Анализ доходов коммерческого банка

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т.е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка.

Очевидно, что в условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем.

Рассмотрим основные факторы роста валового дохода коммерческого банка. К ним можно отнести:

• повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);
• рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);
• увеличение доли «работающих» активов в суммарных активах.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Необходимо подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, в российской банковской практике считается 85%.

Активы, не приносящие банку доход, — касса, корреспондентский счет, резервный счет, основные средства, сумма иммобилизационных собственных доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивает его ликвидность.

Валовые доходы банка можно представить в следующем виде:

Валовой доход = Операционные доходы + + Неоперационные доходы + Прочие доходы.

Общая сумма доходов равна сумме по сч. 701 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Доходы от операционной деятельности — начисленные и полученные проценты; комиссии по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.
2. Доходы от небанковских операций — доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.
3. Прочие доходы — штрафы; проценты и комиссия прошлых лет.

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций — от взимаемой по договору платы. I

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Например, удельный вес операционных доходов:

(Операционные доходы / Валовой доход (или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов) : (сч. 70106 / Валовой доход).

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном, управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений:

Операционные доходы / Сумма выданных кредитов.

Это соотношение определяет доходность кредитных операций. Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций:

Валовые доходы / Средние остатки по активам.

Он характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 рубль средних остатков по активам, и указывает, насколько доходно осуществляются активные операции.

Важную роль в анализе доходов банка играет соотношение:

Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка:

Валовой доход банка / Среднесписочное число работников.