Мощенская О.И., Попова И.В.

Некоторые аспекты финансового анализа деятельности коммерческих банков

Прежде всего, для оценки финансового состояния интересующего банка в условиях большого количества разрозненной и противоречивой информации следует выбрать наиболее релевантную и наиболее достоверную. Среди основных источников здесь следует обозначить: официальные сайты Национального банка Украины, Министерства финансов Украины, отдельных коммерческих банков и т.д.; материалы финансовой отчетности, годовые аудиторские отчеты банков; аналитические статьи в источниках печати, имеющих статус официальных государственных и т.п. Также в данном случае не следует пренебрегать мнениями специалистов, а также возможно мнениями знакомых потребителю клиентов банка, которые заслуживают доверия.

Далее определяются основные направления, по которым необходимо провести анализ.

Условно можно выделить 3 этапа в процессе анализа: предварительный, собственно анализ и формулировка результатов.

На предварительном этапе, из полученной информации отбирается та, которая позволяет определить базовые характеристики банка, такие как размер и структура капитала банка (в данном случае, под структурой, кроме стандартного понимания, подразумевается долевое соотношение в общей сумме капитала соответственно национального и иностранного; данный критерий заслуживает особого внимания, поскольку сегодня большим спросом пользуются услуги банков с иностранным капиталом, которые считаются более надежными и конкурентоспособными). Также заслуживают внимание история банка, его владельцы либо основные акционеры, наиболее крупные и влиятельные клиенты и т.п.

На втором этапе – этапе собственно анализа – предложим два сценария, по которым может происходить деятельность потенциального клиента.

Первый – более простой, требует меньше затрат времени и труда, однако поэтому более поверхностный и менее надежный. Здесь сущность состоит в просмотре рейтингов банков, сравнительных характеристик сумм капитала, активов и обязательств, показателей эффективности (в частности, прибыльности) На основании полученных результатов, потенциальный потребитель оценивает наиболее выгодный с его точки зрения вариант либо выбирает из нескольких вариантов.

При выборе конкретных вариантов особое внимание следует уделить тому факту, что наиболее выгодные с точки зрения потребителя варианты вложения средств являются и наиболее рисковыми, поэтому в данном случае является необходимым выбор «усредненного» соотношения доходности-уровня риска [1].

Что же касается второго возможного сценария осуществления аналитической деятельности будущим клиентом, то здесь предполагается более основательный подход к проблеме, а именно – анализ показателей ликвидности, платежеспособности, маневренности капитала; оценка экономической эффективности деятельности и т.п. Данный вариант дает более весомые, надежные результаты, однако требует большее время- и трудозатрат [2]. Следует также отметить, что для расчета и анализа ряда показателей, потенциальный потребитель должен обладать хотя бы минимальным уровнем знаний в области экономики, то есть данная методика является условно универсальной с данной точки зрения.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Капитал коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка. Он служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем; обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов; поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении [3].

Таким образом, комплексный анализ финансового состояния коммерческих банков, дает возможность потенциальному клиенту получить информацию о основных показателях банковской деятельности, которые помогут снизить возможные финансовые риски.

Библиографический список

1. Інструкція № 10 Національного банку України "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків (затверджена Постановою Правління Національного банку України від 30.12.2003р. за №469).

2. Аналіз діяльності комерційного банку. Навч. посібник для студентів вищих навчальних закладів / за ред. Ф.Ф. Бутинця та ін. – Житомир: ПП “Рута”,2001.-384с.

3. Коваль В.М. Методи забезпечення оптимального співвідношення між ліквідністю і дохідністю комерційного банку // Фінанси України.-2000.-№2.-С.104-109.

4. С. Халява. Прибутковість і ліквідність комерційних банків та управління грошовою позицією - Вісник Національного банку України -2006. - № 5.

5. [сылка более недоступна}