Санкции и ответственность в расчетных правоотношениях

К правонарушениям банковских расчетов относятся следующие.

1. Правонарушения порядка осуществления расчетов и ведения кассовых операций.

2. В некоторых случаях к числу имеющих косвенное отношение к расчетным правоотношениям можно отнести следующие правонарушения:

а) совершаемые клиентами кредитных организаций:

• нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе;
• неперечисление получателем бюджетных средств в установленный срок платы за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе;

б) совершаемые должностными лицами кредитных организаций:

• нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в банке;
• открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также открытие счета при наличии у банка решения налогового либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица.

К ответственности в административном порядке в сфере расчетных правоотношений могут быть также привлечены должностные лица кредитных организаций и их клиенты за нарушения налогового и бюджетного законодательства:

1)  нарушения налогового законодательства:

• нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке;
• открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица; а также несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем;
• нарушение банком установленного срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога или сбора;
• исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика его поручения на перечисление средств другому лицу, не связанному с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора;
• непредоставление банками по запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок.

За совершенные правонарушения налоговые органы вправе: взыскивать штрафы; взыскивать пени; предъявлять исковые заявления в суд;

2)  нарушения бюджетного законодательства:

• несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению в бюджет;
• несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств, подлежащих зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств.

Совершение указанных правонарушений влечет наложение на руководителей кредитных организаций штрафов, а также взыскание пеней с кредитной организации.