Оценка финансового состояния, платеже- и кредитоспособности организации

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением средств (активов) и источниками их информирования.

Аудиторская фирма дает оценку финансового состояния организации на основе всестороннего анализа финансовых результатов ее деятельности. Он включает в себя следующие параметры:

1. исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ);
2. исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ);
3. изучение динамики изменений показателей.

Основными показателями, определяющими финансовое состояние, являются: выполнение плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала; скорость оборачиваемости оборотных средств. Сигнальным показателем выступает платежеспособность предприятия, т. е. его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков: возвращать кредиты, производить оплату труда работникам, вносить платежи в бюджет. Финансовое положение определяется всей совокупностью хозяйственных факторов и является наиболее обобщающим показателем.

В рамках внутреннего финансового анализа осуществляется углубленное исследование финансовой устойчивости предприятия на основе построения баланса неплатежеспособности, включающего следующие взаимосвязанные показатели:

1. общая величина платежей (просроченная задолженность по судам банков, поставщикам, недоимки в бюджет, прочие задолженности);
2. причина неплатежей (недостаток собственных оборотных средств, товары отгруженные, но не оплаченные в срок покупателями);
3. источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные собственные средства, привлеченные средства, кредиты банков). Для получения полной оценки финансового состояния, платеже и кредитоспособности организации следует рассматривать и исследовать данные показатели в динамике (поквартально и за ряд лет.)

Кроме того, следует учитывать, что на финансовое состояние предприятия оказывают влияние такие факторы, как:

1. форма собственности и организационно - правовая форма;
2. отраслевая принадлежность и вид деятельности;
3. объем производства, численность работников;
4. взаимоотношение с налоговой системой;
5. стратегия финансово-хозяйственного развития;
6. наличие материальной и интеллектуальной базы;
7. уровень квалификации бухгалтерских кадров;
8. формирование системы информационного обеспечения предприятия.

Правильно выработанная система мер по улучшению платеже- и кредитоспособности организации на основе ее финансового состояния - один из важнейших этапов процесса аудита. Консультирование экономического субъекта по вопросам его кредитоспособности в будущем требует от аудиторской организации максимально точного и правильного проведения аудита, отчет которого будет использоваться при составлении прогноза развития проверенного предприятия.

Заинтересованность в этом в первую очередь должна исходить от аппарата руководства организации.