Анализ финансового состояния сх предприятия
Федеральное агентство по образованию РФ
ФГОУСПО « »
Курсовая работа
по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственного предприятия»
Тема: «Анализ финансового состояния предприятия»
Работа выполнена студенткой 5 курса, группы 5-«Б»
Специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»
По материалам: СХПК «Волна революции»
Дата выполнения «18» апреля 2006 года
Оценка работы:
Преподаватель:
2006 год
План
TOC o "1-3" h z u Введение. h 3
1. Технико-экономическая характеристика предприятия. h 5
1.1. Местоположение и почвенно-климатические условия производства. h 5
1.2. Размер и специализация производства. h 8
1.3. Обеспеченность рабочей силой и организация труда в отраслях предприятия. h 11
1.4. Финансовые результаты деятельности предприятия. h 12
1.5. Основные экономические показатели производственной деятельности предприятия. h 13
2. Анализ финансового состояния. h 17
2.1. Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период. h 17
2.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия. h 22
2.3. Анализ ликвидности баланса. h 23
2.4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности. h 24
2.5. Анализ рентабельности предприятия. h 25
2.6. Оценка кредитоспособности. h 26
Список используемой литературы. PAGEREF _Toc133838200 h 30
Введение
В условиях нового экономического механизма хозяйствования особое значение отводится финансовой работе, поэтому переход к рыночным отношениям и потребовал более тщательного и системного подхода к анализу хозяйственной деятельности предприятия и необходимости разработки стратегии его развития. Ее сущность состоит в том, чтобы обеспечить поступление собственных доходов и экономно их расходовать на все виды деятельности предприятия.
Комплексный анализ деятельности предприятия является основой предплановых исследований.
Анализ финансового состояния предприятия является важнейшей частью общего системного анализа.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности является одним из методов контроля и руководства предприятия. Экономический анализ изучает работу предприятия, помогает научно обосновать перспективные и текущие планы, оценивать результаты их выполнения.
Предметом анализа хозяйственной деятельности являются процессы воспроизводства, протекающие на предприятии. Экономический анализ изучает три главные стороны хозяйственной деятельности предприятия: 1) технологическую, выражающую связь людей с природой в процессе производства; 2) организационно-экономическую, отражающую отношения между людьми в процессе производства; 3) финансовую, выражающую экономические отношения, возникающие на предприятии и между отдельными предприятиями, организациями и лицами.
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающий состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельности на фиксированный момент времени.
Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке.
В ходе выполнения курсовой работы мне предстоит выполнить следующие задачи:
1) дать общую оценку имущества предприятия;
2) определить платежеспособность предприятия, причины финансовых затруднений и влияния их на финансовое положение;
3) установить обеспеченность хозяйства собственными оборотными средствами, определить состояние нормируемых оборотных средств и полноту использования банковского кредита;
4) установить наличие дебиторской и кредиторской задолженности, причины ее возникновения и влияние на финансовое состояние;
5) исследовать финансовую устойчивость предприятия и дать оценку снижения вероятности банкротства;
6) разработать мероприятия по улучшению финансового состояния.
1. Технико-экономическая характеристика предприятия.
1.1. Местоположение и почвенно-климатические условия производства.
СХПК «Волна революции» расположено в северо-восточной части
Ардатовского района Республики Мордовия в
Центральная усадьба хозяйства расположена в п. Октябрьский, второе отделение – в с. Старое Ардатово, третье – в с. Красные поляны.
Связь между производственными центрами подразделений осуществляется по асфальтированным межнаселенным дорогам. Связь хозяйства с районным центром и пунктами сдачи сельскохозяйственной продукции осуществляется по асфальтированным дорогам районного значения.
Землепользование хозяйства в рельефном отношении представляет собой слабоволнистую равнину, рассеченную многочисленными оврагами.
В целом рельеф СХПК «Волна революции» благоприятный для ведения полеводства с широким применением механизации и рационального использования.
Гидрографическая сеть землепользования хозяйства представлена рекой Алатырь и ручьями, которые протекают по днищам оврагов и балок. Грунтовые воды на большей части сельхозкооператива залегают на значительной глубине и лишь на пойменных участках они близки к поверхности.
Кроме того, в пойме реки Алатырь. торое отделение - в км.
ра и в 123 км от республиканского центра г. довияотства;
ния и влияние на финансовое состояниеств и имеется пять озер. В пойме реки Алатырь расположены все сенокосные участки.
Землепользование сельхозкооператива расположено в зоне
умеренно-континентального климата, характеризующего холодной зимой и жарким
летом. Среднегодовая температура
Климатические условия благоприятны для всех сельскохозяйственных культур, выращиваемых в данной зоне.
Преобладающими почвами являются: чернозем выщелоченный, среднегумусный, среднемощный, распространен на плато, водоразделах и его склонах; чернозем оподзоленный, среднегумусный, среднемощный, распространен на плато; темно-серые лесные оподзоленные, серые лесные оподзоленные, светло-серые лесные оподзоленные распространены на плато, на водоразделах и их склонах. Пойменные зернисто-слоистые почвы распространены в пойме. По склонам и днищам оврагов и балок встречаются смытые почвы крутых склонов, смыто-намытые почвы.
Почвы СХПК «Волна революции» имеет хорошее естественное плодородие и при правильном их использовании обеспечивают высокие и устойчивые урожаи всех сельскохозяйственных культур.
Почвы СХПК «Волна революции» содержат следующие виды:
·
низкая
обеспеченность –
средняя
обеспеченность –
высокая
обеспеченность –
очень
высокая обеспеченность –
·
низкая
обеспеченность –
средняя
обеспеченность –
высокая
обеспеченность –
очень
высокая обеспеченность –
·
среднекислые
–
близкие
и нейтральные –
нейтральные
–
1.2. Размер и специализация производства.
Таблица 1.1
Показатели размера предприятия
|
Показатели |
2003 |
2004 |
2005 |
2005 в % к |
|
|
2003 |
2004 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
Стоимость валовой продукции, тыс. руб. |
11834 |
11950 |
12000 |
101 |
100,4 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
35956 |
35024 |
33815 |
94 |
97 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
174 |
141 |
95 |
55 |
67 |
|
Площадь сельскохозяйственных угодий, га. |
4653 |
4653 |
4645 |
99,8 |
99,8 |
Анализируя показатели размера предприятия, можно сказать, что СХПК
«Волна революции» имеет средние размеры. При сравнении необходимо помнить, что
главным показателем размера является стоимость валовой продукции. Наблюдая, как
изменяются показатели на протяжении 2-х лет, мы видим, что стоимость валовой
продукции в 2003 году составила 11834 тысяч рублей, в 204 году – 11950 тысяч рублей,
а в 2005 году возросла до 12000 тысяч рублей, а площадь сельскохозяйственных
угодий 2 года подряд оставалась прежней, а 2005 году составила
Таблица 1.2
Объем и структура товарной продукции
|
Наименование отрасли и видов продукции |
2003 |
2004 |
2005 |
|||
|
Выручка от реализации |
% к итогу |
Выручка от реализации |
% к итогу |
Выручка от реализации |
% к итогу |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Растениеводство, всего |
2614 |
35 |
2885 |
42 |
2817 |
53 |
|
в т. ч. зерновые и зернобобовые |
1928 |
26 |
2333 |
34 |
2093 |
39 |
|
прочая продукция растениеводства |
156 |
2 |
133 |
2 |
199 |
4 |
|
продукция растениеводства собственного производства в переработанном виде |
530 |
7 |
419 |
6 |
525 |
10 |
|
Животноводство, всего |
4890 |
65 |
4049 |
58 |
2579 |
47 |
|
в т. ч. молоко |
1407 |
19 |
1446 |
21 |
1658 |
31 |
|
КРС |
525 |
7 |
2068 |
29 |
663 |
12 |
|
свиноводство |
2696 |
36 |
262 |
4 |
– |
– |
|
мед |
– |
– |
14 |
0,2 |
– |
– |
|
прочая продукция животноводства |
13 |
0,17 |
– |
– |
23 |
0,4 |
|
продукция животноводства собственного производства в переработанном виде |
249 |
3 |
259 |
4 |
235 |
4 |
|
Итого по с/х производству |
7504 |
100 |
6934 |
100 |
5396 |
100 |
Ранжированные ряды:
|
2003 |
2004 |
2005 |
|
|
1) |
Свиноводство – 36 |
5) 4 |
|
|
2) |
Зерновые и зернобобовые – 26 |
1) 34 |
1) 39 |
|
3) |
Молоко – 19 |
3) 21 |
2) 31 |
|
4) |
Продукция растениеводства собственного производства в переработанном виде – 7 |
4) 6 |
4) 10 |
|
5) |
КРС – 7 |
2) 29 |
3) 12 |
|
6) |
Продукция животноводства собственного производства в переработанном виде – 3 |
6) 4 |
6) 4 |
|
7) |
Прочая продукция растениеводства – 2 |
7) 2 |
5) 4 |
|
8) |
Прочая продукция животноводства – 0,17 |
– |
7) 0,4 |
|
9) |
Мед – – |
8) 0,2 |
– |
Ут – удельный вес в структуре товарной продукции;
n – порядковый номер в ранжированном ряду
– средний уровень
– средний уровень
– средний уровень
СХПК «Волна революции» имеет растениеводческий уклон, т. к. удельный вес продукции растениеводства в общем объеме реализации продукции составил 53 %. Это говорит о том, что данное хозяйство имело зерно-молочно-мясную специализацию.
Уровень специализации хозяйства средний.
В растениеводстве набольший удельный вес в 2004 году занимали зерновые, а в животноводстве занимали свиноводство и крупнорогатый скот. В 2005 году произошли изменения: наибольший удельный вес в растениеводстве заняли зерновые, а в животноводстве молоко, т. к. было ликвидировано свиноводство и хозяйство перешло на зерно-молочную специализацию. Выбранная специализация соответствует природно-климатическим условиям.
1.3. Обеспеченность рабочей силой и организация труда в отраслях предприятия.
Таблица 1.3
|
Категории работников |
Среднегодовая численность |
Обеспечен-ность рабочей силой |
Отклонения (+; -) |
||||||
|
2003 |
2004 |
2005 |
2003 |
2004 |
2005 |
||||
|
план |
факт |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Сельскохозяйственное предприятие, всего |
174 |
141 |
120 |
95 |
79 |
-33 |
-46 |
-25 |
|
|
в т. ч. работники, занятые в с/х производстве |
147 |
137 |
116 |
91 |
78 |
-10 |
-46 |
-25 |
|
|
из них рабочие постоянные |
119 |
109 |
88 |
72 |
82 |
-10 |
-37 |
-16 |
|
|
служащие |
28 |
28 |
28 |
19 |
68 |
– |
-9 |
-9 |
|
|
руководители |
10 |
10 |
10 |
8 |
80 |
– |
-2 |
-2 |
|
|
специалисты |
16 |
17 |
16 |
10 |
160 |
1 |
-7 |
-6 |
|
|
работники, занятые в промышленном производстве |
27 |
4 |
2 |
4 |
200 |
-23 |
– |
2 |
|
Из данных таблицы видно, что СХПК «Волна революции» рабочей силой обеспеченно на 79 %. Фактическая численность оказалась ниже запланированной на 25 человек. Нехватка рабочей силы наблюдается во всех категориях.
Постоянными рабочими обеспеченность рабочей силы предприятия составила 82 %.
По сельскохозяйственному производству в целом обеспеченность составила 75 %.
Также на анализируемом предприятии происходит текучесть кадров, что отрицательно влияет на работоспособность.
1.4. Финансовые результаты деятельности предприятия.
Таблица 1.4
|
Показатели |
2004 |
2005 |
Отклонения |
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. · выручка от продажи товаров, работ и услуг; · себестоимость проданных товаров, работ, услуг; · валовая прибыль; · коммерческие расходы; · управленческие расходы; · прибыль от продаж |
7281 13392 -6111 – – -6111 |
5790 7324 1534 – – -1534 |
-1491 -6068 4577 – – 4577 |
|
2. Операционные доходы и расходы |
– |
– |
– |
|
3. Внереализационные доходы и расходы · внереализационные доходы; · субсидии их бюджета; · прибыль (убыток) до налогообложения; · налог на прибыль; · прибыль (убыток) от обычной деятельности |
5136 288 -975 – -1181 |
112 112 -1604 – -1937 |
-5024 -176 629 – -756 |
По данным таблицы мы видим, что хозяйство убыточно. Себестоимость выпускаемой продукции превышает цены реализации. Этот фактор негативно отражается на финансовой деятельности предприятия. Субсидии из бюджета снизились в отчетном году на 176 тысяч рублей. Отсюда следует, что анализируемое предприятие в 2005 году работало плохо.
1.5. Основные экономические показатели производственной деятельности предприятия.
Таблица 1.5
|
Наименование показателей |
2003 |
2004 |
2005 |
Отклонения |
|
|
2003 |
2004 |
||||
|
Урожайность основных с/х культур, ц. с
· зерновые и зернобобовые; · яровые зерновые; · озимые зерновые; · зернобобовые; · многолетние травы; · кукуруза на силос и зеленый корм; · сено однолетних трав |
11,6 12,0 10,4 24,9 18,0 47,7 18,7 |
12,2 9,9 16,3 7,3 18,7 70,3 8,0 |
12,0 11,3 14,2 – 21,3 – 19,0 |
0,6 -2,1 5,9 -17,6 0,7 22,6 -10,7 |
-0,2 1,4 -2,1 – 2,6 – 11 |
|
Продуктивность с с/х животных · надои на одну корову, кг · получено приплода на 100 коров и нетелей, голов; · среднесуточный прирост o КРС o свиней |
2293 40 139 350 |
2311 42 197 249 |
2400 44 415 – |
18 2 58 -101 |
89 2 18 – |
|
Уровень производства а) на · молока · прирост КРС в живой массе |
112 134 |
84,7 55,5 |
76 80,5 |
-27,3 -78,5 |
-8,7 25 |
|
б) на · зерно, ц. · прирост свиней в живой массе |
54,8 5,7 |
48,6 2,1 |
50 – |
-4,8 -3,6 |
1,4 – |
|
Производительность и оплата труда · производственно валовой продукции с/х на 1 среднегодового работника, руб. · оплата труда 1 работника в год, тыс. руб. |
58,02 1662 |
68,71 1081 |
40,70 1563 |
10,69 -581 |
-28,01 482 |
|
Себестоимость 1 ц. с/х продукции · зерна · молока · прироста o КРС o свиней |
187,46 267,84 3731,5 – |
467,43 280,10 3480,1 – |
290,75 300,20 3200,5 |
279,97 12,26 -251,4 |
-176,7 20,10 -279,6 |
|
Прибыль, тыс. руб. всего: ·
прибыль на · прибыль на 1 работника, тыс. руб. |
-1338 |
-1181 |
-1934 |
157 |
-753 |
|
Уровень рентабельности, % в целом по хозяйству · в растениеводстве · в животноводстве |
-8,4 |
-7,3 |
-21,9 |
11 |
-14,6 |
Анализируя экономические показатели производственной деятельности
предприятия можно сделать вывод, что урожайность некоторых с/х культур
постоянно меняется. Урожайность зерновых снизилась с 12,2 ц. до 12 ц. с
Продуктивность сельскохозяйственных животных увеличивалась, т. к. корма были заготовлены в полном объеме. Уровень производства в целом уменьшается, что отрицательно влияет на работу предприятия.
Производительность у предприятия низкая.
Прибыли у предприятия нет, т. к. предприятия убыточно, поэтому сложно сделать выводы.
Вывод по технико-экономической характеристике предприятия.
СХПК «Волна революции» находится в Ардатовском районе, поселке Октябрьском, который расположен в северо-восточной части Республики Мордовия, которая представляет собой западные склоны Приволжской возвышенности. Территория района, как и вся территория Республики Мордовия, расположена в зоне умеренно-континентального климата, характеризующегося холодной зимой, умеренно жарким летом и неустойчивым увлажнением.
Таким образом, климатические условия в целом, несмотря на отдельные засушливые годы, вполне благоприятны для возделывания многих сельскохозяйственных культур и успешного ведения многоотраслевого сельского хозяйства.
Анализируя показатели размера предприятия можно сказать, что Сельхозкооператив
имеет средние размеры. При сравнении необходимо помнить, что главным
показателем размера является стоимость валовой продукции. Наблюдая как
изменяются показатели на протяжении 2-х лет и сравнивая их с 2005 годом, мы
видим, что стоимость валовой продукции увеличивается с каждым годом, а площадь
сельскохозяйственных угодий два года подряд оставалась прежней, а в 2005 году
составила
Среднегодовая численность предприятия с каждым годом уменьшалась.
Основные производственные фонды же на 2005 год составили 33815 тысяч рублей, что меньше на 97 % по отношению к 2004 году.
СХПК «Волна революции» имеет растениеводческий уклон, т. к. удельный вес продукции растениеводства в общем объеме реализации продукции составил 53 %. Это говорит о том, что данное хозяйство имело зерно-молочно-мясную специализацию.
Уровень специализации хозяйства средний. В растениеводстве наибольший удельный вес в 2004 году занимали зерновые, а в животноводстве занимали свиноводство и крупнорогатый скот. В 2005 году произошли изменения в удельном весе: растениеводстве заняли зерновые, а в животноводстве – молоко, т. к. было ликвидировано свиноводство и хозяйство перешло на зерно-молочную специализацию. Выбранная специализация соответствует природно-климатическим условиям.
Сельхозкооператив рабочей силой обеспечен на 79 %, а также на анализируемом предприятии происходит текучесть кадров, что отрицательно влияет на работоспособность. Себестоимость выпускаемой продукции превышает цены реализации. Этот фактор негативно отражается на финансовой деятельности СХПК «Волна революции». Субсидии из бюджета снизились в отчетном году на 176 тысяч рублей. Отсюда следует, что анализируемое сельскохозяйственное предприятия в 2005 году работало плохо.
2. Анализ финансового состояния.
2.1. Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период.
Таблица 2.1
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса.
|
Актив баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолютное отклонение |
Темп роста |
||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Имущество, всего |
23375 |
100 |
24120 |
100 |
745 |
103 |
|
1.1. Иммобилизованные активы |
17908 |
76 |
17259 |
72 |
-649 |
96 |
|
1.2. Оборотные активы: · запасы; · дебиторская задолженность; · денежные средства |
4847 604 16 |
21 2,6 0,07 |
6479 382 – |
27 1,5 – |
1632 -222 – |
134 63 – |
Анализируя статьи актива баланса, можно сделать вывод, что в целом по СХПК «Волна революции» стоимость активов возросла на 745 тысяч рублей, а темп роста повысился на 103 %. В связи с начислением износа по основным средствам, и так как в течение отчетного периода приобретения их не наблюдается, поэтому произошло уменьшение этой статьи на 649 тысяч рублей.
Наличие дебиторской задолженности означает отвлечение оборотных средств из оборота, а уменьшение дебиторской задолженности положительно влияет на финансовое состояние предприятия, т. к. этот показатель характеризует хорошую организацию учета расчетных операций. В СХПК «Волна революции» дебиторская задолженность снизилась на 63 %.
Таблица 2.2
Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса.
|
Пассив баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Источники имущества, всего |
23375 |
100 |
24120 |
100 |
745 |
103 |
|
1.1. Собственный капитал |
7167 |
31 |
5021 |
21 |
-2146 |
70 |
|
1.2. Заемный капитал: · долгосрочные обязательства; · краткосрочные обязательства; · кредиторская задолженность |
21267 11078 – 5059 |
69 47 – 22 |
18963 11564 – 7399 |
79 48 – 31 |
-2304 486 – 2340 |
89 104 – 146 |
Анализируя данную таблицу можно сделать вывод, что источник имущества возрос на 745 тысяч рублей, но темп роста сложился из-за повышения заемных средств и привлечения в оборот предприятия средств других предприятий в качестве кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам. Эти факторы негативно влияют на финансовое состояние предприятия. Наличие кредиторской задолженности означает не своевременный расчет и плохую организацию учета расчетов.
Таблица 2.3
Анализ запасов и затрат.
|
Запасы и затраты |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Отклонения |
|||
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абсолютные величины |
Удельный вес, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6(3-2) |
7(5-4) |
|
1. Производственные запасы |
2284 |
2655 |
66 |
84 |
+371 |
+18 |
|
2. Незавершенное производство |
1130 |
510 |
33 |
16 |
-620 |
-17 |
|
3. Расходы будущих периодов |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
4. Готовая продукция |
27 |
– |
0,7 |
– |
– |
– |
|
5. Товары |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
6. Прочие запасы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
Общая величина запасов и затрат |
3441 |
3165 |
100 |
100 |
-276 |
– |
Производственные запасы на конец года увеличились на 371 тысячу рублей, а незавершенное производство уменьшилось на 620 тысяч рублей. Уменьшение незавершенного производства произошло за счет снижения цен на посадочный материал, запасных частей, удобрений. Готовой продукции на конец года нет. Это означает, что она была реализована в отчетном году.
Таблица 2.4
Анализ наличия и обеспеченности хозяйства собственными оборотными средствами.
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
|
1 |
2 |
3 |
4(3-2) |
|
1. Источники собственных средств |
7167 |
5021 |
-2146 |
|
2. Основные средства и прочие внереализованные средства |
17908 |
17259 |
-649 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
-10741 |
-12238 |
-1497 |
|
4. Оборотные средства предприятия |
5467 |
6861 |
+1394 |
|
5. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами |
– |
– |
– |
Вывод. Для осуществления непрерывной производственной деятельности хозяйство должно иметь собственные оборотные средства. По данным таблицы видно, что хозяйство не обеспечено собственными оборотными средствами, т. е. оборотные средства предприятия формируются за счет привлечения заемных источников.
Таблица 2.5
Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств.
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
|
1 |
2 |
3 |
4(3-2) |
|
1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
7281 |
5790 |
-1491 |
|
2. Средние остатки всех оборотных средств |
5467 |
6861 |
1394 |
|
3. Средние остатки запасов и затрат |
4847 |
6479 |
1632 |
|
4. Коэффициент оборачиваемости · всех оборотных средств; · запасов и затрат |
1,33 1,50 |
0,84 0,89 |
-0,49 -0,61 |
|
5. Продолжительность одного оборота, дней · всех оборотных средств; · запасов и затрат |
274 243 |
433 408 |
159 165 |
|
6. Коэффициент закрепления · всех оборотных средств; · запасов и затрат |
0,8 0,7 |
1,2 1,1 |
0,4 0,4 |
Под оборачиваемостью оборотных средств понимается время, в течение которого они совершают один кругооборот. Чем быстрее оборотные средства проходят все стадии оборота снабжения, производства и реализацию, тем эффективнее они используются, тем больше будет получено продукции. В результате анализа мы видим, что оборачиваемость оборотных средств замедленное, поэтому и вовлекаются дополнительные средства. Причинами замедленной оборачиваемости средств заключается в наличии сверх нормы ненужных запасов.
Остатки запасов по сравнению на конец года с началом произошло увеличение на 1632 тысячи рублей, а всех оборотных средств на 1394 тысячи рублей, также повысилась продолжительность оборота на159 дней.
Для того чтобы ускорить оборачиваемость оборотных средств, нужно увеличить объем производства, снизить себестоимость продукции, укрепить финансово-расчетную дисциплину.
2.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 2.6
Анализ финансовой устойчивости предприятия.
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Рекомендуемый критерий |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Коэффициент автономии |
0,2 |
0,3 |
0,7 – 0,8 |
|
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
3,8 |
2,3 |
1 |
|
3. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
0,4 |
0,3 |
>1 |
|
4. Коэффициент маневренности |
-0,13 |
0,05 |
0,3 – 0,5 |
|
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
-1,8 |
-2 |
0,6 – 0,8 |
Предприятие является неустойчивым, т. к. коэффициенты рыночной устойчивости не соответствуют рекомендуемым значениям. Так коэффициент автономии имеет значение на конец года 0,3, т. е. 30 % источников собственных средств, 70 % – заемные средства.
У предприятия нет собственных оборотных средств, что подтверждает зависимость от заемных источников и поэтому коэффициент маневренности и обеспеченности собственными оборотными средствами имеют отрицательные значения.
2.3. Анализ ликвидности баланса.
Таблица 2.7
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
|
1. Наиболее ликвидные активы, всего: |
16 |
– |
|
· денежные средства; · краткосрочные финансовые вложения |
– – |
– – |
|
2. Быстрореализуемые активы, всего: |
631 |
382 |
|
· дебиторская задолженность; · прочие оборотные активы |
631 – |
382 – |
|
3. Медленно реализуемые активы, всего: |
4847 |
6479 |
|
· запасы и затраты; · расходы будущих периодов |
4847 – |
6479 – |
|
4. Краткосрочные обязательства: |
5130 |
7535 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,003 |
– |
|
Коэффициент критической ликвидности: |
0,12 |
0,05 |
|
Коэффициент покрытия баланса |
1,07 |
0,91 |
Таблица 2.8
Показатели ликвидности.
|
Показатели |
Значение показателей |
Рекомендуемый критерий |
|
|
На начало года |
На конец года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,003 |
– |
0,2 – 0,5 |
|
Коэффициент критической ликвидности: |
0,12 |
0,05 |
1 |
|
Коэффициент покрытия баланса |
1,07 |
0,91 |
2 |
Предприятие обладает очень низкой платежеспособностью.
На конец года отсутствуют свободные денежные средства.
Реализовав все свои оборотные активы, предприятие может погасить краткосрочные займы лишь на 91 %, но для дальнейшего воспроизводства средств не останется.
2.4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 2.9
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Дебиторская задолженность, всего: |
604 |
382 |
-222 |
|
2. Кредиторская задолженность, всего: |
16137 |
18963 |
2826 |
|
Превышение: · дебиторской задолженности над кредиторской; · кредиторской задолженности над дебиторской |
-15533 +15533 |
-18581 +18581 |
3048 |
СХПК имеет экономические связи с другими предприятиями и организациями. Расчетные отношения у хозяйства с покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, с бюджетом и т. д. Все расчетные операции нужно производить своевременно. Расчетная дисциплина характеризуется состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. Наличие такой задолженности означает отвлечение оборотных средств из оборота хозяйства, это создает напряженное финансовое состояние. Дебиторская задолженность по сравнению показателей на конец года с началом года уменьшилась на 222 тысячи рублей. Кредиторская задолженность означает привлечение в оборот хозяйства средства других предприятий. Это создает напряженное финансовое состояние другого предприятия.
2.5. Анализ рентабельности предприятия.
Таблица 2.10
Анализ рентабельности предприятия.
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Общая величина имущества |
23375 |
24120 |
+745 |
|
2. Источники собственных средств |
7167 |
5021 |
-2146 |
|
3. Краткосрочные обязательства |
5130 |
7535 |
+2405 |
|
4. Средняя величина активов |
|||
|
5. Выручка от реализации продукции |
7281 |
5790 |
-1491 |
|
6. Полная себестоимость реализованной продукции |
13392 |
7324 |
-6068 |
|
7. Прибыль до уплаты налога |
-975 |
-1604 |
– |
|
8. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия |
– |
– |
– |
|
9. Рентабельность активов |
– |
– |
– |
|
10. Рентабельность инвестиций |
– |
– |
– |
|
11. Рентабельность собственного капитала |
– |
– |
– |
|
12. Рентабельность продаж |
– |
– |
– |
|
13. Рентабельность производства |
– |
– |
– |
Вывод. Деятельность предприятия является нерентабельной, так как по результатам хозяйственной деятельности был получен убыток в размере 1604 тысячи рублей.
2.6. Оценка кредитоспособности.
Оценка степени вероятности банкротства рассчитывается по показателям – счета Альтмана.
x1 – доля собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов, коэффициент;
x2 – сколько приходится оборотного капитала на 1 р. основных расходов;
x3 – коэффициент оборачиваемости совокупного капитала;
x4 – рентабельность активов предприятия;
x5 – коэффициент финансовой независимости (доля собственного капитала в общей валюте баланса)
Средние остатки всех оборотных средств – 6861;
Источники имущества – 24120;
Краткосрочные обязательства – 7535.
Если величина
– риск банкротства присутствует;
от 8 до 5 – небольшой, от 5 до 3 – средний, ниже 3 – большой, ниже 1 – 100 % несостоятельность.
У предприятия имеется очень высокая степень вероятности банкротства.
Выводы и предложения.
Анализ финансового состояния хозяйства проводится в конце года и является заключительным этапом анализа производственно-финансовой деятельности хозяйства. Финансовое состояние хозяйства характеризуется следующими показателями:
1. правильность размещения и использования средств;
2. обеспеченность хозяйства собственными оборотными средствами;
3. оборачиваемостью оборотных средств;
4. использование банковского кредита;
5. состоянием расчетом с дебиторами и кредиторами;
6. платежеспособностью хозяйства.
Для осуществления непрерывной производственной деятельности хозяйства должно иметь в запасе необходимые собственные оборотные средства.
Проанализировав обеспеченность оборотными средствами, хозяйство можно сказать обеспеченно не полностью.
В сельхозкооперативе наличие собственных средств на начало года было 7167 тысяч рублей, а на конец года 5021 тысяча рублей. Разница составляет 2146 тысяч рублей. Недостаток средств ухудшает финансовое положение и вызывает напряженность в выполнении плана.
Под оборачиваемостью оборотных средств понимается время, в течение которого они совершают один кругооборот. Чем быстрее оборотные средства проходят все стадии оборота (снабжение, производство, реализация), тем эффективнее они используются, тем больше будет получена продукция. В результате анализа мы выявили, что оборачиваемость оборотных средств замедленное, поэтому и вовлекаются дополнительные средства. Причина замедленной оборачиваемости средств заключается в том, что наличие сверх нормы ненужных, неходовых запасов. Остатки запасов по сравнению на конец года с началом года произошло увеличение на 1632 тысячи рублей, а всех оборотных средств на 1394 тысячи рублей, также повысилась продолжительность оборота на 158 дней. Для того чтобы ускорить оборачиваемость оборотных средств нужно увеличить объем производства, снизить себестоимость продукции.
При анализе экономической эффективности производства необходимо рассмотреть такой относительный показатель, как рентабельность.
СХПК «Волна революции» является убыточным предприятием. Показатель рентабельности характеризует эффективность использования основных и оборотных средств в процессе производства, а также текущих затрат. На основании этого можно еще добавить, что хозяйство основные и оборотные средства использует не эффективно, а затраты не оправдывают себя.
СХПК имеет экономические связи с другими предприятия и организациями. Расчетные отношения у хозяйства складываются с покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, с бюджетом и т. д. Все расчетные операции нужно производить своевременно. Расчетная дисциплина характеризуется состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. Наличие задолженности означает отвлечение оборотных средств из оборота хозяйства, что создает напряженное финансовое состояние. Дебиторская задолженность по сравнению показателей на конец года с началом года уменьшилась на 222 тысячи рублей. Кредиторская задолженность означает привлечение в оборот хозяйства средства других предприятий. Это создает напряжение финансового состояния другого предприятия. Кредиторская задолженность по сравнению показателей на конец года с началом года увеличилась на 2826 тысяч рублей.
При анализе финансового состояния хозяйства значение имеет показатель платежеспособности хозяйства. Платежеспособность представляет собой возможность хозяйства за счет собственных источников погашать свои первоочередные платежные обязательства. Проанализировав статьи баланса, я пришла к выводу, что СХПК «Волна революции» еще может за счет своих источников гасить первоочередные платежи, поэтому считаю, хозяйство является платежеспособным.
Рассмотрев значения показателей, хозяйство может быть отнесено к классу предприятий, которые еще не обанкротились, хотя уже находится на грани банкротства.
Хозяйство по своей деятельности не рентабельно. Для дальнейшего развития СХПК «Волна революции» необходимо:
1. следить за качеством, состоянием и структурой основных средств, т. к. от этого зависит финансовый результат предприятия;
2. внедрить новую технику и технологию, механизировать и автоматизировать производственные процессы, своевременно проводить ремонт и списывать лишнее оборудование;
3. улучшить условия труда;
4. снижать себестоимость продукции;
5. увеличить количество производимой продукции.
Финансовые неудачи предприятия также можно объяснить и тем, что продукция и выполненные работы и услуги реализуются по стоимости ниже фактической. Сельхозкооператив имеет очень большие затраты. Также имеется задолженность по заработной плате, что приводит к негативному отношению работников к производительности.
Чтобы поднять финансовое состояние необходимо прислушаться к следующим предложениям:
1. пересмотреть прейскурант цен;
2. проводить расчетные операции своевременно;
3. повысить расчетную дисциплину.
И в заключение моей курсовой работы я хочу сказать, что хозяйство должно больше средств вкладывать в развитие производства, т. к. если хозяйство не будет делать этого, то рано ил поздно пополнит список убыточных хозяйств района.
Список используемой литературы.
1. М.: Финансы ИО «ЮНИТИ» – 1997 год.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.