Анализ трудовых ресурсов предприятия

Министерство Общего и Профессионального Образования РФ

Ростовская Государственная Экономическая Академия

Кафедра “Анализ хозяйственной деятельности”

КУРСОВАЯ РАБОТА

НА ТЕМУ:

“АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ”

Выполнил:

Малышевская М.

УЭИн - 443

Руководитель:

Маркарьян Э.А.

Ростов - на - Дону

2000

СОДЕРЖАНИЕ                                                                                           СТР.  

Введение                                                                                                          3

1.     Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.           5

1.1.  Анализ структуры трудовых ресурсов.                                                  5

1.2.  Анализ качества трудовых ресурсов.                                                   10

1.3.  Анализ движения трудовых ресурсов.                                                 12

2.    Анализ использования рабочего времени.                                           14

3.   Анализ производительности труда.                                                        19

Заключение                                                                                                      25

Список используемой литературы.                                                               26

ВВЕДЕНИЕ.

  В условиях рыночной экономики, когда ускоряется интенсификация общественного производства и повышается его экономическая эффективность, а также и качество продукции, требуется  полная мобилизация всех имеющихся на предприятии резервов. А это предполагает максимальное развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов предприятий.

  В современных условиях хозяйствования  мало ответить на вопрос,  как выполнено задание трудовым коллективом. Необходимо прежде всего выяснить, какие изменения труда произошли  в процессе производства по сравнению с заданием. Эти изменения могут носить двоякий характер: положительный и отрицательный. И в данном случае задача анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо содействовать, либо противодействовать их развитию.

 Правильная оценка хозяйственной деятельности весьма важна, поскольку позволяет установить наиболее действенное, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и на этой основе определить новые задания, ориентировать трудовые коллективы  на принятие более напряженных планов.

 Выбор данной темы продиктован ее актуальностью на современном этапе экономического развития нашей страны, поскольку трудовые ресурсы и эффективность их использования  прямо влияют на качество выпускаемой продукции, величину ее себестоимости и конкурентоспособность.

В этой связи в работе будут рассмотрены вопросы, касающиеся анализа степени обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, анализа рабочего времени, эффективности использования трудовых ресурсов, т.е. анализ выработки продукции на одного работающего и на этой основе изменения производительности труда.

   Источниками информации для анализа труда являются:

- данные отчетности по труду (Ф№П-4 “Сведения о численности, заработной плате и движении работников”);

- Ф№П-1 “Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг”;

- данные табельного учета работников по профессии и квалификации;

- выборочные наблюдения за использованием рабочего времени;

- сведения о трудоемкости продукции;

- данные бухгалтерского учета.

1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ.

       Анализ труда и трудовых ресурсов  следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации.  Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

1.1.  Анализ состава и структуры трудовых ресурсов.

      При проведении анализа состава и структуры трудовых ресурсов необходимо знать, что работники предприятия подразделяются в учете и анализе на:

- промышленно-производственный персонал;

- непромышленный персонал.

К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе, или обслуживающие его. Ко второй группе относят всех остальных работников, не занятых в производственном процессе.

Также при анализе структуры трудовых ресурсов необходимо учитывать и факторы, на нее влияющие. Например, весьма существенное влияние на структуру персонала оказывает научно-технический прогресс. Повышение организационно-технического уровня приводит к сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общем числе работающих на предприятии.  Совершенствование  техники, технологии и организации производства, в частности специализация и централизация вспомогательных работ, механизация погрузочно-разгрузочных работ приводит к изменению соотношения между основными рабочими и вспомогательными в пользу увеличения основных рабочих.

    Анализ состава и структуры персонала можно осуществить с помощью таблицы1 и  таблицы 2.

Таблица1. Обеспеченность трудовыми ресурсами (условные данные).

Таблица2. Изменение структуры трудовых ресурсов предприятия.

      Из данных таблиц 1 и 2 видно, что численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась против плана на 178 человек, а против предыдущего года - на 199 человек и составила 97,94% и 97,71% соответственно. Также наблюдается и снижение численности рабочих в отчетном году против плана и предыдущего года на 156 человек (или на 2,72%) и 171 человек (2,37%) соответственно. Фактическое снижение удельного веса рабочих в общей численности персонала основного вида деятельности свидетельствует о снижении производственного потенциала анализируемого предприятия. Так, в отчетном году удельный вес рабочих снизился по сравнению с планом на 0,09% и составил 83,10%, а по сравнению с предыдущим годом - на 0,06%.  Данные таблицы 2 свидетельствуют также и о наметившейся тенденции к росту численности руководящего персонала. В отчетном году  удельный вес руководителей составил 4,82%, что на 0,06% превышает запланированный показатель и на 0,09% - аналогичный показатель предыдущего года. Эта негативная тенденция может быть оправдана только на начальном этапе предпринимательской деятельности организации.

    Рабочие по характеру участия в производственном процессе подразделяются на основных,непосредственно участвующих в производстве, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания. И в процессе анализа представляется весьма важным выяснить, каково их соотношение, установить тенденцию изменения этого соотношения, и если оно не в пользу основных рабочих, то необходимо осуществить мероприятия по устранению этой негативной тенденции. Такими мероприятиями могут быть: повышение уровня механизации труда вспомогательных рабочих, совершенствование техники и технологии уровня производства, а в частности концентрация и централизация вспомогательных работ.

1.2. Анализ качества трудовых ресурсов.

  Наряду с количественным обеспечением предприятия трудовыми ресурсами изучается и качественный состав рабочих, который характеризуется общеобразовательным и профессионально-квалификационным уровнями.

    Анализ профессионального и квалификационного уровня  рабочих производится путем сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии. Отношением объема каждого вида работ к плановому фонду рабочего времени одного рабочего с учетом выполнения норм выработки определяется требуемая численность рабочих.

   Для оценки соответствия  квалификации  рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху и предприятию сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих, которые определяются отношениями:

Х = å Tр : Тр   или   Х = å Т: Т

где:        Х     - разряд;    

              Тр    - численность рабочих каждого разряда;

               Т     - объем работ каждого вида.

Таблица 3. Квалификационный состав рабочих  (условные данные).

    Из данных таблицы 3 видно, что фактическая структура рабочих отличается от плановой. Фактическая численность рабочих низших разрядов выше плановой, а высших (4,5,6) - ниже плановой. Изменение структуры рабочих обусловливает необходимость изучения их квалификационного уровня, который определяется на основе сопоставления фактического среднего тарифного коэффициента с плановым, для чего устанавливается:

1) плановый тарифный коэффициент (средний разряд работ):

(1780х1,30 + 1150х1,69 + 3120х1,96 + 710х2,27 + 440х2,63) : 7200 = 1,8256;

2) фактический тарифный коэффициент:

(1810х1,30 + 1180х1,69 + 3030х1,96 + 614х2,27 + 410х2,63) : 7044 = 1,8112.

Таким образом, из расчетов видно, что фактический средний тарифный коэффициент ниже планового на 0,0144 (1,8112 - 1,8256). Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень ниже планового, что безусловно снижает эффективность работы. Поэтому необходимо в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей, которая определяется путем сравнения фактической численности рабочих по специальности с плановой.

1.3. Анализ движения трудовых ресурсов.

    Наиболее существенным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является изучение ее движения и динамики, поскольку стабильность состава кадров на предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства в целом.  

    Движение рабочей силы характеризуется коэффициентами оборота по приему и выбытию рабочих, которые рассчитываются путем отношения количества прибывших и выбывших рабочих к их среднесписочному числу. В процессе анализа необходимо сравнивать эти показатели за ряд лет и выявлять причины движения рабочей силы.

 Показатель движения рабочей силы по предприятию выражает также коэффициент текучести. Он определяется как отношение числа уволенных по всем отрицательным причинам к списочному числу рабочих на начало анализируемого периода.

   Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице4.

Таблица 4. Движение рабочей силы (условные данные).

   Из данных таблицы 4 видно, что на анализируемом предприятии коэффициент текучести рабочей силы в  1997 году несколько выше, чем в 1996 году, но зато ниже, чем в 1995 году. В процессе анализа необходимо тщательно изучить причины, вызвавшие увеличение коэффициента текучести и разработать мероприятия по его снижению на перспективу и довести до оптимальной величины, поскольку чрезмерная текучесть кадров способствует снижению эффективности работы предприятия.

   Также тщательному изучению должно подвергнуться выбытие работников за нарушение трудовой дисциплины, так как это связано с нерешенными социальными проблемами и в первую очередь с таким социальным злом, как пьянство, хищение и т.п.

   Итак, в данной главе были рассмотрены вопросы, связанные с показателями обеспеченности предприятия работниками, но они еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут быть факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работников, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность  использования рабочего времени трудового коллектива предприятия, о чем и пойдет речь в следующей главе.

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ.

     В процессе анализа использования рабочего времени на предприятии следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, установить целесообразность выполнения отдельных видов работ, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени и разработать необходимые мероприятия.

    Для анализа использования рабочего времени привлекаются данные формы №П-4 и аналитическая таблица 5.

Таблица 5. Использование рабочего времени (условные данные).

    Объектом анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий период и планового показателя. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение среднесписочной численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода (года) и изменение продолжительности рабочей смены.

   Связь этих показателей выражается формулой:

Тчас = R х Д х t

  Рассчитать влияние этих факторов можно способом разниц абсолютных величин.

      Тчас =      R х Д0 х t0  +      Д х R1 х t0  +      t х R1  х Д1.

Таким образом, из данных таблицы 5 следует, что за счет влияния изменения  численности рабочих (а именно, ее снижения) фактически отработанное время в человеко-часах сократилось на 301,983 тыс. часов.

       Тчас =      R х Д0 х t0  

       Тчас =  - 171 х 222,5 х 7,937 =  - 301,983 тыс.час.

За счет увеличения продолжительности рабочего периода (года) фактически отработанное время в человеко-часах возросло на 27,954114 тыс. часов.

       Тчас =    Д х R1 х t0

       Тчас = 0,5 х 7044 х 7,937 = 27,954114 тыс.час.

И за счет третьего фактора, а именно сокращения продолжительности рабочего дня (смены), фактически отработанное время также сократилось на 9,424872 тыс. часов.

      Тчас =     t х R1 х Д1

      Тчас = - 0,006 х 7044 х 223 =  - 9,424872 тыс.час.

 Таким образом, из таблицы 5 видно, что в отчетном году по сравнению с предудущим, общие потери рабочего времени составили 283,7 тыс. часов. Планом было предусмотрено улучшение в отчетном году использования рабочего времени, а именно предполагалось сократить потери рабочего времени на 323,4 тыс. часов. Каждый член трудового коллектива в отчетном году должен был отработать 223,4 рабочих дня вместо 222,5 за прошлый год. Планом намечалось снизить внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного рабочего на 0,009 часа (7946 - 7,937), что обеспечило бы увеличение отработанного времени на 2,01 часа (+0,009 х 223,4), а также предполагалось снизить и целодневные потери рабочего времени на 7,2 часа (7,937 х 0,9). Сокращение этих потерь рабочего времени должно было обеспечить увеличение продолжительности работы каждым рабочим на 9,2 часа. Но плановое задание не было выполнено.

 После изучения потерь рабочего времени необходимо определить непроизводительнве затраты рабочего времени, которые складываются из потерь рабочего времени вследствие изготовления забракованных изделий и их исправления, а также затрат рабочего времни, связанных с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени). Расчет непроизводительных затрат рабочего времени осуществляется на основании данных о потерях от брака (данные счета 28), отражаемых в журнале ордере № 10. На основании этих данных составляется аналитическая таблица 6.

Таблица 6.  Исходные данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени (условные данные).

  Для того, чтобы рассчитать непроизводительные затраты рабочего времени, связанные с изготовлением и исправлением брака, необходимо определить:

1) удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:

7673 : 66749 х 100 = 11,50%;

2) заработную плату в себестоимости окончательного брака:

60 х 11,5 = 6,9 млн. руб.;

3) удельный вес заработной платы производственных рабочих в произведенной товарной продукции за вычетом сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов:

 7673 : (66749 - 33473) х 100 = 23,1%;

4) заработную плату рабочих по исправлению брака:

9,5 х 23,1 : 100 = 2,2 млн. руб.;

5) среднечасовую заработную плату рабочих:

14583 : 12458,2 = 1,17 тыс. руб.;

6) заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление:

6,9 + 2,2 = 9,1 млн. руб.;

7) рабочее время. затраченное на производство брака и его исправление:

9,1 : 1,17 = 7,8 тыс. часов.

    Таким образом, непроизводительные затраты рабочего времени на исправление брака продукции составили 7,8 тыс. часов. При анализе первичной документации  были выявлены отклонения от технологического процесса производства, которые повлекли за собой оплату труда за работы, связанные с этими отклонениями, составившие 7,7 тыс. часов.  И в результате непроизводительные затраты рабочего времени в отчетном году составили  в целом по анализируемому предприятию  15,5 тыс. человеко- часов. Такие большие непроизводительные затраты рабочего времени могут быть вызваны в основном повышенными требованиями к качеству выпускаемой продукции вследствие конкурентной борьбы на рынках сбыта.

    В завершении анализа использования рабочего времени весьма важным является установить, какие из причин, вызвавшие потери рабочего времени, являются зависимыми от трудового коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.п.) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска по беременности и родам, отпуска на время учебы, болезни и т.д.). Уменьшение потерь рабочего времени  по причинам, зависящим от трудового коллектива до полного их устранения, являются резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющими быстро получить отдачу. Из всех потерь рабочего времени особое внимание должно уделяться потерям рабочего времени по массовым невыходам на работу (забастовкам). А поэтому потери рабочего времени по этой причине следует рассматривать во взаимосвязи с социальными вопросами (уровень оплаты труда, цен и т.д.).

3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА.

   Достижение кокаго-либо результата в процессе производства может быть получено с различной степенью эффективности труда. Мера эффективности труда людей получила название  производительности труда, под которой понимается результативность труда или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции. 

Показатель производительности труда является важным качественным показателем работы предприятия, его рост является одним из главных условий повышения эффективности производства, увеличения объема выпуска продукции и снижения ее  себестоимости. Основным показателем производительности труда является среднегодовая (квартальная, месячная) выработка продукции на одного работника. Используются также и такие показатели как: среднегодовая (квартальная, месячная) выработка продукции на одного рабочего, среднедневная выработка на одного работника, среднечасовая выработка на одного работника.

 С производительностью труда тесно связан показатель трудоемкости  продукции, который характеризует затраты рабочего времени на пороизводство определенной потребительной стоимости или на выполнение определенной технологической операции. Мнрой измерения трудоемкости продукции является рабочее время или нормативная заработная плата.

Для расчета производительности труда рабочих и работников используются данные форм №П-1 и №П-4, а также данные из регистров бухгалтерского учета.

Таблица 7.  Анализ показателей производительности труда.

                    (условные данные).

Из приведенных в таблице данных видно, что по всем показателям производительности труда наблюдается рост. Более быстрые темпы роста среднегодовой выработки одного работающего по сравнению с аналогичным показателем, но рассчитанным в нормативной заработной плате, а именно на 4,85% (111,66 - 106,81) свидетелбствуют о том, что на предприятии произошли структурные сдвиги в выпуске продукции в сторону увеличения доли материалоемких и дорогостоящих, но менее трудоемких изделий, что в конечном итоге привело к искусственному росту показателя производительности труда одного работающего на 11,66%.

Среденегодовая выработка одного работающего зависит от среднегодовой выработки одного рабочего, а также от соотношения между численностью рабочих и других работающих на предприятии.  Так, при сравнении темпов роста выработки одного рабочего и одного работающего можно установить, как повлияло изменение структуры персонала на производительность труда одного работающего. В нашем примере среднегодовая выработка одного работающего увеличилась по сравнению со среденегодовой выработкой одного рабочего на 1,26% (111,66-110,41), а это говорит о том, что удельный вес рабочих в общей численности работающих увеличился в отчетном году несмотря на снижение численности рабочих в абсолютном выражении.

Между показателями среднегодовой и среднедневной выработки продукции   одного работающего существует тесная взаимосвязь. По разнице в их темпах роста можно судить о продолжительности рабочего периода, т.е. если темпы годовой выработки обгоняют темпы роста дневной выработки, то это свидетельствует об увеличении продолжительности рабочего периода, и наоборот, если рост дневной выработки выше роста годовой выработки, то это говорит о наличиии целодневных потерь рабочего времени. На анализируемом предприятии разница в темпах роста этих показателей составляет 0,92% в пользу дневной выработки продукции одного работающего. В свою очередь на уровень дневной выработки оказывает влияние уровень часовой выработки продукции одного работающего. Если дневная выработка растет медленее часовой, то это свидетельствует о наличии внутрисменных потерь рабочего времени, а если наоборот, то, соответственно - об увеличении продолжительности рабочего дня (смены). В нашем примере разница в уровнях этих показателей составляет 1,47% в пользу роста часовой выработки, соответственно предприятие несет внутрисменные потери рабочего времени.

Для наглядности ниже представлен график динамики производительности труда работников и работающих.

На показатель производительности труда  и объем выпуска продукции влияют различные трудовые факторы, степень воздействия которых в процессе анализа необходимо установить. Так, на среднегодовую выработку продукции одного работающего оказывают влияние продолжительность рабочего периода, продолжительность рабочего дня и часовая выработка продукции одного работающего. На изменение объема выпуска продукции влияют эти же факторы и также изменение численности работающих на предприятии.

Эти зависимости можно представить следующими формулами:

     WR = Д х t х Wчас

      Q = R х Д х t х Wчас

Влияние этих факторов можно рассчитать методом цепных подстановок.

Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение среднегодовой выработки продукции одним работающим.

   WR  = Д   х t  х Wчас        Д  х t  х Wчас         Д  х t  х Wчас        Д  х t  х Wчас

   WR = 242х7,9х33,88     240х7,9х33,88    240х7,8х33,88    240х7,8х38,64

 64771,784    64236,480    63423,360    72334,08

Таким образом, среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 7562 руб. В частности, за счет сокращения продолжительности рабочего периода на 2 дня среднегодовая выработка одного работающего уменьшилась на 535,304 руб. За счет сокращения продолжительности рабочего дня на  среднегодовая выработка одного работающего также снизилась на 813,12 руб. И за счет влияния третьего фактора, а именно за счет увеличения среднечасовой выработки одного работающего на  4 рубля 76 копеек годовая выработка возросла на 8910,72 рубля.

Далее необходимо рассчитать влияние факторов на объем выпуска продукции.

      Q = R0 х Д0 х t0 х Wчас0        R1 х Д0 х t0 х Wчас0       R1 х Д1 х t0 х Wчас0                         

                                 R1  х Д1 х t1 х Wчас0        R1 х Д1 х t1 х Wчас1

      Q = 182 х 242 х 7,9 х 33,88       175 х 242 х 7,9 х 33,88      175 х 240 х 7,9 х 33,88

                      175 х 240 х 7,8 х 33,88      175 х 240 х 7,8 х 38,64

     Q = 11788464,688   11335062,2    11241,384    11099,088     12658464

Таким образом, объем выпускаемой продукции в отчетном году увеличился на 869 тыс. руб. (12658464 - 11788464,688). На изменение объема продукции повлияли такие факторы, как изменение численности работников, продолжительности рабочего периода, изменение продолжительности рабочего дня, а также часовой выработки продукции работников. В результате сокращения численности работников в отчетном году на 7 человек объем продукции сократился на 453402,488 рублей (11335062,2-11788464,688) , под влиянием сокращения продолжительности рабочего периода на 2 дня объем выпуска снизился на 11323820,816 рублей (11241,384-11335062,2). Сокращение продолжительности рабочего дня на 0,1 часа повлекло за собой снижение объема выпускаемой продукции на 142,269 рублей (11099,088-11241,384) и за счет повышения часовой производительности труда одного работника в отчетном году на 4 рубля 76 копеек объем продукции увеличился на 12647364,912 рублей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

       Подводя итоги, следует отметить следующие основные моменты. В ходе анализа трудовых ресурсов предприятия необходимо выяснить, как обеспечено предприятие рабочими кадрами, какова структура трудовых ресурсов, а также подвергнуть тщательному анализу их качественный состав, который характеризуется профессиональным и квалификационным уровнями. Также представляется необходимым проанализировать движение рабочей силы на предприятии, установить и тщательно изучить причины повышения коэффициента текучести кадров.

       Далее следует перейти к анализу использования рабочего времени, установить факторы, вляющие на изменение фактически отработанного времени всеми работниками и рабочими,  определить размеры и выявить причины потерь рабочего времени.

       Следующим этапом анализа трудовых ресурсов является анализ показателей производительности труда. Следует обратить особое внимание на изменение темпов роста показателя производительности, рассчитанного как в рублях, так и в нормативной заработной плате, с целью определения изменений трудоемкости выпускаемой продукции. Далее необходимо определить и рассчитать влияние факторов на среднегодовую выработку и объем выпуска продукции.

       На основе  данных, полученных в ходе анализа трудовых ресурсов, следует определить степени обеспеченности предприятия  рабочими кадрами и  их использования, выявить резервы повышения эффективности работы предприятия в целом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

         Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. П/р  В.И. Стражева, Минск, 1999.

        Основы экономики предприятия. Т.В. Яркина, Москва, 1999.

        Курс лекций по анализу хозяйственной деятельности. Э.А. Маркарьян. Ростов-на-Дону, 2000.

        Введение в финансовый менеджмент.В.В Ковалев, Москва, 1999.

        Справочник финансиста предприятия, Москва, 1996.