Новикова О.С., Ваниева Э.А.

Контроллинг в банковской деятельности

Цель работы - это рассмотрение понятия "контроллинг", реального использования его в практической деятельности в качестве метода управления затратами в банках.

В последнее время становится более заметным интерес теоретиков и практиков в области экономики и управления к организации системы контроллинга вообще и банковского в частности. Однако одни считают, что контроллинг - это нечто подобное аудиту, другие - внутреннему контролю. Но все сходятся во мнении, что контроллинг - это необходимый элемент эффективного функционирования  хозяйствующего субъекта, особенно в условиях современной экономики.

Сегодня не существует однозначного определения понятия "контроллинг", но практически никто не отрицает, что это новая концепция управления, порожденная практикой современного менеджмента. Контроллинг (от англ. соntrol - руководство, регулирование, управление, контроль) далеко не исчерпывается контролем.

Под контроллингом следует понимать руководящую концепцию эффективного управления фирмой и обеспечения ее долгосрочного существования.

Как контроль отличается от контроллинга, так деятельность контролера отличается от деятельности контроллера. Контроллер ограничивается фиксацией явных причин и виновных, допустивших выявленные отклонения. Контроллер же:

1) пытается выявить явные и неявные причины, обусловившие отклонение;

2) осуществляет их анализ и определяет, как эти причины могут повлиять на достижение перспективной цели банка;

3) какие меры целесообразно внедрить, чтобы устранить эти отклонения;

4) оповещает руководство о том, какие именно отклонения сигнализируют о необходимости изменений в стратегии фирмы.

Контроллинг ориентирован, прежде всего, на поддержку процессов принятия решений.

Он должен обеспечить адаптацию традиционной системы учета на предприятии к информационным потребностям должностных лиц, принимающих решения, т.е. в функции контроллинга входит создание, обработка, проверка и представление системной управленческой информации. Контроллинг также поддерживает и координирует процессы планирования, обеспепечения информацией, контроля и адаптации.

Объектами контроллинга являются:

- хозяйственные процессы;

- ресурсы предприятия;

- показатели результативности работы предприятия;

- финансовая деятельность предприятия.

Функции контроллинга:

1.Планирование - планирование инвестиций, финансовое планирование

 бюджетирование планирование прибыли.

2. Информация – отчеты, показатели, индикаторы.

Основными задачами контроллинга являются:

1) выявление проблемы и корректировки деятельности предприятия до того, как эти проблемы перерастут в кризис;

2) контроль и регулирование;

3) информационное сопровождение процесса планирования и управления.

Структура банковского контроллинга:

1) установление целей.

2) планирование.

3) управленческий учёт.

4) организация информационных потоков.

5) мониторинг.

6) контроль.

Существуют следующие ступени контроллинга:

Первая - определение критериев: стандарты, показатели выполнения работы.

Вторая ступень - процесс сравнения достигнутых результатов и установленных стандартов.

Третья ступень контроллинга - “Принцип исключения”: выбор действий со стороны руководителя.

Среди тенденций, обусловливающих возрастающее значение контроллинга в банковской сфере, следует назвать обострение конкуренции, необходимость снижения затрат, снижение ставки по кредитам, высокие риски, переори­ентацию целей от роста бизнеса к увеличению прибыли.

Введение механизмов и концепций контроллинга в сферу банковского

контроля и управления значительно повысит оперативность реагирования банковской системы на внутренние экономические изменения (динамику и состояние национальной экономики) и внешние финансовые изменения (изменения в международной финансовой системе), повысит гибкость и адаптивность банковской системы, эффективность ее функционирования в целом.

Литература:

1. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / [общ. ред. А.П. Градова]. – СПб. : Специальная литература, 1996. – С. 217.

2. Контроллинг  /  [А. М. Карминский, С.Г. Фалько, А.А. Жевага, Н.Ю. Иванова]. - М. : Инфра, 2009. – С. 150-155.

3. Кошевий М. М. Контролінг: Конспект лекцій  / Кошевий М. М.  – К. : ДНУ, 2008.  – С. 6-10. 

4. Майер Э. Контроллинг как система мышления и управления / Майер Э.  — М. : Финансы и статистика, 1993. – С. 9.