Ахметова А.Е.

Финансовый менеджмент - ядро управления банком

Банковский финансовый менеджмент основывается на общих для любых видов деятельности целях, задачах, функциях и методах управления и имеет свои специфические особенности. Эти особенности связаны, в первую очередь, с ролью банков в экономике страны. Основой банковской деятельности является обеспечение баланса предложения и спроса на средства финансирования экономики. Для этого банки монопольно управляют средствами платежа, необходимыми для обращения капитала между участниками экономического процесса; аккумулируют и предоставляют ресурсы; обеспечивают в качестве посредника прямой контакт между продавцами и покупателями капиталов на финансовом и валютном рынках.  Банки являются основными хранилищами общественных сбережений; они способны создавать деньги путем предоставления кредитов или собственной инвестиционной деятельностью. Все перечисленное обусловливает необходимость достаточно жесткого регулирования банковской деятельности со стороны государственных органов. Государственное регулирование выражается, прежде всего, в форме ограничений, накладываемых на деятельность банков. Основным органом государственного надзора и регулирования деятельности банков в Республике Казахстан  является Национальный банк. В рамках действующих Правил регулирования деятельности банков к важнейшим показателям работы банка предъявляется ряд требований и установлены нормативные значения, наиболее значимыми из которых являются следующие:

требования к капиталу банка и его составляющим: минимальный размер уставного фонда; предельный размер неденежной части уставного фонда; минимальный размер собственного капитала банка; норматив достаточности собственного и основного капитала банка; нормативы ликвидности банка: мгновенная ликвидность; текущая ликвидность; краткосрочная ликвидность; минимальное соотношение высоколиквидных и суммарных активов; требования к разделению рисков: максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер собственных вексельных обязательств; максимальный размер привлеченных средств физических лиц; соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском; максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов); максимальный размер крупных рисков; максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц; максимальный размер рисков по инсайдерам и др.

Таким образом, управление банком должно осуществляться в рамках определенного коридора параметров, нарушение которых влечет за собой применение экономических и административных санкций.

Другая специфичная черта банка состоит в том, что его ресурсы формируются в подавляющей части не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Указанная особенность порождает несколько проблем. Во-первых, привлеченные ресурсы – это в основном средства, привлеченные на определенный срок, и их сумма значительно больше собственных средств банка.

Необходимость отвечать в срок по своим обязательствам требует поддержания определенного запаса средств, или, другими словами, уровня ликвидности. Во-вторых, привлекая ресурсы у вкладчиков и кредиторов, необходимо разместить эти средства так, чтобы не только покрыть затраты на привлечение ресурсов, но и обеспечить достаточный уровень маржи. По сути своей банк – это коммерческое предприятие, принцип деятельности которого можно описать в виде схемы или в виде простой формулы: "Подешевле приобрести капитал – подороже его продать". Следовательно, встает вопрос об эффективности производимых капиталовложений. В третьих, притом, что банковская деятельность неразрывно связана с риском, банк несет полную ответственность за средства, заимствованные у клиентов. Поэтому необходимо соизмерять степень риска и уровень доходности операций. Ни в одной другой отрасли риск-менеджмент не получил такого широкого развития, как в банковском деле. Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных и наиболее сложных проблем управления банком. В основе данной проблемы лежит противоречие интересов владельцев (акционеров) банка и его вкладчиков.

Первые ориентируются на получение максимального дохода и готовы идти на риск, чтобы извлечь дополнительную прибыль; для вторых же главное значение имеет сохранность их средств, доверенных банку. Таким образом, большинство управленческих решений связано с решением дилеммы "доход-риск".

Основная цель деятельности любого кредитного учреждения – это обеспечение доходного и надежного функционирования, поскольку именно эта цель отражает направленность на долгосрочное существование банка. Для достижения указанной цели посредством финансового менеджмента решаются следующие задачи:

- обеспечение финансовой устойчивости банка;

- привлечение и рациональное размещение денежных ресурсов в целях получения прибыли;

- соблюдение обязательных экономических нормативов, устанавливаемых центральным банком;

- повышение рентабельности банка в целом, его структурных подразделений и производимых банковских продуктов и услуг;

- обеспечение конкурентоспособности банковских продуктов и услуг;

- минимизация расходов и максимизация доходов, связанных с деятельностью банка;

- выявление и минимизация банковских рисков;

- сбалансированное управление ликвидностью, доходностью и рисками банка;

- максимизация эффективности использования сильных сторон деятельности банка;

- другие задачи по оптимизации экономических результатов банка.

Основными направлениями банковского менеджмента являются:

разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д.); стратегическое и текущее планирование; банковский маркетинг; управление активами и пассивами банка; управление ликвидностью; управление доходностью; управление собственным капиталом; управление кредитным портфелем; управление портфелем ценных бумаг; риск-менеджмент; создание информационно-аналитической системы.

С позиции процесса управления содержание банковского менеджмента составляют планирование, анализ, регулирование и контроль.

Планирование является одной из важнейших функций финансового менеджмента, поскольку определяет модель развития банка на долгосрочную и краткосрочную перспективу. Оно включает формирование концепции развития банка, выработку банковской политики (кредитной, инвестиционной, депозитной), составление бизнес-планов функционирования банка, оперативных планов его деятельности. Текущее планирование осуществляется путем определения бюджета денежных средств, в котором находят отражения все будущие платежи и поступления средств прогнозного баланса на конец планового периода, показывающего структуру активов и пассивов при существующих тенденциях развития банка, бюджета банка (плана доходов и расходов). Планирование позволяет конкретно определить цели банка и пути их достижения, улучшить координацию действий в банке, делает банк более подготовленным к внезапным изменениям рыночной ситуации, увеличивает информационную базу банка, способствует рациональному распределению ресурсов, улучшает контроль в банке.

Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом, его структурных подразделений и отдельных операций. Объектами анализа являются ресурсная база банка, ее структура и стоимость источников привлечения; активы банка, их доходная часть, структура кредитных вложений, качество кредитного портфеля банка, ставки размещения; прибыль банка, составляющие ее доходы и расходы, уровень маржи и т.п. Анализ проводится в основном на базе данных балансовой отчетности. Материалы анализа позволяют выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в планировании и неудачи в принятии решений. Результаты анализа в дальнейшем используются для разработки банковской политики, корректировки существующих планов, пересмотра стратегий управления, повышения эффективности функционирования банка.

Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные особенности, обусловленные наличием государственного надзора за деятельностью коммерческих банков. Оно направлено, прежде всего, на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора. Самостоятельная часть системы внутрибанковского регулирования касается совершенствования организационной структуры банка, разработки новых и совершенствования действующих инструктивных и методических материалов, процедур принятия решений, принятия конкретных мер по ограничению объемов рисков по отдельным направлениям деятельности банка или по созданию дополнительной системы гарантий для защиты от рисков и др.

Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляют Национальный банк и внешние аудиторы. Внутренний контроль организуется самим банком и именно он является частью менеджмента банка. Главным назначением внутрибанковского контроля является создание оперативной системы обнаружения отрицательных тенденций и недостатков в деятельности банка для принятия мер по их устранению. Внутрибанковский контроль взаимосвязан с внешним контролем и состоит в проверке соблюдения законодательных и нормативных актов Национального банка, внутрибанковских инструкций и правил, предписаний внешних контролирующих органов.

Подходы к решению управленческих задач могут быть самыми разнообразными, поэтому финансовый менеджмент обладает многовариантностью. Многовариантность финансового менеджмента означает сочетание стандарта и неординарности финансовых комбинаций, гибкости и неповторимости тех или иных способов действия в конкретной хозяйственной ситуации. Главным в финансовом менеджменте является правильная постановка цели, отвечающая финансовым интересам объекта управления. Финансовый менеджмент весьма динамичен. Эффективность его функционирования во многом зависит от быстроты реакции на изменения условий финансового рынка, финансовой ситуации, финансового состояния объекта управления. Поэтому финансовый менеджмент должен базироваться на знании стандартных приемов управления, на умении быстро и правильно оценивать конкретную финансовую ситуацию, на способности быстро найти хороший, если не единственный, выход из конкретной ситуации. В финансовом менеджменте готовых рецептов нет и быть не может. Он учит тому, как, зная методы, приемы, способы решения тех или иных хозяйственных задач, добиться ощутимого успеха для конкретного хозяйствующего субъекта.