Илимбетов Т.И.

Налоговые направления выхода России из мирового финансового кризиса

Одна из серьезнейших задач, особенно обострившаяся в период мирового финансового кризиса, - выработка эффективных инструментов налогового регулирования и стимулирования инвестиционной активности хозяйствующих субъектов.

Эффективность применения той или иной формы стимулирования зависит, прежде всего, от условий финансовой поддержки государством. Но существенны и настрой налогоплательщиков, их готовность направить дополнительно полученные финансовые ресурсы именно на инвестиционные цели.

         Меры по созданию благоприятных налоговых условий, стимулирующих инвестиционную деятельность, предусмотрены принятым 22 июля 2008 г. Федеральным законом № 158-ФЗ. В конце ноября 2008 г. принято решение о снижении с 1 января 2009 г. ставки налога на прибыль организаций с 24% до 20% и расширении прав субъектов Российской Федерации по снижению ставки единого налога для малых предприятий, охваченных режимом упрощенной системы налогообложения.

         Еще одним рычагом налогового регулирования является льгота. Основными характеристиками новой налоговой системы должны стать либеральность, нейтральность и справедливость налоговой реформы. Достижение этих качественных характеристик невозможно без отмены многочисленных необоснованных и бессистемных льгот, поскольку льготный режим для одних налогоплательщиков неизбежно означает дополнительное налоговое бремя для других. Между тем в отличие от стимулирования путем снижения ставок или освобождения от уплаты налога предоставление целевых налоговых льгот гарантирует государству практически 100%-ное использование вливаемых в экономику финансовых ресурсов на те цели, которые оно преследует, предоставляя ту или иную льготу.

         Предусмотренное с 1 января 2009 г. снижение ставки налога на прибыль организаций нацелено на разрешение или, по крайней мере, на смягчение кризисной ситуации в экономике путем оставления в распоряжении хозяйствующих субъектов дополнительных финансовых ресурсов. Последние  оцениваются примерно в 400 млрд. руб., а с учетом всех других налоговых мер они составят порядка 600-650 млрд. руб. Однако подобное вливание финансовых ресурсов вряд ли поможет вывести экономику из кризисной ситуации.

         Решение проблем выхода российской экономики из кризиса должно осуществляться в двух направлениях. Первое направление - пополнение оборотных средств не налоговыми методами, а предоставлением банковского кредита коммерческими банками, прямая поддержка которых сегодня осуществляется государством. Второе направление – стимулирование  инвестиционной активности предприятий. Оно, прежде всего, должно осуществляться путем использования таких важнейших механизмов, как прибыль, амортизация и инвестиционный налоговый кредит.

         В рассматриваемой связи представляется важным восстановить ранее действовавшую ставку налога на прибыль организаций в 35% с одновременным снижением до 13-14% ставки налога на добавленную стоимость. В итоге будут созданы экономические условия налогообложения прибыли, при которых относительно высокая ставка налога станет побудительным моментом  для предприятий уменьшать уплату налога, не нарушая при этом налогового законодательства.

         Амортизационные отчисления должны стать мощным катализатором развития экономики на путях обновления основных фондов через их трансформацию из источника восстановления изношенных фондов в важный фактор расширенного воспроизводства. Для этого необходимо ввести более прогрессивную ускоренную амортизацию, существенно сократить сроки эксплуатации основных фондов.

Налоговая политика, прежде всего, должна быть нацелена на расширение налоговой базы. Именно расширение налоговой базы позволит реально увеличить поступление доходов в бюджет без усиления налогового бремени. Без решения этой проблемы невозможно обеспечение финансовой базы экономического роста. Реальным шагом в деле расширения налогооблагаемой базы является всемерное стимулирование развития малого бизнеса. В этом залог успешного перехода к рыночным отношениям, создания фундамента экономического роста.

         Реализация целенаправленной системы мер налогового стимулирования и регулирования при жестком контроле государства за эффективным использованием предоставляемых льгот и преференций – важный фактор, обеспечивающий  выход российской экономики из кризиса.