Cтафиевская М.В. Солодовников Д.В.

Роль самострахования в защите от бухгалтерских рисков

          Лучшим способом защиты от хозяйственных рисков, по мнению многих ученых, является создание эффективной системы финансовых резервов, которые образуются для противодействия негативным внешним факторам, а также для нейтрализации и компенсации их вероятных негативных последствий. Средства финансовых резервов предназначены прежде всего для компенсации будущих расходов. Данные резервы формируются и используются в соответствии с законодательными, нормативными и учредительными документами. Цель формирования резервов обеспечить  финансовую устойчивость организации. Поэтому самострахование от бухгалтерских рисков представляет собой действенный инструмент поддержания приемлемого уровня финансовой устойчивости для хозяйствующих субъектов. Самострахование – принятие риска на себя, создание субъектом риска специального фонда для возмещения вероятного убытка. Преимущества самострахования следующие:

-экономия на страховых премиях, позволяющая снизить затраты и увеличить прибыль;

-получение дополнительного дохода на капитал при отказе от уплаты страховых премий за счет инвестирования сохраненных средств;

-экономия за счет более тщательного анализа прошлых убытков;

-увеличением гибкости управления риском, сохранением контроля над денежными средствами и большим контролем за качеством дополнительного сервиса;

             Резервирование целесообразно при малых потерях независимо от вероятности их возникновения, а также при допустимых потерях в случае низкой вероятности их возникновения.

Недостатком самострахования являются организационные затраты, а именно создание дополнительного отдела. Если предприятие отказывается от страхования, то затраты по самострахованию должны быть сопоставимы с затратами на страховую премию. При самостраховании всегда есть риск, что накопленных средств будет недостаточно для покрытия возможных убытков. При этом у страхования тоже есть недостатки:

-малый размер страхового капитала компаний, не позволяющий застраховать крупные риски;

- не все риски принимаются на страхование;

-недостаточная надежность и низкая платежеспособность страховых компаний;

-неадекватная или неприемлемая структура предлагаемых страховых тарифов;

-отсутствие необходимого страхового покрытия;

-неудовлетворительная организация страхового сервиса.

               Каждый из методов снижения риска отличается степенью воздействия на снижение риска в конкретной ситуации, а также необходимыми затратами на их реализацию.

             Целесообразность принятия какого-либо предпринимательского решения, в природе которого изначально заложена определенная степень риска, может быть выявлена путем его анализа и оценки. Это означает, что для эффективной деятельности необходимо не только знать о возможном экономическом риске и сделать его качественный анализ, но и необходимо оценить его, определить его степень.