Система налогооблажения в России
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Исходные данные.
Затраты на изготовление продукции в 1 квартале 2003 года.
|
Изделие А |
Изделие Б |
Выпуск, штук |
1000 |
2000 |
Нормы расхода: |
|
|
Металл, т/шт |
0,2 |
0,15 |
Топливо, т/шт |
0,01 |
0,008 |
Электроэнергии, кВт-ч/шт |
800 |
500 |
Сдельные расценки, руб/шт |
80 |
100 |
Рентабельность (к себестоимости) |
30 |
25 |
Потребление и продажа материальных ресурсов за 1 квартал 2003 года.
|
Количество |
Цена приобретения |
Цена продажи |
Металл |
550 т |
1440 руб/т |
|
Металл |
200 т |
|
1620 руб/т |
Топливо |
50 т |
1200 руб/т |
|
Электроэнергия |
2000000 кВт-ч |
0,18 руб/кВт-ч |
|
Основные фонды предприятия.
|
Стоимость млн. руб |
Норма амортизации, % |
Здания и сооружения |
2 |
2 |
Машины и оборудование |
3 |
12 |
Финансовые показатели работы предприятия.
Показатели |
Норма |
Ставка НДС, % |
20 |
Затраты на зап. части, тыс.руб |
94,8 |
Цеховые расходы, тыс.руб |
30 |
Общезаводские расходы, тыс.руб |
70 |
Расходы на маркетинг, тыс.руб |
30 |
Прочие расходы, включаемые в себестоимость, тыс.руб |
91,4 |
Численность трудящихся, чел |
100 |
Среднемесячная зарплата одного работника, тыс.руб |
1,2 |
Отчисления от зарплаты во внебюджетные фонды, % |
38,5 |
Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), тыс.руб |
30 |
Дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит (ежеквартально), тыс.руб |
80 |
Налоги из прибыли за квартал (первоочередные), тыс.руб |
90 |
Ставка на прибыль, % |
24 |
Ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам, % |
15 |
Экономические санкции за квартал, тыс.руб |
40 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: Смета затрат на 1 квартал 2003 года.
Экономические элементы затрат |
Цена приобретения |
Цена без НДС |
Израсходовано |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3*4 |
Металл |
1440 |
1200 |
550 |
660000 |
Топливо |
1200 |
1000 |
50 |
50000 |
эл.энергия |
0,18 |
0,15 |
2000000 |
300000 |
зар/плата |
|
|
|
360000 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
|
138600 |
||
Амортизация : здания машины |
|
|
10000 90000 |
|
прочие производственные расходы |
|
|
91400 |
|
Итого затрат: |
|
|
|
1700000 |
1. Цена приобретения берется из таблицы 2 |
|
|
|
|
2. Цена без НДС расчитывается по формуле: |
|
|
|
|
|
1440-(1440*20/120)=1200 |
|
|
|
|
1200-(1200*20/120)=1000 |
|
|
|
|
0,18-(0,18*20/120)=0,15 |
|
|
|
3. Данные в графе "Израсходовано" берутся из таблицы 2-"количество" |
|
|||
4. Зар.плата : 1200(из табл.4)*100(численность трудящихся)*3=360000 |
|
|||
5. Отчисления во внебюджетные фонды: |
|
|
|
|
|
360000*0,385(отчисл.от з/пл. во внебюджетн. фонды; табл. 4) |
|
||
6. Амортизация: |
|
|
|
|
|
Здания : 2000000(из табл.3)*0,02*3/12=10000 |
|
|
|
|
Машины: 3000000*0,12*3/12=90000 |
|
|
|
7. Прочие производственные расходы :(из табл. 4) |
|
|
22