Принципы планирования финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовое планирование целесообразно начинать с составления плана прибылей и убытков, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего календарного периода. В отличие от баланса доходов и расходов, который дает статичную картину финансовых ресурсов, этот план дает возможность произвести их оценку в перспективе. Он является основой составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительного капитала.

В процессе разработки финансового плана необходимо:

1. установить источники финансирования и произвести расчет объемов собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы – задолженность по зарплате рабочим, служащим, отчисления во внебюджетные фонды, резерв предстоящих платежей по отпускам работающих, задолженность поставщикам, задолженность по авансовым платежам и т.д.);
2. определить возможности и целесообразность привлечения финансовых ресурсов (займы, кредиты, выпуск ценных бумаг и т.д.);
3. учесть порядок взаимоотношений с бюджетом, банками, своими работниками;
4. установить оптимальные пропорции в распределении финансовых ресурсов: на накопление, потребление, дивиденды, благотворительные фонды и т.д.

Для финансового планирования используются следующие предварительные расчеты: планируемый объем производства продукции (работ, услуг); сметы затрат на производство; планы использования основных производственных фондов и расчет амортизационных отчислений; инвестиционный план; инновационный план; смета на образование фонда накопления; смета на создание фонда потребления; план налоговых выплат.

Финансовый план состоит из доходной и расходной частей. Основные статьи доходной части:

1. выручка от реализации продукции и от прочей реализации;
2. внереализационные расходы;
3. остатки средств на балансовых счетах на начало планового периода;
4. кредиты и займы;
5. профицит плана (в случае превышения доходов над расходами.

Основные статьи расходной части:

1. налоги в бюджет;
2. закупка сырья и материалов;
3. заработная плата;
4. платежи во внебюджетные фонды;
5. оплата электроэнергии;
6. выплаты по кредитам с учетом процентов;
7. прочие расходы.