Основные виды правонарушений в области финансовой деятельности

Виды правонарушений в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг закреплены в гл. 15 КоАП РФ. К ним относятся:

1. нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которое выражается в:

   а) осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов;
   б) невыполнении должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций;

2. нарушение срока постановки на учет в налоговом органе:

   а) нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда;
   б) нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда;

3. нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации;
4. непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
5. нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса);
6. неисполнение банком поручения Государственного внебюджетного фонда;
7. нецелевое использование бюджетных средств;
8. нарушение получателем бюджетных средств срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе;
9. нарушение сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами;
10. нарушение эмитентом порядка (процедуры) эмиссии ценных бумаг;
11. нарушение валютного законодательства:

    а) осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами РФ;
    б) невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию РФ товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств;
    в) нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности;
    г) несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов;
    д) нарушение законодательства о банках и банковской деятельности.