Налоговые ставки

1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года осуществляется по следующим налоговым ставкам:

      Виды                       Налоговая ставка (в процентах                
   подакцизных               и (или) рублях за единицу измерения)             
     товаров     
                   с 1 января     с 1 июля      с 1 января     с 1 января  
                   по 30 июня   по 31 декабря  по 31 декабря по 31 декабря 
                   2012 года      2012 года      2013 года     2014 года   
                  включительно  включительно   включительно   включительно 

        1              2              3              4             5       

 Спиртосодержащая  0 рублей за    0 рублей за 1   0 рублей за     0 рублей за
 парфюмерно-       1 литр         литр безводного 1 литр          1 литр
 косметическая     безводного     этилового       безводного      безводного
 продукция в       этилового      спирта,         этилового       этилового
 металлической     спирта,        содержащегося в спирта,         спирта,
 аэрозольной       содержащегося  подакцизном     содержащегося   содержащегося
 упаковке          в подакцизном  товаре          в подакцизном   в подакцизном
                   товаре                         товаре          товаре

 Спиртосодержащая  0 рублей за    0 рублей за 1   0 рублей за     0 рублей за
 продукция         1 литр         литр безводного 1 литр          1 литр
 бытовой химии в   безводного     этилового       безводного      безводного
 металлической     этилового      спирта,         этилового       этилового
 аэрозольной       спирта,        содержащегося в спирта,         спирта,
 упаковке          содержащегося  подакцизном     содержащегося   содержащегося
                   в подакцизном  товаре          в подакцизном   в подакцизном
                   товаре                         товаре          товаре

 Спиртосодержащая  230 рублей за  270 рублей за 1 320 рублей за   400 рублей за
 продукция (за     1 литр         литр безводного 1 литр          1 литр
 исключением       безводного     этилового       безводного      безводного
 спиртосодержащей  этилового      спирта,         этилового       этилового
 парфюмерно-       спирта,        содержащегося в спирта,         спирта,
 косметической     содержащегося  подакцизном     содержащегося   содержащегося
 продукции в       в подакцизном  товаре          в подакцизном   в подакцизном
 металлической     товаре                         товаре          товаре
 аэрозольной
 упаковке и
 спиртосодержащей
 продукции
 бытовой химии в
 металлической
 аэрозольной
 упаковке)

 Табак трубочный,  610            680             1 000 рублей    1 500
 курительный,      рублей за      рублей за 1 кг  за 1 кг         рублей за 1 кг
 жевательный,      1 кг
 сосательный,
 насвай,
 нюхательный,
 кальянный (за
 исключением
 табака,
 используемого в
 качестве сырья
 для производства
 табачной
 продукции)

 Сигары            36 рублей за   40 рублей за 1  58 рублей за 1  85 рублей за 1
                   1 штуку        штуку           штуку           штуку

 Сигариллы         530 рублей за  590 рублей      870 рублей за   1 280 рублей
 (сигариты),       1 000 штук     за 1 000 штук   1 000 штук      за 1 000 штук
 биди, кретек

 Сигареты,         360 рублей за  390 рублей за   550 рублей за   800 рублей
 папиросы          1 000 штук +   1 000 штук +    1 000 штук + 8  за 1 000 штук
                   7,5 процента   7,5 процента    процентов       + 8,5 процента
                   расчетной      расчетной       расчетной       расчетной
                   стоимости,     стоимости,      стоимости,      стоимости,
                   исчисляемой    исчисляемой     исчисляемой     исчисляемой
                   исходя из      исходя из       исходя из       исходя из
                   максимальной   максимальной    максимальной    максимальной
                   розничной      розничной цены, розничной       розничной
                   цены, но не    но не менее 510 цены, но не     цены, но не
                   менее 460      рублей за       менее 730       менее 1 040
                   рублей за      1 000 штук      рублей за       рублей за
                   1 000 штук                     1 000 штук      1 000 штук

 Автомобили        0 рублей за    0 рублей за     0 рублей за     0 рублей за
 легковые с        0,75 кВт (1    0,75 кВт (1     0,75 кВт (1     0,75 кВт (1
 мощностью         л.с.)          л.с.)           л.с.)           л.с.)
 двигателя до
 67,5 кВт (90
 л.с.)
 включительно

 Автомобили        29 рублей за   29 рублей за    31 рубль за     34 рубля за
 легковые с        0,75 кВт (1    0,75 кВт (1     0,75 кВт (1     0,75 кВт (1
 мощностью         л.с.)          л.с.)           л.с.)           л.с.)
 двигателя свыше
 67,5 кВт (90
 л.с.) и до 112,5
 кВт (150 л.с.)
 включительно

 Автомобили        285 рублей за  285 рублей за   302 рубля за    332 рубля за
 легковые с        0,75 кВт (1    0,75 кВт (1     0,75 кВт (1     0,75 кВт (1
 мощностью         л.с.)          л.с.)           л.с.)           л.с.)
 двигателя свыше
 112,5 кВт (150
 л.с.), мотоциклы
 с мощностью
 двигателя свыше
 112,5 кВт (150
 л.с.)

 Автомобильный
 бензин:

  не               7 725         8 225           10 100          11 110
  соответствующий  рублей за     рублей за       рублей за       рублей за
  классу 3, или    1 тонну       1 тонну         1 тонну         1 тонну
  классу 4, или
  классу 5

  класса 3         7 382          7 882           9 750           10 725
                   рубля за       рубля за        рублей за       рублей за
                   1 тонну        1 тонну         1 тонну         1 тонну

  класса 4         6 822          6 822           8 560           9 416
                   рубля за       рубля за        рублей за       рублей за
                   1 тонну        1 тонну         1 тонну         1 тонну


  класса 5         6 822          5 143           5 143           5 657
                   рубля за       рубля за        рубля за        рублей за
                   1 тонну        1 тонну         1 тонну         1 тонну


 Дизельное
 топливо:

  не               4 098          4 300           5 860           6 446
  соответствующее  рублей за      рублей за       рублей за       рублей за
  классу 3, или    1 тонну        1 тонну         1 тонну         1 тонну
  классу 4, или
  классу 5

  класса 3         3 814          4 300           5 860           6 446
                   рублей за      рублей за       рублей за       рублей за
                   1 тонну        1 тонну         1 тонну         1 тонну

  класса 4         3 562          3 562           4 934           5 427
                   рубля за       рубля за        рубля за        рублей за
                   1 тонну        1 тонну         1 тонну         1 тонну

  класса 5         3 562          2 962           4 334           4 767
                   рубля за       рубля за        рубля за        рублей за
                   1 тонну        1 тонну         1 тонну         1 тонну

 Моторные масла    6 072          6 072           7 509           8 260
 для дизельных и   рубля за       рубля за        рублей за       рублей за
 (или)             1 тонну        1 тонну         1 тонну         1 тонну
 карбюраторных
 (инжекторных)
 двигателей

 Прямогонный       7 824          7 824           9 617           10 579
 бензин            рубля за       рубля за        рублей за       рублей за
                   1 тонну        1 тонну         1 тонну         1 тонну

Налогообложение этилового спирта из всех видов сырья, спирта коньячного, а также алкогольной продукции с 1 января 2012 года по 30 июня 2012 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:

      Виды подакцизных товаров         Налоговая ставка (в процентах    
                                    и (или) рублях за единицу измерения)

                 1                                   2                  

 Этиловый спирт из всех видов сырья,
 спирт коньячный:

  реализуемые организациям,           0 рублей за 1 литр безводного
  осуществляющим производство         этилового спирта, содержащегося в
  спиртосодержащей парфюмерно-        подакцизном товаре
  косметической продукции в
  металлической аэрозольной упаковке
  и (или) спиртосодержащей продукции
  бытовой химии в металлической
  аэрозольной упаковке, и
  организациям, уплачивающим
  авансовый платеж акциза (за
  исключением этилового спирта и
  спирта коньячного, ввозимых на
  территорию Российской Федерации),
  и (или) передаваемые при
  совершении операций, признаваемых
  объектом налогообложения акцизами
  в соответствии с подпунктом 22
  пункта 1 статьи 182 настоящего
  Кодекса, и (или) реализуемые
  (или передаваемые производителями
  в структуре одной организации) для
  производства товаров, не
  признаваемых подакцизными в
  соответствии с подпунктом 2 пункта
  1 статьи 181 настоящего Кодекса;

  реализуемые организациям, не        37 рублей за 1 литр безводного
  уплачивающим авансовый платеж       этилового спирта, содержащегося в
  акциза (в том числе ввозимые на     подакцизном товаре
  территорию Российской Федерации),
  и (или) передаваемые в структуре
  одной организации при совершении
  налогоплательщиком операций,
  признаваемых объектом
  налогообложения акцизами, за
  исключением операций,
  предусмотренных подпунктом 22
  пункта 1 статьи 182 настоящего
  Кодекса, а также за исключением
  этилового спирта и (или) спирта
  коньячного, реализуемых (или
  передаваемых производителями в
  структуре одной организации) для
  производства товаров, не
  признаваемых подакцизными в
  соответствии с подпунктом 2 пункта
  1 статьи 181 настоящего Кодекса, и
  этилового спирта, реализуемого
  организациям, осуществляющим
  производство спиртосодержащей
  парфюмерно-косметической продукции
  в металлической аэрозольной
  упаковке и (или) спиртосодержащей
  продукции бытовой химии в
  металлической аэрозольной упаковке

 Алкогольная продукция с объемной     254 рубля за 1 литр безводного
 долей этилового спирта свыше 9       этилового спирта, содержащегося в
 процентов, в том числе напитки,      подакцизном товаре
 изготавливаемые на основе пива,
 произведенные с добавлением
 этилового спирта (за исключением
 пива, вин натуральных, в том числе
 шампанских, игристых, газированных,
 шипучих, натуральных напитков с
 объемной долей этилового спирта не
 более 6 процентов объема готовой
 продукции, изготовленных из
 виноматериалов, произведенных без
 добавления этилового спирта)

 Алкогольная продукция с объемной     230 рублей за 1 литр безводного
 долей этилового спирта до 9          этилового спирта, содержащегося в
 процентов включительно, в том числе  подакцизном товаре
 напитки, изготавливаемые на основе
 пива, произведенные с добавлением
 этилового спирта (за исключением
 пива, вин натуральных, в том числе
 шампанских, игристых, газированных,
 шипучих, натуральных напитков с
 объемной долей этилового спирта не
 более 6 процентов объема готовой
 продукции, изготовленных из
 виноматериалов, произведенных без
 добавления этилового спирта)

 Вина натуральные (за исключением     6 рублей за 1 литр
 шампанских, игристых, газированных,
 шипучих), натуральные напитки с
 объемной долей этилового спирта не
 более 6 процентов объема готовой
 продукции, изготовленные из
 виноматериалов, произведенных без
 добавления этилового спирта

 Вина шампанские, игристые,           22 рубля за 1 литр
 газированные, шипучие

 Пиво с нормативным                   0 рублей за 1 литр
 (стандартизированным) содержанием
 объемной доли этилового спирта до
 0,5 процента включительно

 Пиво с нормативным                   12 рублей за 1 литр
 (стандартизированным) содержанием
 объемной доли этилового спирта
 свыше 0,5 процента и до 8,6
 процента включительно, а также
 напитки, изготавливаемые на основе
 пива, произведенные без добавления
 этилового спирта

 Пиво с нормативным                   21 рубль за 1 литр.
 (стандартизированным) содержанием
 объемной доли этилового спирта
 свыше 8,6 процента

Налогообложение этилового спирта, а также алкогольной продукции с 1 июля 2012 года по 31 декабря 2014 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:

   Виды подакцизных             Налоговая ставка (в процентах           
       товаров               и (или) рублях за единицу измерения)       
                      
                         с 1 июля       с 1 января       с 1 января   
                       по 31 декабря   по 31 декабря   по 31 декабря  
                         2012 года       2013 года       2014 года    
                       включительно    включительно     включительно  

          1                  2               3               4        

 Этиловый спирт,
 произведенный из
 пищевого или
 непищевого сырья, в
 том числе
 денатурированный
 этиловый спирт, спирт-
 сырец, дистилляты
 винный, виноградный,
 плодовый, коньячный,
 кальвадосный,
 висковый:

  реализуемый           0 рублей за 1   0 рублей за 1     0 рублей за 1
  организациям,         литр безводного литр безводного   литр безводного
  осуществляющим        этилового       этилового спирта, этилового
  производство          спирта,         содержащегося в   спирта,
  спиртосодержащей      содержащегося   подакцизном       содержащегося в
  парфюмерно-           в подакцизном   товаре            подакцизном
  косметической         товаре                            товаре
  продукции в
  металлической
  аэрозольной упаковке
  и (или)
  спиртосодержащей
  продукции бытовой
  химии в металлической
  аэрозольной упаковке,
  и организациям,
  уплачивающим
  авансовый платеж
  акциза (за
  исключением этилового
  спирта, ввозимого на
  территорию Российской
  Федерации), и (или)
  передаваемый при
  совершении операций,
  признаваемых объектом
  налогообложения
  акцизами в
  соответствии с
  подпунктом 22 пункта
  1 статьи 182
  настоящего Кодекса, и
  (или) реализуемый
  (или передаваемый
  производителями в
  структуре одной
  организации) для
  производства товаров,
  не признаваемых
  подакцизными в
  соответствии с
  подпунктом 2 пункта 1
  статьи 181 настоящего
  Кодекса;

  реализуемый           44 рубля        59 рублей         74 рубля
  организациям, не      за 1 литр       за 1 литр         за 1 литр
  уплачивающим          безводного      безводного        безводного
  авансовый платеж      этилового       этилового спирта, этилового
  акциза (в том числе   спирта,         содержащегося в   спирта,
  ввозимый на           содержащегося   подакцизном       содержащегося в
  территорию Российской в подакцизном   товаре            подакцизном
  Федерации), и (или)   товаре                            товаре
  передаваемый в
  структуре одной
  организации при
  совершении
  налогоплательщиком
  операций,
  признаваемых объектом
  налогообложения
  акцизами, за
  исключением операций,
  предусмотренных
  подпунктом 22 пункта
  1 статьи 182
  настоящего Кодекса, а
  также за исключением
  этилового спирта,
  реализуемого (или
  передаваемого
  производителями в
  структуре одной
  организации) для
  производства товаров,
  не признаваемых
  подакцизными в
  соответствии с
  подпунктом 2 пункта 1
  статьи 181 настоящего
  Кодекса, и этилового
  спирта, реализуемого
  организациям,
  осуществляющим
  производство
  спиртосодержащей
  парфюмерно-
  косметической
  продукции в
  металлической
  аэрозольной упаковке
  и (или)
  спиртосодержащей
  продукции бытовой
  химии в металлической
  аэрозольной упаковке

 Алкогольная продукция  300 рублей      400 рублей        500 рублей
 с объемной долей       за 1 литр       за 1 литр         за 1 литр
 этилового спирта свыше безводного      безводного        безводного
 9 процентов (за        этилового       этилового спирта, этилового
 исключением пива, вин, спирта,         содержащегося в   спирта,
 фруктовых вин,         содержащегося   подакцизном       содержащегося в
 игристых вин           в подакцизном   товаре            подакцизном
 (шампанских), винных   товаре                            товаре
 напитков,
 изготавливаемых без
 добавления
 ректификованного
 этилового спирта,
 произведенного из
 пищевого сырья, и
 (или) спиртованных
 виноградного или иного
 фруктового сусла, и
 (или) винного
 дистиллята, и (или)
 фруктового дистиллята)

 Алкогольная продукция  270 рублей за   320 рублей за 1   400 рублей за 1
 с объемной долей       1 литр          литр безводного   литр безводного
 этилового спирта до 9  безводного      этилового спирта, этилового
 процентов включительно этилового       содержащегося в   спирта,
 (за исключением пива,  спирта,         подакцизном       содержащегося в
 напитков,              содержащегося   товаре            подакцизном
 изготавливаемых на     в подакцизном                     товаре
 основе пива, вин,      товаре
 фруктовых вин,
 игристых вин
 (шампанских), винных
 напитков,
 изготавливаемых без
 добавления
 ректификованного
 этилового спирта,
 произведенного из
 пищевого сырья, и
 (или) спиртованных
 виноградного или иного
 фруктового сусла, и
 (или) винного
 дистиллята, и (или)
 фруктового дистиллята)

 Вина, фруктовые вина   6 рублей        7 рублей          8 рублей
 (за исключением        за 1 литр       за 1 литр         за 1 литр
 игристых вин
 (шампанских), винные
 напитки,
 изготавливаемые без
 добавления
 ректификованного
 этилового спирта,
 произведенного из
 пищевого сырья, и
 (или) спиртованных
 виноградного или иного
 фруктового сусла, и
 (или) винного
 дистиллята, и (или)
 фруктового дистиллята

 Игристые вина          22 рубля        24 рубля          25 рублей
 (шампанские)           за 1 литр       за 1 литр         за 1 литр

 Пиво с нормативным     0 рублей        0 рублей          0 рублей
 (стандартизированным)  за 1 литр       за 1 литр         за 1 литр
 содержанием объемной
 доли этилового спирта
 до 0,5 процента
 включительно

 Пиво с нормативным     12 рублей       15 рублей         18 рублей
 (стандартизированным)  за 1 литр       за 1 литр         за 1 литр
 содержанием объемной
 доли этилового спирта
 свыше 0,5 процента и
 до 8,6 процента
 включительно, напитки,
 изготавливаемые на
 основе пива

 Пиво с нормативным     21 рубль        26 рублей         31 рубль
 (стандартизированным)  за 1 литр       за 1 литр         за 1 литр
 содержанием объемной
 доли этилового спирта
 свыше 8,6 процента

(п. 1 в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ)

2 - 3. Утратили силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 107-ФЗ.

4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза (далее - извещение об уплате авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии (далее - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ)

Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ)

(п. 4 введен Федеральным законом от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

• Налоговый кодекс РФ
  • Раздел VIII. Федеральные налоги
    • Глава 22. Акцизы
      • Статья 193. Налоговые ставки