерческий  кредит,  и  финансовая  помощь. 

Холдинговая  компания  -  это  акционерная  компания,  капитал  которой  используется  преимущественно  для  приобретения  контрольных  пакетов  акций  других  компаний  с  целью  установления  контроля  за  их  деятельностью  и  получения  дохода.

4.  Эти  отношения  многообразны  -  это:

1.    Отношения  с  бюджетами  различных  уровней  и  внебюджетными  фондами  (налоги,  отчисления).

2.    Финансовые  отношения  предприятий  с  банками:

         а)  используя  безналичные  расчеты;

         б)  получение  ссуд,  их  погашение,  уплата  процентов  по  ним;

         в)  предоставление  банком  во  временное  пользование  свободных  денежных  средств  за  определенную  плату.

3.    Финансовые  отношения  со  страховым  звеном  финансовой  системы;

         а)  перечисление  средств  на  социальное  и  медицинское  страхование;

         б)  страхование  имущества  предприятия.

4. Финансовые  отношения  с  фондовым  рынком  (  на  Украине  только  зарождаются)  -  предполагаются  операции  с  ценными  бумагами.

В  материальном  производстве  переплетаются  все  фазы  общественного  воспроизводства:  4  фазы:

1)    собственное  производство;

2)    распределение;

3)    обмен;

4)    потребление.

Для  обслуживания  всех  фаз  воспроизводства  на  предприятиях  с  помощью  финансов  формируются  множество  денежных  фондов  целевого  назначения.

1-й  раздел  пассива.

1. Уставный  фонд,  который  необходим  для  формирования  основных  и  оборотных  средств.  Уставный  фонд  акционерного  общества  состоит  из  количества  выпущенных  акций.  Уставный  фонд  может  изменяться  в  зависимости  от  результатов  работы.  Увеличение  происходит  путем  выпуска  дополнительного  количества  акций.  Уставный  фонд  находится  в  пассиве.

2.  Добавочный  капитал.  К  нему  относят: 

-          результаты  переоценки  основных  фондов  и  их  дооценка;

-          эмиссию  акционерного  общества  (эмиссионный  доход  -  продажа  акций  сверх  номинальной  цены);

-          безвозмездно  полученные  денежные  и  материальные  ценности  на  производственные  цели;

-          безвозмездно  полученные  из  бюджета  средства  на  финансирование  капитальных  вложений;

-          денежные  средства  на  пополнение  оборотных  средств.

3.  Резервный  капитал  -  это  денежный  фонд  предприятия,  полученный  за  счет  отчислений  от  прибыли.  Использование:  погашение  убытков,  а  в  акционерных  обществах  -  выкуп  акций.

4.  Инвестиционный  фонд  -  средства,  направляемые  на  развитие  производства.  Часть  инвестиционного  фонда  составляет  фонд  накопления  (средства,  отчисляемые  из  чистой  прибыли  предприятия  и  направляемые  на  развитие  производства).

5 Амортизационный  фонд  -  средства,  предназначенные  для  простого  воспроизводства.  Сейчас  он  не  существует.

6.  Другие  фонды,  к  которым  относятся  привлеченные  и  заемные  средства.

7.  Валютный  фонд  формируется  на  предприятии,  получаемом  валютную  выручку  от  экспортных  операций  или  покупающей  валюту  для  импортных  операций.

8.  Фонд  потребления  создается  за  счет  отчислений  от  чистой  прибыли  и  направляется  на  выплату  дивидендов,  единовременных  поощрений,  материальной  помощи,  на  оплату  дополнительных  отпусков,  проезда  на  транспорте,  питания  и  т.д.

9.  Фонды  для  выплаты  заработной  платы  (1  или  2  раза  в  месяц).  Основа  фонда:  ФЗП.

10.  Фонд  платежей  в  бюджет.  Здесь  применяют  налоговый  кредит,  если  не  является  возможным  своевременно  рассчитаться  с  бюджетом.

Нематериальная  сфера.

Четыре  группы  финансовых  отношений:

1.      Денежные  отношения  отрасли  с  бюджетом.  На  их  основе  за  счет  бюджетных  средств  формируются  отраслевые  денежные  фонды.

2.      Денежные  отношения  между  отраслевыми  органами  управления  и  подведомственными  учреждениями,  а  также  внутри  этих  учреждений.

3.      Денежные  отношения  между  предприятиями,  относящимися  к  разным  отраслям.

4.      Денежные  отношения  с  потребителями  услуг  и  спонсорами.

Лекция  №8.

Функции  финансов  предприятий:

1.    Формирование  денежных  средств.

2.    Распределение  и  использование  денежных  доходов.

3.    Контрольная.

=2=

Под  организацией  финансов  предприятия  понимается  состав  денежных  фондов  предприятий,  порядок  их  образования  и  использования,  соотношения  между  размерами  фондов  предприятий,  взаимоотношение  предприятий  с  финансово - кредитной  системой.

На  организацию  финансов  влияют  отраслевые  особенности.  По  отраслевой  принадлежности  финансы  предприятий  подразделяются  на  финансы:

-          промышленности;

-          сельского  хозяйства;

-          транспорта;

-          связи;

-          строительства;

-          снабжения;

-          торговли;

-          жилищно - коммунального  хозяйства;

-          дорожного  хозяйства.

Классификация  предприятий  по  организационно - правовым  формам  (база  -  "Закон  о  собственности" :

1)    государственные  предприятия;

2)    муниципальные;

3)    индивидуальные  или  частные;

4)    полные  товарищества;

5)    смешанные  товарищества;

6)    товарищества  с  ограниченной  ответственностью;

7)    акционерные  общества  открытого  и  закрытого  типа. 

Организационно - правовая  форма  влияет  на  формирование  уставного  фонда.

Особенности  финансов  предприятия  материального  производства:

1.      Заключается  в  их  многогранности  и  многообразии  форм  финансовых  отношений.

2.      Состоит  в  том,  что  финансы  материального  производства  необходимы  для  постоянного  процесса  восполнения  и  увеличения  производственных  фондов.

3.      Финансы  материального  производства  служат  исходной  основой  всей  финансовой  системы  страны,  от  состояния  финансово - материального  производства  зависят  возможности  удовлетворения  разнообразных  материальных  потребностей  и  общее  положение  государства.

4.      Заключается  в  том,  что  финансы  предприятий  обладают  потенциально  широкой  активностью  и  имеют  большие  возможности  влияния  на  все  стороны  хозяйственной  жизни,  то  есть  финансы  воздействуют  на  обмен  и  потребление.

Специфические  черты  нематериального  производства:

1.     Финансы  опосредуют  процесс  оказания  услуг  физическим  и  юридическим  лицам,  в  этом  случае  они  могут  действовать  на  платной  или  бесплатной  основе.  Все  это  сказывается  на  источниках  и  порядке  формирования  денежных  фондов.

2.     Материальной  основой  функционирования  учреждений  и  организаций  непроизводственной  сферы  являются  фонды  производственного  назначения,  которые  в  условиях  товарного  производства  имеют  натурально - вещественную  и  стоимостную  форму;  приобретение  этих  фондов,  их  возобновление,  расширение  и  использование  опосредуются  финансовыми  отношениями,  на  основании  которых  происходит  формирование  и  использование  денежных  фондов.

3.     Связана  с  тем,  что  между  производством  услуги  и  ее  потреблением  отсутствует  стадия  обмена,  услуга  не  материальна,  она  не  подлежит  накоплению  и  отчуждается  по  мере  создания.

4.     В  большинстве  отраслей  непроизводственной  сферы  используется  труд  работников  высокой  квалификации,  поэтому  непроизводственная  сфера  отличается  наибольшей  концентрацией  умственного  труда,  значительным  объемом  затрат  на  его  оплату,  высокой  долей  затрат  в  общем  объеме  расходов,  связанных  с  оказанием  услуг.  Это  оказание  услуг,  использование  финансов  предприятий  обуславливает  использование  финансового  механизма,  который  направлен  на  стимулирование  умственного  труда  и  повышение  его  результативности.

Направления  формирования  денежных  фондов:

Производственные  фонды:

1.    Основные :

        а)  активные;

        б)  пассивные.

2.    Оборотные.

Первоначальное  формирование  производственных  фондов  формируется  благодаря  уставному  фонду.

Источники  уставного  фонда:

-          бюджетные  ассигнования;

-          вклады  собственников.

Влияние  основных  и  оборотных  средств  на  формирование  стоимости:

  ОФ  -  амортизационные  отчисления …

  ОС  -  переносят  свою  стоимость  на  вновь  изготавливаемую  продукцию  полностью.

Амортизация:  простая  и  ускоренная  -  предприятия  применяют  равномерный  метод  начисления,  при  котором  норма  годовых  амортизационных  отчислений  на  полное  восстановление  увеличивается  не  более,  чем  в  2  раза.

Источники  воспроизводства  основных  фондов  (предприятие  работающее) :

-          прибыль;

-          амортизационный  фонд;

-          кредиторская  задолжность.

Оборотные  средства  состоят  из  двух  частей:

-          оборотные  фонды;

-          фонды  обращения.

Особенности  оборотных  средств  заключается  в  том,  что  после  каждого  производственного  цикла  фонд  оборотных  средств  восстанавливается  в  полном  объеме.

Источники  оборотных  средств:

-          прибыль;

-          банковский  кредит  (внутренний  и  внешний);

-          кредиторская  задолжность.

Прибыль  абсолютный  показатель  и  она  является  главной  формой  денежных  накоплений  предприятия.  Рентабельность  -  относительный  показатель.

Факторы  роста  прибыли:

1)    снижение  себестоимости;

2)    увеличение  производительности;

3)    уменьшение  цен  на  сырье;

4)    улучшение  качества  и  ассортимента;

5)    скорость  оборота.

Принципы  распределения  прибыли:

1)    выполнение  своих  обязательств  (финансовых)  перед  государством;

2)    предъявление  одинаковых  требований  предприятиям  и  создание  равных  условий  использования  заработанных  средств  путем  ясного,  достоверного  перечня  налогов,  объекта  налогообложения,  унификации  ставок  и  упорядочения  льгот.

В  основном,  за  счет  прибыли  на  предприятии  образуются  специальные  фонды  (фонд  потребления  и  фонд  накопления).

Источники  формирования  специальных  фондов:

1)    прибыль;

2)    безвозмездно  переданные  средства  от  других  предприятий;

3)    средства  бюджета;

4)    средства  централизованных  фондов  вышестоящих  организаций;

5)    добровольные  пожертвования.

Фонд  накопления.  Используется  на:

-          приобретение  и  строительство  основных  средств  производственного  и  непроизводственного  назначения;

-          уплату  процентов  за  пользование  банковским  кредитом  сверх  ставок,  установленных  законодательством;

-          финансирование  НИОКР;

-          расходы,  связанные  с  уплатой  штрафных  санкций;

-          подготовка  и  переподготовка  кадров.

Фонд  потребления.  Финансирование  благотворительных  действий,  оказание  материальной  помощи,  выплата  дивидендов,  надбавок  и  пенсий,  а  также  премий,  не  связанных  с  производственными  результатами.

Главными  финансовыми  показателями  эффективности  деятельности  предприятия  являются  прибыль  и  рентабельность.

Рентабельность  бывает:

-          продукции;

-          производства.

Рентабельность  продукции  -  это  отношение  прибыли  к  себестоимости.

Рентабельность  производства  -  это  отношение  прибыли  к  средней  величине  активов  производства.

Эта  рентабельность  характеризует  эффективность  инвестиционной  и  текущей  деятельности  предприятия.

Другие  показатели,  характеризующие  деятельность  (эффективность  деятельности)  предприятия:

-          показатель  платежеспособности;

-          ликвидности;

-          оборачиваемости;

-          дебиторская  задолжность;

-          запасов.

Формой  финансового  плана  на  предприятии  является  баланс  доходов  и  расходов.

Главная  задача  его:  проверка  синхронности  поступлений  и  расходования  денежных  средств  (форма 1,  форма 2).

Лекция  №9.

Тема:  "Финансы  учреждений  и  организаций,  осуществляющих  некоммерческую  деятельность"

1.        Источники  финансовых  ресурсов  учреждений  и  организаций,  осуществляющих  некоммерческую  деятельность.

2.        Финансы  общественных  объединений.

=1=

Учреждения  и  организации,  осуществляющие  некоммерческую  деятельность,  оказывают  такие  услуги:

-          социального  характера;

-          управленческие;

-          обороны  страны;

-          по  охране  общественного  порядка.

Финансовые  ресурсы  этих  организаций  -  это  денежные  средства,  которые  мобилизируются  из  разных  источников  на  расширение  и  осуществление  деятельности  этих  предприятий.

Источники  формирования  этих  ресурсов  зависят  от  2  факторов:

-          от  вида  оказываемых  услуг;

-          характера  их  предоставления  (платные  услуги,  бесплатные,  смешанные).

Сфера  государственного  управления  и  обороны,  где  происходит  оказание  услуг  обществу  в  целом,  каждое  юридическое  и  физическое  лицо  получает  эти  услуги  бесплатно.  Источник  финансирования  -  бюджетные  средства.

Услуги  социального  характера  -  на  платных  началах  (юридические  консультации,  адвокатура,  зрелищные  мероприятия,  работа  выставок).

Группы  социальных  потребностей:

1)    потребности,  которые  имеют  огромное  значение  для  всего  общества;

2)    потребности,  имеющие  общественно  значимый  характер  (носит  смешанный  характер);

3)    индивидуальные  потребности  (образование,  его  усовершенствование,  отдых,  обеспечение  жильем  и  т.д.).

Платные  услуги  предоставляют  потребителям  в  соответствии  с  действующими  прейскурантами  и  договорными  ценами.

Источники  остальных  (смешанных)  двух  групп:  частично  государственный  бюджет,  частично  выручка  за  предоставленные  услуги,  частично  -  добровольные  взносы.

Источники  индивидуальных  потребностей:  выручка  от  сдачи  в  аренду  помещений,  сооружений,  оборудования;  добровольные  пожертвования;  выручка  от  деятельности.

Использование  денежных  средств  предприятий  некоммерческого  плана:

1)    выплата  заработной  платы;

2)    возмещение  материальных  и  приравненных  к  ним  затрат;

3)    расчет  с  другими  предприятиями  и  банками;

4)    создание  фондов  экономического  стимулирования.

Денежные  средства  по  результатам  года  остаются  на  расчетном  счете  предприятий,  в  бюджет  не  взимаются.

При  бюджетном  финансировании  составляется  смета  доходов  и  расходов,  остальные  предприятия  работают  на  началах  самоокупаемости  и  самофинансирования.  На  этих  началах  работают  те  предприятия,  затраты  которых  полностью  возмещаются  из  выручки  от  реализации  не  материальных  благ  и  услуг.

=2=

Объединения,  которые  создаются  на  основе  принадлежности  людей  к  одной  профессии  или  определенной  социальной  группе,  общих  интересов,  увеличений  или  подходов  к  решению  задач  общегражданского  (идеологического)  значения  -  это  общественные  объединения.  К  ним  относятся:  профсоюзы,  партии,  спортивные  организации,  целевые  фонды  (например,  фонд  конверсии).

Финансовые  отношения:

1.     Отношения  между  общественными  объединениями  и  их  членами  -  это  отношения  по  поводу  уплаты  вступительных  и  членских  взносов,  а  также  по  различным  выплатам  и  льготам  из  фондов  общественных  организаций.

2.     Отношения  общественных  объединений  с  предприятиями,  производственными  объединениями,  учреждениями  -  это  добровольные  пожертвования.

3.     Отношения,  внутри  общественного  объединения  по  формированию  и  использованию  фондов  (фонд  заработной  платы,  капитальных  вложений).

4.     Отношения  между  вышестоящими  и  нижестоящими  объединениями  -  это  передача  доходов  вышестоящим  организациям,  оказание  помощи  со  стороны  вышестоящей  организации.

5.     Отношения  между  общественными  объединениями  и  подведомственными  производственно - хозяйственными  организациями.

На  формирование  финансов  общественных  организаций  влияют  два  фактора:

1.    Состоит  в  том,  что  общественные  объединения  являются  добровольными  самодеятельными  организациями  граждан.  Источник  основной  -  вступительные  и  членские  взносы.

2.    Заключается  в  том,  что  общественные  объединения  имеют  определенную  собственность  (здания,  сооружения).  Общественные  организации  владеют  этой  собственностью  на  долевых  началах.

Расходная  часть  -  здесь  отражены  затраты  средств,  связанные  с  основной  деятельностью  общественных  объединений: 

1     -  на  содержание  аппарата; 

2     -  капитальное  строительство  и  капитальный  ремонт; 

3     -  административно - хозяйственные  расходы; 

4     -  расходы  на  международные  связи  (если  есть).

Общественные  объединения  по  уставной  деятельности,  как  правило,  не  имеют  финансовых  обязательств  перед  государством.

Финансы  профсоюзов.

Профсоюзы  -  это  массовые  организации,  объединяющие  трудящихся,  связанных  общими  интересами  по  роду  их  деятельности  на  производстве,  в  сфере  культуры  и  обслуживания.

Денежные  отношения  профсоюзов  складываются  из  трех  групп:

1)    Отношения  общественного  объединениями  с  его  членами.  Эти  отношения  носят  двухсторонний  характер:  уплата  взносов,  а  обратно  идет  помощь.

2)    Отношения  профсоюзов  с  предприятиями,  организациями  и  учреждениями.  Эти  отношения  предусматривают  начисления  на  заработную  плату  и  взносы  в  фонд  государственного  социального  страхования;  добровольные  денежные  пожертвования  и  добровольные  взносы.

3)    Денежные  отношения  внутри  системы  профсоюзов,  отношения  между  вышестоящими  и  нижестоящими  организациями.

4)    Отношения  с  хозяйствующими  субъектами.

Профсоюзы  не  несут  никаких  обязательств  перед  государственным  бюджетом  по  своей  основной  деятельности.

Профсоюзы  имеют  собственные  денежные  средства.  К  ним  относят:

-          вступительные  и  членские  взносы;

-          доходы  от  платных  мероприятий;

-          доходы  от  деятельности  от  хозяйственных  организаций.

Расходная  часть.

Расходы  соответствуют  их  уставным  задачам:

1)    оказание  материальной  помощи;

2)    охрана  труда;

3)    административно - хозяйственные  расходы;

4)    организационные  расходы  (проведение  съездов  и  т.д.).

Финансы  политических  партий  и  общественных  движений.

Политические  партии  -  разновидность  общественных  объединений.  Их  основой  является  идеологические  принципы  или  общественные  идеи.  Источники  формирования  денежных  средств:

-          вступительные  и  членские  взносы;

-          вклады  и  пожертвования  от  сторонников;

-          доходы  от  издательской  и  прочей  деятельности  (может  носить  и  коммерческий  характер).

Состав  и  структура  расходов  отдельных  партий  зависит  от  масштабов  их  деятельности  и  связаны  с  уставной  деятельностью  партии.

Состав  расходов:

1)    заработная  плата  руководящего  и  вспомогательного  состава;

2)    проведение  митингов,  собраний,  манифестаций;

3)    расходы  по  наглядной  агитации;

4)    текущее  содержание  мемориальных  домов,  музеев.

Специальные  и  благотворительные  фонды.

Специальные  целевые  фонды  -  особая  форма  организации  финансов,  которая  характеризуется  добровольным  объединением  денежных  средств  различных  субъектов  хозяйствования  и  населения  для  реализации  конкретных  целей  и  программ.

Они  создаются  по  инициативе  общественности.  Могут  выступать  как  физические  и  юридические  лица.  Источники  средств:  поступления  от  предприятий,  организаций,  учреждений,  а  также  населения  в  виде  спонсорской  помощи.  Эти  фонды  не  преследуют  цели  извлечения  прибыли,  хотя  могут  и  получать  прибыль.  Они  не  имеют  финансовых  обязательств  перед  бюджетом.

Благотворительные  фонды  -  особая  форма  организации  финансовых  отношений,  которая  характеризуется  добровольным  характером  поступления  денежных  средств  для  образования  фондов  и  использования  имеющихся  средств  на  благотворительные  цели.

В  основе  деятельности  фондов  лежит  устав,  в  котором  определяются:

-          цель  создания  фонда;

-          основные  принципы  его  функционирования;

-          источники  получения  денежных  средств.

Благотворительные  фонды  -  это  юридические  лица.  Оперативное  управление  осуществляется  платным  аппаратом.  (пример:  Международный  фонд  милосердия  и  здоровья,  Красного  Креста  и  т.д.).

Лекция  №10.

Тема:  "Страхование".

1.    Сущность  страхования,  его  роль  и  функции.

2.    Классификация  страхования.

3.    Отрасли  и  под отрасли  страхования.

4.    Добровольное  и  обязательное  страхование.

5.    Медицинское  страхование.

6.    Перестрахование  и  социальное  страхование.

7.    Страховой  рынок.

=1=

Сущность  страхования  всегда  связана  с  функциями.

В  Англии  в  1760 г.  первое  страховое  общество  -  Регистр  судоходства  "Ллойд"  занималось  страхованием  кораблей.

В  России  первое  общество  взаимного  "страхования  от  огня"  было  в  Риге  в  1765 г.

Основные  аспекты,  обуславливающие  необходимость  страховой  деятельности:

-          естественный;

-          экономический;

-          социальный;

-          международный.

Естественный  аспект  -  отражение  естественных  интересов.  Он  возник  как  результат  интересов  общества  и  отдельных  граждан.  Сохранить  материальное  благосостояние  при  наступлении  случайных,  непредвиденных,  а  также  предвиденных  (но  не  желательных)  случаев.

Экономический  аспект  заключается  в  создании  страховой  защиты,  которая  основывается  на  аккумуляции  финансовых  ресурсов  с  целью  возмещения  убытков,  причиненных  наступлением  вредных  для  здоровья  событий  (для  юридических  лиц).

В  социальном  плане  страхование  является  формой  участия  государства,  работодателей  и  граждан  в  целях  защиты  личных  интересов  граждан  и  создания  условий  для  обеспечения  социальной  и  политической  стабильности.

В  юридическом  аспекте  страхование  является  разновидностью  гражданско - правовых  отношений  по  защите  имущественных  интересов  граждан  и  юридических  лиц  в  случае  наступления  страховых  событий.

Международный  аспект  сводится  к  устранению  национальных  особенностей  в  законодательстве  разных  стран  унификации  способов  защиты  интересов  хозяйствующих  субъектов  (с  одной  стороны),  с  другой  стороны  -  разработка  таких  норм,  которые  обеспечивали  бы  страховщикам  наличие  достаточных  финансовых  гарантий.

Страхование  -  это  экономическая  категория,  которая  является  составной  частью  категории  финансов.  Это  совокупность  экономических  замкнутых,  перераспределительных  отношений  между  его  участниками  по  поводу  формирования  за  счет  денежных  взносов  целевого  страхового  фонда,  предназначенного  для  возмещения  возможного  ущерба,  нанесенного  субъектами  хозяйствования  или  выравнивания  потерь  в  семейных  доходах.

Признаки  экономической  категории  "страхование":

1.  При  страховании  возникают    денежные  перераспределительные  отношения.  Их  появление  обусловлено  наличием  вероятности  наступления  внезапных  непредвиденных  и  непреодолимых  событий.

2. Характерна  замкнутость  в  перераспределительных  отношениях  между  участниками.  В  этом  случае  участники  связаны  солидарной  раскладкой  суммы  ущерба,  которая  обусловлена  случайным  характером  нанесения  ущерба.

3. Страхование  предусматривает  перераспределение  ущерба,  как  между  территориальными  единицами,  так  и  во  времени.

4.  Замкнутая  раскладка  ущерба  обуславливает  возвратность  средств.

Основные  участники  страхового  процесса:

-          страховщики;

-          страхователи.

Страховщики  -  это  юридические  лица  организационно - правовой  формы,  имеющие  государственное  разрешение  (лицензию)  на  проведение  операций  страхования.  Они  ведуют  созданием  и  расходованием  средств  страхового  фонда.  Страховщики  бывают:

-          государственные  страховые  организации;

-          акционерные  общества;

-          общества  взаимного  страхования  и  перестрахования.

Страхователи  -  юридические  и  физические  лица,  имеющие  страховой  интерес  и  вступающие  в  отношения  со  страховщиком  в  силу  закона  либо  на  основе  двухстороннего  соглашения  в  форме  "договора  страхования".

Функции  страхования.

Экономической  сущности  страхования  соответствуют  его  функции.  Так  как  страхование  является  частью  финансов  и  категория  финансов  выражает  свою  сущность  через  распределительную  функцию  (прежде  всего),  то  эта  функция  находит  конкретное  проявление  в  функциях,  присущих  страхованию.  А  именно:

-          рисковой;

-          предупредительной;

-          сберегательной.

Контрольная  функция  страхования  заключается  в  строго  целевом  формировании  и  использовании  средств  страхового  фонда.

Рисковая  функция  (главная)  является  основной,  так  как  страховой  риск  как  вероятность  ущерба  непосредственно  связан  с  основным  назначением  страхования  (оказание  денежной  помощи).  И  именно  в  рамках  этой  функции  происходит  перераспределение  денежной  формы  стоимости  среди  участников  страхования  вследствие  несчастных  случаев.

Предупредительная  функция  направлена  на  финансирование  за  счет  части  средств  страхового  фонда  мероприятий  по  уменьшению  страхового  риска.

Сберегательная  функция  связана  с  категорией  кредита,  это  защита  достигнутого  семейного  достатка.

=2=

Классификация  страхования  представляет  собой  научную  систему  деления  страхования  на  сферы  деятельности,  отрасли,  под  отрасли  и  виды,  звенья  которых  располагаются  так,  что  каждое  последующее  звено  является  частью  предыдущего.

Критерии  классификации:

1.    Различия  в  объектах  страхования.

2.    Различия  в  объеме  страховой  ответственности.

Согласно  этим  критериям  существуют  две  системы  классификации:

-          по  объектам  страхования;

-          по  роду  опасности.

По  форме  собственности  страховые  организации:

-          государственные;

-          негосударственные.

По  форме  вовлечения:

-          обязательное  страхование;

-          добровольное  страхование.

Государственное  страхование  представляет  собой  организационную  форму,  где  в  качестве  страховщика  выступает  государство  (специально  уполномоченные  организации).  Государство  выполняет  и  обязательное  и  добровольное  страхование.  Кроме  этого,  имеется  монополия  на  проведение  отдельных  видов  страхования.

Акционерное  страхование  (негосударственная  акционерная  форма)  -  в  качестве  страховщика  выступает  частный  капитал.

Взаимное  страхование  -  негосударственная  организационная  форма,  которая  выражает  договоренность  между  группой  физических  и  юридических  лиц  о  возмещении  друг  другу  будущих  возможных  убытков  в  определенных  долях,  согласно  принятым  условиям.

Лекция  №11.

Медицинское  страхование  -  особая  организационная  форма  страховой  деятельности,  основа  -  закон  о  страховании.  Это  форма  социальной  защиты  интересов  населения  в  охране  здоровья.

Цель  -  гарантировать  гражданам  при  наступлении  страхового  случая  получение  медицинской  помощи  за  счет  накопленных  средств  и  финансировать  профилактические  мероприятия  (медицинские  осмотры,  профессиональные  осмотры  и  т.д.).

=3=

Отраслевая  характеристика  страхования  решает  общие  задачи  оценки  страховой  деятельности,  но  не  выявляет  конкретные  страховые  интересы  предприятий,  организаций,  граждан.  И  вот  для  детализации  конкретных  интересов  выделяют  под  отрасли  и  виды  страхования.

В  рыночной  экономике  выделяют  такие  отрасли  страхования:

-          имущественное;

-          личное;

-          страхование  ответственности;

-          страхование  экономических  рисков.

Социальное  страхование  входит  в  личное.

Личное  страхование.  Объектами  страхования  выступают:  жизнь  здоровье,  трудоспособность  человека.  Личное  страхование  подразделяется  на:

-          страхование  жизни;

-          страхование  от  несчастных  случаев.

Имущественное  страхование.  Объектами  страховых  правоотношений  выступают  имущественные  отношения  различных  видов.  Экономическое  назначение  -  возмещение  ущерба,  возникшего  вследствие  частичной  или  полной  потери  имущества.

Страхователи:  собственники  имущества,  а  также  физические  и  юридические  лица,  несущие  ответственность  за  его  сохранность.

Имущественное  страхование  подразделяется  на  подотрасли,  которые  отличаются  по  форме  собственности  по  социальным  группам  страхователей.

Страхование  ответственности.  Объектом  выступает  ответственность  перед  третьим  лицом  (лицами)  и  физическими  и  юридическими.  Этим  лицам  может  быть  причинен  ущерб  вследствие  какого - либо  действия  или  бездействия  страхователя  (обычно  страхование  автотранспорта).

Подотрасли:

1)    страхование  риска  прямых  потерь;

2)    страхование  риска  косвенных  потерь

К  прямым потерям  относятся:  недополученные  прибыли,  вследствие:

а)  простоя  оборудования;

б)  экономической  и  политической  ситуации  (нестабильность  в  экономике);

в)  стихийные  бедствия;

г)  забастовки;

д)  предпринимательской  деятельности  (человек  не  склонен  к  ней).

Часть  личного  страхования:  Социальное  страхование.  Связано  с  компенсацией  потерь  в  семейных  доходах,  появляющиеся  в  связи  с  нетрудоспособностью  граждан  (болезнь,  инвалидность,  возраст,  лечение  после  получения  травм).  Социальное  страхование  организуется  за  счет  общества.

=4=

Обязательное  страхование  проводится  государством,  которое  в  законодательном  порядке  обзывает  юридические  и  физические  лица  вносить  средства  для  обеспечения  общественных  интересов.  Инициатор  -  государство.

Добровольное  страхование  -  замкнутая  раскладка  ущерба  между  членами  страхового  сообщества  в  рамках  установленных  правовых  норм.  Инициаторами  являются  хозяйствующие  субъекты,  физические  и  юридические  лица.

Что лежит  в  основе  обязательного  страхования?  "Закон  о  страховании",  в  котором  отражают:

1)    перечень  объектов,  подлежащих  страхованию;

2)    объем  страховой  ответственности;

3)    уровень  страхового  обеспечения;

4)    нормативы;

5)    основные  права  и  обязанности  сторон;

6)    порядок  установления  тарифных  ставок.

Принципы,  лежащие  в  основе  обязательного  страхования:

1.    Платежи,  которые  поступают  на  фонд  социального  страхования  от  фонда  оплаты  труда  (социальное  страхование  -  5,5%,  фонд  оплаты  труда  -32%).  Эти  затраты  ложатся  на  себестоимость  продукции.

От  дохода  организация  платит  в  Пенсионный  фонд  1 - 2%.

2.    Сплошной  охват.

3.    Автоматичность  распространения  обязательного  страхования  на  объекты,  указанные  в  законе.

4.    Бессрочность.

5.    Нормирование  страхового  обеспечения  по  обязательному  страхованию.  Подлежат  работники  и  недвижимость  страхованию.

Добровольное  страхование  (принципы):

1.    Действует  и  в  силу  закона,  и  на  добровольных  началах.  Закон  определяет  подлежащие  добровольному  страхованию  объекты  и  наиболее  общие  условия  страхования.  Конкретные  же  условия  регулируются  правилами  страхования,  которые  разрабатываются  страховщиком.

2.    Добровольное  участие  в  страховании  в полной  мере  характерно  только  для  страхователей.  Страховщик  не  имеет  права  отказываться  от  страхования  объекта  (если  нет  противоречий  в  условиях  страхования).

3.    Выборочный  охват  в  добровольном  страховании,  то  есть  не  все  страхователи  желают  участвовать  в  этом  процессе.

4.    Ограничено  во  времени:  и  начало,  и  окончание  срока  особо  оговаривается  в  договоре.  Непрерывность  добровольного  страхования  можно  обеспечить  только  путем  повторного  перезаключения  договора  на  новый  срок.

5.    Действует  только  при  уплате  разового  или  периодических  страховых  взносов.  Неуплата  очередного  взноса  по  долгосрочному  страхованию  влечет  за  собой  разрыв  договора.

6.    Страховое  обеспечение  по  добровольному  страхованию  зависит  от  желания  страхователя.

=5=

Медицинское  страхование  представляет  собой  систему  общественного   здравоохранения.  Экономическая  основа:  финансирование  специальных  страховых  фондов.

Применяют:

-          обязательное;

-          добровольное.

Страхователи  при  обязательном  медицинском  страховании  -  органы  государственного  управления  (для  неработающих  граждан);  предприятия,  организации,  учреждения  -  для  работающих  граждан;  а  также  лица,  занятые  предпринимательской  деятельностью  и  лица  свободных  профессий.

При  добровольном  медицинском  страховании  в  качестве  страхователей  выступают  граждане,  обладающие  гражданской  дееспособностью.  Каждый  застрахованный  гражданин  получает  страховой  полис.  Страховую  деятельность  ведут  на  основании  лицензии.  И  медицинское  страхование  проводят  страховые  медицинские  организации.  Учредителями  страховых  медицинских  организаций  не  могут  быть  органы  управления  здравоохранения.

Медицинское  страхование  является  формой  социальной  защиты  интересов  населения  в  случае  потери  здоровья  от  любой  причины.

Эта  форма  страхования  покрывает  расходы,  связанные  с  посещением  врачей - специалистов  и  принятием  необходимых  процедур  в  амбулаторных  условиях,  приобретением  медикаментов,  пребыванием  в  медицинских  учреждениях,  получением  стоматологической  помощи  и  зубного  протезирования,  проведением  профилактических  мероприятий.

=6=

Перестрахование  -  это  система  экономических  отношений,  при  которых  страховщик  часть  ответственности  по  принятым  на  себя  рискам  передает  другим  страховщикам  с  целью  создания  сбалансированного  страхового  портфеля,  обеспечения  финансовой  устойчивости  и  рентабельности  страховых  мероприятий.

Договор  перестрахования  заключают  две  стороны:  с  одной  стороны  -  страховое  общество,  которое  передает  риск,  и  с  другой  стороны  -  страховое  общество,  которое  принимает  риск.

Сострахование.  В  этом  случае  страховщик,  получивший  предложение  заключить  договор  страхования  объекта  с  большей  фактической  стоимостью  и  высокой  степенью  риска,  может  разделить  часть  ответственности  с  другой  страховой  организацией,  заключив  с  ней  договор  сострахования.

Методы  распределения  и  выравнивание  рисков:

1)    страхование;

2)    перестрахование;

3)    сострахование.

Лекция  №12

=7=

Страховой  рынок  -  это  особая  форма  денежных  отношений.  Объектом  купли - продажи  выступает  специфическая  услуга  (страховая  защита).  Формируется  спрос  и  предложение  на  эту  услугу.

Субъекты  страхового  рынка  -  страховые  организации.

Элементы  рынка:  продавец,  покупатель,  товар  (услуга),  реальная  свобода  покупателя  в  выборе  услуги  (товара).

Страховой  рынок  включает  следующие  категории  продавцов  страховой  услуги:

1)      страховщики  -  это  те,  кто  непосредственно  заключают  договора  страхования;

2)      перестраховочные  организации  -  те,  которые  принимают  на  себя  часть  крупных  рисков  за  соответствующее  вознаграждение;

3)      посредники  между  страховщиками  и  страхователями;

4)      различные  объединения  страховщиков,  которые  создаются  с  какой - то  конкретной  целью  (обмен  информацией,  разработка  перспективных  программ,  координация  условий  страхования).

Каждая  категория  представителей  страхового  рынка  может  быть  представлена  разными  формами  собственности.

Покупатели  страховой  услуги  -  любые  юридические  и  физические  лица.  Страховая  услуга  может  быть  представлена  на  основе  договора  (добровольное  страхование),  на  основе закона  (обязательное  страхование).

Страховая  услуга  имеет  потребительную  и  меновую  стоимость.

Потребительной  стоимостью  страховой  услуги  является  обеспечение  страховой  защиты,  которая  применительна  к  одному  конкретному  страхованию  приобретает  форму  страхового  покрытия. 

Страховое  покрытие  представляет  собой  страховое  обеспечение  конкретного  объекта  на  случай  определенных  договором  событий.

Меновая  стоимость  -  это  цена  страховой  услуги,  которая  выражена  в  страховом  тарифе,  а  затем  во  взносе  или  платеже.

Цена  на  страховую  услугу  складывается  на  конкурентной  основе  при  сопоставлении  спроса  и  предложения,  хотя  в  основе  лежат  общественно  необходимые  затраты  на  оказание  этой  услуги.

Факторы,  которые  определяют  положение  на  страховом  рынке:

1.    Рисковая  ситуация.

2.    Денежные  доходы  страхователей.

3.    Страховой  тариф.

4.    Предложение  страховой  услуги  (объем,  структура,  качество).

Условия  реализации  страховой  услуги называются  конъюнктурой  страхового  рынка.

Ассортимент  страхового  рынка  -  это  перечень  видов  страхования,  которым  может  воспользоваться  страхователь.

Доведение  страховой  услуги  до  потребителя  возможно  при  использовании  страхового  маркетинга.

Основной  принцип  страхового  маркетинга  заключается  в  двуедином  взаимодополняющем  подходе  к  рынку.  С  одной  стороны,  тщательное  и  всестороннее  изучение  потребности  и  спроса,  а  с  другой  стороны,  -  активное  воздействие  на  рынок  и  существующий  спрос.

Основные  задачи  страхового  маркетинга:

1)    изучение  объективно  существующих  страховых  потребностей;

2)    формирование  страховых  услуг  на  основе  этих  потребностей;

3)    определение  цены  на  страховую  услугу  по  каждому  виду  страхования  и  способы  ее  уплаты;

4)    разъяснительная  работа  по  действующим  видам страхования  и  реклама  новых  услуг;

5)    управление  продажей  услуг.

Важное  место  в  управлении  продажей  услуг  занимает  контроль  за  жизненным  циклом  страховой  услуги.

Объем

продаж

                     I         II        III       IV        V