Разработка плана организации на I квартал 2007 года

Смоленский промышленно-экономический колледж

Кафедра учётно-экономических дисциплин

Специальность: 080110 «Экономика и бухгалтерский учёт»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему «Разработка плана организации на I квартал 2007 года»

Выполнил: студентка Павлова Анна

Группа 5122

Принял: преподаватель Берестнева

Вера Алексеевна

Смоленск

Смоленский промышленно-экономический колледж

Кафедра учётно-экономических дисциплин

Специальность: 080110 «Экономика и бухгалтерский учёт»

УТВЕРЖДАЮ

Заведующий кафедрой

_______________________

«___»____________200__г.

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу студентки

Павловой Анны Игоревны

Тема курсовой работы: «Разработка плана организации на I квартал 2007 года»

Вариант №69

ПЛАН:

Введение.

1.     

2.     

3.     

4.     

5.     

6.     

ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЁТА

1.     

2.     

ОСТАТКИ НЕРЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

3.     

ГРАФИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

1.     

2.     

Ø                                                                                     7 мая 2007 года

Ø                                                                                                   5 марта 2007 года

Преподаватель-руководитель

Рецензия.

На курсовую работу по дисциплине «Экономика организации» студентки

II курса, группы 5122 Павловой Анны Игоревны

Курсовая работа на тему «Разработка плана развития организации» выполнена, в соответствии с планом, в полном объёме

Положительные стороны

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Замечания

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

При соответствующей защите курсовая работа оценивается:

__________________________________________________(оценка)

Руководитель курсовой работы                                                          Дата защиты_______________

ПЛАН:

Введение                                                                                                                                           стр. 5

1.      Основные показатели деятельности предприятия (организации), выводы                         стр. 7

2.      Планирование сбыта продукции (работ, услуг)                                                                     стр. 9

3.      Планирование производства продукции (работ, услуг)                                                       стр. 13

4.      Планирование труда и заработной платы                                                                             стр. 21

5.      Планирование себестоимости продукции                                                                             стр. 33

6.      Планирование прибыли и рентабельности                                                                            стр. 52

7.      Список литературы                                                                                                                  стр. 67

ВВЕДЕНИЕ

Цель курсовой работы – разработать план организации на I квартал 2007 года с целью определить и проследить пути развития данного предприятия, соответствуют ли затраты на производство и объёмы производства спросу на данную продукцию, рентабельно ли данное производство и т.д.

Планирование – управленческая деятельность, отражаемая в планах и фиксирующая будущее состояние данного предприятия в текущие моменты времени.

Актуальность планирования состоит в том, что план деятельности предприятия позволяет проследить развитие организации в ближайший период времени, просчитать возможные действия в связи с изменением экономической обстановки на рынке сбыта продукции.

На сегодняшний день планирование является важнейшей составляющей в деятельности любого предприятия. Именно на этом этапе определяются основные цели и задачи, которых нужно достичь предприятию для его успешного развития.

Задачи планирования:

1)      

2)      

3)      

В процессе планирования необходимо определить:

1)      

2)      

3)      

4)      

Этапы планирования:

1)      

2)      

3)      

4)      

Принципы планирования:

1)      

2)      

3)      

4)      

5)      

Виды планирования:

1)      

2)      

3)      

Методы планирования:

1)      

2)      

3)      

Показатели плана делятся на:

1)      

2)      

3)      

4)      

Все показатели плана измеряются в натуральных, стоимостных и трудовых единицах.

Планы развития предприятий разрабатываются на основе системы прогрессивных технико-экономических нормативов и норм.

Наиболее совершенный метод разработки норм – расчётно-аналитический, при котором нормы и нормативы технически обосновываются с помощью всестороннего анализа состояния предприятия.

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (ОРГАНИЗАЦИИ) И ВЫВОДЫ.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Таблица 1.1.

Выводы: основным видом деятельности данного предприятия является производство деталей A, B, C и D и торговая деятельность, осуществляемая самостоятельно через собственный Торговый дом.

Предприятие состоит из трёх цехов основного производства (заготовительный, механический и сборочный) и двух цехов вспомогательного производства (инструментальный и ремонтно-сборочный).

На предприятии производственную деятельность осуществляют в трёх цехах основного производства: заготовительном, механическом, сборочном и в двух цехах вспомогательного производства: инструментальном и ремонтно-механическом.

В цехах основного производства производятся непосредственно работы по производству продаваемой продукции. Вспомогательные цехи обслуживают основные, осуществляют все виды текущего ремонта и обслуживания оборудования.

Основными потребителями продукции ОАО «Машиностроитель» являются:

1.  ОАО «Авиазавод» - приобретает на основе долгосрочных договоров Изделие A и Изделие D;

2.  ОАО «Технопром» - приобретает в качестве комплектующих для собственного производства Изделие B;

3.  Фирма «Эконника» приобретает Изделие C.

Кроме основных потребителей отпуск продукции осуществляется и другим отечественным потребителям как через собственный торговый дом, так и на основе Приказов-накладных.

На предприятии «Машиностроитель» предоставлены нормальные условия труда работникам и рабочим, заработная плата соответствует отработанному времени, выработке продукции (у рабочих) и квалификации (у работников) персонала.

В связи со спросом на данную продукцию следует отметить высокую рентабельность (прибыльность) данного предприятия (более 20%). Следовательно, есть предпосылки успешного развития и существования в будущем данного предприятии.

РАЗДЕЛ 2. ПЛАНИРОВАНИЕ СБЫТА ПРОДУКЦИИ

Целью данного раздела работы является составление план по объему продаж продукции в отпускных ценах предприятия.

Служба маркетинга ОАО «Машиностроитель» (далее – предприятие) на каждый продукт, который, по её мнению, следует поставить на рынок, составляет спецификацию требований покупателя и направляет руководству для предварительного одобрения. Затем спецификация передаётся в производственный отдел, где определяются возможности по выпуску данной продукции исходя из существующих производственных мощностей, наличия оборудования, квалификации и опыта работающих, а также с учётом потребностей в сырье и материалах. Заключение производственной службы направляется в плановый, финансовый и маркетинговый отделы предприятия, где проводится расчёт издержек производства, цены, расходов на произведение рекламы и стимулирования продаж, на транспорт и т.д. конечным итогом работы является составление плана выпуска продукции (объём, ассортимент и сроки поставки) и обеспечение производства материальными и другими ресурсами. Кроме того, в случае необходимости составляется план исследований и разработок для создания новых или модификации существующих изделий.

Важным моментом в составлении плана является ориентация производства на самоокупаемость (покрытие всех затрат из выручки, полученной от реализации) и самофинансирование его развития (предприятие осуществляет простое и расширенное воспроизводство за счёт собственных средств, образуемых из прибыли и займов-кредитов). В противном случае развитие предприятия невозможно, и деятельность становится бессмысленной.

Необходимыми условиями достижения самоокупаемости и самофинансирования предприятия в условиях рынка является не только эффективное и непрерывное обеспечение производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами в нужном количестве, соответствующего качества и по приемлемым ценам, но и ориентация производства на выпуск продукции, нужной рынку (в нашем случае – это изделия А, В, С и D). По своему содержанию эти задачи являются многоплановыми и довольно сложными для решения, что объясняется рядом причин, и прежде всего тем, что поиск необходимых ресурсов для выпуска продукции и её сбыта происходит в конкурентной борьбе. В выигрыше остаётся тот, кто умеет не только устанавливать эффективные связи по обеспечению производства материальными и другими ресурсами, но и рационально их использовать, чтобы создать благоприятные условия для сбыта своей продукции. Решением указанных вопросов на предприятии занимается маркетинговая служба. В её состав, как правило, входят отделы по материально-техническому снабжению и сбыту, изучению рынка, отдел рекламы и т.д., что позволяет комплексно изучать возможности обеспечения предприятия сырьём, оборудованием и материалами в тесной связи со сбытом продукции.

Изучая рынок путём выявления объективных факторов, определяющих его развитие, количественные и качественные аспекты, маркетинговая служба создаёт важнейшие предпосылки для кратко-, средне- и долгосрочного планирования производства. Активное воздействие её на производство начинается уже с влияния на выбор тем исследований по подготовке производства новой продукции и разработок, связанных с выпуском, а также с совершенствованием технологических процессов. Это воздействие продолжается на стадии освоения новой продукции и выражается в том, что работники службы принимают участие в определении этапов и сроков начала производства.

Данная служба направляет научно-исследовательские и опытно-конструкторские отделы, а также производство на своевременное начало разработок и подготовку выпуска новой продукции с тем, чтобы она попала на рынок, не успев утратить своей новизны. Именно момент появления новой продукции на рынке в значительной мере определяет экономический успех предприятия, даёт ему возможность получать монопольную прибыль.

Ориентируя производство на выпуск продукции, нужной рынку, маркетинговая служба помогает избежать возникновения пробелов в удовлетворении вопроса и предотвращает потери, связанные с производством продукции, не находящей сбыта на рынке.

Определяющей чертой деятельности маркетинговых служб является то, что они, с одной стороны, работают на товарных рынках, а с другой устанавливают требования для производственных служб по выпуску продукции, удовлетворяющей требованиям рынка. Рынок товаров состоит из двух больших товарных рынков: потребительских товаров и товаров промышленного назначения. Последние в свою очередь подразделяются на группы по признаку их качественной однородности и по потребительскому назначению.

Формирование рынка сбыта продукции, как показывает зарубежная практика, должно происходить задолго до появления товара. На деле это означает, что предприятию нужно заранее осуществить мероприятия по обеспечению эффективного спроса на выпускаемую продукцию. Этот принцип является чрезвычайно важным, поскольку речь идёт об установлении такого спроса, который бы обеспечивал непрерывность и постоянную загрузку производства, а также получение максимально возможной прибыли в течение длительного времени. Безусловно, задача непростая. Её решение предполагает создание у потребителей побудительных мотивов к покупке товаров на долговременной основе.

Зарубежная практика выработала два способа продвижения товаров от производителя к потребителю. Первый известен как стратегия проталкивания. В этом случае предприятие создаёт для дилеров стимул в виде одного бесплатного изделия на каждый десяток приобретённых покупателем. Второй – это стратегия привлечения покупателей путём проведения интенсивной кампании по рекламе. Цель её – не просто ознакомление покупателей с основными качественными и количественными характеристиками товара или предлагаемой услуги, а выработка желания купить рекламируемый товар или получить услугу.

Основным показателем здесь также является и цена товара. Цена на продукт является для предприятия не только важным фактором, определяющим его прибыль, но и условием успешной реализации товаров. Ведь цена в данном случае как тактическое средство даёт предприятию ряд преимуществ:

1)       Во-первых, в отличие от большинства методов, применяемых по стимулированию спроса, использование цены не требует дополнительных денежных расходов, как, например, при проведении рекламных мероприятий, индивидуализации продукта, его продвижении и т.д.;

2)       Во вторых, привлекательность товаров, выраженную в цене, потребители находят легче, чем на основе рекламы, индивидуализации продукта и т.п.;

3)       В третьих, даже когда другие методы стимулирования, в частности организация персональных продаж и рекламы, являются основными, цена может использоваться как мощное средство их поддержание.

Анализ опыта работы американских компаний по установлению цен показывает, что они применяют такую последовательность в разработке и расчёте цен, как показано ниже.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие разрабатывает план сбыта своей продукции исходя из популярности этой самой продукции на рынке, количества времени и средств на производство товаров, ряда рекламных мероприятий и цены этой продукции.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

План продаж (сбыта) на I квартал 2007 года

Таблица 2.1.

Формулы:

ОЦ (без НДС) = полная себестоимость на единицу + нормативная прибыль, где

ОЦ (без НДС) – оптовая цена предприятия (без НДС) (2.1)

ОП в ОЦ = объём продаж * ОЦ (без НДС), где

ОП в ОЦ – объём производства в оптовых ценах (2.2)

Сумма НДС = ставка НДС * ОП в ОЦ (без НДС), где

ОП в ОЦ (без НДС) – объём продаж в оптовых ценах (без НДС) (2.3)

РАЗДЕЛ 3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

3.1 Производственная программа предприятия.

Целью данного раздела работы является разработка плана по производству продукции.

Производственная программа – развёрнутый план производства и реализации продукции, в котором указываются номенклатура, ассортимент продукции и сроки выполнения.

На объём производственной программы влияют факторы:

1)      

2)      

3)      

Натуральными показателями производственной программы являются:

1)      

2)      

Стоимостными показателями производственной программы являются:

1)      

2)      

3)      

В состав товарной продукции включаются:

1)      

2)      

Не включается в состав товарной продукции внутризаводской оборот.

Внутризаводской оборот – стоимость продукции, предназначенной для собственных нужд.

Валовая продукция включает стоимость всей произведённой продукции независимо от степени готовности (НЗП и полуфабрикат) и назначения.

Реализованная продукция – отгруженная и оплаченная продукция. Реализованная продукция характеризует доход предприятия.

3.2 Производственная мощность предприятия: понятие, виды, этапы планирования.

Объемом основных производственных фондов и степенью их использования определяется производственная мощность предприятия.

Производственная мощность предприятия (цеха или производ­ственного участка) характеризуется максимальным количеством продукции соответствующего качества и ассортимента, которое может быть произведено им в единицу времени при полном ис­пользовании основных производственных фондов в оптимальных условиях их эксплуатации.

Наиболее простыми и точными измерителями производственной мощности являются натуральные единицы. Производственные мощности измеряются, как правило, в тех же единицах, в которых планируется производство данной продукции в натуральном выражении (тоннах, штуках, метрах). Например, производственная мощность ОАО «Машиностроитель» определяется в штуках изготовляемой продукции.

В течение каждого планируемого периода производственная мощность может измениться. Чем больше планируемый период, тем вероятность таких изменений выше. Основными причинами изменений являются:

1)       установка новых единиц оборудования, взамен устаревших или аварийных;

2)       износ оборудования;

3)       ввод в действие новых мощностей;

4)       изменение производительности оборудования в связи с интенсификацией режима его работы или в связи с изменением качества сырья и т.п.

5)       модернизация оборудования (замена узлов, блоков, транспортных элементов и т.п.);

6)       изменения в структуре исходных материалов, состава сырья или полуфабрикатов;

7)       продолжительность работы оборудования в течение планового периода с учетом остановок на ремонт, профилактику, технологические перерывы;

8)       специализация производства;

9)       режим работы оборудования (циклический, непрерывный);

10)   организация ремонтов и текущего эксплуатационного обслуживания.

На величину производственной мощности оказывают влияние следующие факторы:

1. Технические факторы:

1)       количественный состав основных фондов и их структура;

2)       качественный состав основных фондов;

3)       степень механизации и автоматизации технологических процессов;

4)       качество исходного сырья.

2. Организационные факторы:

1)       степень специализации, концентрации, кооперирования производства;

2)       уровень организации производства, труда и управления.

3. Экономические факторы:

1)       формы оплаты труда и стимулирования работников.

4. Социальные факторы:

1)       квалификационный уровень работников, их профессионализм;

2)       общеобразовательный уровень подготовки.

Производственные мощности можно рассматривать с различ­ных позиций, исходя из этого, определяют теоретическую, макси­мальную, экономическую, практическую мощность.

Теоретическая (проектная) мощность характеризует макси­мально возможный выпуск продукции при идеальных условиях функционирования производства. Она определяется как предель­ная часовая совокупность мощностей средств труда при полном годовом календарном фонде времени работы в течение всего срока их физической службы. Этот показатель используется при обо­сновании новых проектов, расширения производства, других ин­новационных мероприятий.

Максимальная мощность – теоретически возможный выпуск продукции в течение отчетного периода при обычном составе ос­военной продукции, без ограничений со стороны факторов труда и материалов, при возможности увеличения смен и рабочих дней, а также использовании только установленного оборудования, го­тового к работе. Данный показатель важен при определении ре­зервов производства, объемов выпускаемой продукции и возмож­ностей их увеличения, наращивания.

Под экономической мощностью понимают предел производст­ва, который предприятию невыгодно превышать из-за большого роста издержек производства или каких-либо иных причин.

Практическая мощность – наивысший объем выпуска про­дукции, который может быть достигнут на предприятии в реаль­ных условиях работы. В большинстве случаев практическая про­изводственная мощность совпадает с экономической.

В отличие от проектной плановая производственная мощность действующих предприятий рассчитывается исходя из применяемых технологических процессов, наличного парка оборудования, имею­щихся производственных площадей как величин уже заданных, а объем выпуска продукции по планируемой номенклатуре является искомой величиной, устанавливаемой в условиях полного исполь­зования ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия.

Производственная мощность – величина динамичная, изме­няющаяся под влиянием различных факторов. Поэтому она рассчитывается применительно к определенному периоду времени и даже календарной дате. Мощность определяется на начало планового периода – входная мощность и на конец планового периода – выходная мощность.

            Определение конкретных значений производственной мощности осуществляется по каждой производственной единице (участок, цех, предприятие, отрасль), с учетом планируемых мероприятий. По мощности ведущей группы оборудования устанавливается производственная мощность участка, по ведущему участку – производственная мощность цеха, по ведущему цеху – производственная мощность предприятия. При установке производственной мощности управленческий персонал разрабатывает мероприятия по «расшивке» узких мест с целью достижения наилучшей сбалансированности производственных мощностей производственных структур предприятия, в том числе средствами осуществления последовательно-параллельных стадий обработки и разнообразия ассортимента продукции (изделий).

Расчеты производственных мощностей выполняются на основе информации о состоянии установленного оборудования. При этом необходимо руководствоваться следующими положениями:

1)      

2)      

3)      

4)      

5)      

6)       при расчете величины мощности не принимаются во внимание простои оборудования, которые могут быть вызваны недостатками рабочей силы, сырья, топлива, электроэнергии или организационными неполадками, а также потери времени, связанные с ликвидацией брака продукции.

Производственная мощность определяется по мощности ведущих цехов, агрегатов или участков. Под ведущими цехами, участками или агрегатами понимаются те из них, где выполняются основные и наиболее массовые технологические операции по изготовлению готовой (основной) продукции и в которых сосредоточена преобладающая часть оборудования. В черной металлургии – это доменные, мартеновские, сталеплавильные цеха или печи, в цветной – электролизные ванны, в текстильной – прядильное и ткацкое производство, на машиностроительных заводах – механические и сборочные цеха.

Для расчета производственной мощности используются следующие исходные данные:

1)      

2)      

3)      

4)      

5)      

            Если известно, что фактически с оборудования снимается продукции больше, чем определено паспортом, то использовать в расчете мощности нужно технически обоснованную норму производительности, определяемую производственными работниками.

Эффективный фонд рабочего времени оборудования определяется в зависимости от режима работы участка (отделения, цеха).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

План производства продукции (работ, услуг)

Таблица 3.1.

Формулы:

ПП = РП–О_н+О_к , где

ПП – план производства продукции.

РП – реализованная продукция.

О_н – остатки нереализованной продукции на начало отчётного периода.

О_к – остатки нереализованной продукции на конец отчётного периода (3.1)

ПП в ОЦ = ПП * ОЦ (без НДС) (3.2)

где ПП в ОЦ – план производства в оптовых ценах

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Баланс производственных мощностей и их использование по плану на I квартал 2007 года

Таблица 3.2.

Формулы:

М _с.к. = М _вх. + М _{с.к. ввод.} – М _{с.к. вывод.}, где

М _с.к. – среднеквартальная мощность

М _вх. – входная мощность

М _{с.к. вывод.} – выводимая мощность (3.3)

% исп. ПМ = (ПП / М _с.к.) * 100% (3.4)

где % исп. ПМ – процент использования производственных мощностей

ПП – план производства

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

График использования производственных мощностей (%)

РАЗДЕЛ 4. ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

Целью данного раздела работы является обоснование и определение экономических показателей плана по труду и заработной плате.

4.1. Общая численность работников цеха на планируемый период.

Планирование численности осуществляется по категориям работников. Для рабочих планируется как списочная, так и явочная численность, а для служащих – только списочная численность.

Методы планирования численности:

1)      

2)      

3)      

4)      

5)      

Первые два метода используются для расчёта численности основных рабочих, третий и четвёртый – для расчёта численности вспомогательных рабочих, пятый – для расчёта численности служащих.

Исходными данными для планирования численности по трудоёмкости производственной программы являются: план производства; затраты времени на производство; полезный фонд рабочего времени; процент выполнения норм выработки.

Для вспомогательных рабочих численность планируется согласно:

1)      

2)      

Планирование численности служащих осуществляется по нормативам численности.

4.2. Планирование повышения производительности труда.

Производительность труда в плановом году определяют как в абсолютном выражении, так и в относительном - в виде роста ее в процентах к базисному году. Для определения роста производительности труда (%) в планируемом году необходимо рассчитать:

1)      

2)      

3)      

4)      

5)      

4.3. Заработная плата. Её виды.

Заработная плата – это денежное вознаграждение, выплачиваемое работнику за отработанное время, объём выполненных работ и выполнение служебных функций[1].

Различают два вида заработной платы:

1)       Основная – заработная плата за отработанное время[2];

2)       Дополнительная – заработная плата за неотработанное время.

План по труду и заработной плате (годовой план) предприятия включает планирование показателей производительности труда, расчет численности  промышленно-производственного персонала по категориям работающих, планирование фонда заработной платы, расчет средней заработной платы работающих.

При разработке годового плана исходим из необходимости обеспечить заданные  темпы роста производительности труда и правильное соотношение между темпом  роста производительности труда и темпом роста средней заработной платы в соответствии с пятилетним планом экономического и социального развития, в котором министерствам, объединениям и предприятиям утверждаются с распределением по годам следующие показатели и нормативы по труду и заработной плате:

1)       другому показателю;