ТЕМА СЕМИНАРКОГО ЗАНЯТИЯ:

 Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах

Цель семинарского занятия

Ø  обсудить основные положения регулирования налогообложения в зарубежных странах

Задачи семинарского занятия

Ø  повторить основные понятия (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога)

Ø  выделить основные виды налогов

Ø  сравнить системы налогообложения в зарубежных странах

Ø  сопоставить системы налогообложения в развивающихся и развитых странах

Ø  связать системы налогообложения в зарубежных странах с различными историческими, политическими, экономическими, социальными факторами

Ø обобщить особенности налогообложения в зарубежных странах

I. Вступление

Ø  приветствие

Ø  проверка присутствующих

Ø  ознакомление студентов с планом занятия

II. Основная часть

Ø повторить основные понятия (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога)

Ø  обсудить следующие вопросы:

·        сущность налогов и их место в общих доходах государства

-         роль парламентов в установлении налогов

-         налоговое законодательство

-         налоговые кодексы

·        система налогов в зарубежных странах

-         прямые и косвенные налоги, их соотношение в развитых и развивающихся странах

-         субъекты налоговых правоотношений

·        прямые реальные налоги

-         земельный, подушный, подомовый, промысловый налоги

-         их значение, содержание и историческая значимость

-         особенность подушного налога в развивающихся странах

·        прямые личные налоги

-         подоходные налоги с юридических и физических лиц, поимущественные налоги в Англии, США и других странах, а также налог с наследств и дарений

-         особенности подоходного налога в отдельных странах, единые законы о подоходном налоге в странах английской системы

-         шедулярная и глобальная системы исчисления подоходного налога

-         ставки подоходного налога

-         налоговая декларация, её содержание

·        налоги в развивающихся странах

-         низкая доходность населения, малая прогрессия обложения

-         налоги с частных национальных и иностранных компаний, льготное налогообложение

·        косвенные налоги

-         их роль в бюджетах развитых стран

-         виды и содержание косвенных налогов

-         налог на добавленную стоимость, ставки налогообложения (по отдельным странам), льготы

-         акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины

-         порядок исчисления и взимания

-         косвенные налоги – основные налоги, а пошлины – основной вид косвенного обложения в развивающихся странах

·        местные налоги в зарубежных странах

-         их виды, порядок установления и взимания

-         исламские налоги в мусульманских странах

·        двойное налогообложение

-         правовые основы двойного налогообложения

-         конвенции и соглашения между странами по избежанию двойного налогообложения

·        уклонение от уплаты налогов

-         роль законодательства в установлении порядка освобождения плательщиков от уплаты налогов

-         оффшорные зоны – путь к освобождению от уплаты налогов

-         формы и методы создания оффшорных зон

-          незаконные формы уклонения от уплаты налогов

Ø  опросить студентов по отдельным вопросам

Ø  дать общую характеристику правового регулирования налогообложения в зарубежных странах

III. Подведение итогов

Ø  обобщить итоги семинарского занятия

Ø  отметить работу студентов, уровень подготовки к семинарскому занятию (хорошо, плохо)

Ø  похвалить наиболее активных студентов / сделать замечания

IV. Мотивация

Ø  определить тему и план следующего занятия

Ø  дать вопросы для самостоятельной подготовки к следующему занятию

Ø  порекомендовать литературу для подготовки к следующему занятию