| Каталог статей |
|
Бердникова
Е.А., Бедзай Е.В.
Оценка кредитоспособности заемщика в условиях кризисаВ условиях кризисного состояния современной экономики многие предприятия Украины столкнулись с большими финансовыми проблемами и, хотя большинство из них по ряду признаков могут быть отнесены к категории неплатежеспособных, среди них существуют и такие, которые могут производить конкурентоспособную продукцию, развивать производство и приносить прибыль. Жизнеспособность таких предприятий может быть поддержана различными способами, среди которых одно из первых мест занимает кредитование. Над проблемой оценки кредитоспособности предприятий работали множество ученых-теоретиков, а также практиков, таких как С. В. Бондаренко, Е. А. Сапрунова, Д.Б. Шоцкий, А.И. Родионов и многие другие. Однако до настоящего времени нет единой теории среди ученых относительно анализа кредитоспособности заемщиков в кризисное состояние экономики. А умение правильно оценить сильные и слабые стороны заемщика — важнейшая задача любого банка, так как процесс кредитования связан с действием многочисленных и разнообразных факторов риска, способных повлечь определенные экономические проблемы. Любая кредитная операция должна предполагать сбалансированность интересов банка и заемщика. Банку необходимо грамотно оценить кредитоспособность заемщика, а последнему - четко представить требования, предъявляемые банком. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной политики предприятия. Проведение оценки кредитоспособности способствует уменьшению рисков банка при осуществлении кредитования. Из-за активной реструктуризации и пролонгации проблемных долгов кредитные портфели банков становятся более длинными. Поэтому им труднее привлекать денежные средства для покрытия выданных кредитов. Мировая практика также говорит о том, что банк получит наибольшее возмещение по кредитам, если бизнес заемщика будет сохранен. Следовательно, требуются новые подходы к организации кредитной работы на стадии анализа кредитоспособности заемщика, принятия решения о взыскании или реструктуризации проблемных кредитов, а также в ходе самой реструктуризации, если она будет признана целесообразной. В отечественной банковской практике оценка кредитоспособности заемщика обычно включает:
В последнее время к этому перечню добавился анализ управленческой отчетности, проводимый по методике, аналогичной анализу бухгалтерской отчетности. Подлинное финансовое положение компании нельзя определить, если не использовать данные управленческого учета. Однако результаты оценки кредитоспособности, проведенной, как описано выше, не дают прямого ответа на вопрос, насколько заемщик способен в принципе управлять своими финансовыми ресурсами и, в частности, заемными средствами. Для получения ответа на этот вопрос необходимо проведение дополнительной экспертизы наличия, корректности и фактического исполнения процедур управленческого учета, финансового планирования (бюджетирования), организации финансового анализа, управления рисками, а также работы с дебиторами и кредиторами заемщика. Главное здесь определить, в какой мере выполняются заемщиком на практике эти процедуры в соответствии с теми регламентами, где они описаны. Данная экспертиза, прежде всего, необходима, если заемщик запрашивает в банке средства в размере, относящимся к крупным кредитным рискам, на длительные сроки или если заемщик обратился в банк за кредитом в первый раз. Чтобы полностью охватить все аспекты управления финансами заемщика, экспертизу целесообразно проводить по следующим направлениям:
По итогам проведенной экспертизы необходимо подготовить заключение о корректности и системности финансового управления заемщика. Результат экспертизы целесообразно включить в пакет документов, предназначенный для рассмотрения кредитным комитетом банка. Если экспертиза процедур управленческого учета не проводилась на стадии оценки кредитоспособности заемщика, то это надо обязательно сделать при подготовке решения о реструктуризации проблемных кредитов. В данном случае экспертиза необходима для критического анализа информации о действительном финансовом положении заемщика. Таким образом, рост просроченной задолженности требует новых подходов к организации кредитной работы в украинских банках. И, несмотря на прошедшие сокращения штатов, банки, как и в докризисный период, предпочитают выполнять экспертизу заемщиков и реструктурировать плохие долги исключительно своими силами. Это затягивает время принятия решений, снижает эффективность работы с проблемными кредитами. В то же время, мировая практика показывает, что отдельные участки этой работы могут успешно выполняться внешним консультантам, имеющим необходимые знания и опыт в области управления финансами и оптимизации операционной деятельности предприятий. Список литературы:
|