Савенко В.С., Усова Ю.А., руководитель Канеева И.И.

Налоговая система – важный инструмент влияния на инновационно-инвестиционное развитие государства

При проведении инновационно-инвестиционной политики государство имеет важный инструмент экономического влияния – налоговую систему. Глобализационные и интеграционные процессы предъявляют новые требования к налоговой системе.

Реформирование налоговой системы должно проводиться в соответствии с приоритетами государственной политики касательно социально-экономического развития, содействовать стабильному экономическому росту путем либерализации налоговой системы на основе выверенной инновационно-инвестиционной политики, обеспечивать достаточный уровень совокупных налоговых поступлений в бюджеты всех уровней, установить либеральное отношение к добросовестным плательщикам и усилить ответственность за неуплату налогов.

Налоговая система Украины создана по образцу налоговых систем европейских стран, но, в отличие от стран ЕС, налоговая система Украины не является инструментом повышения конкурентоспособности государства, не содействует инновационно-инвестиционному развитию, росту экономической активности субъектов хозяйствования.

Существующие серьезные недостатки налоговой системы привели к таким проблемам систематического характера как:

1) задолженность плательщиков перед бюджетом и государственными целевыми фондами, что обусловлено:

- отсутствием эффективных механизмов, которые обеспечивают ответственность субъектов за невыполнение своих обязательств;

- несовершенством системы списания и реструктуризации задолженности предприятий по налогам перед бюджетом;

- проведением взаимозачетов, которые делают невыгодной своевременную полную уплату налогов;

- проблемами отдельных отраслей (например, топливно-энергетического комплекса), которые являются наибольшими должниками бюджета;

2) бюджетная задолженность по возмещению налога на добавленную стоимость. Основными причинами, усложняющими выполнение государством обязательств перед плательщиками НДС являются:

- предъявление необоснованных требований на возмещение НДС и снижение сумм налоговых обязательств;

- выполнение прогнозных показателей поступлений по налогу на добавленную стоимость в государственный бюджет за счет невозвращения плательщикам переплаченных сумм налога;

3) уклонение от налогообложения и уплаты налогов. Эта проблема – одна из острейших в Украине. На масштабы уклонения от уплаты налогов влияет высокий уровень налоговых ставок, неравномерное распределение налогового бремени, нарушение принципа равенства плательщиков перед законом, неэффективность государственной бюджетной политики;

4) неравномерное налоговое бремя, вследствие чего наибольшая нагрузка ложится на законопослушных плательщиков, лишенных налоговых льгот.

Таким образом, недостатки существующей налоговой системы требуют немедленного ее реформирования. Но следует иметь в виду, что реализация реформы налоговой системы должна быть целенаправленной, систематической, открытой, проверенной макроэкономическим анализом и актуарными расчетами и, самое главное, постепенной по времени, что будет содействовать созданию стабильных условий для предпринимательской и инновационно-инвестиционной деятельности.

Целью реформирования налоговой системы Украины является создание более эффективной и рациональной налоговой системы, которая обеспечит условия для развития бизнеса, реализации инновационно-инвестиционной политики, рост потребительского спроса на внутреннем рынке при одновременном динамичном увеличении объема совокупных налоговых поступлений  в бюджеты всех уровней.

Итак, налоговую систему Украины следует реформировать таким образом, чтобы она стала действенным инструментом повышения конкурентоспособности государства и содействовала инновационной модели развития Украины. Основной задачей реформирования налоговой системы Украины является снижение налогового бремени на экономику. Его можно осуществить за счет отмены неэффективных налогов на основе расширения базы налогообложения, предоставления льгот субъектам предпринимательской деятельности, которые разрабатывают и выпускают инновационную продукцию, улучшения администрирования, уменьшения масштабов уклонения от уплаты налогов, формирования доходов бюджетов всех уровней на основе проведения сбалансированной бюджетной политики на среднесрочную перспективу и направление налоговых поступлений в сферы, от которых зависит долгосрочный экономический рост.

Литература:

1. І.М. Бурденко, Податкова система як инструмент інноваційно-інвестиційного розвитку України // Актуальні проблеми економіки №3(81), 2008

2. Концепція реформування податкової системи України: Розпорядження Кабінету Міністрів України від 19.02.2007 №56-р.