Абжанова А.К.

Организационно-правовые аспекты оказания факторинговых услуг в Республике Казахстан

В соответствии со ст. 729 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (далее ГК РК) под уступку денежного требования (т.е. факторинга) одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать деньги в распоряжение другой стороны (клиента), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту свое денежное требование к третьему лицу, вытекающее из отношений клиента (кредитора) с этим третьим лицом (должником). Само денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом [2].

В условиях процесса организации факторинговой операции необходимо заключить Договор о финансировании под уступку (цессию) денежного требования. На основании ст. 730 ГК РК договор финансирования под уступку денежного требования должен быть заключен в письменной форме с соблюдением установленным гражданским законодательством требований. Уступки и их предметы могут быть в формах, отраженных на рисунке 1 [1, 3].

Рисунок 1. Формы и предмет уступки денежного требования

Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать в себя ведение для клиента бухгалтерского учета и предъявление документов в отношении денежных требований (выставление счетов по денежным требованиям), являющихся предметом уступки, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с этими требованиями.

Существующее денежное требование считается перешедшим к финансовому агенту с момента заключения договора, если этим договором не предусмотрено иное. При уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денег, которые являются предметом уступки требования, предусмотренного договором.

При выполнении факторинговой операции на всех участников возлагается ответственность за срыв каких-то этапов сделки (рисунок 2) [3].

Рисунок 2. Схема логической цепочки по мере возникновения отношения в процессе факторинговой операции

В соответствии со ст. 732 клиент несет перед финансовым агентом ответственность за недействительность денежного требования, являющегося предметом уступки [2]. Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему неизвестны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять. Но клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению.

Если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена как способ обеспечения исполнения клиентом своего обязательства перед финансовым агентом и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, финансовый агент обязан предоставить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму обязательства клиента, обеспеченного уступкой требования. Если деньги, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы обязательства клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент несет ответственность по оставшейся части обязательства [3].

Существующее право требования считается перешедшим к специальной финансовой компании при наличии заключенного договора с момента государственной регистрации выпуска облигаций. При уступке будущего права требования оно считается перешедшим к специальной финансовой компании при наличии условия, предусмотренного пунктом 1 ст. 732, после того, как возникло само право на получение денег, которое является предметом уступки требования, предусмотренного договором [2]. Дополнительное оформление в последующем уступки будущего права требования при возникновении этого права не требуется. Если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события.

По данным АФН РК, спрос на факторинговые услуги в Казахстане за 2009-2011гг. увеличился почти в 3 раза, при этом более 80% прироста пришлось на 2010 год [4]. Необходимо отметит, что рынок факторинговых услуг является одним из самых высокодоходных и развивающихся рынков и в мире, и в России. Его прирост в 2009-2011гг. по оценке банковских аналитиков составил от 80 до 120% [5]. Особенность структуры спроса на факторинговые услуги - наибольший сегмент принадлежит производственным компаниям (81%), как среди производственных компаний, так и торговых доминируют компании пищевой отрасли и приборостроения [6].

Несмотря на развитие факторинга в мировой банковской системе, в том числе и России, факторинг в Казахстане остается пока одним из побочных продуктов банков и лизинговых компаний и не сформировался как отдельная финансовая индустрия.

Для стабилизации развития факторинга на финансовом рынке Казахстана необходимы следующие мероприятия:

- использовать достаточно транспарентную методику расчета комиссионного вознаграждения финансового агента, которая фактически представляет собой методику оценки премии за риск при осуществлении факторинговых операций в модели «безрисковая ставка +» (данная методика ориентирована на привлечение новых клиентов, главным образом малых и средних предприятий);

- при оценке рисков факторинговой операции отмечена наибольшая опасность финансовых рисков, поэтому необходимо применять способы оценки финансового состояния клиента и его дебиторов (сопоставлять доходные и расходные счета по факторингу с полученными доходами, где эффективность факторинга определяется не только полученной прибылью, но и расширением клиентской базы за счет факторинговых клиентов и их дебиторов, увеличением остатков по счетам, ростом продаж других услуг).

Литература:

1. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями от 9.03.2010г.

2. Гражданский Кодекс Республики Казахстан от 1.07.1999г №09-1. Особенная часть с изм. и дополнениями на 05.02.2010г. - [сылка более недоступна}

3. Кожина Л.М. Факторинговые операции банка: внедрение и управление / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: 2009. – 440с.

4. www.afn.kz

5. Адамова К.Р. Юридическая трактовка экономической сущности факторинга в международном и российском законодательствах // Финансы и кредит, 2008. - №9. – С.45-49.

6. Рейтинговое агентство Эксперт Ра // www.raexpert.ru.