Итог - баланса

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50 - 60%

3.2 АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Под анализом платежеспособности понимается оценка финансовых возможностей заемщика по погашению потребительской ссуды с учетом ее повседневных расходов и долговых обязательств.

Достаточно распространенным подходом в оценке кредитоспособности и платежеспособности заемщика является оценка рейтинга качества кредита, также основанная на больной системе. При этом используется следующая система баллов:

А. Назначения и сумма кредита: Баллы:

1. Назначение разумно и сумма полностью оправдана 20

2. Назначение сомнительно, сумма приемлема 15

3. Назначение неубедительна, сумма проблематична 8

В. Финансовое положение претендента на кредит:

1. Очень крепкое финансовое положение, стабильный и сильный приток

средств 40

2. Хорошее финансовое положение, сильный денежный поток 30

3. Приемлемое финансовое положение, денежный неустойчивый 20

4. Невысокий доход в прошлом, слабый денежный поток 10

5. Недавно много потерял, денежный поток слабый 4

С. Залог

1. Не нужен залог, или представляется обширный ликвидный 30

2. Залог 25

3. Значительный ликвидный залог 20

4. Достаточный залог приемлемой ликвидности 15

5. Достаточный залог, но ограниченной ликвидности 8

6. Недостаточный залог невысокого качества 2

7. Нет приемлемого залога 0

D. Срок и схема погашения

1. Краткосрочный, самоликвидирующийся, хороший

вторичный источник 30

2. Среднесрочный, погашение частями, мощный денежный поток 25

3. Среднесрочный, с погашением одним платежом,

долгосрочный со средним денежным потоком 20

4. Долгосрочный, погашаемый по частям, неуверенность в

поступлениях 12

5. Долгосрочный, назначение сомнительно, вторичных

источников нет 5

Е. Кредитная информация на заемщика

1. Великолепные отношения в прошлом с заемщиком 25

2. Хорошие кредитные отзывы из денежных источников 20

3. Ограниченные отзывы, нет негативной информации 15

4. Нет отзывов 9

5. Неблагоприятные отзывы 0

Г. Взаимоотношения с заемщиком

1. Существуют выгодные постоянные отношения 10

2. Существуют посредственные отношения или никаких 3

3. Банк несет потери на отношениях с заемщиком 2

G. Цена кредита

1. Выше обычного для такого качества кредита 8

2. В соответствии с качеством кредита 5

3. Ниже обычного для такого качества кредита 0

Рейтинг кредита на основе общей суммы балов: баллы

1. Наилучший 163-140

2. Высокого качества 139-118

3. Удовлетворительный 117-85

4. Предельный 84-65

5. Хуже предельного 64-ниже

В случае благоприятного заключения банк приступает к разработке условий договора потребительской ссуды. Этот этап называется структурированием ссуды. На этой стадии банка определяются следующие характеристики потребительской ссуды:

• Сумма

• Срок

• Порядок погашения

• Обеспечение

• Ставка вознаграждения (интереса)

• Прочие условия

Заключение договора

Важным этапом банковского кредитования является заключение исполнения кредитного договора. Кредитор и заемщик заключают между собой кредитный договор, по которому договариваются принять обязательства. Банк - кредитор обязуется предоставить денежные средства (кредит) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в противном случае он будет признан не действительным. Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

• Общие положения

• Права и обязанности заемщика

• Ответственность сторон

• Порядок погашения споров

• Срок действия договора

• Юридические адреса сторон

Кредитный договор открывается вводной частью, в которой зафиксированы дата и место подписания сделки. В первом разделе кредитного договора указывается: наименование договаривающихся сторон, предмет договора - вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности и непогашение кредита); порядок выдачи и погашение кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит.

Права и обязанности заемщика и кредитора (2-3 разделы договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

За нарушение условий кредитного договора в 4 разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостановить дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и так далее.

Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие не предоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренной по договору суммы.

Заключение кредитного договора проходит несколько этапов.

Формирование содержания кредитного договора клиентом - заемщиком, (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и так далее).

Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления.

За подписанием кредитного договора следует предоставление кредита хозоргану в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующем контроле банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

К существенным условиям относятся предмет договора. Именно в этом разделе фиксируется договоренность сторон о сумме кредита. Сумма кредита определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер.

Также к основным условиям сделки относятся, помимо суммы кредита, и другие условия, в том числе сроки и цели кредита.

В договоре фиксируется срок сделки, который определяет временные границы пользования кредитными средствами, погашение основной суммы кредита и процентов.

Сроки получения и возврата кредита по договору могут исчисляться с момента:

• заключение договора;

• перечисление средств кредитором или заемщиком;

• поступление средств заемщику и кредитору

В любом случае в кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита относительно момента получения кредита. Возможны два варианта, когда:

• счет заемщика находится в банке-кредиторе или

• этот счет находится в другом банке.

Если счет заемщика находится в том же банке, который предоставляет кредит, или если выдача кредита осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдача из кассы), как правило, не бывает.

Однако если счет заемщика находится в другом банке, то дата выдачи может определяться двояко с момента:

• снятие денег с корреспондентского счета банка или

• зачисление денег на расчетный счет клиента.

В кредитных договорах очень часто предусматривается целевое использование кредита. Это является необходимым условием кредитования в «БанкТуранАлем». Дело в том, что, выдавая кредит, банк оценивает риск своих вложений в зависимости от характера объекта кредитования. Заемщик обязан использовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре.

В заключительной части кредитного договора, как показывает практика, целесообразно перечислить следующие реквизиты банка-кредитора и заемщика: полное наименование сторон, юридический адрес, почтовый адрес, телефон. Кроме того, весьма желательно: помещение сведений о банковских реквизитах сторон, (расчетные и валютные счета), идентификационный номер налогоплательщика, регистрационные реквизиты (где, когда, как юридическое лицо было зарегистрировано)- все, что приобретает особо важное значение при предъявлении исков к контрагенту.

3.3 КРЕДИТНЫЙ МОНИТОРИНГ

Как уже отмечалось, кредиты служат главным источником дохода банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее, поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг.

Понятие кредитный мониторинг включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.

• Аудитор проверяет правильность оформления и ведение кредитного досье. В случае погашение кредита составляется справка о закрытии дела и передачи его в архив. В случае непогашения кредита дело передается в юридический отдел банка с целью открытия иска о не возврате ссуды и предоставления дела в арбитраж.

• Выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка. В нем указывается сумма кредита, срок, процентная ставка и основания для выдачи.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать состояние кредитной политики банка действиям, уполномоченным сотрудников кредитного управления.

В случае возникновения признаков снижения класса заемщика и повышение риска по кредиту в АО «БанкТуранАлем», работник, отвечающий за мониторинг ссуды, обязан поставить в известность руководство Банка и организовать работу по преодолению возникших проблем. Рекомендуемые меры:

• Проводится встреча с заемщиком для выяснения причин возникновения критической ситуации;

• Проводится проверка финансового состояния заемщика;

• Анализируются проблемы клиента с выяснением основной причины возникновения критической ситуации;

• Проводится оценка степени остроты проблемы;

• Разработка мер по спасению проблемного кредита.

Погашение кредита

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательств заемщика вернуть соответствующий долг. Основой возникающих в этой связи отношений банка и заемщика является кредитный договор.

Наряду с кредитным договором основой отношений между банком и заемщиком выступают связанные с кредитным договором и приложенные к нему другие договоры, являющиеся его неотъемлемой частью (договоры залога, поручительства, гарантии и так далее).

К потенциальным источникам погашения ссуды можно отнести: прибыль заемщика, средства, предоставленные в качестве обеспечения кредита, достаточный объем пригодных для продажи актов.

Возможны следующие способы погашения кредитов и платы за пользование ими (исключая принудительные по исполнительным документам судов).

1. добровольное погашение долга заемщиком по истечению срока пользования кредитом или досрочно, если это предусмотрено договором.

2. списание суммы долга с банковского счета заемщика на основании срочного обязательства-поручения и договора заемщика с банком кредитором, предоставляющем последнему право на бесспорные списания.

3. осуществление зачета взаимных требований

4. уступка требований (цессия)

5. другие способы расчетов, осуществляемых по поводу кредитных отношений банка и заемщика.

Добровольное погашение кредита имеет место тогда, когда заемщик сам перечислит сумму кредита и проценты за пользование им, на корреспондентский счет банка-кредитора.

Если банк-кредитор имеет депозит заемщика, банк и клиент могут заключить договор о зачете взаимных требований. Это вполне допустимо, так как банк является должником заемщика по депозитному договору, а заемщик должником банка по кредитному договору.

Таким образом, они имеют друг другу однородные взаимные требования, которые могут быть удовлетворены путем их зачета. Важно только, чтобы срок возврата кредита и депозита уже наступил перед проведением зачета.

Погашение долга по кредитному договору возможно за счет реализации заложенного имущества без обращения в суд, если договором залога банку предоставлено право самостоятельно без судебного решения реализовать переданное ему в залог. В этих случаях в договоре заранее определяется продажная минимальная цена или устанавливается порядок оценки, либо особый порядок реализации этого имущества при соблюдении интересов обеих сторон.

Банк вправе удовлетворить свои требования, вытекающие из кредитного договора путем получения взамен исполнение отступного.

Отступное - это денежная сумма или иная имущественная ценность, уплату которой должник освобождается от исполнения обязательства.

Процесс кредитования является очень емким и сложным. Для того, чтобы выдать кредит кредитный офицер должен осуществить большую работу по изучению кредитуемого объекта, работая с многими подразделениями. Как показано существует множество способов определения различных показателей, которые необходимы для выдачи кредита и из этого множества коммерческий банк выбирает для себя наиболее приемлемые, или разрабатывает свои, усовершенствуя их.

1. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль , уровень валовых доходов, рентабельность и др.

Расчет показателей доходности предприятия.

Норма валовой прибыли = Балансовая прибыль/выручка от реализации - НДС

Норма прибыли = Балансовая прибыль/затраты на производство

Коэффициент рентабельности основной деятельности = Выручка от реализации - НДС / Затраты на производство

Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль / средняя величина собственного капитала

Приведенные выше показатели не имеют нормативных значений, зависят от множества факторов и существенно варьируют по торговым предприятиям различного профиля, размера, структуры активов и источников средств Экономическая интерпретация этих показателей очевидна - сколько тенге прибыли приходится на один тенге авансированного ( собственного) капитала.

Таким образом, всесторонняя оценка деятельности предприятия клиента банка и принятие решения на основе результатов финансового анализа способствует снижению кредитных рисков и являются залогом успеха эффективного управления кредитом.

3.5 Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ТОО «Алем»

Технико-экономическое обоснование

1. Поставки сливочного масла

Суть проекта, контрактные поставки сливочного масла (производства Новой Зеландии) в монолитных блоках по 25кг с последующей фасовкой в фольгированную упаковку для реализации на внутреннем рынке Казахстана.

Возможность реализации проекта: сливочное масло производства Новой Зеландии обладает очень высоким качеством при сравнительно невысокой цене. К тому же производится оно по технологии, аналогичной нашей Казахстанской. Поэтому на вкус рядового потребителя это масло выглядит как лучшие сорта отечественного масла.

Доставка товара в Алматы производится следующим путем - морем до порта г.Вильнюс, и далее по железной дороге в мехсекциях в Казахстан.

Участниками проекта являются: фирма ТОО "Дельта" (Казахстан) (продавец) и ТОО "Алем", г. Алматы, Казахстан (покупатель).

Планируется реализация 175 тонн сливочного масла в течение года. К издержкам производства будут отнесены транспортные затраты, затраты по фасовке масла и по реализации данного товара. Норма прибыли ориентировочно составляет 9,0 % годовых при окупаемости затраченных средств в течении одного года.

2. Товар

По опыту реализации за последние два месяца (ориентировочно 15 тонн в месяц), планируется продать 175 тонн в течении двенадцати месяцев. Данная продукция имеет на нашем рынке репутацию качественного и относительно дешевого, доступного для основной массы населения товара. Предполагаемая цена зависит от спроса, а также насыщенности внутреннего рынка. Оптовая цена 1 кг сливочного фасованного масла колеблется в зависимости от сезона и качества в пределах 260-300 тенге (52-60 тенге за 200 гр. пачку). Планируется реализовывать сливочное масло по цене 280 тенге за кг. Таким образом конкурентоспособность цен на это масло по отношению к ценам на фасованное сливочное масло очевидна.

3. Рынок сбыта

Основными потребителями сливочного масла являются жители г. Алматы и области , а также производители хлебобулочной, маргариновой, кондитерской продукции и мороженного.

Объем сбыта в настоящее время ориентировочно составляет 15 тонн в месяц, а в перспективе может возрасти до 30 тонн в месяц.

4. Стратегия маркетинга

Поставленное фирме "Алем" сливочное масло по контрактам с фирмой "Дельта" будет реализовываться через сеть оптово-розничной торговли "Обь" - ТОО "Алем". Данная сеть включает в себя 3 магазина розничной торговли и две оптово-розничных базы. Разгрузка, хранение и фасовка сливочного масла будет осуществлена на оптовой базе ТОО "Алем".

Предполагаемая средняя цена реализации масла будет составлять 280 тенге за 1 кг.

Структура ценообразования сливочного масла (за 1 кг) - тенге

- цена контрактная СИФ Алматы 190,0

• цена с учетом ж/д расходов по ст.Алматы 190,22

• цена с учетом себестоимости фасовки 220,18

• цена с учетом процентов кредита 253.36

• средняя продажная цена с учетом прибыли 280,00

Примечание: затраты на фасовку и реализацию включают -

а) электроэнергию

б) зарплату персонала

в) амортизацию оборудования

г) внутритранспортные расходы

д) затраты на упаковочные материалы

Для уменьшения сроков реализации и увеличения объема продаж сливочного масла предполагается гибкая система скидок в зависимости от количества приобретаемого масла.

Экспертное заключение по проекту ТОО «Алем»

1. Краткая характеристика проекта :

1.1 Цели и существо проекта -покупка сливочного масла (производства Новой Зеландии) её фасовка и реализация на внутреннем рынке Казахстана.

1.2 Стоимость проекта: 29 000 000 тенге

1.3 Срок проекта: 12 месяцев

1.4 Участники проекта: ТОО «Дельта» г. Алматы - поставщик ТОО «Алем» г. Алматы - покупатель ТОО «Ольга», ТОО «Жанна» и т. д.- конечные реализаторы.

1.5 Конечный заемщик:

<

Уставной фонд: 3 209,5 тыс. тенге.

РНН № 600400000000.

Основными видами деятельности ТОО «Алем» является : Оптово -розничная продажа сливочного масла, растительного масла, консервированных продуктов и др. продуктов питания. Кроме того ТОО «Алем» производит фасовку сливочного и шоколадного масла в брикеты по 200 и 250 г. Годовой оборот за 2003 год: по р/с - 221 183 957 тенге; по в/с 45 394 361 тенге; по кассе - 20 664 014 тенге

Прибыль на 1 января 2001 года составила -3108 тыс. тенге

Комментарии: По предыдущим привлеченным средствам ТОО «Алем» проявило высокий уровень финансовой дисциплины.

1.6 Предлагаемая схема финансирования

Кредите размере 29 000 000 тенге сроком на 12 месяцев под 25 % годовых.

2. Описание приобретаемого товара :

Проект предполагает закуп сливочного масла (производства Новая Зеландии) в количестве 175 тонн в монолитных блоках по 25 кг.

Сливочное масло производства Новой Зеландии обладает очень высоким качеством при сравнительно невысокой цене (190 тенге СИФ Алматы). К тому же, производится оно по технологии, аналогичной по СНГ (технология «свит - крим» - получение масла путем взбивания сливок), поэтому на вкус рядового потребителя это масла выглядит как лучший сорт отечественного масла. Новозеландское масло характеризуется высокой жирностью ,и низким содержанием влаги. Данная продукция имеет на нашем рынке репутацию. качественного и относительно дешевого, доступного для основной массы населения товара.

Полученное масло Заемщик подвергает прессовой обработке, что уменьшает количество влаги и улучшает вкусовые качества, после этого. расфасовывает в фальгированную упаковку по 200 и 250 г. на имеющемся оборудовании (линия по расфасовке). Расфасованное в брикетики сливочное масло с красивым дизайном, удобное при использовании и транспортировки, пользуется большей популярностью, чем масло на развес. Доставка товара из Новой Зеландии в Алматы производится следующим путем - морем депорта г.Вильнюс и далее в мехсекциях в Республику Казахстан.

3. Описание рынков сбыта :

Основными потребителями сливочного масла являются жители г. Алматы и области, а также производители хлебобулочной, маргариновой, кондитерской продукции и мороженного.

Основными покупателями Заемщика являются такие крупные фирмы, торгующие через сеть розничных магазинов, как ТОО «МММ», ТОО «ССС», ТОО «ККК», АО «Аксай» и т.д.

С вышеперечисленными организациями у Заемщика заключены договора (Заемщиком предоставлены 15 договоров) о передаче товара на консигнацию.

Наличие основных и/или потенциальных конкурентов:

Основными конкурентами по реализации сливочного масла в г. Алматы являются маслоцентр, корпорация «Фуд Мастер», фирма «Казрус - 2», АО «Жигер» частные предприниматели и мелкие реализаторы, торгующие на рынках города.

Заемщик планирует завозить масло производства Новой Зеландии. В зимний период времени на территории материка Евразия, в частности на территории стран СНГ, уменьшается объем производства молока и молочных продуктов (связанное с уменьшением продуктивности коров в зимний период времени), что соответственно влияет на увеличение цены продуктов переработки молока. В это же время, страны Южного полушария (например Австралия, Новая Зеландия) испытывают избыток такого рода продукции (в этих странах летний период) и соответственно наблюдается тенденция к понижению цены реализации молочных продуктов.

В связи с вышеперечисленными фактами и, учитывая высокое качество, хорошие вкусовые данные и аналогичную казахстанской, технологию производства масла. Заемщик планирует завозить сливочное масло из Новой Зеландии.

Одной из важных причин снижения конкурентоспособности казахстанского масла является невысокая жирность, большой процент влажности и реализация без упаковки, что в свою очередь отражается на качестве продукции и на товарном виде.. Вследствие этого теряются позиции на рынке. На сегодняшний день на казахстанском рынке оптовая цена продажи казахстанского сливочного масла колеблется от 260 до 280 тенге.

4. Оценка стратегия маркетинга:

ТОО «Алем» находится в г. Алматы - наиболее густонаселенном районе Казахстана, т.е. в центре потребительского региона, что позволяет значительно снизить издержки на транспортировку готовой продукции. Компания имеет гибкую ценовую .политику, работает со многими производителями сливочного масла.

Приобретенное масло будет реализовываться через сеть оптово-розничной торговли "Обь" - ТОО "Алем" (Справочно : розничный товарооборот за 2001 год составил 12165 077 тенге). Данная сеть включает в себя 3 магазина розничной торговли, расположенные по адресу г. Алматы, м -н ______________ оптово-розничных базы. Разгрузка и хранение сливочного масла будет осуществлена на оптовой базе ТОО "Алем", расположенной по адресу г. Алматы, ул. _________.

4.1. Оценка цены реализации и структуры ценообразования:

Сливочное масло, как сельскохозяйственный продукт, является товаром с изменяющейся в течении года ценой. Предполагаемая цена реализации зависит от спроса, а также от насыщенности внутреннего рынка. Оптовая цена 1 кг сливочного фасованного масла колеблется в зависимости от сезона и качества в пределах 260 - 300 тенге (52 -60 тенге за 200 гр. пачку). Заемщик планирует реализовать сливочное масло по цене 280 тенге за кг (или 56 тенге за 200 г). Это цена является приемлемой и конкурентоспособной по отношению к ценам на фасованное масло на рынке (н - р цена фасованного сливочного масла производства Прибалтики в. розничной сети составляет 80 тенге за 200 г. пачку). Структура ценообразования сливочного масла ТОО «Алем» (за 1 кг) в тенге

• цена контрактная СИФ Алматы - 190,0

• цена с учетом ж/д расходов по ст. Алматы - 190,22

• цена с учетом себестоимости фасовки -220,18

• цена с учетом процентов за кредит - 253,36

• средняя продажная цена с учетом прибыли - 280,0 Примечание : затраты на фасовку и реализацию включают :

• электроэнергию

• зарплату персонала

• амортизацию оборудования

• внутритранспортные расходы

• затраты на упаковочные материалы

Для уменьшения сроков реализации и увеличения объема продаж сливочного масла предполагается гибкая система скидок в зависимости от количества приобретаемого масла.

Таблица № 1

Движение денежных средств пор/с и по кассе предприятия :

Комментарии : Большая часть поступлений предприятия приходится на его расчетные и валютные счета, что является благоприятным моментом, поскольку в банке .фиксируются денежные средства, необходимые для погашения кредита.

5. Финансовая оценка проекта :

На кредитные средства в размере 29 000 000 тенге планируется покупка сливочного масла производства Новой Зеландии по контракту с ТОО «Дельта» в количестве 175 тонн. К издержкам производства будут отнесены транспортные затраты, затраты на фасовку масла и по реализации данного товара. Погашения основного долга и процентов по нему будет осуществляться за счет выручки от реализации сливочного масла на территории г. Алматы и Алматинской области через сеть оптово - розничной торговли.

При расчете прогноза движения денежных средств использованы следующие показатели:

1. Цена покупки 1 кг масла - 190 тенге, на 9 месяце цена приобретения сливочного масла, использованная при расчетах, на 10% (возможны изменения цены) больше и составляет 209 тенге за 1кг.

2. Среднемесячный объем реализации сливочного масла составляет 40 тонн.

3. Цена реализации- 280 тенге за кг

4. В летний период времени среднемесячный объем реализации сливочного масла составляет 30 тонн (в летнее время спрос на масло уменьшается)

5. Цена реализации - 260 тенге за кг

6. Калькуляция расходов на 1 кг. фасованного сливочного масла

Таблица № 2

Калькуляция расходов на 1 кг. фасованного сливочного масла

Таблица № 3

Финансовые показатели отчета о прибыли и прогноза движения денежных средств приведены в таблице

тыс. тенге

Расчет прогноза движения денежных средств и прогноза отчета о прибыли приведён в приложении.

5. Анализ и оценка условий контракта

Договор поставки №114 от 02.02 01 года с ТОО «Дельта» Предмет контракта:

Поставщик - ТОО «Дельта» обязуется поставить Покупателю - ТОО «Алем» масло сливочное в количестве 175 тонн.

Описание приобретаемого товара

сливочное масло, коровье, 82 % жирности в количестве 175 тонн

Страна происхождения.

Новая Зеландия

Условия поставки:

на условиях СИФ Алматы с учетом растаможки (растаможивание производится ТОО «Дельта» - Поставщик).

Срок поставки :

Поставка осуществляется в трех недельный срок после подписания договора. В случае задержки поставки Товара более 5 дней цена оговаривается дополнительным соглашением. Товар считается сданным Поставщиком и принятым Покупателем после оформления акта приема -передачи в г. Алматы : '

• по качеству, указанному в сертификате качества

• по количеству, указанному в товарно - транспортной накладной

Порядок расчета:

Покупатель обязуется оплатить на р/с Поставщика в течении трех дней по прибытию товара на склад Покупателя (по факту) и оформления акта приема - передачи. Оплата хранения товара на складе в г. Алматы производится за счет Покупателя.

Финансовые условия:

Цены за единицу (за 1 кг) : 190 тенге на условиях СИФ Алматы Количество: 175 тонн

Общая сумма : 33 250 000 тенге

Налоги и пошлины : цены с учетом НДС

Ответственность сторон:

Поставщик обязан в течении двух дней уведомить об отгрузку товара Покупателя с указанием наименования товара, количества, а также сообщить номера ж/д вагонов и дату отгрузки товара.

В случае невыполнения своих обязательств по Договору Поставщик выплачивает штраф в размере 10 % от общей суммы договора.

За задержку в оплате товара против срока, установленного Договором, Покупатель выплачивает Поставщику штраф в размере 0,1 % стоимости неоплаченного товара за каждый день просрочки но не более 5 дней.

Поставщик не в праве передавать третьим лицам права и обязанности по Договору без письменного согласия Покупателя.

Покупатель имеет право в части проведения платежей по Договору привлекать заинтересованные стороны и осуществлять оплату за поставленный товар через третьих юр. лиц, предварительно сообщив Поставщику о замене лиц в обязательстве по проведению платежей.

Правовое.регулирование :

Все споры, связанные с исполнением Договора, должны быть по возможности разрешены путем переговоров. Споры и разногласия, по которым стороны не могут прийти к согласию, подлежат разрешению в суде РК г. Алматы.

Решение спорных вопросов : в суде по месту нахождения ответчика. При возникновение форс-мажорных обстоятельств стороны освобождаются от исполнение обязательств но Договору.

Комментарии:

В контракте оговорены все стороны хозяйственной деятельности как с юридической стороны, так и с экономической. Положительным моментом является то, что оплата Покупателем (Заемщик) за товар осуществляется по факту поставки товара на склад и оформления акта приемки - передачи по качеству и количеству товара.

6. Обеспечение возвратности средств:

В качестве обеспечения возвратности кредитных средств предлагается

1. Жилой дом, расположенный по адресу г. Алматы, ул. ________, принадлежащий учредителю ТОО «Алем» г - ну _____________.

2. Масло сливочное, производства Австралии в количестве 240 тонн и 10 тонн производства Повой Зеландии - товар в закладе.

В дальнейшем, по истечении 1 месяца предполагается замена залога - товар в закладе на два объекта недвижимости, из них :

• Оптовая база «Обь» с наземными и подземными коммуникациями, с ж/д тупиком, принадлежащая ТОО «Алем» (выкупленная на аукционе), расположенная по адресу г. Алматы, ул. _________________. На этой же базе расположена линия по фасовке сливочного масла.

Залоговая стоимость предложенного обеспечения составляет :

• недвижимость ( жилой дом) - 1 223 тыс. тенге

• Товар (сливочное масло) в заклад - 40 000 тыс. тенге.

Общая залоговая стоимость обеспечения составляет 41 223 тыс. тенге.

7.Финансовая оценка состояния заемщика.

Уплотненный баланс и таблицы, характеризующие финансовое положение ТОО «Алем» представлены в приложениях.

Комментарии : Для анализа финансового состояния ТОО «Алем» использованы балансы с приложениями на 1.01.00., 1.01.01., 1.01.02 г.

8. Резюме

Общая актуальность и значение проекта, его основные достоинства и преимущества:

1. Реализация продукта питания ежедневного потребления.

2. Большой опыт работы ТОО «Алем» в сфере реализации сливочного масла.

3. Тенденция к увеличению объемов товарооборота компании.

4. Конкурентоспособная цена на предлагаемый товар, при фасовке сливочного масла ввоз сырья обходится дешевле ввоза фасованной продукции

5. Увеличение спроса на фасованное масло.

6. Наличие положительной кредитной истории, расчетно-кассовое обслуживание в АО " Банк_________________".

7. Обеспеченность инфраструктурными объектами. ,

8. Наличие договора поставки и договоров на реализацию.

9. Благоприятные прогнозы отчета о прибыли и движения денежных

средств, что позволит погасить кредиторскую задолженность в срок.

Принципиальное решение:

Учитывая большой опыт торговли данным видом товара, наличие положительной кредитной истории, качество предлагаемой продукции, наличие постоянных партнеров, обеспеченность инфраструктурными объектами считаем возможным предоставление кредита ТОО «Алем». Кредит выдать на следующих условиях: Сумма кредита - 29 млн. тенге. Процентная стайка - 25 % годовых.

Срок кредита уменьшить до 9 месяцев с условием замены залога - товар в закладе (96 % суммы обеспечения) на объекты недвижимости в течении 1 месяца и соответствующим оформление договоров залога (в договоре залога зафиксировать факт замены обеспечения как товар в закладе на объекты недвижимости по истечении 1 месяца с момента его заключения) и периодическим контролем со стороны отдела мониторинга объемов заложенного товара и поступлением средств на его счета.

В случае неисполнения вышеуказанного условия и сохранении прежнего залога - срок кредита сократить до 4 месяцев.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ТОО "Алем"

Таблица 4

Уплотненный баланс - нетто

тыс.тенге

Таблица №5

Анализ кредитоспособности ТОО "Алем"

Комментарии: приведенные в таблице данные свидетельствуют о стабильной для данного предприятия текущей платежной готовности. Значение коэффициента покрытия держится на уровне 0,8-0,9, что ниже нормативных значений и связано с превышением текущих обязательств над текущими активами (в основном это кредиторская задолженность перед предприятиями поставщиками). На данный факт также указывает коэффициент ликвидности, т. к. показатели коэффициента покрытия и ликвидности имеют довольно существенную разницу (на 01.01.01 коэффициент покрытия 0,82, а коэффициент ликвидности 0,02). Отрицательным моментом является отсутствие собственных оборотных средств. Это объясняется следующими факторами : во - первых, как уже говорилось выше превышением ТО над ТА, в основном это задолженность перед поставщиками; во -вторых это получение во второй половине 2003 года краткосрочного кредита банка.

Таблица № 6

Структура дебиторской и кредиторской задолженности ТОО "Алем"

тыс.тенге

Комментарии: данные таблицы свидетельствуют об уменьшении с начала 2003 года дебиторской и кредиторской задолженностей. Период оборачиваемости дебиторской задолженности на 1.01.01. г. составил 2 дня против 36 дней на 1.01.00. г., что говорит об улучшении платежной готовности дебиторов. Период оборачиваемости кредиторской задолженности на 1.01.01. г. составили 68 дней против 800 дней на 1.01.00. г., что говорит об увеличении объемов продаж.

На 15.10.01. г. кредит был погашен в срок с полной уплатой начисленных процентов.

Таким образом, всесторонняя оценка деятельности предприятия клиента банка и принятие решения на основе результатов финансового анализа способствует снижению кредитных рисков и являются залогом успеха эффективного управления кредитом.

3.6 Классификация кредитного портфеля и его оценка в АО «БанкТуранАлем»

Кредитами следует управлять таким образом, чтобы обеспечить улучшение или сохранение качества кредитного портфеля и предотвращать (сводить к минимуму) убытки.

Согласно Положения «О классификации активов и внебалансовых требований и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан» № 218 от 23 мая 1997 года, (см. приложение таб. № 2,3.) утвержденного Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан, классификация кредитного портфеля проводится по всем кредитам, выданным банками второго уровня: ссудам, лизингу, а также кредитам, предоставленным в виде овердрафта, факторинга, форфейтинга, путем учета векселя или другого долгового обязательства, выставление аккредитива и другими видами кредитования (далее кредиты), задолженность по которым не погашена на момент проведения классификации.

Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту (основному долгу и процентам), финансового положения заемщика, взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной исто­рии, обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности, на следующие группы:

стандартные;

классифицированные;

сомнительные, подразделяющие на 1,2,3,4,5 категории;

безнадежные.

Стандартный кредит - кредит, срок возврата которого не наступил и качество которого не вызывает сомнения, то есть соответствует следующим признакам:

1) заемщик является финансово-устойчивым хозяйствующим субъектом, имеющим достаточный уровень обеспеченности собственным капиталом, высокую норму рентабель­ности и характеризующимся коротким периодом обращения дебиторской задолженности и отсутствием непогашенных в срок кредитов, наличие у банка соответствующего кредитного досье;

2) надежное и ликвидное обеспечение кредита - залог в виде депозита, аффинирован­ных драгоценных металлов, государственных ценных бумаг Республики Казахстан. Кредит, выданный заемщику, считается обеспеченным при условии надлежаще оформленного обеспечения в размере, достаточном для возмещения основного долга и процентов по нему, на которое банком в соответствии с действующим законодательством, может быть обращено взыскание.

У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвра­щены.

Классифицированный кредит - представляет собой кредит, по которому требованию не исполняется в соответствии с условиями договора либо имеются основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном объеме, или не будет исполнено вообще.

Сомнительный кредит характеризуется следующими признаками:

задержка платежей по возврату основного долга или процентов от 60 до 90 дней;

систематическая ( три и более раза с момента выдачи кредита), недостаточность средств, получаемых заемщиком из основного источника получения доходов, для покрытия основного долга и процентов;

объявление санации на срок не более 1 года;

форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности;

возникновение просроченной задолженности по другим обязательствам заемщика, за исключением обязательств перед данным банком.

Безнадежный кредитом признается кредит при наличии одного из следующих ос­нований:

задержка платежей по возврату основного долга или процентов свыше 90 дней;

пролонгация более одного раза;

объявление должника банкротом;

объявление санации на срок более 1 года;

форс-мажорные, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб и/или не позволяющие ему продолжать свою деятельность.

Если классифицируемый кредит по выделенным критериям занимает промежу­точное место между двумя выделенными в Положении группами (видами) кре­дитов, для снижения риска банка следует относить данный кредит к группе (виду) более низкого качества.

Бланковый кредит, выданный финансово устойчивым заемщикам, имеющим ре­путацию надежного плательщика по своим обязательствам, классифицируется как субстан­дартный.

В случае наличия просроченной задолженности или пролонгации бланкового кредита классификация проводится в соответствии с требованиями настоящего Положения.

В случае задержки уплаты начисленных процентов более чем на 30 дней, банк должен прекратить отражение в балансе далее начисляемых процентов. При задержке упла­ты начисленных процентов более чем на 60 дней банк должен списать начисленные, но не полученные проценты из баланса.

Дополнительная классификация кредитов и анализа кредитного портфеля проводится ежемесячно соответствующими подразделениями Банка на основе обобщения и анализа поступающей информации о финансовом состоянии заемщиков и реализации кредитуемых проектов. По результатам анализа может по улучшению качества кредитного портфеля, (см. приложение таб. № 7)

Судя по таблице можно сделать выводы об улучшении состояния ссудного портфеля АО «БанкТуранАлем». Увеличение доли стандартных кредитов с 89,2 до 91,5% за два года говорят о том, что Банк работает прогрессивно, имеет квалифицированных сотрудников. Ведь на состояние ссудного портфеля влияет правильная классификация заемщика, то есть были приняты меры для определения финансового состояния заемщика, его репутации, оценки его положения как делового партнера и множества различных параметров которые помогают оценить реальное положение заемщика. Доля сомнительных кредитов 1,2,3,4,5 категории осталась практически на том же уровне. Доля безнадежных снизилась с 3 до 0,7%. Конечно Банк было бы гораздо лучше иметь 100% стандартных кредитов, но это пока невозможно. Банку следует

разрабатывать и повышать параметры оценки потенциальных и настоящих клиентов. Также этой ситуации мешает положение в стране. Ведь в основном клиенты переходят из разряда стандартных в безнадежные не по своей воле, а по причине банкротства, когда они не смогли выстоять в жесткой конкуренции. Но бывает случаи, когда заемщик намерено не возвращает кредит, или при использовании не по назначению не может его вернуть. Поэтому кредитный инспектор должен тщательно проанализировать состояние заемщика, прежде чем выдать ему кредит. Этим и будет определяться состояние ссудного портфеля банка.

4. РАБОТА С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ в АО «БАНК ТУРАНАЛЕМ»

Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики коммерческого банка должны быть направлены на работу с проблемными ссудами и управление ими. Служащие банка обязаны, прежде всего, овладеть материалами по сигналам раннего предупреждения о возможных потерях в будущем и принимать определенные решения по обслуживанию проблемных ссуд в рамках разработанной кредитной политики. В случаях, когда проблемы становятся очевидными, и их решение назрело, работники кредитного отдела, опираясь на руководство по кредитной политике, должны наметить пути выхода из кризиса путем реабилитации или ликвидации конкретной ссуды.

В случаях возникновения просрочки в платежах обеим сторонам необходимо принимать решение, каким образом следует действовать дальше? Банковская практика дает несколько способов разрешения такой проблемы.

ЛИКВИДАЦИЯ ЗАЛОГА - реализация права банка получить его в собственность и таким образом хотя бы частично погасить долг. Этот «недружественный» метод завершается, как правило, полным прерыванием взаимоотношений между банком и клиентом и может требовать существенных издержек, связанных с продажей залога. Более того, рыночная стоимость залога на момент принятия решения о его ликвидации может быть ниже той, по которой он оценивался при заключении кредитного соглашения.

Процедура реализации залога проходит в соответствии с Указом президента Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества», имеющего силу закона. Эти Указом регулируются отношения, возникающие при применении ипотеки имущества как способа обеспечения обязательства. При заключении кредитного договора (см. Приложение № 1) заемщик заключает договор о залоге, по утвержденной типовой форме (Приложение № 2), в котором могут иметь место какие-либо дополнения индивидуально для каждого заемщика.

В случае неисполнения должником основного обязательства залогодержатель вправе удовлетворить свои требования путем:

Реализации заложенного имущества в судебном порядке;

2) Реализации заложенного имущества во внесудебном порядке, если это предусмотрено законодательными актами, либо в договоре залога или последующим соглашением сторон;

3) Обращения в свою собственность заложенного имущества в случае объявления торгов несостоявшимися согласно статье 32 Указа «Об ипотеке недвижимого имущества».

Реализация заложенного имущества в судебном порядке производится в соответствии с решением суда по иску залогодержателя. При этом продажа недвижимого имущества производится путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством. В обращении взыскания на заложенное имущество, может быть отказано, если допущенное должником нарушение основного обязательства крайне незначительно и размер требований залогодержателя вследствие этого явно несоразмерен стоимости заложенного имущества.

Принимая решение об обращении взыскания на заложенное имущество, суд должен определить и указать в решении: 1) Все суммы, подлежащие уплате залогодержателю из стоимости заложенного имущества, за исключением сумм расходов по охране и реализации заложенного имущества, которые определяются по завершении его реализации; 2) Начальную продажную цену заложенного имущества при его реализации (если оно недвижимое); 3) Меры по обеспечению сохранности недвижимого имущества до момента его реализации, если они необходимы.

Произведенные залогодержателем расходы, связанные с реализацией заложенного имущества, возмещаются ему из стоимости последнего. Должник или залогодатель, являющийся третьим лицом (вещный поручитель), вправе в любое время до того, как состоялась продажа предмета залога, прекратить обращение на него взыскания и его реализацию, исполнив обеспеченное залогом обязательство или ту его часть, исполнение которой просрочено.

Реализация заложенного имущества во внесудебном порядке производится путем проведения торгов, организуемых доверенным лицом. Доверенное лицо определяется сторонами в договоре о залоге. В случае, если в ипотечном договоре доверенное лицо не определено, оно назначается залогодержателем. Удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке не допускается в случаях, когда: - для ипотеки недвижимого имущества требовалось согласие другого лица иди органа; - предметом ипотеки является недвижимое имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества; - недвижимое имущество, находящееся в общей собственности, и кто-либо из его собственников не дает письменного согласия на удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке (но здесь причиной может явиться ошибка банка, так как при приеме в залог недвижимого имущества находящегося в общей собственности, требуется документ подтверждающий согласие всех собственников на удовлетворение требований залогодержателя

во внесудебном порядке). Поэтому в указанных случаях взыскание на заложенное имущество обращается только по решению суда.

В банке существуют основные правила организации и проведения торгов (аукционов) по продаже залогового имущества и имущества банка, права и обязанности участников аукционов и конкурсов коммерческих предложений по продаже залогового имущества банка (см. Приложение № 5).

Реализацией такого заложенного имущества как: квартиры, заложенные физическими лицами; автотранспорт; оборудование и станки, товарно-материальные ценности, товары народного потребления и т.д. - занимается специальный специализированный отдел - Отдел по реализации залогового имущества.

Для проведения торгов должны быть выполнены следующие процедуры:

- доверенное лицо составляет уведомление о невыполнении обязательства, регистрирует его в органе, где был зарегистрирован договор о залоге и вручает его залогодателю. При невозможности непосредственной передачи уведомления оно направляется залогодателю заказным письмом по его адресу, указанному в договоре о залоге;

- при неудовлетворительном требовании, вытекающих из уведомления о невыполнении обязательства, но не ранее, чем через два месяца с момента вручения или отправки указанного уведомления залогодателю, доверенное лицо составляет уведомление о торгах на заложенное имущество, регистрирует его в органе, где был зарегистрирован договор о залоге, вручает его залогодателю, а также залогодержателю и официально публикует объявление о торгах;

- с момента первой публикации объявления о торгах и до момента их проведения должно пройти не менее одного месяца.

При получении уведомления о невыполнении обязательства залогодатель вправе обратиться в суд с иском об отсутствии оснований для реализации предмета залога. Также он может обратиться в суд с заявлением о

предоставлении отсрочки в реализации предмета залога на следующих условиях. Отсрочка реализации заложенного имущества допускается: если она не влечет за собой существенное ухудшение финансового положения залогодержателя, если в отношении залогодателя или залогодержателя возбуждено дело о признании его банкротом.

Приведем пример проведения торгов и аукционов на примере АО «БанкТуранАлем».

Решение вопросов о проведении аукционов и реализации залогового имущества свыше 50 тыс. долларов США принимает Разрешительная реализационная комиссия центрального аппарата АО «БанкТуранАлем».

Проведение аукционов залогового имущества стоимостью до 50 тыс. долларов США и выбор метода торгов - английский или голландский производит руководство филиала.

Английский метод торгов - торг, при котором стартовая цена повышается с заранее объявленным шагом до момента, когда остается один участник, предложивший максимальную цену.

Голландский метод торгов - торг, при котором стартовая цена понижается с заранее объявленным шагом до момента, когда один из участников согласится купить объект по объявленной цене.

Реализация залогового имущества банка производится в принудительном внесудебном порядке путем проведения торгов (аукционов), за исключением случаев реализации товаров, находящихся в обороте, стоимость за единицу которого не превышает 150 месячных расчетных показателей, при условии согласования сторонами оценочной стоимости данного имущества.

Торги проводятся в населенном пункте по месту нахождения имущества. Торги назначаются на любые дни недели на время с 9 до 18 часов. Все вопросы, связанные с продажей имущества банка и залогового имущества на торгах, а также установление конкретного перечня продаваемого имущества и формы его реализации (аукцион, конкурс либо без проведения торгов) решаются в

зависимости от суммы Правлением банка или Разрешительной реализационной комиссией.

В качестве продавца залогового имущества и имущества банка выступает Отдел по реализации залогового имущества (далее - Продавец), действующий в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Национального банка и законодательством Республики Казахстан.

Покупателями залогового имущества и имущества банка, продаваемого на торгах, могут быть юридические и физические лица, подавшие заявления об участии в торгах и зарегистрированные организатором торгов в качестве их участников (далее - Покупатель).

Организатором проведения аукциона (в дальнейшем - Организатор) является Продавец либо уполномоченный им посредник. В случае делегирования Продавцом функций Организатора аукциона посреднику, между ними заключается договор, в котором предусматривается:

- информационное обеспечение по реализуемым объектам;

- размер и порядок предоставления аванса и комиссионного вознаграждения посреднику, которое определяется Комиссией;

- другие условия по усмотрению Продавца.

Организатор публикует объявление о продаже собственного имущества с аукциона в двух газетах общего распространения, а также в специальных информационных бюллетенях не менее, чем за 15 дней до даты проведения аукциона, а по залоговому имуществу - не менее, чем за 30 дней до даты проведения аукциона.

Аукцион должен быть проведен не позднее 30 дней со дня опубликования объявления о нем. Информационное сообщение должно содержать следующие сведения:

- наименование имущества и его реквизиты;

- начальная цена объекта продажи;

- дата, время и место проведения аукциона;

- метод проведения аукциона;

- условия оплаты;

- сведения об объекте продажи;

- сумма аванса и реквизиты банковского счета Продавца, на который он должен быть перечислен;

- адрес, время и сроки принятия заявок на участие в аукционе;

- дата, время и порядок ознакомления с объектом продажи;

- телефоны и адреса для справок;

- другие сведения по усмотрению Продавца.

С момента первой публикации объявления о торгах все сделки в отношении имущества, выносимого на торги, запрещаются, а если сделки были совершены, то признаются недействительными.

Покупатели, желающие приобрести залоговое имущество и имущество банка, реализуемое через аукционы, должны внести аванс (гарантийный взнос). Аванс подлежит возврату в течение 3-х дней после окончания аукциона. В случае победы на аукционе сумма аванса учитывается при оплате купленного имущества. Аванс вносится путем перечисления средств на соответствующий банковский счет Продавца в размере не менее 5% начальной цены объекта продажи. Если покупатель желает участвовать в аукционе по нескольким объектам, аванс вносится в размере 10% начальной цены за объект с наибольшей начальной ценой.

Регистрация участников аукциона начинается со дня публикации информационного сообщения и заканчивается за один час до начала аукциона. Для регистрации в качестве участников аукциона необходимо представить заявку на участие и платежное поручение о внесении аванса, паспорт или иной, удостоверяющий личность документ. Лицо, прошедшее регистрацию, получает билет Участника.

Организатором торгов изготавливаются билеты участников аукциона, в которых содержатся следующие сведения:

- номер, под которым Покупатель участвует в торгах;

- наименование объекта, по которому Покупатель участвует в торгах;

- условия проведения торгов.

Покупатель получает статус участника аукциона с момента регистрации и получения билета участника. Участник аукциона имеет право:

• участвовать в торгах лично или через своих представителей;

• бесплатно получать дополнительные сведения, уточнения по выносимому на торги объекту продажи;

• предварительно осматривать реализуемый на торгах объект;

• обращаться в суд при нарушении его прав;

• отозвать свою заявку на участие в аукционе до получения статуса участника аукциона, не позднее, чем за 1 день до даты проведения аукциона, сообщив об этом письменно. В этом случае ему возвращается сумма аванса.

Аукцион может состояться, если в нем участвуют не менее двух Покупателей. Аукцион считается несостоявшимся, если на торги явилось менее 2-х покупателей. Каждый факт проведения аукциона и его результаты подлежат отдельному оформлению в виде протокола, подписываемого членами Комиссии по проведению аукциона.

Торги на аукционе проводит специальное лицо (в дальнейшем Аукционщик), нанимаемое Организатором, на условиях заключенного между ними договора или же лицо, уполномоченное Продавцом.

Торги проводятся по одному из двух нижеописанных методов:

а) Английский метод торгов:

- Аукционщик объявляет стартовую цену выставляемого на аукцион объекта и шаг увеличения цены. Аукционщик объявляет номер участника, первым поднявшего свой аукционный номер, закрепляет цену и предлагает участникам ее повысить. Поднятием номера участники повышают цену на установленный шаг и предлагают более высокую цену. Торги идут до максимально предложенной цены. Аукционщик объявляет участника предложившего максимальную цену. Аукционщик трижды повторяет последнюю цену и при отсутствии других поднятых номеров с ударом молотка объявляет о продаже данного объекта.

Аукционщик также объявляет участника, назвавшего на торгах вторую по величине цену за данный объект продажи (Второй Покупатель) на случай невыполнения процедур и соответствующих обязательств по заключению, а также по исполнению договора купли-продажи Победителем аукциона.

Если при объявлении стартовой цены ни один из участников не изъявил желания приобрести данный объект, Аукционщик вправе снизить его цену, но не более чем на 15% и процедура торгов повторяется. Если после понижения цены на 15% никто из участников не заявил о своем намерении приобрести объект, он снимается с торгов.

Данный объект продажи повторно выставляется на последующий аукцион по английскому методу проведения торгов с установлением новой стартовой цены в размере 15% скидки начальной цены в соответствии с описанной выше процедурой.

б) Голландский метод торгов:

- Аукционщик объявляет стартовую цену выставляемого на аукцион объекта и понижает ее с заявленным шагом, объявляя новую цену. Аукционщик называет номер участника, первым поднявшего аукционный номер при объявленной цене и с ударом молотка объявляет его Победителем по данному объекту.

В случае, если одновременно поднимается два и более номеров, решение о том кто поднял номер первым, принимает Аукционщик, и участники не имеют права его оспаривать. В исключительных случаях Аукционщик вправе прибегнуть к процедуре жеребьевки.

В случае, если в момент объявления начальной цены имеется два и более Участников, согласных с предложенной ценой, Аукционщик начинает повышать цену на величину фиксированного шага до момента определения Победителя аукциона.

В случае, если объект не будет продан на вышеуказанном аукционе, то он выставляется на последующий аукцион. При этом стартовая цена объекта должна быть ниже на 50% стартовой цены, по которой объект был выставлен на предыдущий аукцион.

Победитель аукциона и второй покупатель должны предъявить представителю Организатора билет участника и в тот же день подписать протокол о результатах торгов. Протокол подписывается также представителем Организатора и Аукционщиком. В протоколе указывается сведения о Продавце, Аукционщике, Победителе торгов, Втором покупателе, наименование объекта продажи, начальная и окончательная цена торгов, а также обязательства сторон по подписанию договора купли-продажи и ответственность Покупателя за отказ от подписания договора купли-продажи.

Копия протокола о результатах аукциона выдается Покупателю и является документом, удостоверяющим его право на заключение договора купли-продажи.

Копия протокола выдается также Второму покупателю и является документом, удостоверяющим его право на заключение договора купли-продажи в случае, если Победитель не выполнил соответствующих процедур и соответствующих обязательств по заключению, а также исполнению договора купли-продажи.

Участник, отказавшийся подписать протокол о результатах торгов, лишается права дальнейшего участия в аукционе, и аванс ему не возвращается. В этом случае торги по данному объекту возобновляются.

В течении двух дней после проведения аукциона между Покупателем и Продавцом заключается договор купли-продажи, в котором отражаются предмет договора, права, обязанности и ответственность сторон, окончательная цена объекта продажи и условия оплаты (номер банковского счета Продавца и т.д.), с составлением акта приема-передачи, подписывается Покупателем и Продавцом.

В течение 5 банковских дней после заключения между Покупателем и Продавцом договора купли-продажи Покупатель должен перечислить указанную в данном договоре сумму на банковский счет Продавца и представить ему соответствующий платежный документ.

В случае не внесения Покупателем (участником аукциона) необходимой платы за имущество, приобретенное им на аукционе, упомянутый договор купли-продажи расторгается, внесенный Покупателем аванс ему не возвращается, а имущество предлагается для приобретения Второму покупателю с той же ответственностью. В случае неоплаты имущества Покупателем и Вторым покупателем оно может быть вновь выставлено на торги.

Выручка от проведения аукционов залогового имущества распределяется в следующем порядке приоритетности:

На покрытие издержек и расходов на проведение аукциона.

На оплату обязательства.

На возврат залогодателю оставшейся суммы.

Выручка от проведения аукционов собственного имущества банка направляется в первую очередь - на покрытие издержек и расходов на проведение аукциона, во вторую - на доходы филиала.

Оставшиеся средства от проведения аукционов и конкурсов приходуются в установленном порядке, условия их использования определяются в соответствии с действующим законодательством.

Ликвидация залога предпочтительна, если:

1) имеется возможность провести эту операцию с минимальными издержками;

за время «жизни» кредита рыночная стоимость залога, по крайней мере, не уменьшилась (если эта стоимость имеет твердую тенденцию к росту, то банку может оказаться выгодным продлить срок действия кредитного договора);

рентабельность предприятия-заемщика невысока.

ПРОДАЖА ЧАСТИ АКТИВОВ ЗАЕМЩИКА ДЛЯ ПОГАШЕНИЯ ДОЛГА. Это решение должно быть добровольно принято клиентом, поскольку формально он отвечает перед Банком только залогом. Однако, оно может стать предпочтительным, когда клиент дорожит своей репутацией и хочет сохранить взаимоотношения с Банком. Подобный метод разрешения сокращает прямые и косвенные издержки Банка, а клиенту оставляет надежду на новые, более прибыльные предприятия с тем же партнером.

Продажа части активов предприятия-заемщика для погашения долга выбирается банком. Когда:

издержки на ликвидацию залога высоки или рыночная стоимость залога уменьшилась;

отношение капитала предприятия - заемщика к его активам невелико.

ПЕРЕСМОТР УСЛОВИЙ ДЕЙСТВУЮЩЕГО КРЕДИТНОГО СОГЛАШЕНИЯ например, изменение процентной ставки или сроков платежей. Это означает, что стороны принимают выжидательную позицию, надеясь на изменения к лучшему. Рассмотрим некоторые из методов реанимации и реструктуризации долгов.

САНАЦИЯ - система мероприятий, проводимых для предотвращения банкротства крупных предприятий с помощью банков или государства. Это реабилитационная мера, осуществляемая в судебном либо во внесудебном порядке, когда собственником имущества должника (уполномоченным им органом), кредиторами или иными лицами оказывается финансовая помощь, а так же реализуется иной комплекс мер по мобилизации резервов должника и улучшения его хозяйственного положения (статья 1 «Закона о банкротстве»).

Если план реабилитации несостоятельного должника в качестве реабилитационной меры содержит его санацию, к плану должно быть приложено письменное обязательство участника санации перечислить денежные средства должнику и/или кредиторам в соответствии с планом

реабилитации, с указанием размер аи сроков (п.1 статья 55 «Закона о банкротстве)».

Участник санации может принять на себя обязательство обеспечить удовлетворение требований всех кредиторов в согласованные с ними сроки. В этом случае управление должником осуществляется участником санации или назначенным им лицом в пределах полномочий, предусмотренных для реабилитационного управляющего (п.2 статья 55 «Закона о банкротстве»).

Участник санации, принявший на себя обязательство, предусмотренное п.2 статьи 55 «Закона о банкротстве», несет субсидиарную ответственность по непогашенным обязательствам должника после его ликвидации, если не докажет, что цели санации не были достигнуты в результате действия непреодолимой силы или действий кредиторов либо должника (статья 57 «Закона о банкротстве»).

ВНЕШНЕЕ УПРАВЛЕНИЕ - процедура по осуществлению функций управления имуществом и делами несостоятельного должника администратором.

Возбуждение производства по делу при наличии бесспорных требований к должнику влечет введение внешнего управления к должником, за исключением случаев, предусмотренных «Законом о банкротстве».

Наличие бесспорных требований к должнику считается установленным в случаях, если:

имеется решение суда или исполнительные документы о взыскании с должника денежных сумм;

должник признал требования кредиторов либо не заявил в установленный срок возражения по предъявленным ему требованиям;

дело о банкротстве возбуждено по заявлению должника (п.1 статья 32 «Закона о банкротстве»).

С введением внешнего управления должником:

не позднее пятнадцати дней с момента возбуждения производства по делу о банкротстве назначается администратор и с этого момента органы юридического лица-должника отстраняются от управления имуществом и делами должника;

сведения о финансовом состоянии должника прекращают относится к категории сведений, носящих конфиденциальный характер, либо относящихся к коммерческой тайне (п.2 статья 32 «Закона о банкротстве»).

С момента введения внешнего управления должником кредиторы не вправе добиваться удовлетворения своих требований в индивидуальном порядке. Все действия в отношения должника осуществляются в порядке, установленном «Законом о банкротстве» (п.3 статья 32 «Закона о банкротстве».

Внешнее управление должником осуществляется до вынесения судом решения о признании должника банкротом и возбуждения конкурсного производства, а при применении реабилитационной процедуры - до ее начала. При этом осуществление функций реабилитационного или конкурсного управляющего может быть возложено в порядке, установленном «Законом о банкротстве», на лицо, ранее назначенное администратором (п4 статья 32 «Закона о банкротстве»)

ВЗАИМНЫЙ ЗАЧЕТ ДОЛГОВ. Например: Предприятие - должник является дочерним предприятием коммунального хозяйства электрических сетей. За использованную электроэнергию банк и его клиенты не перечисляют деньги на счета предприятия электрических сетей, а зачисляют на погашение ссудной задолженности по дочернему предприятию. Это же можно обратить на любые виды услуг и любые товары.

ЦЕССИЯ - переуступка прав требования к новому лицу. Передавать права можно всякие, за исключением персональных требований (например, права требования из договора найма личных услуг). Лицо, которое передает права, называется цессионарием. Передача прав по цессии может иметь место без согласия должника. Цессию - уступку прав требования необходимо отличать от перевода долга. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора, т.е. перевод долга может иметь место лишь с согласия сторон. При цессии обязательство остается неизменным, и должник обязан перед кредитором в тех же пределах, в каких он был обязан перед прежним кредитором, и сохраняет право на те же возражения, которые он мог выставить против прежнего кредитора (Приложение договор цессии № 3, с соответствующими приложениями к договору цесии № 3А, 3Б).

МИРОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ - соглашение, заключенное между несостоятельным должником и конкурсными и/или или залоговыми кредиторами об отсрочке и/или рассрочке причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов или удовлетворении требований кредиторов иными способами, не противоречащими действующему гражданскому законодательству.

Мировое соглашение может содержать следующие позиции:

прекращение обязательств должника путем прощения долга, уплаты отступного, новацией обязательства или иным способом, предусмотренном гражданским законодательством;

отсрочку либо рассрочку исполнения обязательств;

скидку с долгов;

удовлетворение требований кредиторов иными способами, не противоречащими гражданскому законодательству (статья 60 «Закона о банкротстве»).

При подаче ходатайства об утверждении мирового соглашения должник обязан представить мировое соглашение, подписанное им и кредитором, а так же письменные возражения, поданные кредитором против заключения мирового соглашения, баланс предприятия, список всех кредиторов второй и пятой очередей с указанием всех адресов и суммы задолженности, а так же справку о

погашении задолженности по требованиям остальных очередей в полном объеме (п.1 статья 62 «Закона о банкротстве»).

Мировое соглашение утверждается определением суда и со дня вступления его в законную силу является обязательным для всех кредиторов (п.2 статья 62 «Закона о банкротстве»)

В случае отказа суда в утверждении мирового соглашения суд выносит решение о признании должника банкротом и его ликвидации либо определение о применении реабилитационных процедур при наличии ходатайства установленных «Законом о банкротстве» лиц..

В случае признания мирового соглашения недействительным требования кредиторов, по которым была произведена отсрочка или рассрочка причитающихся им платежей, или скидка с долгов в неудовлетворенной их части, восстанавливаются в полном объеме, все полученное кредиторами в порядке исполнения мирового соглашения возвращается должнику. Удовлетворение требований кредиторов осуществляется в конкурсном производстве по правилам, установленным «Законом о банкротстве» (п.4 стая 64 «Закона о банкротстве»). (Приложение мирового соглашение № 4).

ДОГОВОР ОТСТУПНОГО. ОТСТУПНОЕ - денежная сумма или иная имущественная ценность, уплатой которой должник освобождается от исполнения обязательств.

Это применяется в случае отсутствия у заемщика другого имущества и средств. (Приложение договора отступного № 5).

ЛИЗИНГ. Под лизингом понимается долгосрочная аренда машин (оборудования), недвижимого имущества или договор аренды машин (оборудования), недвижимого имущества, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. Кроме

того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда». В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь его во временное пользование. По истечение срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, подлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга; при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно лишь для финансового лизинга.

В основе лизинговой сделки лежат следующие документы:

лизинговый договор (Приложение № 6);

договор купли-продажи или наряд на поставку объекта сделки;

протокол приемки объекта сделки.

БАНКРОТСТВО - признанная решением суда или официально объявленная во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Банкротство устанавливается принудительно на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных «Законом о банкротстве» лиц (п.2 статья 3 «Закона о банкротстве»).

Дела о банкротстве рассматриваются судом, если требования кредиторов к должнику к совокупности составляют сумму не менее ста пятидесяти минимальных заработных плат (п.4 статья 3 «Закона о банкротстве»).

Основанием для обращения в суд с заявлением о банкротстве для должника для кредитора является его неплатежеспособность.

Должник считается неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течении трех месяцев с момента наступления срока его исполнения (п.1 статья 4 «Закона о банкротстве»).

4.1 Меры правоВОго воздействие, применяемые в отношении заемщиков

Основания для выставления претензии заемщику возникают с момента неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Срок рассмотрения претензии - 1 месяц. Предприятия, получившие претензию, обязаны удовлетворить обоснованные требования Банка и в письменной форме уведомить его о результатах рассмотрения претензии.

При не перечислении данной суммы банк вправе списать сумму долга путем выставления инкассового распоряжения к счетам заемщика. Однако банк вправе и до предъявления претензии выставлять инкассовые распоряжения к счетам должников, если такой порядок оговорен в тексте Кредитного договора.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения основного обязательства доверенное лицо Банка направляет залогодателю уведомление о невыполнении обязательства.

Иск к заемщику о взыскании суммы долга предъявляется по истечении месяца со дня выставления претензии в случае неудовлетворения требований банка.

4.2 ПРИМЕРЫ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И МЕТОДЫ ЕЕ ВОЗВРАТА

Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашение кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Обеспечение - это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению кредита в случае его возможного не возврата заемщиком.

Гражданским кодексом Республики Казахстан предусмотрено, что исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения, как: залог, неустойка, банковская гарантия, поручительство, задаток, а также другими способами, предусмотренными законом или договором.

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Иными словами, основное обязательство определяет судьбу дополнительных обязательств, поэтому:

-- при прекращении действия основного обязательства (кредитного договора) прекращается действие дополнительного обязательства (залог, заклад, поручительство, и так далее) кроме банковской гарантии, которая не зависит от основного обязательства;

-- при погашении части кредита и с согласия кредитора может быть пропорционально уменьшена сумма (объем) обеспечивающего обязательства.

ЗАЛОГ

Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщиков выполнить свои обязательства по кредитному договору - вернуть долг кредитору.

Под залогом понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества. Залог возникает в силу договора, а также на основании закона при наступлении указанных в нем обязательств.

Предметом залога может быть любое имущество или имущественные права (требования). В соответствии с законодательством кредитором и заемщик подписывают договор о залоге, который должен быть заключен в письменной форме. Существенными условиями договора залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, а также условие о том, у какой из сторон (залогодателя или залогодержателя) находится заложенное имущество.

Предметом залога могут быть движимое и недвижимое имущество (ипотека), ценные бумаги, валютные ценности, товары в обороте.

При денежной оценке предмета залога, которое осуществляется по соглашению сторон по рыночным ценам, иногда предусматривается соответствующая индексация стоимости заложенного имущества или право залогодержателя на его переоценку на момент обращения взыскания.

Залогом обеспечиваются все требования кредитора- залогодержателя, возникшие на момент их предъявления, если иное не предусмотрено договором. Среди этих требований выделяются:

а) сумма основного долга и проценты;

б) расходы кредитора в связи с неисполнением обязательства, включая издержки, связанные с публичной реализацией имущества, проведением аукционов, конкурсов, выплатой комиссионного вознаграждения и другое;

в) убытки кредитора связанные с выплатой процентов, неустоек;

г) расходы кредитора связанные с содержанием имущества.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении имущества, которое подлежит передаче залогодержателю, - с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге.

ПОРУЧИТЕЛЬСТВО

Одним из наиболее распространенных способов обеспечения исполнения кредитного обязательства является поручительство.

Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительства могут давать как юридические, так и физические лица.

В договоре поручительства должны быть указаны условия, позволяющие определить, за исполнение какого обязательство дано поручительство. Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным (например, только по процентам). В договоре указывается порядок и обстоятельства, при которых поручитель обязан выполнить свои обязательства.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечает перед кредитором солидарно, если договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора.

Но также в договоре может быть установлена ограниченная ответственность поручителя, путем определения суммы поручительства, либо указанием на определенную часть убытков, оплату которой гарантирует поручитель.

Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, то это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную (дополнительную) ответственность.

БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ

Банковская гарантия (как и поручительство), являясь средством погашения кредитных обязательств, довольно удобно и поэтому часто используется кредиторами, которые стремятся избежать финансовых потерь.

Банковская гарантия и поручительство как способы обеспечения выполнения основного обязательства (по погашению кредита) имеют много общих характеристик. Кроме банка-кредитора и заемщика, в ссудных операциях участвуют также банковский гарант или поручитель. Однако между банковской гарантией и поручительством имеются определенные различия:

1. Банковская гарантия (в отличие от поручительства) не зависит от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она была выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обстоятельство.

2. По субъектам обязательства. В качестве банковских гарантов по закону могут выступать только, кредитные учреждения и страховые организации, а в качестве поручителей различные юридические лица и граждане.

3. По форме установления отношений. Банки - кредиторами договор банковской гарантии или направляют им гарантийные письма. Отношения поручительства устанавливаются в результате заключения договора поручительства между банком - кредитором и поручителем.

Все отношения между кредитором и гарантом определяются в договоре банковской гарантии, которая (как и все договоры) должны быть заключены в письменной форме. Из договора банковской гарантии должно ясно следовать, за исполнение какого обязательства дана гарантия, кому она дана (наименование кредитора) и за кого (наименование должника).

НЕУСТОЙКА

Одним из наиболее важных способов обеспечения исполнения обязательства является неустойка. Неустойка признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

По требованию об уплате неустойки банку - кредитору нет необходимости доказывать, какие им понесены убытки от непогашения в срок основной суммы кредита и не выплаты процентов.

Кредитор в праве требовать уплаты неустойки, определенной законом, не зависимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон.

Обычно неустойка как % от суммы несвоевременного исполнения обязательства за каждый день просрочки.

Кроме того, неустойка (штраф и пеня) могут устанавливаться по согласованию сторон в твердой сумме или в форме дополнительной оплаты (повышенного тарифа).

ЗАДАТОК

В качестве одной из форм исполнения обязательств является задаток. Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Банковское кредитование юридических и физических лиц на производственные и социальные нужды, осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита. К принципам кредитования относятся: возвратность, платность и срочность.

Платность банковского кредита основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при кредитовании. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процентов. Размер процентной ставки устанавливается сторонами по кредитному договору.

Под срочностью подразумевается заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств. То есть срочность - временная определенность возвратности кредита, нарушение которой влечет за собой применение определенных санкций.

Обеспечение - это способ возврата банковского кредита, который может быть реализован с помощью залога, банковских гарантий, страхования и других способов, предусмотренных между партнерами.

В законодательных актах рассмотрены основные вопросы которые необходимо соблюдать при проведении кредитного процесса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ ДОЛЖНИКА АО

“ОКТЯБРЬ”

В 2001 году в ___________ отделении ТуранАлема АО "Октябрь" были получены кредиты на общую сумму 6 100 000 тенге. Срок погашения кредитов с учетом неоднократных пролонгаций наступил 30.12.02.г По состоянию на 09.07.04 г.остаток просроченной ссудной задолженности составлял 1 345 981,19 тенге, по просроченным процентам - 12 918 274,82 тенге.

По результатам анализа финансового состояния заемщика по состоянию на 01.07.03 г., убытки предприятия за 2002 г. составили 11 518 тыс. тенге, кредиторская задолженность - 70412 тыс. тенге, в т.ч. бюджет и внебюджетный фонд - 17500 тыс. тенге, задолженность по зарплате - 5800 тыс. тенге. .Задолженность по кредитам банка составила 12 280 тыс.тенге, в т.ч. просроченные проценты - 12 918 тыс.тенге. Налоговый комитет по г.Алматы обратился в суд с заявлением о признании - АО "Октябрь" банкротом, вследствие длительной неплатежеспособности должника и его финансовой несостоятельности . Решением № 1 от 15.09.03 г. Алматинского областного суда, коллегии по хозяйственным делам АО "Октябрь" был признан банкротом.

В результате работы ликвидационной комиссии , требования Филиала АО БанкТуранАлем предусмотрены в реестре кредиторов в третьей очереди. Удовлетворение требований Банка нереально, ввиду недостаточности стоимости имущества , составляющего конкурсную массу.

Рассмотрим заключение на один из кредитов в сумме 500 000,00 тенге.

1) Заключение кредитного отдела

- № кред. договора и дата выдачи- №7 от 14/10/00.

- Выдан ____________ отделением ТуранАлем а,

- процентная ставка по кредитному договору - 310%

- дата погашения по договору 25.12.00 г..

-количество пролонгации (подробная расшифровка с датами и процентными ставками) -

1.допсоглашение от 26.12.00г до 24.01.01г. под 310%

2.допсоглашение от 25.01.00г до 25.02.01.

3.допсоглашение от 25.02.00 г. до 24.03.01 г.

4.допсоглашение от 25.03.00 г. до 01.05.01 г. под 200%.

5.допсоглашение от 01.05.00 г. до 30.06.01 г.

6.допсоглашение от 01.05.00 г. до 30.06.01 г.

5.допсоглашение от 30.05.00 г. до 27.09.01 г.

6.допсоглашение от 27.09.00 г. до 30.10.01 г.

7.допсоглашение от 30.10.00 г. до 30.11.01 г.

8.допсоглашение от 30.11.00 г. до 30.12.01 г.

9.допсоглашение от 30.12.01 г. до 30.12.02 г.

- дата погашения по последней пролонгации -------

- дата вынесения на внебалансовый счет 9972 - 25.11.02 г.

на внебалансовый счет 9975 - 09.10.03 г.

- проводился ли аудит финансовой отчетности (приложить копии

актов) - Нет, не проводился;

вид обеспечения - Залог - Товары в обороте

__________________________________________________________________

-если вид обеспечения залог - степень ликвидности залога, его состояние и местонахождение; производилась ли реализация (если нет - почему?) По состоянию на 08.07.01 г. числится залог в сумме 1342,0 тыс тенге. Реализация залога незначительная, ввиду низкой ликвидности.

- заключение о финансовом состоянии заемщика - Областным судом г.Алматы, коллегией по хозяйственным делам 18.08.03 г. вынесено решение о признании банкротом АО "Октябрь" .

2) Заключение Юридического отдела

- если обеспечение - залог, то как оформлен договор о залоге, соответствие требований

-предусмотренных законом, наличие регистрации договора о залоге в соответствующих органах. Договор залога не составлен, залоговое имущество передано по перечню, как приложение к кредитному договору.

- если обеспечение - гарантия, - кто является Гарантом, по какой форме составлялась (типовая и др.) ____________-

- принято ли Банком Гаранта_______________________________

- дата выдачи гарантии____________________________________________

- срок действия гарантии._________________________________________

- заключение о возможности погашения задолженности за счет обеспечения (гарантия, залог) - Залогового имущества достаточно для частичного погашения основного долга.

3) Принятые меры

- выставлялись ли инкассовые распоряжения на счет Гаранта или

Заемщика_ _________________________________________________________

________________________________________________________________

- судебное производство (дата и номер решения

суда)___________________________________________________________

________________________________________________________________

исполнялось ли решение суда

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

и т.д.

Предъявлялась претензия, обращались в суд о взыскании задолженности.

(Под каждым заключением ставятся подписи исполнителей.)

4) Основание, по которому сумма задолженности по просроченным процентам подлежит списанию со счета 9975:

решение суда о признании банкротом АО "Октябрь";

претензия кредитора неудовлетворенна за недостатком имущества банкрота в ходе ликвидационного производства.

СПРАВКА РАСЧЕТ ПО АО «ОКТЯБРЬ»

Кредитный договор №7 от 14.10.99г. на предоставление ссуды в размере 500000,00 тенге.

Срок погашения ссуды 25.12.00г.

Процентная ставка 310% за срочную и 620% за просроченную задолженность.

Условия уплаты процентов - ежемесячно.

Доп. соглашение от 26.12.00г. до 24.01.01г.

Доп. соглашение от 25.01.00г. до 25.02.01г.

Доп. соглашение от 25.02.00г. до 24.03.01г.

Доп. соглашение от 25.03.00г. до 01.05.01г.

Доп. соглашение от 01.05.00г. до 30.06.01г.

Доп. соглашение от 30.06.00г. до 27.09.01г.

Доп. соглашение от 27.09.00г. до 30.10.01г.

Доп. соглашение от 30.10.00г. до 30.11.01г.

Доп. соглашение от 30.11.01г. до 30.12.01г.

Доп. соглашение от 30.12.01г. до 30.01.02г.

№ ссудного счета:

в балансе:

по основному долгу 000477000

по процентам 000629000

на внебалансовых счетах:

по основному долгу - 009975000 500000,00 тенге

по процентам - 009975000 767916,00 тенге

Дата списания на внебалансовый счет:

Основного долга - 25.12.00г.

Процентов - 25.11.02г.

ПРОВЕДЕННЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ:

- просроченные проценты списаны в сумме 767916,00 тенге на основании признания АО «Октябрь» - банкротом и вследствии этого претензия Банка неудовлетворена за недостатком имущества банкрота в ходе ликвидационного производства. Задолженность считать погашенной.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ ДОЛЖНИКА АО “РЕГЕНТ”

АО «Регент» обслуживался в Алембанке с 1993 года, кредитовался по совокупности материальных запасов и производственных затрат.

14 октября 2004 г. был заключен кредитный договор на плановый размер потребности материальных запасов с установлением суммы лимита кредитования 4,5 млн. тенге под 310% годовых, по просроченным ссудам - 620%. Со сроком погашения 10 апреля 2002 года.

В течение 2005 г. заключено три дополнительных соглашения к кредитному договору от 14.10.04 г. на пролонгацию кредита.

В апреле прошлого года руководство АО «Регент» обратилось в банк с письмом, в котором сообщают, что для наращивания объёмов производства требуется увеличение запасов сырьевых и вспомогательных ресурсов, а для погашения задолженности по кредита банка необходимо отвлечь оборотный капитал, что в свою очередь приведёт к остановке производства. В связи с чем обратились с просьбой реструктуризировать задолженность перед банком и утвердить предлагаемый ими график погашения и остановить начисление процентов.

На заседании Кредитного Комитета было вынесено решение по данному вопросу следующее:

1. Прекратить начисление процентов с даты последнего фактического начисления - 30.10.02 г.

2. Утвердить график погашения с учётом ранее начисленных процентов в сумме 10 092 845,82 тенге.

Предприятие ежедневными платежами в сумме 100 - 200 тыс. тенге производило погашение основного долга и процентов.

Теоретически были возможны три способа решения проблемы погашения долга АО "Регент":

1. Учитывая добропорядочность заёмщика, который ежедневно перечисляет по 100-200 тыс. тенге, ждать пока он сам рассчитается за кредит по графику до середины 2006 года.

2. Обратиться с иском в суд о взыскании ссудной задолженности в пользу Банка. В этом случае опять же играет роль временной фактор.

3. Обратиться с иском в суд о признании АО "Регент" банкротом.

ПРИНЯТЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ:

• согласится с предложенным графиком АО «Регент».

СПРАВКА - РАСЧЕТ ПО АО «РЕГЕНТ»

Кредитный договор № 5 от 14.10.04г. на предоставление ссуды в размере 4 500 000,00 тенге.

Срок погашения ссуды 10.04.02г.

Процентная ставка 310% за срочную и 620% за просроченную задолженность.

Условия оплаты процентов - ежемесячно.

Доп. соглашение - от 29.03.02г. до 26.06.02г.

Доп. соглашение - от 26.06.02г. до 08.09.02г.

Доп. соглашение - от 08.09.02г. до 30.11.02г.

№ ссудного счета:

в балансе

по основному долгу - 000477000

проценты - 00629000

на внебалансовых счетах

по основному долгу и процентам - 009975000

дата вынесения на просрочку

процентов - 22.11.01г.

дата списания на внебалансовый счет процентов - 25.11.02 г.

На 01 сентября 2003 года АО «Регент» с просроченной задолженностью рассчиталось в полном объеме.

4.3 КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА И КРЕДИТНЫЙ КОМИТЕТ

Кредитная политика - официальный документ совета директоров, формулирующий философию кредитования, с которым должны сверяться выдача и обслуживание каждой конкретной ссуды. В соответствии с кредитной политикой каждая заявка на ссуду проходит процесс одобрения. При этом заявка либо принимается ( сразу или же после необходимой доработки), либо отклоняется. После того как ссуда одобрено, устанавливаются процедуры текущего контроля, или мониторинга, позволяющие кредитному инспектору следить за способностью заемщика погасить кредит. Кредитный портфель в целом периодически подвергается ревизии, которая определяет общее качество кредитов и соответствие практики кредитования кредитной политике.

Обычно кредитный комитет рассматривает и одобряет кредиты, превышающие индивидуальные лимиты кредитных работников. Многие кредитники рассматривают комитет как помеху процессу эффективного реагирования на потребности клиентов. Хороший кредитный комитет - это не только орган, обеспечивающий единообразное применение кредитной политики при решениях о выдаче ссуд. Это также орган коллективного обсуждения и анализа кредитов, развития кредитной политики, взаимного обобщения и обмена опытом, объединяющий таланты и знания кредитных специалистов. Хороший кредитный комитет позволяет использовать ряд важных благоприятных факторов:

• ссуда анализируется сотрудниками, обладающими рассудительностью, опытом, независимым мышлением;

• условия, сроки, структура ссуд становится единообразным;

• кредитный комитет - это форум обмена идеями;

• кредитные работники получают возможность сформулировать требования к кредитному портфелю в целом;

• комитет создает основу обучения кредитного персонала.

Конечно, у каждого комитета- свои проблемы. Председатель комитета должен периодически пересматривать его внутренние процедуры с учетом пожеланий членов, протоколов предыдущих заседаний. Одна из типичных проблем - слаб определенная ответственность за конкретный кредит. Кредитный инспектор обязан понять, что он дает кредитному комитету совершенно определенную рекомендацию и несет конечную ответственность за данную ссуду.

Самая большая опасность - когда работа кредитного комитета становится поверхностей. Когда между комитетом и служащим, представляющим кредит, отсутствует взаимопонимание, а само прохождение кредитных заявок через комитет начинает казаться излишним, требуется полный пересмотр процедур комитета. Поверхностное рассмотрение заявок - пустая трата времени. Так комитет не предотвратит проблемных кредитов.

Рядовые кредитные работники - подчас лучший источник идей для совершенствования работы кредитного комитета. К сожалению, к их советам прислушиваются редко. Среди наиболее ценных рекомендаций следующие:

• В дискуссии не должен доминировать один человек. Председатель обязан получить комментарии от каждого члена комитета.

• Все кредитные работники, представляющие заявки, включая старший менеджмент, должны объяснить свои предложения надлежащим образом. Для старших менеджеров не должно быть каких-то особых правил.

• Комитет должен быть признанным примером позитивного отношения к служащим. Он не может превращаться в аренду, на которой предложения отвергаются в неподобающей манере, а достоинство кредитных работников подвергаются испытанию.

• Директора - аутсайдеры, особенно в небольших банках, должны отбираться в состав комитета внимательно и только на определенный срок.

• Комитет должен собираться регулярно, точно в заранее установленные часы вне времени, определенного для обслуживанияклиентов.

• На комитете должны делать презентации кредитов не только инспектора, но и кредитные аналитики, чтобы тренироваться в навыках коммуникации, устного изложения мыслей и информации. Аналитики, сталкивающиеся с проблемами в коммуникации, должны получить необходимое содействие и дополнительное обучение.

• Членам комитета должна быть заблаговременно представлена соответствующая информация по вопросам повестки дня.

• Комитет - отличная возможность обучения и должен интенсивно использоваться как таковой. Менеджер должен уделять специальное время для того, чтобы объяснять ход дела, необходимо обращать их внимание на тонкости, подводные камни.

• Секретарь комитета, обычно начальник кредитно-информационного отдела, должен вести протокол, содержащий детали решений, условий ссуд, их обеспечения, требований мониторинга и т.д. Исполнение решений комитета также должно быть задокументировано.

• В повседневном общении с клиентами инспекторы должны избегать ссылок на кредитный комитет. Он не должен подменять индивидуальную квалификацию и ответственность. Банк представляет именно кредитный инспектор, а не комитет. Если инспектор представляет себя заемщику лишь как проводника решений кредитного комитета, то заемщик предпочтет обращаться прямо к кредитному комитету, минуя инспектора.

• Кредитные менеджеры, и особенно те, которые сами ведут клиентов, обязаны следовать процедурам кредитного комитета в точности также, как все иные сотрудники. Они не должны пытаться сократить для себя прохождение процедур или обходить их. Руководители призваны служить примером для подчиненных.

После того как ссуда выдана, отношения банка и заемщика могут развиваться тремя путями. Во-первых (и чаще всего), взаимоотношения сторон идут, как предусмотрено кредитным договором. Ссуда погашается согласно установленным условиям и графикам. Впрочем, условия ссуды по договоренности банка и заемщика иногда меняются. Банк, конечно, не испытывает радости по поводу пролонгации срочной ссуды, например, с 3 до 4 лет, или сезонного кредита - с 90 до 120 дней. Это - второй путь развития кредитных взаимоотношения сторон.

Наконец, в-третьих, некоторые ссуды не погашаются так, как это установлено кредитным договором, а взаимоприемлемые изменения кредитного договора не достигнуты. Кредит становится проблемным. Данным термином обозначается ссуда, которую заемщик неспособен погасить в приемлемые сроки, или банка - прямой убыток. Проблемный кредит не всегда оборачивается убытком, если доходы заемщика не способны амортизировать ссуду в сроки, установленные кредитной политикой данного банка, кредит может быть рефинансирован другим финансовым институтом, который выдает долгосрочные ссуды под недвижимость. Когда проблема выявлена и решается своевременно, исход дела часто бывает взаимовыгоден как для банка, так и для заемщика.

Традиционно на проблемные кредиты в банковском деле смотрят как нечто позорное. Такое отношение к проблемным ссудам и сотрудникам, с ними работающим, лишь осложняет ситуацию, ибо побуждает скрывать проблемы, делать вид, что затруднений не существует. Известное число проблемных кредитов - неизбежная реальность любого кредитного портфеля. А поскольку они «статистически неизбежны», работа с такими кредитами должна стать частью должностных обязанностей кредитного инспектора ( см. минимальный квалификационный перечень навыков и знаний в таблице№ ). Кредитный менеджер зарабатывает на жизнь, не уклоняясь от риска, а управляя им. Формируя философию кредитования, менеджмент банка должен ответить сам себе на вопрос, какие объемы рисков он готов принять. В решении этой задачи полезен рейтинг рисков портфелей.

Выявление проблемных ссуд

Эффективность управления проблемными кредитами прежде всего зависит от того, насколько быстро обнаружена проблема и приняты меры по ее решению.

Менеджер должен добиться, чтобы ссудный персонал, учась администрированию проблемных кредитов, понимал важность ключевых моментов этой работы и действовал соответственно. В том, что касается раннего обнаружения проблемы, кредитный менеджер полагается на три линии защиты:

• кредитного инспектора;

• ревизию кредита;

• внешнюю проверку.

Кредитный инспектор.

Кредитный инспектор - это аванпост выявления проблем. Он должен знать заемщика лучше, чем кто-либо. Он первый видит проблему из финансовой отчетности клиента. Следовательно, именно он должен нести полную ответственность за своевременность и правильность представления такой информации кредитному руководителю. Эта ответственность должна быть ясно зафиксирована в должностной инструкции кредитного инспектора или же в кредитной политике. Ответственность за это не смягчает тем, что по ссуде принимал решение не сам кредитный инспектор, а , скажем, вышестоящий инспектор или кредитный комитет.

Совершенно очевидно, что сама по себе проблема с кредитом - вовсе не понятно на репутации инспектора: проблемы статистически неизбежны в любом нормальном портфеле. Но вот увидеть проблемный кредит и не сообщить об этом менеджеру - серьезное упущение, за которое инспектор должен быть строго предупрежден.

Руководитель должен периодически напоминать инспекторам об этой обязанности, чтобы в повседневной текучке не теряли зоркости. Для этого есть эффективное средство: периодически распространять циркуляр с рейтингами рисков по кредитам и заемщикам и просить кредитников подтвердить их или, наоборот, дать предложения по изменению рейтинга закрепленных за ними ссуд. При этом инспекторы поневоле должны следить за точностью оценки качества своих портфелей и кредитов. В некоторых банках менеджеры иногда просят инспекторов проставить рейтинг рисков не только по своим кредитам, но и по кредитам своих коллег. Такая практика не свободна от противоречий недостатков, подчас провоцируют щекотливые вопросы, однако способна вскрыть проблемы, которые малоопытный кредитник может не распознать. Другое средство подтверждения и усиления ответственности за проблемные кредиты - обсуждения таких ссуд, как и других ссуд в особом списке, на совещаниях кредитного департамента. Менеджер может попросить, чтобы присутствующие дали свои предложения по исправлению недостатков.

Какой бы метод ни использовался, руководитель должен периодически проверять, чтобы подчиненные инспекторы анализировали кредиты с целью выявления новых проблем и докладывали о них. Понятно, доложить о проблеме еще не значит решить их. Когда докладывают о начале судебного дела о банкротстве, возможных спасательных мер остается не слишком много.

Внутренняя ревизия

Внутренняя кредитная ревизия - вторая линия обнаружения проблемного кредита. К несчастью, ревизия отстоит от возможности принятия спасательных мер дальше, нежели кредитный инспектор. Обычно ревизии конкретных ссуд проводятся раз в год, лишь по чисто фактическим материалам, таким как финансовые отчеты. Такие важнейшие факторы, как управленческие способности менеджмента компании-заемщика, экономические условия работы отрасли, продажи заемщиком его продуктов, его рынки - доступны для обозрения лишь инспектору. Соответственно ревизия - хорошее средство обнаружения проблемы, но наверняка недостаточно своевременно.

Если ревизия первой сообщит о проблеме кредитному руководству, он обязан немедленно выяснить, почему о ней не доложил инспектор. Проблемный кредит не должен быть для менеджера сюрпризом.

Внешняя проверка

Третья линия - внешняя проверка - еще дальше отстоит от возможности предпринять какие-то меры. Обычно, если она и выявляет проблемы, которые проглядели инспектор и внутренняя ревизия, положение заемщика уже настолько плохо, что думать об исправлении проблем поздно. Внешняя проверка вскрывает недостатки в работе не только инспектора и ревизора, но и менеджера. Но уж эти недостатки должны быть исправлены.

Быстрота обнаружения - важнейший фактор управления проблемными ссудами. Поскольку внутренние ревизии и внешние проверки слишком отдалены от проблем, первейшая ответственность за ранее обнаружение остается на кредитном инспекторе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике.

Кредитные риски остаются важнейшим фактором нестабильности для казахстанских банков, и оттого несколько банкам удается минимизировать их, будут определяться перспективы дальнейшего развития банковского сектора страны.

Анализ формирования банковских доходов показал, что процесс накопления прибыли для банков второго уровня остается проблематичным. Рассчитанные коэффициенты фондовой капитализации прибыли банков, характеризующие способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций, указывают на то, что большинство банков имеют небольшой собственный капитал и нарастить его за счет своей прибыли в ближайший период для банков затруднительно.

В то же время имеется группа банков, у которых складывается высокая величина данного коэффициента.

Банки могут значительно минимизировать риск кредитования с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

Во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачи в кредитовании способствует их разорению и банкротству;

Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;

В-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.

При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий казахстанский опыт.

Банковское дело находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины.

Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции и диверсификация ставят перед банками новые проблемы и способствуют возникновению новых рисков. Без выработки новых способов управления, банки могут оказаться в кризисе.

Банковские аналитики часто принимают блестящие характеристики руководящего состава за признаки хорошего управления. Это важно, но вовсе не является надежным критерием лидерства и видения перспективы, качества управления, способности контролировать риск, качества персонала или финансовых перспектив.

Управленческие системы, в особенности степень их формализации и децентрализации, определяются множеством факторов, включая размеры и структуру банка, стиль управления, а также конкуренцию и экономическое регулирование. По мере расширения и диверсификации банка, больший упор следует делать на неличностные системы управления.

Хотя очень трудно дать точное определение хорошего управления, можно выделить несколько моментов, которые позволяют оценить качество управления. Для успеха в любом деле требуется лидерство и компетентность в стратегическом анализе, планировании, выработке политики и в управленческих функциях, внутренне присущих данному делу. Банки не являются исключением.

Цель управления рисками заключается в том, чтобы максимизировать стоимость конкретного учреждения, которая определяется прибыльностью и степенью риска.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Республики Казахстан, Алматы, 1995 год., издательство «Шабыт».

2. Конституция Республики Кахахстан.

3. Закон «О Национальном банке Р.К.». 1995 год (с дополнениями и изменениями).

4. «Об ипотеке недвижимого имущества», Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, Алматы, 23 декабря 1995 года.

5. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, Алматы, 24 апреля 1995 года. С изменениями на 01 января 1998 года.

6. «О банках и банковской деятельности», Указ Президента Республики Казахстан, Алматы, 31 августа 1995 года.

7. «О бухгалтерском учете», Указ Президента Республики Казахстан, № 2723, 26 декабря 1995 года.

8. «Закон о банкротстве» от 21 января 1997 года, Алматы, газета «Казахстанская правда», 25 января 1997 года.

9. «Инструкция об исполнительном производстве», Алматы, 27 декабря 1997 года.

10. «О приватизации», № 2721, 23 декабря 1995 года.

11. «О хозяйственных товариществах», № 2255, 02 мая 1995 года.

12. «О лицензировании», № 969, 29 сентября 1998 года.

13. «О земле», № 2717, 24 января 2001 года.

14. «О судах», № 2581, 3 июля 2000 года.

15. «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», № 2727, 25 декабря 1995 года.

16. Правила краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан, №1 от 11 февраля 1994 года, Алматы, Национальный Банк Республики Казахстан.

17. «Методические указания по анализу банками кредитоспособности заемщика», Утверждено на заседании Директората Национального Банка Республики Казахстан, 27 октября 1994 года, Алматы.

18. «Классификация банковских кредитов», Утверждено на заседании Директората Национального Банка Республики Казахстан, 16 ноября 2002 года, протокол № 465.

19. Положение «О классификации активов и внебалансовых требований и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан», № 218 от 23 мая 1997 года, Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан.

20. «Инструкция по проведению проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий-заемщиков», Алматы 1996 год, Экспортно-импортный банк Республики Казахстан.

21. «Меморандум о кредитной политике государственного Экспортно-импортного банка Республики Казахстан», Алматы, 1996 год.

22. С.С.Арыстанбаева, Л.Ж.Кельбуганова «Банки и кредитная политика в условиях перехода экономики», материалы международной научно-практической конференции Алматы, 20-21 октября 1995 года, статья «Оценка финансовых коэффициентов предприятий для предоставления кредита», , Алматы, издательство «Экономика, 1995 год.

23. Велисава И.Севрук «Банковские риски», , Москва, дело ЛТД, 1994 год.

24. Воробьев Ю. Залоговое кредитование: Зарубежный опыт и российская действительность, Москва, «Вопросы экономики», № 11, 1995 год.

25. Диана Мак Нотон «Укрепление руководства и повышенная чувствительность к переменам», Всемирный Банк, г.Вашингтон, 1994 год.

26. Жуков Е.Ф. «Общая теория кредита и денег» Москва 1998 год.

27. Колесников Банковское дело»

28. Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки» Москва 1999 год.

29. Маргарет Е.Озиус, Блуфорд Х.Пунтоли «Банковское дело и финансовое управление рисками», , Институт экономического развития, Мировой банк, 1992 год.

30. Питер С. Роуз «Банковский менеджмент» Москва 1997 год.

31. Севрук В.Т. «Банковские риски».

32. Сейткасимов «Деньги, кредит, банки».

33. Г.С.Сейткасимов, Н.Н.Хамитов, А.А.Алпамысов «Финансы и экономические реформы», журнал «Вестник КазГАУ», №1-2., статья «Сложившееся состояние и пути стабилизации денежно-кредитной системы в Казахстане, стр. 65 - 67, Алматы, издательство «Экономика»

34. Эдгар Морсман «Кредитный департамент банка» Москва 2003 год.

35. Журнал «Банки Казахстана» № 1 2000 год «Кредитные рейтинги: теоретические аспекты»

36. Журнал «Банки Казазстана» № 6 2000 год «Анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика»

37. Журнал «Банки Казахстана» № 9 2000 год «Анализ банковского кредита и рейтинга»

38. Журнал «Банки Казахстана» № 12 2000 год «Текущее состояние и проблемы кредитования малого бизнеса в Р.К.»

39. Журнал «Банковские услуги» № 5 2001 год «Классификация банковских кредитов»

40. Журнал «Управление риском» № 1 2001 год «Оценка банковского риска»

41. Журнал «Управление риском» № 2 2001 год «Риски в банковском деле»

42. Журнал «Управление риском» № 3 2001 год «Банковские риски: пути их минимизации»

43. Журнал «Управление риском» № 4 2001 год «Классификация рисков»

44. Журнал «Финансы и кредит» № 9 2000 год «Кредитный риск, оценка, анализ, управление»

45. Журнал «Финансы и кредит» № 12 2001 год «Бюро кредитных историй»

46. «Credit Analysis», Barents group, LLC, 30.06.2000 год.

47. «Общий обзор банковской деятельности за первую половину 2002 года», АО «Банк ТуранАлем».

48. Экономическое обозрение. Выпуск № 1 2001 год «Проблемы не возврата кредитов и пути их решения»

49. Экономическое обозрение. Выпуск № 2 2000 год «Проблемы не возврата кредитов и пути их решения».

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение №1

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР

г. Алматы «___» ___________ 200 г.

АО «Банк____________», именуемое в дальнейшем Банк, в лице Председателя Правления _________________ , действующего на основании Устава, с одной стороны, и ________________ , именуемая в дальнейшем Заемщик, в лице ___________________ , действующего на основании Устава, с другой стороны, далее совместно именуемые Стороны, заключили настоящий договор (в дальнейшем Договор) о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме _____________________. Кредит предоставляется сроком на __________________________________, на условиях обеспеченности, срочности, платности и возвратности.

1.2. За пользование кредитом Заемщик обязуется выплатить Банку проценты в сумме, равной __________________________, из расчета ________ процентов годовых от суммы кредита, равной ________________________. Сумма процентов начисляется исходя из фактического числа дней действия настоящего Договора и количества дней в месяце равного 30 и в году равного 360.

2. Условия договора

2.1. Кредит предоставляется на _____________________________________

________________________________________________________________

Погашение кредита осуществляется Заемщиком с расчетного № ______

_____ либо с валютного № __________ счетов в Банке не позднее сроков, указанных в пункте 1.1. Договора.

2.3. Обеспечение выполнения Заемщиком своих обязательств по настоящему договору является _________________________, а также Уставный фонд и другие собственные средства, на которые может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

3. Права сторон

3.1. Банк вправе:

- при непогашении в обусловленные сроки кредита или процентов по нему, предъявить Договор как подтверждение полномочий для списания с любых счетов Заемщика, без его дополнительного согласия, суммы задолженности;

- проверять финансовое положение Заемщика, целевое использование кредита и его обеспеченность;

- досрочно взыскивать всю сумму кредита с процентами за весь срок его использования в случаях нарушения Заемщиком своих обязательств по Договору;

- досрочно взыскать всю сумму задолженности в случаях, предусмотренных ст.5 Договора;

- в случае изменения условий формирования кредитных ресурсов,. Связанных с решением законодательных органов, Правительства РК, Национального банка РК, изменять условия Договора, в том числе процентную ставку и размер штрафных санкций, о чем Заемщик уведомляется в письменном виде;

- проверять на месте условия хранения, сохранность и использование товарно-материальных ценностей, являющихся объектами кредитования;

- прекратить кредитование, расчетно-кассовое обслуживание Заемщика, потребовать досрочного возврата кредита и процентов в случае предоставления Заемщиком недостоверной отчетности, сведений о производстве, доходах, недостоверных сведений о наличии обеспеченного кредита, а также запущенности бухгалтерского учета и не целевом использовании кредита.

3.2. Заемщик вправе:

- в случае одностороннего изменения Банком ставок согласно п 3.1. досрочно погасить кредит с уплатой процентов за фактическое время пользования кредитом;

- досрочно погасить задолженность по кредиту, предупредив об этом Банк за 3 дня, с уплатой штрафа в размере 25% от суммы недополученных процентов по Договору.

4. Обязательства сторон

4.1. Банк обязуется:

- предоставить кредит в сумме, в сроки и на условиях, оговоренных настоящим Договором;

- хранить тайну по совершаемым денежно-расчетным операциям Заемщика и состоянию его счетов.

4.2. Заемщик обязуется:

- использовать кредит в соответствии с его целевым назначением;

- полностью погасить кредит и проценты по нему в сроки и размерах, предусмотренных Договором;

- своевременно извещать Банк о всех обстоятельствах, способных повлиять на своевременное погашение кредита и процентов по нему;

- за время пользования кредитом предоставлять Банку следующие документы: бухгалтерские балансы и статистическую отчетность за квартальные даты; расчеты и прочие документы, необходимые для проверки обеспечения и целевого использования кредита и др.;

Досрочный возврат кредита и процентов по нему

5.1. Банк может досрочно предъявить к взысканию в полном объеме сумму основной задолженности Заемщика вместе с начисленными процентами и иными суммами, причитающимися с Заемщика в соответствии с настоящим Договором, в следующих случаях:

- при отсутствии у Заемщика средств для погашения очередного платежа по кредиту и отсутствие перспектив их поступления;

- если Заемщик вовлечен в судебный процесс с суммой иска, составляющей значительную величину по отношению к сумме основных и оборотных средств Заемщика;

- при изменении или возможности изменения юридического статуса, фактического прекращения его деятельности вследствие его ликвидации, банкротства и др. и возникновение в связи с этим реальной угрозы полноте и своевременности исполнения Заемщиком условий Договора;

- если на имущество Заемщика и его счета наложен арест или обращено взыскание (или существует реальная угроза этого);

- если Заемщик уклоняется от предоставления обеспечения по кредиту, которое предусмотрено настоящим Договором;

- в названных случаях Банк вправе предпринять все предусмотренные законодательством меры, необходимые и достаточные для защиты его прав и интересов или возврата задолженности Заемщика Банку. Все затраты, произведенные Банком в этой связи, относятся на счет Заемщика.

6. Порядок расчетов

6.1. Заемщик обеспечивает возврат кредита в установленный настоящим Договором срок платежным поручением.

6.2. Отсчет срока кредита и срока для начисления процентов начинается со дня списания кредитных денежных средств со ссудного счета Заемщика.

6.3. Уплата Заемщиком процентов и основного долга за пользование кредитом производится в следующем порядке:

а) погашение процентов производится в сумме ______________________ в конце срока, не позднее «____» _______________ 200 г.

б) основной долг погашается в сумме _______________________________ в конце срока действия, не позднее «___» _____________ 200 г.

6.4. В случае образования просроченной задолженности по возврату полученного заемщиком кредита, начисленных процентов и штрафных санкций за нарушение условий настоящего Договора, суммы, выплачиваемые Заемщиком по условиям Договора, направляются Банком на погашение задолженности в следующей очередности: 1) штрафные санкции; 2) проценты; 3) основной долг.

7. Ответственность сторон

7.1. За просрочку возврата кредита и уплаты процентов Заемщик уплачивает Банку пеню в размере: ____________________________________________

_______________________________________________________________.

7.2. Разногласия и споры, возникающие в процессе выполнения настоящего Договора, рассматриваются Сторонами в предварительном порядке в целях выработки взаимоприемлемости решений.

7.3. Неурегулированные споры передаются на рассмотрение в судебные органы в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

8. Прочие условия

8.1. Изменение, расторжение или продление срока действия Договора оформляется дополнительным соглашением Сторон.

8.2. Наряду с условиями, предусмотренными настоящим Договором, при его исполнении Стороны руководствуются действующим законодательством.

8.3. Срок действия Договора: действие Договора начинается с момента списания средств со счета Банка и оканчивается с выполнением Сторонами всех условий настоящего Договора.

Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу:

1-й экземпляр остается у Банка

2-й экземпляр передается Заемщику

Юридические адреса сторон:

БАНК ЗАЕМЩИК

Приложение №2

Типовой

ДОГОВОР О ЗАЛОГЕ

г. Алматы ______________ 200__ г.

________________________________________________________, именуемый в дальнейшем "Залогодержатель", в лице ________________________ (должность) _________________ (Ф.И.О.) действующего на основании Устава, с одной стороны, и _______________, именуемая в дальнейшем "Залогодатель", в лице ____________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о залоге , именуемый в дальнейшем "Договор", следующего содержания :

1. Предмет договора

1.1. Для обеспечения исполнения обязательств, вытекающих из кредитного договора № ___от ___октября 200_ г., заключенного между ____________________________________ и __________________________ на сумму _____________________тенге, Залогодатель представляет в залог _______________________________ (расположенный по адресу)____________________________, оцененный по состоянию на ____________200_ года на сумму ______________________________ тенге.

Сведения (документация) о заложенной недвижимости прилагаются к настоящему договору и являются неотъемлемой его частью.

1.2. В соответствии с настоящим Договором и на его условиях, Залогодержатель имеет право, при неисполнении Залогодателем обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

1.3. Размер и сроки требования :

Всего залогом обеспечивается требование Залогодержателя в объеме, какой оно имеет к моменту фактического удовлетворения, включая проценты, убытки, причиненные просрочкой исполнения, неустойку (штраф, пеня), расходы по обращению взыскания и прочие издержки. Расходы по хранению заложенного имущества, независимо от места хранения, несет Заемщик

2. Гарантии залогодателя

2.1. Залогодатель со всей ответственностью подтверждает, что предмет залога принадлежит Залогодателю на правах собственности, подтверждается соответствующей подлинной документацией, являющейся неотъемлемой частью договора.

2.2. Предмет залога передается Залогодержателю с правом владения, пользования и распоряжения.

2.3. Залогодатель самостоятельно проводит работу по реализации залогового имущества, являющегося предметом настоящего договора, при этом средства, вырученные от его реализации, в пределах задолженности перед Залогодержателем, направляет на ее погашение.

2.4. Залогодатель гарантирует, что имущество, предоставляемое в залог, не обременено по другим его обязательствам.

3. Права и обязанности Залогодатель

Залогодатель обязуется:

3.1. Не допускать двойного залога одного и того же имущества.

3.2. Обеспечить сохранность заложенного имущества, поддержание зданий и сооружений в порядке, предусмотренном санитарными и противопожарными правилами, в технически исправном состоянии.

3.3. Залогодатель вправе изменять состав и натуральную форму заложенного имущества при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в настоящем договоре. Все указанные изменения должны быть согласованы с Залогодержателем. За замену другим имуществом без разрешения Залогодержателя, должностные лица Залогодателя отвечают в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

3.4. Предоставить в залог иное имущество, в случае, если имущество, предоставленное в залог по настоящему договору не было реализовано в результате не ликвидности.

4. Права и обязанности Залогодержателя

4.1. Право обращения взыскания на предмет залога у Залогодержателя возникает с момента заключения настоящего Договора.

4.2. При исполнении Залогодателем части обеспеченного залогом обязательства Залогодержатель сохраняет право на все заложенное имущество.

4.3. В случае неисполнения обеспеченного залогом обязательства, Залогодержатель вправе самостоятельно в принудительном (внесудебном) порядке реализовать заложенное имущество.

4.4. Расходы, связанные с реализацией предмета залога несет Залогодатель.

4.5. В случае, если сумма, вырученная от реализации предмета залога имущества недостаточна для покрытия требований Залогодержателя, он получает недостающую сумму от реализации прочего, не указанного в статье 1, имущества Залогодателя.

4.6. Залогодатель обязуется в части непокрытых требований Залогодержателю предоставить для реализации иное имущество или оплатить в денежном выражении.

4.7. Залогодатель обязуется не препятствовать Залогодержателю в реализации этих прав.

5. Срок действия договора

Настоящий договор действует до полного исполнения обязательств по кредитному договору №___ от __________________200_ г.

6. Прочие условия

6.1. Изменения и дополнения в настоящий Договор могут быть внесены только по обоюдному письменному согласию Залогодержателя и Залогодателя.

6.2. Споры между Залогодержателем и Залогодателем по вопросам толкования и исполнения положений настоящего Договора разрешаются путем переговоров. Если спор не может быть урегулирован путем переговоров, то он разрешается в порядке , установленном действующим законодательством Республики Казахстан .

6.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ ЗАЛОГОДАТЕЛЬ

Приложение №3

ДОГОВОР

об уступке требований

(Цессия)

г. ________ «___»_____________2002 г.

Мы, нижеподписавшиеся:

АО "Банк ____________", именуемое в дальнейшем «Цедент», в лице Директора ___________, действующего на основании Доверенности, с одной стороны,________________________, именуемое в дальнейшем «Цессионер», в лице __________________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны»,

в соответствии со ст. Ст. 339 - 347 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (общая часть) заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Предметом настоящего Договора является уступка Цедентом Цессионарию прав (требований), основных на от г.

Взамен переуступаемого права Цессионариию обязуется

1.2. Уступка Цессионарию производится со всеми правами, обеспечивающими на момент заключения настоящего договора.

Перечень документов, являющихся основанием уступаемых Цедентом требований к Должнику, содержится в Приложении №1, являющемся неотъемлемой частью настоящего Договора.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Цедент обязуется :

2.1.1. В течении 2-х дней с момента подписания настоящего договора передать Цессионарию все документы, удостоверяющие как основное требование, так и все дополнительные требования (далее - Документы) к Должнику Цедента, перечисленные в Приложении №1.

2.1.2. В течении 2-х дней с момента подписания настоящего договора сообщить Цессионарию все сведения, имеющие значения для осуществления требований по настоящему Договору.

2.1.3. В течении 2-х дней с момента подписания настоящего договора письменно уведомить о передаче своих прав требования.

2.2. Цессионарий обязуется:

2.2.1. Принять от Цедента Документы, удостоверяющие право требования в соответствии с данным Договором.

2.2.2. Обеспечить сохранность переданных ему Документов с момента фактической их передачи.

2.2.3. В 3-х-дневный срок с момента фактической передачи -имущества в счет погашения требований, заключить с Цедентом договор залога вышеуказанного имущества.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. При предоставлении Цедентом Цессионарию недостоверных Документов, последний вправе расторгнуть настоящий Договор в одностороннем порядке и потребовать от Цедента возмещение причиненного этим убытка с дополнительной выплатой неустойки в размере % от суммы уступаемых требований.

3.2. Цедент уплачивает Цессионарию штраф в размере % от суммы уступаемых требований за каждый день нарушения сроков, указанных в пункте 2.1. настоящего Договора.

3.3.Неисполнение или ненадлежащее исполнение Цедентом обязательств по настоящему Договору, дает Цессионарию право на взыскание с Цедента всех понесенных в связи с этим убытков.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Все споры и разногласия между Сторонами по настоящему Договору решаются путем переговоров.

4.2. Стороны пришли к соглашению рассматривать все споры (разногласия), возникающие в связи и по поводу настоящего договора, в постоянно действующем третейском суде при юридической фирме «Дигеста», а по требованиям Цедента - по его выбору: либо в постоянно действующем третейском суде общей юрисдикции в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения ими своих обязательств.

6. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

<

ПОДПИСИ СТОРОН:

_____________________ ___________________

Приложение №4

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ

о признании банкротом

<

«БанкТуранАлем» был выдан кредит (наименование заемщика) на общую сумму <

В качестве обеспечения возврата кредитных средств заемщик предоставил банку в залог имущество___________, согласно договору залога № ___ от (дата), на общую сумму _____тенге.

Однако своевременнозаемщик свои обязательства по вышеуказанным кредитным договорам не исполнил, в связи с чем, по состоянию на (дата) задолженность<

Ранее банком была предъявлена претензия о взыскании ссудной задолженности, на которую был дан ответ о том что ответчик признает претензию, однако в настоящее время не имеет возможности погасить задолженность (либо дан претензия оставлена без удовлетворения).

Непогашение ответчиком ссудной задолженности в течении длительного времени рассматривается банком как злостное уклонение от исполнения своих обязательств по кредитным договорам.

В соответствии со ст. 4 Закона РК «О банкротстве» основанием для обращения кредитора с заявлением в суд о признании должника банкротом является неплатежеспособность должника. Должник считается неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течении 3-х месяцев с момента наступления срока его исполнения.

В связи с тем, что ответчик не исполняет свои обязательства на протяжении нескольких лет (месяцев), считаем, что ответчик не в состоянии погасить задолженность перед банком.

Учитывая вышеизложенное, Открытое акционерное общество «БанкТуранАлем» просит суд, в соответствии со ст. 3 Закона РК « О банкротстве» признать банкротом и возбудить конкурсное производство.

Приложение: на листах

<

Председатель Правления

(Директор филиала)

Приложение №5

М И Р О В О Е С О Г Л А Ш Е Н И Е

г.Алматы “__” ________ 200__г.

_________________________, в лице ____________________, действующей на основании доверенности №___ от ___________ г., с одной стороны, и АО «Банк_____________», в лице _______________________________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, принимая во внимание иск ___________________

к АО «Банк______________» о взыскании ________ тенге, пришли к мировому соглашению на следующих условиях:

____________________________________________________________

____________________________________________________________

2. Стороны не имеют претензий друг к другу и о последствиях заключения мирового соглашения уведомлены.

Приложение № 6

СОГЛАШЕНИЕ

о прекращении обязательств

путем предоставления отступного

«_____» ________ 2002г. г. Алматы

АО «Банк___________», именуемый в дальнейшем «Кредитор», в лице Заместителя Председателя Правления ___________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ____________________, именуемый в дальнейшем «Заемщик», в лице Директора ___________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящее соглашении о нижеследующем.

ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

Поскольку обязательства Заемщика согласно условиям по кредитным договорам №__ от ________г., №__ от __________ и договору о залоге от _________ продолжают действовать и признаются сторонами действительными, стороны пришли к соглашению о прекращении обязательств по указанным договорам, посредством замены способа исполнения кредитных обязательств путем предоставления отступного - передачей Заемщиком в собственность Кредитору имущества, которое ранее служило предметом залога. Перечень имущества, выступающего предметом отступного, приведен в Приложении №___, являющемся неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

Данное соглашение об отступном является основанием для замены способа исполнения кредитных договоров №___ от _________ и №___ от __________, осуществленным в соответствии со статьей 369 Гражданского Кодекса РК.

Соглашение об отступном заключено на добровольных началах и в соответствии с волеизъявлением сторон, которые действуют при этом: АО «Банк_____________» и во исполнение мер по погашению задолженности по кредитным договорам №___ от _________ и №___ от _________, а ________________ - в целях добровольного погашения ссудной задолженности.

Прекращение обязательств по кредитным договорам №___ от _________ и №___ от ____________ предоставлением взамен исполнения отступного влечет за собой прекращение договора о залоге от ____________, как дополнительного обязательства к названным выше кредитным договорам с момента передачи имущества, указанного в Приложении №___, в собственность Кредитора и подписания акта приема-передачи.

Права Заемщика на имущество, перечисленное в Приложении №___, подтверждается ________________________________.

II. ПОРЯДОК И СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

ОТСТУПНОГО

Долг Заемщика перед Кредитором признается сторонами в сумме ______________ тенге, из них основной долг _________ тенге, проценты ________________ тенге.

Стоимость имущества, передаваемого Кредитору в качестве отступного, определена по соглашению сторон в размере ____________ тенге, которая обеспечивает погашение суммы долга, указанной в п.2.1. настоящего соглашения.

Разница в суммах, определенных в пунктах 2.1. и 2.2. настоящего соглашения, __________________ тенге, возврату не подлежит и Заемщик не вправе востребовать ее с Кредитора.

Датой подписания данного соглашения прекращаются права Заемщика по владению, пользованию и распоряжению имуществом, служащего предметом отступного.

Юридические последствия данного соглашения по приобретению собственности на имущество, служащего предметом отступного, возникают у Кредитора с момента подписания акта-приема передачи.

C моментом подписания акта приема-передачи связывается и обязанность исключения Заемщиком имущества из всех его учетных и отчетных данных.

Вся документация на имущество является приложением к данному соглашению и должна наличествовать при подписании соглашения.

Акт приема-передачи имущества должен быть подписан сторонами в течение 3 дней с момента подписания настоящего соглашения. При этом Заемщик принимает на себя обязательства, направленные на обеспечение сохранности имущества, служащего предметом отступного.

Изменения и дополнения в настоящее соглашение должны быть совершены сторонами в письменной форме.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И ПОДПИСИ СТОРОН

КРЕДИТОР ЗАЕМЩИК

АО «Банк___________» ТОО ________________

г.Алматы, ул. ____________ ____________________

коррсчет _______ ____________________

код _________ МФО __________ _____________________

РНН _____________ _____________________

______________ ____________

1

2020