Головченко О.В., Кобина Л.А.

Аудит инвестиционной деятельности

Инвестиционный аудит является комплексной проверкой инвестиционного проекта. Большинство компаний, во главе которых стоят грамотные руководители, прежде чем сделать хоть какое-то вложение в малознакомую компанию, проверят, будет ли целесообразным рассматриваемое, предполагаемое  вложение, смогут ли они принести прибыль в дальнейшем, и сколько времени для этого потребуется. Так  как же на самом деле осуществляется проверка и контроль инвестиционного аудита? И что нужно сделать для того, чтобы проанализировать деятельность предприятия?

При аудиторской проверке производят тщательный анализ учетной политики, учредительных документов, динамики формирования уставных капиталов, платежеспособности предприятия и достоверности отраженных активов и источников, формирующих их, что является крайне важным при управлении финансовыми активами. Кроме того, в обязательном  порядке анализируются обязательства, кредиторская и дебиторская задолженности, бюджет и внебюджетные фонды по страховым взносам и налогам. Также подробно изучаются риски финансово-хозяйственной деятельности потенциальных объектов инвестирования.

Однако не стоит думать, что инвестиционный аудит производится лишь единожды, перед заключением сделки. В мире бизнеса все довольно быстро изменяется, поэтому компания, сегодня процветающая, завтра может обрушиться, несмотря на стабилизационные фонды и уверения руководства. Поэтому осторожные руководители нередко заказывают услугу аудита и после того, как сделка заключена. И это совершенно правильно.

Если инвестор хочет добиться успеха, а не потерять свои деньги, то он не должен оставаться равнодушным к тому, насколько рентабельными являются его активы. Конечно, рентабельность активов постоянно колеблется. Поэтому даже если инвестиционный аудит был правильно выполнен опытными специалистами, и показал, что риски инвестирования минимальны, это ещё не означает, что так оно и будет оставаться на протяжении многих лет.

Другими словами, рентабельность инвестирования и риски являются статичными и могут постоянно изменяться. То, что вчера обещало быть сделкой века, завтра может стать для вас прямым путем к банкротству. Если  необходимо избежать этого, то регулярный инвестиционный аудит это именно то, что необходимо. Следует постоянно следить за динамикой роста и падения благосостояния компании и проверять правильность её курса. В ходе проведения инвестиционного аудита следует максимально достоверно проверить реальность данных о финансовых операциях, которые отражаются в бухгалтерских учетах, если инвестиционный аудит выявит нецелевое использование вложенных средств, аудитор даст своему клиенту рекомендации, позволяющие в минимальные сроки и с максимальной эффективностью устранить любые несоответствия.

Обычно инвестиционный аудит можно условно разделить на несколько этапов. В первую очередь это проверка учредительной документации и порядок формирования уставных капиталов – их увеличение и уменьшение. В полной мере проходит оценка рисков финансовой деятельности компании, а также платежеспособности получателей займов. После того, как проверка завершена, специалисты, занимавшиеся ею, предоставляют своему клиенту максимально подробную информацию. Это в первую очередь рекомендации, позволяющие максимально увеличить доходность инвестиционной деятельности. Кроме того, можно получить рекомендации, позволяющие снизить убытки от проводимой инвестиционной деятельности к минимуму. Так что в условиях современной рыночной нестабильности аудиторская проверка является неотъемлемой частью инвестиционной деятельности успешного предприятия. Разумеется, чем чаще инвестор будет прибегать к подобной проверке, тем выше вероятность того, что он  сможете извлечь выгоду практически из всего происходящего в мире большого бизнеса, будь то взлеты и падения корпораций, небольших компаний или же любые изменения на рынке ценных бумаг.

Для достижения поставленной цели аудитор осуществляет:

· оценку соответствия принятой инвестиционной политики учредительным документам и действующему законодательству;

· установку реальности применения в организации форм и методов налогового планирования в части налогового стимулирования инвестиций;

· проверку правильности ведения бухгалтерского учета инвестиций в форме капитальных вложений;

· проверку достоверности оценки инвестиций, отражаемых на соответствующих счетах бухгалтерского учета;

· оценку надежности системы внутреннего контроля в процессе реализации инвестиционных проектов;

· анализ соотношения между планируемыми и реальными затратами, а также проверка источников финансирования капитальных вложений.

         По результатам инвестиционного аудита выдается отчет (письменная информация) с отражением выявленных нарушений в результате проведенного аудита, определение рисков в соответствии с нормами действующего законодательства РФ, правоприменительной практики, а так же рекомендации по устранению нарушений.

Таким образом, аудит инвестиционной деятельности способствует принятию правильных решений, ориентируясь на достоверные данные, что помогает увеличить эффективность управления, как отдельными процессами, так и самого инвестиционного проекта в целом.