Ткач А.Ю.
ЗАО «Донгорбанк»

Механизм экспресс-анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства – банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков – и позволяет определить основные направления развития и спецификацию коммерческого банка, которая может изменяться с течением времени [1].

Поэтому важнейшим условием в обеспечении эффективности функционирования любого коммерческого банка является наличие адекватной методики оценки его финансовой устойчивости.

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных показателях.

В отечественной и зарубежной экономической литературе происходит постоянный поиск наиболее корректного метода оценки финансовой устойчивости коммерческих банков и, следовательно, выбора соответствующих показателей.

Сравнительный анализ методов оценки устойчивости коммерческих банков в литературных источниках [1, 3] позволил выявить следующие их основные недостатки:

• отнесение коммерческих банков к той или иной группе носит условный характер, так как в основу классификационного признака положена только ориентация на наличие или отсутствие отдельных отрицательных фактов в финансовой деятельности банка;
• не рассматривается такой принципиально важный блок, как оценка качества банковских активов;
• большое внимание уделяется внешним отрицательным признакам, в то время как при оценке финансовой устойчивости доминируют внутренние качественные признаки;
• системы рейтинговых оценок, построенные только на основе данных банковского баланса, дают большую долю погрешности;
• отсутствие единого подхода к обоснованию критериев финансово устойчивого банка;
• сложность и неадаптированность зарубежных методик к условиям функционирования отечественных коммерческих банков.

Таким образом, существующие в настоящее время методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков не позволяют дать достоверную и объективную оценку экономического положения банковской организации на текущий момент, выявить глубинные негативные тенденции ее функционирования, что, в свою очередь, не дает возможности своевременно принимать меры по их устранению.

В связи с этим появляется объективная необходимость совершенствования процедуры оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, что обуславливает необходимость разработки научного подхода к выявлению системы основных показателей, отражающих уровень банковской финансовой устойчивости.

Традиционно оценка финансовой устойчивости коммерческого банка предполагает использование целостной системы критериев и показателей, которые могут быть сгруппированы следующим образом:

• показатели достаточности собственного капитала коммерческого банка;
• показатели ликвидности коммерческого банка;
• показатели качества банковских активов;
• показатели качества банковских пассивов;
• показатели прибыльности коммерческого банка.

Поэтому в рамках данного исследования приведенные группы показателей положены в основу разработки механизма экспресс-анализа финансовой устойчивости коммерческого банка.

На практике для оценки рассмотренных групп показателей применяется достаточно большое количество коэффициентов, что обусловило применение метода экспертных оценок для выбора из существующего множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость коммерческого банка, а именно:

• коэффициент достаточности капитала;
• коэффициент клиентской базы;
• коэффициент стабильности ресурсной базы;
• коэффициент эффективности использования активов;
• коэффициент агрессивности кредитной политики;
• коэффициент качества ссудной задолженности;
• норматив мгновенной ликвидности;
• норматив текущей ликвидности;
• норматив общей ликвидности;
• коэффициент рентабельности активов;
• коэффициент рентабельности капитала.

Относительная значимости приведенных выше критериев в общей оценке финансовой устойчивости коммерческого банка может быть определена посредством метода анализа иерархий [2].

Литература.

1. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства / Л.П. Белых – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. – 192с.
2. Саати Т. Принятие решений. Метод анализа иерархий / Т. Саати; пер. с англ. – М.: Радио и связь, 1993. – 320 с.
3. Тен В.В. Модели и инструменты управления финансовой устойчивостью банка / В.В. Тен. – М.: Анкил, 2006. – 223 с.