Исаков Г.Ж., Махашева Ж.А.Казиев Д.Б., Казиева Л.Г.

Структурный анализ активных операций

Активные операции  представляют собой операции, в результате которых свободные денежные ресурсы банка находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

К активным операциям банка относятся:

- краткосрочное, долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

- предоставление потребительских ссуд населению;

- приобретение ценных бумаг;

- лизинг;

- факторинг;

- инновационное финансирование и кредитование;

- предоставление ссуд другим банкам.

Актив баланса банка состоит из таких статей как:

· ликвидные активы;

· выданные средства;

· основные средства;

· высокорискованные вложения;

· прочие активы.

При проведении структурного анализа по данной методике особое внимание уделяется выданным средствам, высоко рискованным вложениям и просроченной задолженности по ссудам (подгруппа, входящая в группу выданных средств).

Для облегчения проведения анализа актива баланса составим следующую таблицу: Структурный анализ актива баланса АО «Народный Банк Казахстана» за 2004 – 2006 годы 

Таблица 1-Анализ актива баланса за 2004-2006 г.г.

(тыс. тенге)

Показатели	Значение  (тыс тенге)			Удельный вес			Обсалютное отклонение (+; - )	Темп роста
	2004	2005	2006	2004	2005	2006
Ликвидные активы	103083998	115751960	235921901	26,2	20,6	23,7	120169941	103
Деньги и их эквиваленты	33123369	57101691	127799159	8,4	10,2	12,9	70697468	123
Обязательные резервы	7578394	8632311	55106408	1,9	1,5	5,5	46474097	538
Финансовые активы оцениваемые по спроведливой стоимости через отчет о доходах и расходах	62382235	50017958	53016334	15,9	8,9	5,3	2998376	0,5
Средства в кредитных учреждениях	695379	2776941	2048705	0,2	0,5	0,2	-728236	-26,2
Высокорискованные активы	20618422	12098639	128964293	5,2	2,2	12,9	167498628	1384
Стаховые активы	-	-	5625886	-	-	0,5	56258860	-
Инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи	20618422	12098639	123338407	5,2	2,2	12,4	111239768	919
Выданные средства	254590193	411097223	596216250	64,7	73,4	60,1	185119027	45
Займы клиентов	254590193	411097223	596216250	64,7	73,4	60,1	185119027	45
Основные средства	9131311	10979050	16411916	2,3	1,9	1,6	5432866	49
Основные средства	9131311	10979050	16411916	2,3	1,9	1,6	5432866	49
Прочие активы	5134597	6960895	11796175	1,3	1,2	1,2	4835280	69
Итого активов	393253900	559664708	991359240	100	100	100	431694532	77

Анализируя по данным  Таблицы 1. можно сделать вывод.

Показатель ликвидные активы (ЛА) указывает какую часть средств из структуры баланса банк может немедленно превратить в наличные деньги.

Ликвидные активы за 2004-2006 года, увеличились на 120169941 тыс.тенге, что составило 103 %. К ликвидным активам относятся Касса и остатки в Национальном Банке Республики Казахстан и финансовые активы.

Выданные средства (ВС) основной доход банк получает от активов этой группы. Вместе с тем, ссуды юридическим и физическим лицам являются самыми – рисковыми операциями проводимыми банками.

Выданные средства за 2006 год увеличились на 185119027 тыс.тенге, что составило 45%.

Наибольший удельный вес здесь занимают ссуды клиентам, они за анализируемый период увеличились на 185119027. За 2005 год «Народным банком» было выдано кредитов на общую сумму в 411097223 тыс. тенге, в 2006 году банк увеличил эти средства до 596216250 тыс. тенге, сумма увеличения составила 185119027 тыс. тенге, темп прироста составил 45 %, а к валюте баланса сумма выданных средств уменьшилась на 13,3 %  и составил 60,1 %.

Ссуды и средства банкам за анализируемый период уменьшились на 0,3% - с 0,5% до 0,2%. Однако за 2005 год было предоставлено кредитов другим банкам на сумму 2776941 тыс. тенге, а в 2006 году 2048705 тыс. тенге, сумма уменьшения составила - 728236 тыс. тенге.

Основные средства банка (ОС) относятся к активам, не приносящим доход, и поэтому в удельном весе на них приходится лишь 1,6 %  в 2006 году и 1,9 % в 2005 году. Сумма прироста составила 5432866 тыс. тенге. Увеличение данных средств могло произойти из-за прироста стоимости данных активов либо из-за приобретения новых объектов.

Высоко рискованные вложения за 2005-2006 года увеличились на 1167498628 тыс. тенге. Это увеличение произошло за счет вложения в ценные бумаги, их удельный вес увеличился за год на 10,7% - с 2,2 % до 12,9%. Если в 2005 году они были у банка в сумме 12098639 тыс. тенге, то в 2006 году эта сумма составила 128964293 тыс. тенге.

Прочие активы банка увеличились на 4835280 тыс. тенге. Под прочими активами понимаются различные операции банка, среди которых могут быть кассовые и расчетные операции банка. В доле к валюте баланса на них приходится  1,2%. 

Практически все показатели по удельному весу отдельных частей актива и пассива в валюте баланса соответствуют общепринятым нормативам надежности. Кроме того, из анализа видно, что в течение 2005 года Народный Сберегательный Банк выправил свое положение по некоторым статьям актива. Как известно, качество активов определяется не только объемом активов и внешних обязательств, но и целесообразной структурой активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов. Данные бухгалтерского баланса, а также рассчитанные показатели соответствуют основным требованиям качества активов, поэтому можно говорить о том, что  Народный Сберегательный Банк ведет грамотную политику, направленную на улучшения качества активов.

По результатам анализа структуры баланса можно сделать вывод, что ОАО «Народный Сберегательный Банк» к концу 2006 года является достаточно надежным и солидным финансово - кредитным учреждением

Литература

1. Кеулимжаев К.К. - «Корресинденция счетов по Генеральному плану счетов». - Бюллетень бухгалтера., 1997, № 12,19,20.

2. Ларианов А.Д. и  другие  «Бухгалтерский  учет». Москва.  1998 г.

3. Бухгалетрский баланс. АО «Народный Банк Казахстана». 2004, 2005, 2006гг.