Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта цеха
Московский государственный технологический университет (СТАНКИН)
Курсовая работа
по разработке бизнес–плана инвестиционного проекта цеха (участка)
|
Студент |
ст. гр. ЭВ–9–1 Булычев О. |
|
Факультет |
Кафедра экономики и организации производства |
|
Консультант |
Розанов В. И. |
Москва 1997 год
Введение
Основные показатели работы предприятия и его производственных подразделений в условиях рыночной экономики является прибыль. Показатели, используемые для определения эффективности производства, прежде всего соотносят с полученной прибылью.
Отношение прибыли к полной себестоимости изготовления изделия определяет уровень рентабельности изделия.
Отношение прибыли к стоимости производственных фондов характеризует уровень рентабельности производства.
В условиях рыночной экономики большое значение приобретает анализ безубыточности работы предприятия и его производственных подразделений при выполнении заказа на изготовление продукции. С этой целью определяют критический объем выпуска или “точку безубыточности”.
Не менее важное значение имеет расчет окупаемости капитальных вложений в производственные фонды спроектированного цеха. Эффективность работы предприятия и его производственных подразделений можно прогнозировать в процессе составления бизнес–плана и оперативно устранить отклонения от бизнес–плана и его реализации. Бизнес–план нужен не только самому предпринимателю, но и потенциальным инвесторам.
Ценность бизнес–плана определяется тем, что он:
Þ
Þ
Þ
Все цены указаны в тысячах рублей (т.р.).
Организация производственной базы цеха, участка
Расчет потребного количества оборудования и его загрузки
Расчетное количество оборудования каждого типоразмера – Ср определяет отношением годового объема работ, выполняемых на данном оборудовании (в часах штучно-калькуляционного времени – Тшт.кальк=tшт*годовую программу/60) к действительному годовому фонду часов работы единиц оборудования – Fc, который берется из нормативно-справочного материала и равна 3975. Полученное дробное значение Ср округляют до ближайшего большего числа – принятого количества оборудования – Сп.
Коэффициент загрузки оборудования каждого типоразмера определяют отношением расчетного его количества к принятому т.е. Кз.об=Ср/Сп. Средний коэффициент загрузки оборудования цеха, участка определяют отношением суммы расчетного его количества SСр к сумме принятого SСп и он должен быть не ниже 0,85. Если значение Кз.об ниже 0,85 необходимо найти пути его повышения.
Пример расчета данных для фрезерного станка 3М151:
|
Данные |
Изделие № 25 |
Изделие № 35 |
|
tшт, мин |
0,6 |
4,0 |
|
Годовая программа, шт. |
170000 |
80000 |
|
Tшт, нормо-часы |
=b2*b3/60 1700 |
=c2*c3/60 # "0,000" 5333,333 |
|
Итого: время на программу – Tшт |
=b4+c4 # "0,000" 7033,333 |
|
|
Подготовительно–заключительное время Тп.з час, % от Tшт /нормо-час |
4,3 |
=b5/100*b6 # "0,000" 302,433 |
|
Годовой объем работы Тшт.кальк |
=b5+c6 7335,766 |
|
|
Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc |
3975 |
|
|
Расчетное количество единиц оборудования Ср |
=b7/b8 1,845 |
|
|
Принятое количество единиц оборудования Сп |
2 |
|
|
Коэффициент загрузки оборудования Кз.об |
=b9/b10 # "0,000" 0,923 |
Расчет потребного количества оборудования оформлено в таблице № 3
Таблица № 3 Расчет потребного количество оборудования
|
Изделия (детали) и |
Наименование и номера моделей оборудования |
|||||||||||||||
|
расчетные показатели |
16К20 |
2Н125 |
692 |
3М151 |
3451В |
1А425 |
165 |
7Б55 |
5К301П |
5В833 |
6605 |
3М174 |
Итого: |
|
||
|
Изделие № 25. Годовая прог- |
tшт |
0,6 |
1,8 |
2,9 |
0,9 |
2,6 |
1,1 |
1,2 |
3,3 |
14,4 |
|
|||||
|
рамма 170 000 штук |
Tшт |
1700 |
5100 |
8216,667 |
2550 |
7366,667 |
3116,667 |
3400 |
9350 |
=SUM(LEFT) # "0,000" 40800,001 |
|
|||||
|
Изделие № 35. Годовая прог- |
tшт |
1,0 |
0,8 |
5,2 |
4,0 |
14,0 |
25 |
|
||||||||
|
рамма 80 000 штук |
Tшт |
1333,333 |
1066,667 |
6933,333 |
5333,333 |
18666,67 |
=SUM(LEFT) 33333,336 |
|
||||||||
|
Итого: время на программу – Tшт |
1333,333 |
1066,667 |
6933,333 |
7033,333 |
18666,67 |
5100 |
8216,667 |
2550 |
7366,667 |
3116,667 |
3400 |
9350 |
=SUM(LEFT) 74133,337 |
|
||
|
Подготовительно–заключительное время |
4,5 |
3,6 |
5,2 |
4,3 |
4,3 |
4,5 |
4,5 |
4,7 |
4,2 |
5,3 |
5,2 |
4,3 |
|
|||
|
Тп.з час, % от Tшт, нормо-час |
=b7/100*b8 60 |
=c7/100*c8 # "0,000" 38,400 |
=d7/100*d8 # "0,000" 360,533 |
=e7/100*e8 # "0,000" 302,433 |
=f7/100*f8 # "0,000" 802,667 |
=g7/100*g8 # "0,000" 229,500 |
=h7/100*h8 369,75 |
=i7/100*i8 # "0,000" 119,850 |
=j7/100*j8 # "0,000" 309,400 |
=k7/100*k8 # "0,000" 165,183 |
=l7/100*l8 # "0,000" 176,800 |
=m7/100*m8 # "0,000" 402,050 |
=SUM(LEFT) 3336,566 |
|
||
|
Годовой объем работы Тшт.кальк |
=b7+b9 1393,333 |
=c7+c9 # "0,000" 1105,067 |
=d7+d9 # "0,000" 7293,866 |
=e7+e9 # "0,000" 7335,766 |
=f7+f9 # "0,000" 19469,337 |
=g7+g9 # "0,000" 5329,500 |
=h7+h9 # "0,000" 8586,417 |
=i7+i9 # "0,000" 2669,850 |
=j7+j9 # "0,000" 7676,067 |
=k7+k9 # "0,000" 3281,850 |
=l7+l9 # "0,000" 3576,800 |
=m7+m9 # "0,000" 9752,050 |
=SUM(LEFT) 77469,903 |
|
||
|
Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc |
3975 |
|||||||||||||||
|
Расчетное количество единиц оборудования Ср |
=b10/b11 0,351 |
=c10/b11 # "0,000" 0,278 |
=d10/b11 # "0,000" 1,835 |
=e10/b11 # "0,000" 1,845 |
=f10/b11 # "0,000" 4,898 |
=g10/b11 # "0,000" 1,341 |
=h10/b11 # "0,000" 2,160 |
=i10/b11 # "0,000" 0,672 |
=j10/b11 # "0,000" 1,931 |
=k10/b11 # "0,000" 0,826 |
=l10/b11 # "0,000" 0,900 |
=m10/b11 # "0,000" 2,453 |
=SUM(LEFT) 19,49 |
|
||
|
Принятое количество единиц оборудования Сп |
1 |
1 |
2 |
2 |
5 |
2 |
3 |
1 |
2 |
1 |
1 |
3 |
=SUM(LEFT) 24 |
|
||
|
Коэффициент загрузки оборудования Кз.об |
0,351 |
0,278 |
=d12/d13 0,918 |
0,923 |
=f12/f13 # "0,000" 0,980 |
=g12/g13 0,671 |
=h12/h13 # "0,000" 0,720 |
0,672 |
=j12/j13 0,966 |
0,826 |
0,9 |
=m12/m13 0,818 |
=n12/n13 0,85 |
|
||
Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка
Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и площадь обслуживающих помещений.
Производственная – площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, местами для складирования заготовок и отходов.
Вспомогательная – площадь, занимаемая складами, железнодорожными путями, главными проездами и вспомогательными участками (бюро цехового контроля, инструментально-раздаточная кладовая, ремонтный и заточной участки).
Площадь обслуживающих помещений – контора цеха (0,5 м2 на работающего), бытовые помещения: гардероб, душевые, туалет (1,3 м2 на работающего).
Данные определения оформлено в таблице 4
Таблица № 4 Определение площади и объема здания цеха, участка
|
№ п/п |
Технологическое оборудование |
Удельная площадь, м2 |
Количество единиц технологического оборудования |
|
|
1 |
Станок 16К20 |
10 |
1 |
10 |
|
2 |
Станок 2Н125 |
10 |
1 |
10 |
|
3 |
Станок 692 |
10 |
2 |
20 |
|
4 |
Станок 3М151 |
20 |
2 |
40 |
|
5 |
Станок 3451В |
20 |
5 |
100 |
|
6 |
Станок 1А425 |
15 |
2 |
30 |
|
7 |
Станок 165 |
30 |
3 |
90 |
|
8 |
Станок 7Б55 |
15 |
1 |
15 |
|
9 |
Станок 5К301П |
10 |
2 |
20 |
|
10 |
Станок 5В833 |
15 |
1 |
15 |
|
11 |
Станок 6605 |
30 |
1 |
30 |
|
12 |
Станок 3М174 |
30 |
3 |
90 |
Продолжение таблицы № 4
|
Производственная площадь |
Ед. из. |
Значение расчетных показателей |
|
Производственная площадь по внутреннему обмеру |
м2 |
470 |
|
Вспомогательная площадь по внутреннему обмеру, 40 % от производственной площади |
м2 |
=c2/10*4 188 |
|
Общая площадь |
м2 |
=c2+c3 658 |
|
Высота производственных и вспомогательных помещений |
м |
8 |
|
Объем производственных и вспомогательных помещений по внутреннему обмеру |
м3 |
=c4*c5 5264 |
|
Объем производственных и вспомогательных помещений по наружному обмеру |
м3 |
=c6/10+c6 5790,4 |
|
Площадь обслуживающих помещений по внутреннему обмеру |
м2 |
113,4 |
|
Высота обслуживающих помещений по внутреннему обмеру |
м |
3 |
|
Объем обслуживающих помещений по внутреннему обмеру |
м3 |
=c8*c9 340,2 |
|
Объем обслуживающих помещений по наружному обмеру |
м3 |
=c10/10+c10 374,22 |
Менеджмент цеха, участка
Расчет потребного числа работающих
Расчет начинают с определения потребного числа основных рабочих по каждой профессии и разряду в отдельности.
Расчетное число основных рабочих по каждой профессии и тарифному разряду (Рр) определяется по формуле: Рр=Тшт/Fp, где Fp – действительный годовой фонд времени одного рабочего и равен 1860 (по нормативно-справочному материалу); Тшт – годовой объем работ в нормо-часах, рассчитанного по штучному времени. После округления, до целого числа, расчетного числа основных рабочих получаем принятое число основных рабочих (Рn) с учетом догрузки малозагруженных рабочих другими работами в порядке совмещения профессий и многостаночного обслуживания. Коэффициент загрузки рабочих при одно-станочном обслуживании определяют отношением расчетного числа основных рабочих к принятому, т.е. Кр=Рр/Рn. Причем:
Число вспомогательных рабочих равно 25% от общего числа основных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования равно 60% от общего числа вспомогательных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха равно 40% от общего числа вспомогательных рабочих
Число руководителей равно 5 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Число специалистов равно 10 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Число служащих равно 2 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Расчет потребного числа работающих оформлено в таблице № 5
Таблица № 5 Расчет потребного числа работающих
|
Показатели |
Единица |
Профессия основных рабочих |
|||||||||||||
|
расчета |
измерения |
Токарь |
Фрезеровщик |
Сверлильщик |
Строгальщик |
Шлифовальщик |
|||||||||
|
разряд II |
разряд II |
разряд II |
разряд II |
разряд II |
разряд III |
разряд IV |
|||||||||
|
Годовой объем работы по штучному времени Тшт |
нормо-часы |
15309,25 |
18547,516 |
1105,067 |
2669,85 |
25032,003 |
1773,1 |
9752,05 |
|||||||
|
Действительный годовой фонд времени одного основного рабочего – Fp |
1860 |
||||||||||||||
|
Расчетное число основных рабочих Рр |
сдельщиков |
человек |
=c4/b5 # "0,000" 8,231 |
=d4/b5 # "0,000" 9,972 |
=e4/b5 # "0,000" 0,594 |
=f4/b5 # "0,000" 1,435 |
=g4/b5 # "0,000" 13,458 |
=h4/b5 # "0,000" 0,953 |
=i4/b5 5,24 |
||||||
|
Принятое число основных рабочих Pn |
сдельщиков |
человек |
9 |
10 |
1 |
2 |
14 |
1 |
6 |
||||||
|
Коэффициент загрузки основных рабочих Кр |
сдельщиков |
человек |
0,9146 |
0,997 |
0,594 |
0,718 |
0,961 |
0,953 |
0,873 |
||||||
|
Общее число основных рабочих |
человек |
=d7+e7+f7+g7+h7+i7+j7 43 |
|||||||||||||
|
Число вспомогательных рабочих в том числе: |
человек |
11 |
|||||||||||||
|
число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования |
человек |
7 |
|||||||||||||
|
число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха |
человек |
4 |
|||||||||||||
|
Общее число основных и вспомогательных рабочих |
человек |
54 |
|||||||||||||
|
Число руководителей |
человек |
3 |
|||||||||||||
|
Число специалистов |
человек |
5 |
|||||||||||||
|
Число служащих |
человек |
1 |
|||||||||||||
|
Общее число работающих |
человек |
63 |
|||||||||||||
Определение стоимости основных фондов
Определение стоимости здания
Стоимость зданий определяют укрупнено по их площади и удельным на строительство одного метра площади с учетом строительства водопровода, канализации, отопления, вентиляции, фундамента под оборудование и сети промышленных проводок. Расчет оформлен в таблице № 6
Таблица № 6 Определение стоимости здания
|
Наименование помещения, цеха |
Площадь помещений, м2 |
Стоимость 1 м2 в здании, т.р. |
Стоимость здания |
|
Производственное и вспомогательное |
658 |
5500 |
=b2*c2 # "0" 3619000 |
|
Обслуживающие |
113,4 |
5500 |
=b3*c3 623700 |
|
Итого: |
=SUM(ABOVE) 771,4 |
=SUM(ABOVE) 4242700 |
Определение стоимости оборудования
Стоимость оборудования определяют по его первоначальной стоимости.
Таблица № 7 Расчет стоимости оборудования
|
Оборудование |
Кол-во, |
Мощность двигателя, кВт |
Оптовая |
Всего сумма |
|
|
штук |
на единицу |
на кол-во |
цена единицы |
||
|
Технологическое оборудование |
|||||
|
Станок 16К20 |
1 |
10 |
10 |
5100 |
=B4*E4 5100 |
|
Станок 2Н125 |
1 |
2,2 |
2,2 |
1420 |
=B5*E5 1420 |
|
Станок 692 |
2 |
2,2 |
4,4 |
4730 |
=B6*E6 9460 |
|
Станок 3М151 |
2 |
10 |
20 |
11600 |
=B7*E7 23200 |
|
Станок 3451В |
5 |
3 |
15 |
13080 |
=B8*E8 65400 |
|
Станок 1А425 |
2 |
7,5 |
15 |
9700 |
=B9*E9 19400 |
|
Станок 165 |
3 |
22 |
66 |
9760 |
=B10*E10 29280 |
|
Станок 7Б55 |
1 |
17 |
17 |
11100 |
=B11*E11 11100 |
|
Станок 5К301П |
2 |
2,2 |
4,4 |
7700 |
=B12*E12 15400 |
|
Станок 5В833 |
1 |
4 |
4 |
23570 |
=B13*E13 23570 |
|
Станок 6605 |
1 |
11 |
11 |
20100 |
=B14*E14 20100 |
|
Станок 3М174 |
3 |
18,5 |
55,5 |
19600 |
=B15*E15 58800 |
|
Итого: |
=SUM(ABOVE) 24 |
=SUM(ABOVE) 224,5 |
=SUM(ABOVE) 282230 |
||
|
Транспортирование и монтаж технологического оборудования |
28223 |
||||
|
Первоначальная стоимость технологического оборудования |
310453 |
||||
|
Итого первоначальная стоимость всего оборудования цеха |
310453 |
Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-измерительных приборов
К ценным инструментам, приспособлениям и контрольно-измерительным приборам относят средства труда, входящие в состав основных фондов.
Первоначальная стоимость запасов ценных инструментов, приспособлений и контрольно-измерительных приборов может быть определена укрупнено в размере 15 % от первоначальной стоимости технологического оборудования, т.е. 46567,95 т.р.
Определение стоимости инвентаря
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря может быть рассчитана укрупнено в размере 3 % от первоначальной стоимости технологического оборудования и равной 9313,59 т.р.
Расчет на основные материалы
Затраты на основные материалы рассчитаны по форме таблицы № 8
Таблица № 8 Расчет на основные материалы
|
Вид и |
Деталь |
Годовой |
Плановая |
Потребность |
Цена |
Транспортно- |
|
|
марка |
выпуск деталей, |
норма расхода материала на |
материала на годовой |
материала за тонну, |
заготовительные расходы, |
||
|
штук |
1 деталь, кг |
выпуск, тонн |
т.р. |
% |
т.р. |
||
|
Ст.18Х1Т |
25 |
170000 |
1,4 |
238 |
160 |
10 |
16 |
|
Ст.18Х1Т |
35 |
80000 |
5 |
400 |
160 |
10 |
16 |
Продолжение таблицы № 9
|
Плановая |
Затраты |
Реализуемые отходы |
|||
|
цена материала за тонну, т.р. |
на материал на годовой выпуск деталей, т.р. |
масса отходов на одну деталь, кг |
масса отходов на годовой выпуск деталей, тонн |
цена отходов за тонну. т.р. |
Стоимость отходов на годовой выпуск деталей, т.р. |
|
176 |
41888 |
0,55 |
93,5 |
53 |
4955,5 |
|
176 |
70400 |
2,5 |
200 |
53 |
10600,0 |
Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих
Расчет фондов заработанной платы основных рабочих
Так как на нашем производстве не применяются автоматы и автоматические линии, а также печи для нагрева заготовок, то зарплату основных рабочих будет произведена по сдельно-премиальной системой. Расчет зарплаты на основе сдельно-премиальной системы оформлено в таблице № 9.
Таблица № 9 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих
|
Профессия |
Разряд работы |
Часовая тарифная ставка, т.р. |
Годовой объем работ по штучному времени, нормо-часы |
Значение расчетных показателей по фонду заработной платы |
|
Токарь |
2 |
0,244 |
15309,250 |
=c2*d2 3735,457 |
|
Фрезеровщик |
2 |
0,244 |
18547,516 |
=c3*d3 4525,594 |
|
Сверлильщик |
2 |
0,244 |
1105,067 |
=c4*d4 269,636 |
|
Строгальщик |
2 |
0,244 |
2669,850 |
=c5*d5 651,443 |
|
Шлифовальщик |
2 |
0,244 |
25032,003 |
=c6*d6 6107,809 |
|
Шлифовальщик |
3 |
0,366 |
1773,100 |
=c7*d7 648,955 |
|
Шлифовальщик |
4 |
0,5 |
9752,050 |
=c8*d8 4876,025 |
|
Итого годовой фонд прямой заработной платы |
=e2+e3+e4+e5+e6+e7+e8 20814,919 |
|||
|
Фонд планируемых доплат, в % от фонда прямой заработной платы |
4% |
=b9*4% 832,597 |
||
|
Фонд планируемых премий, в % от фонда прямой заработной платы |
50% |
=b9/2 10407,46 |
||
|
Годовой фонд основной заработной платы основных рабочих |
=b9+c10+c11 32054,976 |
|||
|
Годовой фонд дополнительной заработной платы основных рабочих, в % от основной заработной платы |
14% |
=b12/100*14 # "0,000" 4487,697 |
||
|
Годовой фонд заработной платы основных рабочих |
=b12+c13 36542,673 |
|||
|
Число основных рабочих по проекту |
43 |
|||
|
Средняя зарплата одного основного рабочего по проекту в месяц |
=b14/b15 849,83 |
Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Для оплаты вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальную систему.
Так как зарплата вспомогательных рабочих в себестоимости продукции относят к косвенным расходам и учитывается по трем их статьям, то расчет годового фонда зарплаты осуществляют раздельно, по каждой категории вспомогательных рабочих в соответствии со штатным расписанием. Расчет годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих оформлено в таблице 10.
Расчет времени, подлежащие оплате, годовой фонд времени одного рабочего принимается равным 1860 часов.
Фонд премий и доплат, 60% от фонда прямой заработной платы
Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14% от основной заработной платы
Таблица № 10 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
|
Наименование профессий |
Число рабочих, чел |
Разряд работы |
Часовая тарифная ставка |
Время подлежащие оплате за год, часы |
Значение расчетных показателей по фонду заработной платы |
|
Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием оборудования |
7 |
3 |
0,206 |
=1860*b2 13020 |
=d2*e2 2682,12 |
|
Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием цеха |
4 |
3 |
0,206 |
=1860*b3 7440 |
=d3*e3 1532,64 |
|
Итого годовой фонд прямой заработной платы |
=f2+f3 # "0,000" 4214,760 |
||||
|
Фонд премий и доплат, 60 % от фонда прямой заработной платы |
=b4/10*6 # "0,000" 2528,856 |
||||
|
Годовой фонд основной заработной платы |
=b4+b5 # "0,000" 6743,616 |
||||
|
Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14 % от основной заработной платы |
=b6/100*14 # "0,000" 944,106 |
||||
|
Планируемый годовой фонд заработной платы |
=b6+b7 7687,722 |
||||
|
Число вспомогательных рабочих по проекту |
11 |
||||
|
Средняя зарплата одного вспомогательного рабочего по проекту в месяц |
=b8/b9 698,884 |
Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
Расчет годового фонда заработной платы для данных категорий работающих осуществляется в соответствии со штатно-окладной оплаты труда и оформлен в таблице 11.
Таблица № 11 Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
|
Кол-во работающих, чел |
Оклад в месяц |
Годовой фонд зарплаты |
|
|
Руководители |
3 |
1800 |
=b2*c2*12 64800 |
|
Специалисты |
5 |
1500 |
=b3*c3*12 90000 |
|
Служащие |
1 |
700 |
=b4*c4*12 8400 |
|
Итого: |
=SUM(ABOVE) 163200 |
||
|
в том числе годовой фонд зарплаты мастеров |
21600 |
Составление сметы годовых общепроизводственных (косвенных) расходов
Для заполнения таблицы № 12 необходимо некоторые статьи расхода рассчитать, для этого ниже приведены формулы для определения некоторых статей расхода.
силовая электроэнергия=Му*Fc*Кс*Цэлч*Кз.с=224,5*3975*1*0,15*0,85=113779,406, где
Му – общая установленная мощность электродвигателей, кВт = 224,5;
действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования, час = 3975;
Кс – коэффициент спроса =1;
Цэлч – стоимость одного кВт-часа силовой электроэнергии 0,15 т.р.;
Кз.с – коэффициент загрузки оборудования = 0,85.
платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год = Му*Цэлг,=224,5*596,25=133858,125, где
Цэлг – стоимость одного кВт в год (Цэлч * Fc = 0,15*3975) = 596,25 т.р..
Таблица № 12 Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов
|
Значение расчетных показателей |
|
|
Эксплуатация оборудования |
|
|
Энергия для производственных нужд: |
|
|
силовая электроэнергия |
113779,406 |
|
платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год |
133858,125 |
|
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования |
4892,187 |
|
Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования |
1883,492 |
|
Капитальный и текущий ремонт оборудования и транспортных средств, 6% от табл.№7 |
18627,180 |
|
Амортизационные отчисления, в процентах первоначальной стоимости: |
|
|
технологическое оборудования, 11,6 % от стоимости |
36012,548 |
|
производственного инвентаря 12,5 % от стоимости |
38806,625 |
|
Расходы на содержание аппарата управления цеха (кроме мастеров) |
|
|
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих |
141600,000 |
|
Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих |
54516,000 |
|
Расходы на содержание мастеров |
|
|
Годовой фонд заработной платы мастеров |
21600,000 |
|
Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы мастеров |
8316,000 |
|
Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха |
|
|
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех |
2795,535 |
|
Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех |
1076,281 |
|
Амортизационные отчисления здания цеха, 4,7 % от первоначальной стоимости |
199406,900 |
|
Капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря цеха, 3 % от табл.№ 6 |
127281,000 |
|
Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями 25% |
=SUM(ABOVE)/4 # "0,000" 226112,820 |
|
Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы |
=SUM(ABOVE) # "0,000" 1130564,099 |
Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
Под продукцией следует понимать все готовые детали, включенные в годовое задание цеха при определении цеховой себестоимости годового выпуска продукции, поэтому в таблицу № 13 занесены результаты расчетов из таблиц №№ с 5 по 12 включительно.
Таблица № 13 Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
|
Статья затрат |
Сумма |
Структура, в % |
Процент общепроизводственных расходов |
|
Сырье и материалы |
96732,500 |
=b2/b7*100 # "0,000" 7,571 |
=b2/b6*100 # "0,000" 8,556 |
|
Основная зарплата основных производственных рабочих |
32054,976 |
=b3/b7*100 # "0,000" 2,509 |
=b3/b6*100 # "0,000" 2,835 |
|
Дополнительная заработная плата |
4487,697 |
=b4/b7*100 # "0,000" 0,351 |
=b4/b6*100 # "0,000" 0,397 |
|
Отчисления в страховые фонды, 38% |
13886,216 |
=b5/b7*100 # "0,000" 1,087 |
=b5/b6*100 # "0,000" 1,228 |
|
Общепроизводственные расходы в т.ч. эксплуатация оборудования |
1130564,099 |
=b6/b7*100 # "0,000" 88,483 |
=b6/b6*100 # "0,000" 100,000 |
|
Итого цеховая себестоимость годового выпуска продукции |
=SUM(ABOVE) 1277725,488 |
=SUM(ABOVE)*100 # "0,00%" 100,000 |
=b7/b6*100 # "0,000" 113,017 |
Расчет внутризаводской оптовой цены деталей
Цель данного расчета – определить размер годовой прогнозируемой прибыли и окупаемости инвестиций, вложенных в основные фонды и материально-производственные запасы. Расчет оформлен в таблице № 14.
Таблица № SEQ Таблица_№ * ARABIC 1
|
Детали |
||
|
затрат |
№ 25 |
№ 35 |
|
Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов: |
||
|
Затраты на приобретения материала в год |
41888,000 |
70400,000 |
|
Стоимость возвратных отходов в год |
4955,500 |
10600,000 |
|
Итого затрата на материалы за вычетом возвратных отходов |
=b4-b5 36932,5 |
=c4-c5 59800 |
|
Заработная плата основная и дополнительная с отчислениями на социальные нужды основных производственных рабочих: |
24849,018 |
11693,655 |
|
Отчисления в страховые фонды, 38 % от з/п основных рабочих |
9442,627 |
4443,589 |
|
Общепроизводственные расходы |
768783,587 |
361780,512 |
|
Общехозяйственные расходы, 250 % |
62122,545 |
29234,139 |
|
Итого производственная себестоимость |
=SUM(ABOVE) 902130,277 |
=SUM(ABOVE) 466951,895 |
|
Внепроизводственные расходы, 2% |
=b11/100*2 # "0,000" 18042,606 |
=c11/100*2 # "0,000" 9339,038 |
|
Итого полная себестоимость |
=b11+b12 920172,883 |
=c11+c12 476290,933 |
|
Норматив рентабельности, 47% |
=b13/100*47 # "0,000" 432481,255 |
=c13/100*47 # "0,000" 223856,739 |
|
Внутризаводская оптовая цена |
0 |
0 |
|
на партию |
=SUM(ABOVE) # "0,000" 2272827,021 |
=SUM(ABOVE) # "0,000" 1176438,605 |
|
на деталь |
=b16/170000 13,37 |
=c16/80000 14,705 |
Расчет прогнозируемой прибыли
Прогнозируемая прибыль на годовой выпуск продукции определяют по формуле: = нi * Nгодi, где
m – число наименований деталей;
i – порядковый номер детали;
Пнi – прибыль на i-ю деталь (25% от внутризаводской оптовой цены на деталь);
Nгодi – годовая программа изготовления i-й детали в штуках.
3449265,626
Расчет экономических показателей, определяющих эффективность спроектированного цеха
Основным показателем, определяющим эффективность спроектированного цеха, является расчетный срок окупаемости капитальных вложений в производственные фонды в сравнении с нормативными. Этот показатель определяют по формуле: Тр= 1,336 » 1 года и 4 месяцев, где Тр – расчетный срок окупаемости, число лет; – стоимость основных производственных фондов и материально-производственных запасов(стоимость оборудования, зданий, инструмента и т.д.); – годовая прогнозируемая прибыль по деталям.
Полученный результат сравнивают с нормативным: Тр£Тн , по результатам сравнения можно сделать вывод, что производство данных деталей является рентабельным и способно приносить прибыль уже на втором году.
Общую рентабельность производства, определяют по формуле:
Производительность труда: 21900,992 т.руб./чел.
Фондоотдача: 0,993
Список литературы
Игнатова Л.А., Скородумова М.А. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекат цеха (участка): Методическое указание к курсовой работе - М.: Изд-во МГТУ “Станкин”, 1996. - 28 с.
Мескон Майкл, Альберт Майкл, Хедоури Франклин. Основы менеджмента. М.: Изд-во “Дело”, 1994.-701 с.
Горчикова И.Н. Менеджмент. М.: Изд-во “Юнити”, 1994.-685 с.
Содержание
TOC o "1-3" ________________________________________________________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580247 3
Организация производственной базы цеха, участка_______________________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580248 4
Расчет потребного количества оборудования и его загрузки___________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580249 PAGEREF _Toc399580249 4
Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка______________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580250 PAGEREF _Toc399580250 6
Менеджмент цеха, участка__________________________________________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580251 7
Расчет потребного числа работающих_____________________________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580252 PAGEREF _Toc399580252 7
Определение стоимости основных фондов_____________________________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580254 9
Определение стоимости здания___________________________________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580255 PAGEREF _Toc399580255 9
Определение стоимости оборудования_____________________________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580256 PAGEREF _Toc399580256 9
Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-измерительных приборов GOTOBUTTON _Toc399580257 PAGEREF _Toc399580257 9
Определение стоимости инвентаря_______________________________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580258 PAGEREF _Toc399580258 10
Расчет на основные материалы__________________________________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580259 PAGEREF _Toc399580259 10
Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих____________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580260 10
Расчет фондов заработанной платы основных рабочих_______________________________________ GOTOBUTTON _Toc399580261 PAGEREF _Toc399580261 10
Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих___________________________ GOTOBUTTON _Toc399580262 PAGEREF _Toc399580262 11
Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих______________ GOTOBUTTON _Toc399580263 PAGEREF _Toc399580263 11
Составление сметы годовых общепроизводственных (косвенных) расходов__________________________ GOTOBUT