Макухина Я.О.

Учёт межбанковских расчётов и их проблемы в современной банковской системе Украины

Актуальность данной темы заключается в том, что организация межбанковских расчетов является одной из узловых проблем развития банковского дела. В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами. По существу, лишь на основе расчетов между разными банками и их филиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве.

Изучением данной темы являются такие отечественные исследователи, как  Врагова Н.К., Зубенко В.А., Приходько О.С. и др.

Целью данной работы является изучение процесса учета межбанковских расчетов, их общих правил, характерных для банковской системы Украины, а также основных проблем в данной сфере.

Порядок осуществления межбанковских расчетов в Украине регламентируется Инструкцией о межбанковских расчетах в Украине, утвержденной постановлением Правления НБУ от 27.12.2005 г. № 621. Инструкция о межбанковских расчетах в Украине определяет пути, условия и порядок проведения межбанковских расчетов в денежной единице Украины и в иностранной валюте по корреспондентским счетам банков-резидентов, открытым в банковских учреждениях Украины [1, 2].

Межбанковские расчеты выступают составным элементом платежного механизма государства. Безналичные платежи между субъектами предпринимательской деятельности, как правило, не могут быть завершены в пределах одного банка. В цепочке платежей субъектов, счета которых открыты в разных банках, неминуемо возникают межбанковские расчеты. Они представляют собой систему осуществления и регулирования платежей по денежным требования и обязательствам, которые возникают между банковскими учреждениями.

В Украине реализуются сложившиеся в мировой практике общие принципы расчетов, которые основаны на следующих моделях:
· по счетам межфилиальных оборотов;
· путем организации корреспондентских счетов между коммерческими банками;
· через корреспондентские счета в учреждениях НБУ;
· через клиринговые учреждения.

Современная модель межбанковских расчетов предусматривает переход украинских банков на электронную систему платежей, которая работает в режиме реального времени и позволяет завершать расчеты между банками в течение операционного дня.

Организационно-техническая модель включает ряд новых элементов. В составе НБУ создано новое подразделение - расчетная палата, на которую возложено техническое проведение межбанковских расчетов на основе электронных технологий [3].

Межбанковские расчеты опосредуют различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы. Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.

От правильной организации межбанковских расчетов во многом зависит непрерывность обращения капитала субъектов предпринимательской деятельности. По своей сути, денежные средства, перечисленные междугородными плательщиками по товарным и нетоварным операциям, с момента их списания со счетов плательщиков и к зачислению на счет получателей находятся в составе банковских ресурсов и могут использоваться банком для финансирования его активных операций. Срок пребывания денег в составе банковских ресурсов зависит от способа платежа и формы расчетов, способа передачи информации между банками, способа обработки учетной информации в банке.

Банки Украины - как участники межбанковских расчетов - несут общую ответственность за состояние межбанковских расчетов и действуют согласно нормативных актов НБУ и соглашений, которые заключаются между участниками расчетов. Банки Украины свободно выбирают системы расчетов.
Нормативный срок прохождения платежей при осуществлении межбанковских расчетов определяется действующим законодательством и нормативно-правовыми актами НБУ. В случае нарушения коммерческим банком (филиалом) нормативного срока прохождения платежей банк несет ответственность согласно действующему законодательству Украины [4].

В настоящее время существуют три проблемы межбанковских расчетов:

1) размежевание функций между центральными и коммерческими банками, что связано с определением роли центральных банков в платежной системе и в области их услуг в межбанковских расчетах;

2) выбор модели межбанковских расчетов: либо валовые платежи в реальном времени, либо чистые платежи, как элементы взаимозачетов;

3) выбор оптимального состава технических средств для осуществления межбанковских расчетов.

Рассмотрим подробнее проблему выбора модели межбанковских расчетов. Исторически сложились самостоятельные платежные системы по операциям с ценными бумагами, по валютным операциям, системы международных расчетов, системы с использованием пластиковых карт и др.

Брутто-расчет или расчет (платеж) на валовой основе, предполагает, что в соответствии с каждым поручением или требованием проводится отдельная операция посредством соответствующего перечисления средств. Платежи исполняются последовательно по мере их поступления.

Нетто-расчет - зачет взаимных требований и обязательств, его также называют клиринговым или неттингом. Неттинг представляет собой расчет нетто позиций по встречным платежам согласно суммам, отраженным в расчетных документах двух и более участников расчетов на нетто-основе, в соответствии с порядком проведения расчетов.

Клиринг это процесс передачи, сверки и, в некоторых случаях, подтверждения платежей перед расчетом, возможно, включающий взаимный зачет платежей и определение конечного расчетного сальдо (нетто-позиции).

Нетто-позиция - вычисленная на определенный момент времени разница между суммой, отраженной в расчетных документах участников расчетов на зачисление денежных средств со счетов участников расчетов и суммой, отраженной в расчетных документах на списание денежных средств со счета данного участника для зачисления на счета участников расчетов. Положительная разница является кредитовой нетто-позицией, отрицательная - дебетовой нетто-позицией [5].

Нововведения в функционировании некоторых систем расчетов завершились созданием смешанных систем, сочетающих быструю завершенность платежа систем валовых расчетов и более эффективное использование ликвидности, характерное для неттинговых систем. Основной чертой этих систем является частый зачет платежей в течение операционного дня с немедленным завершением расчета.

Проведение взаимозачета требует сбора воедино информации о входящих и исходящих платежах за определенный период времени. Поэтому возникает разрыв во времени между поступлением платежного инструмента и окончательным расчетом по счетам.

Выбор той или иной модели осуществления расчетов (валовой, клиринговой) определяется балансом между экономией средств необходимых для расчетов и риском потери активов вызванных участием в определенной расчетной модели.

Теперь рассмотрим проблему выбора оптимального состава технических средств для осуществления межбанковских расчетов. В своей повседневной работе любой банк постоянно имеет дело с другими банками. Возникает необходимость в надежных системах для обмена финансовой информацией и осуществления взаиморасчетов.

Существуют два подхода к построению таких систем:

· построение системы передачи межбанковских сообщений и финансовой информации на основе общедоступных компьютерных сетей;

· организация специализированной системы на основе специальных корпоративных компьютерных сетей.

Очевидным преимуществом второго подхода является повышение надежности и безопасности передачи данных. Однако если вопросы безопасности уделено достаточно внимания, то возможно и использование общедоступных сетей.

В большинстве стран есть свои собственные системы межбанковских коммуникаций. Наряду с этим существует глобальная международная система SWIFT.

Применение стандартных форматов сообщений в рамках системы SWIFT дает следующие преимущества:

· исключается возможность различной интерпретации сообщений отправителем и получателем;

· возможен полный контроль за передачей информации на основе постоянной фиксации транзакций в системе;

· банк-пользователь системы может автоматически генерировать ежедневный отчет по проведенным операциям.

В системе SWIFT применяется многоуровневая система защиты информации, которая обеспечивает гарантии сохранности и конфиденциальности передаваемых данных. Широко используются криптографические методы, соответствующие стандартам ISO [5].

Использование самых современных компьютерных технологий приносит банкам крупные прибыли и помогает им победить в конкурентной борьбе. Но именно потому, что приобретение технических средств для обеспечения нормального функционирования банковской системы в целом и осуществления межбанковских расчетов в частности приводит к большим затратам банков, и возникает данная проблема. Любая автоматизированная банковская система представляет собой сложный аппаратно-программный комплекс, состоящий из множества взаимосвязанных модулей. Совершенно очевидна роль сетевых технологий в таких системах. По сути, банковская система это комплекс, состоящий из множества локальных и глобальных вычислительных сетей. В банковской системе в редких случаях сегодня применяется самое современное, но дорогостоящее сетевое и телекоммуникационное оборудование. От правильного построения сетевой структуры банковской системы зависит эффективность и надежность ее функционирования.

Перед отделом автоматизации банка встает трудный вопрос выбора оптимального решения. Банковская сфера определяет два основных требования к банковской системе - обеспечение надежности и безопасности передачи коммерческой информации. В последнее время для взаимодействия с клиентами и осуществления расчетов все чаще используются открытые глобальные сети (например, Internet). Последнее обстоятельство еще более усиливает значимость защиты передаваемых данных от несанкционированного доступа, но, к сожалению, не улучшает процесс межбанковских расчетов.

В заключение хотелось бы обратить внимание на то, что совершенствование межбанковских расчетов идет по пути развития различных видов межбанковского клиринга на базе применения электронных систем денежных расчетов, но наблюдается значительная нехватка денежных средств для обеспечения техническими средствами и программным обеспечением для эффективного осуществления процесса межбанковских расчетов.

Решению основных вышеуказанных проблем межбанковских расчетов в настоящее время уделяется недостаточное внимание, что, соответственно, тормозит развитие и усовершенствование, а также устранение недостатков в проведении межбанковских расчетов и учете данных операций.

ЛИТЕРАТУРА:

1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 20.0.3.1991г. с изменениями и дополнениями.

2. Положение об организации бухгалтерского учета и отчетности в банковских учреждениях Украины, утверждено постановлением правления НБУ от 30.12.98г. №566.

3. Секирина, Н. В. Основы бухгалтерского учета в банках [ Текст ] : учеб. пособие для студ. спец. "Финансы", "Банк. дело", "Учет и аудит" днев. и заоч. форм обучения / Н. В. Секирина, Е. В. Толмачева ; М-во образования и науки Украины, Донец. гос. ун-т экономики и торговли им. Михаила Туган-Барановского, Каф. бух. учета . ─ Донецк : [ДонГУЭТ], 2003 . ─ 156 с.

4. Секирина, Н. В. Основы банковского учета [ Электронный ресурс ] : курс лекций / Н. В. Секирина, Е.В. Толмачева ; ДонГУЭТ им. М. Туган-Барановского, каф. бухучета . ─ Донецк, 2005 .

5. Банк В.Р., С.К. Семенов - Организация и бухгалтерский учет банковских операций. – К.: 2010 г.