< <Финансовый план: назначение, источники информации, структура и методика расчетов
Бизнес-планирование (Кушнир И.В.)

Финансовый план: назначение, источники информации, структура и методика расчетов

Для составления финансового плана используются следующие первичные документы – источники информации:

  • таблицы управленческого учета с агрегированными финансовыми данными;
  • договоры (условия договоров, условия оплаты);
  • макроэкономические показатели инфляции и кредитных ставок;
  • налоговое законодательство (ставки и механизмы исчисления налогов);
  • информация о возможных объемах привлечения внешнего финансирования;
  • данные маркетинговых исследований по объемам и ценам продажи продукции, данные стратегического плана маркетинга;
  • данные от поставщиков о ценах на сырье, материалы, оборудование;
  • данные от производителей оборудования о технических характеристиках производительности;
  • данные по рынку труда о зарплате по специальностям.

Возможно составление в качестве источника информации оперативного плана. Оперативный план отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку за определенный период. На фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга. Совокупность показателей оперативного плана показывает, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую долю предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара, что позволяется сравнивать их.

Основные документы финансового плана состоят из связки балансы – финансовые результаты – движение денежных средств. Элементы этой связки соответствуют трем основным типам финансовых планов (отчетов) и трем основным бухгалтерским формам:

    а) балансовый план отчет (форма № 1);
    б) план отчет о финансовых результатах (форма № 2);
    в) план отчет о движении денежных средств (форма № 3).

Планы отчеты отражают суть находящейся в них информации, а бухгалтерские формы – это форма отображения такой информации, утвержденная Минфином для отчетности предприятий РФ.

По сути три основных плана отчета отражают:

    а) активы в разрезе структуры и источники образования активов;
    б) доходы, расходы и финансовый результат;
    в) денежные поступления и платежи, остаток и дефицит/профицит денежных средств.

Из содержания этих трех основных элементов финансового плана можно рассчитать многие финансовые и экономические показатели. Бухгалтерские формы отчетов, утвержденные Минфином, можно использовать для стыковки данных основных документов финансового плана и бухгалтерского учета (отчетности), но нельзя на них опираться при расчетах, так как их структура не всегда соответствует потребностям предприятия с точки зрения представления финансовой информации для принятия управленческих решений.

Традиционно составление основных финансовых планов начинается с подготовки плана движения денежных средств, а заканчивается подготовкой прогнозного баланса. Методика расчета вытекает из постатейного содержания таблиц.



Бекетова О.Н. Бизнес-планирование | Кушнир И.В. Бизнес-планирование | Найденков В.И. Бизнес-планирование