Задача 1

Определите степень влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием ресурсов. По результатам факторного анализа определите комплексный резерв увеличения объема продаж.

Определим степень влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов на основании следующих данных:

Исследуемая факторная модель: y = a ∙ b 

у₀ = 108 ∙ 6950 = 750600

у₁ = 115 ∙ 6480 = 745200

Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения числа рабочих на изменение объема продаж:

∆ у_(а) = (+7) ∙ 6950 = +48 650

2). Определим влияние изменения среднегодовой выработки одного рабочего на изменение объема продаж:

∆ у_(d) = 115 ∙ (-470) = -54050

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

∆ у = +48560 – 54050 = -5400

Определим степень влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием материалов на основании следующих данных:

Исследуемая факторная модель: y = a ∙ b 

у₀ = 250200 ∙ 3 = 750600

у₁ = 230000 ∙ 3,24 = 745200

Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения стоимости израсходованных материалов на изменение объема продаж:

∆ у_(а) = (-20200) ∙ 3 = -60600

2). Определим влияние изменения среднегодовой выработки одного рабочего на изменение объема продаж:

∆ у_(d) = 230000 ∙ (+0,24) = +55200

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

∆ у = -60600 + 55200 = -5400

Определим степень влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных средств на основании следующих данных:

Исследуемая факторная модель: y = a ∙ b 

у₀ = 540000 ∙ 1,39 = 750600

у₁ = 552000 ∙ 1,35 = 745200

Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения первоначальной стоимости основных средств на изменение объема продаж:

∆ у_(а) = (+12000) ∙ 1,39 = +16680

2). Определим влияние изменения среднегодовой выработки одного рабочего на изменение объема продаж:

∆ у_(d) = 552000 ∙ (-0,04) = -22080

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

∆ у = +16680 – 22080 = -5400

По результатам факторного анализа определим комплексный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала организации.

Задача 2

Определите влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала на основании следующих данных:

Исследуемая факторная модель:

Где:

- N – выручка от продаж;

- ЧП – чистая прибыль

- ЗК – остаток заемного капитала на конец периода

y = a ∙ b ∙ c

у₀ = (92,5 / 185) ∙ (222 / 92,5) ∙ (88,8 / 222) = 0,5 ∙ 2,4 ∙ 0,4 = 0,48

у₁ = (108 / 180) ∙ (270 / 108) ∙ (97,2 / 270) = 0,6 ∙ 2,5 ∙ 0,36 = 0,54

Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения финансового рычага на изменение рентабельности собственного капитала:

∆ у_(а) = (+0,1) ∙ 2,4 ∙ 0,4 = +0,096

2). Определим влияние изменения коэффициента оборачиваемости на изменение рентабельности собственного капитала:

∆ у_(b) = 0,6 ∙ (+0,1) ∙ 0,4 = +0,024

3). Определим влияние изменения рентабельности продаж на изменение рентабельности собственного капитала:

∆ у_(с) = 0,6 ∙ 2,5 ∙ (-0,04) = -0,06

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

∆ у = +0,096 + 0,024 – 0,06 = +0,06

Задача 3

Определите влияние факторов на изменение рентабельности активов с использованием модели Дюпона на основании следующих данных:

Исследуемая факторная модель:

Где:

- А – стоимость активов;

- N – выручка от продаж;

- ЧП – чистая прибыль;

- СК – собственный капитал.

y = a ∙ b ∙ c

у₀ = (420 / 1050) ∙ (2520 / 420) ∙ (378 / 2520) = 0,4 ∙ 6 ∙ 0,15 = 0,36

у₁ = (610 / 1220) ∙ (2440 / 610) ∙ (488 / 2440) = 0,5 ∙ 4 ∙ 0,2 = 0,4

Расчет влияния факторов выполним способом абсолютных разниц.

1). Определим влияние изменения коэффициента финансовой независимости на изменение рентабельности активов:

∆ у_(а) = (+0,1) ∙ 6 ∙ 0,15 = +0,09

2). Определим влияние изменения коэффициента оборачиваемости на изменение рентабельности активов:

∆ у_(b) = 0,5 ∙ (-2) ∙ 0,15 = -0,15

3). Определим влияние изменения рентабельности продаж на изменение рентабельности активов:

∆ у_(с) = 0,5 ∙ 4 ∙ (+0,05) = +0,1

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

∆ у = +0,09 – 0,15 + 0,1 = +0,04

Задача 5

Оцените ликвидность баланса и рассчитайте показатели текущей и абсолютной ликвидности на основании следующих данных.

Структура баланса:

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия): (440 – 35) / 170 = 2,38

Коэффициент абсолютной ликвидности: (67+12) / 170 = 0,465

Задача 4

Определите сумму условного высвобождения (вовлечения) оборотных активов за счет ускорения (замедления) их оборачиваемости, если их стоимость в предыдущем году составила 260 тыс.руб., в отчетном – 280 тыс.руб. Выручка от продаж предыдущего года – 5200 тыс.руб., отчетного – 6300 тыс.руб.

Длительность одного оборота активов в предыдущем году: 360∙260 / 5200 = 18 дней

Длительность одного оборота активов в отчетном году: 360∙280 / 6300 = 16 дней

Ускорение оборачиваемости на 2 дня.

Сумма условного высвобождения средств составляет: 6300/360 ∙ 2 = 35 тыс.руб.

Задача 6

Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли от продаж

Общее изменение прибыли от продаж: 16100 – 12560 = +3540 тыс.руб.

Расчет влияния факторов:

- изменения объема продаж: (601480 / 546800) ∙ 100% = 110%

(+10 ∙ 12560) / 100 = +1256 руб.

- изменения структуры продаж: 15840 – 12560 – 1256 = +2024 тыс.руб.

- изменения себестоимости: 552600 – 424040 = -128560 тыс.руб.

- изменения коммерческих расходов: 91700 – 88120 = -3580 тыс.руб.

- изменения управленческих расходов: 85200 – 73480 = -11720 тыс.руб.

- изменения цен: 745600 – 601480 = +144120 тыс.руб.

Баланс отклонений: +1256 + 2024 – 128560 – 3580 – 11720 + 144120 =  +3540

Задача 7

Оцените эффективность использования активной части основных производственных средств при условии, что стоимость основных средств на начало отчетного периода составляет 2818 тыс. руб., на конец отчетного периода – 3062 тыс. руб.; доля активной части основных производственных фондов составляет 80%; выручка отчетного периода составляет 8290 тыс. руб.; чистая прибыль отчетного периода составляет 588 тыс. руб.; среднесписочная численность рабочих – 168 чел. Для оценки эффективности основных средств рассчитайте показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Среднегодовая стоимость основных средств: (2818+3062) / 2 = 2940 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств: 2940 ∙ 80% = 2352 тыс. руб.

Фондоотдача активной части основных средств: 8290 / 2352 = 3,52

Фондоемкость активной части основных средств: 2352 / 8290 = 0,28

Фондовооруженность (коэф.): 2352 / 168 = 14

Задача 9

Первоначальные инвестиции в проект сроком на 4 года составили 500 тыс. руб. Ожидаемые поступления по годам: 200, 280, 250, 200 тыс. руб. соответственно. Коэффициент дисконтирования 18%. Для оценки целесообразности проекта определите срок его окупаемости и рассчитайте показатель чистой дисконтированной стоимости.

Т: 200 + 280 + 250 = 730 > 500 (3 года)

Задача 8

Определите критический объем продаж (порог рентабельности) и запас финансовой прочности, если постоянные затраты составляют 168 тыс. руб., удельные переменные затраты составляют 150 руб., цена единицы продукции – 290 руб., выручка от продаж отчетного периода – 560 тыс. руб.

Т: 168000 / (290 – 150) = 1200 шт.

Выручка в точке безубыточности: 1200 ∙ 290 = 348000 руб.

ЗФП: 560000 – 348000 = 212000 руб.

Задача 10

Проанализируйте состав, структуру и динамику доходов организации и раскройте возможные причины их изменения.

Возможные причины изменения.

1. Выручка от продаж увеличилась так как: увеличился объем реализации продукции, увеличилась отпускная цена, изменилась структура продаваемой продукции в пользу продукции с большей ценой продажи.

2.Проценты к получению уменьшились так как: уменьшился объем инвестиций в долговые ценные бумаги, уменьшился объем кредитов и займов к получению (кредиторская задолженность), произошло снижение ставок процентов.

3. Доходы от участия в других организациях увеличились так как: увеличился объем инвестиций в долевые ценные бумаги, что привело к увеличению сумм полученных дивидендов, увеличение сумм полученных дивидендов в результате успешной деятельности компаний, являющимися объектами инвестиций.

4. Прочие операционные доходы увеличились так как: увеличилось выбытие ОС, увеличилась продажа материалов на сторону, увеличились доходы от иных не основных видов деятельности организации.

5. Внереализационные доходы уменьшились так как уменьшились: 1) штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; 2) активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; 3) поступления в возмещение причиненных организации убытков; 4) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; 5)суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; 6) курсовые разницы; 7)сумма дооценки активов; 8) прочие внереализационные доходы.

Задача 8

На основании данных, приведенных в таблице, определите точку безубыточности и зону финансовой устойчивости  за отчетный год и на планируемый период при условии, что планируемый индекс изменения количества продукции составляет 1,2, а изменение постоянных расходов не планируется.

Решение: *Расчет величины переменных затрат на планируемый период осуществляется с учетом индекса изменения количества проданной продукции:

- Величина переменных расходов: 1,2 ∙ 155160 = 186192 тыс.руб.

Задача 9: На основании данных, приведенных в таблице, определите влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее.

Решение:

1). Определим индекс изменения количества проданной продукции: 13800 / 12360 = 1,25

2). Определим влияние изменения количества проданной продукции: 589000 – 471200 = +117800

3). Определим влияние изменения структуры проданной продукции: 592720 – 589000 = +3720

4). Определим влияние изменения цен на проданную продукцию: 599360 – 592720 = +6640

Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

+117800 + 3720 +6640 = 599360 – 471200 = +128160