Криминалистическая характеристика присвоений и растрат

Характерными чертами присвоения в современных условиях являются:

1. активная адаптация расхитителей к новым формам и методам предпринимательской деятельности;
2. совершение присвоений под видом заключения и осуществления от имени юридических лиц законных гражданско-правовых договоров;
3. прямое или косвенное вовлечение в преступную деятельность банковских структур;
4. кооперация расхитителей с общеуголовной преступностью, включая организованные преступные группы.

Формы совершения присвоения различаются в зависимости от сферы деятельности преступника, предмета посягательства и других факторов, но можно выделить несколько общих способов, применяемых независимо от специфики предприятия, на котором работает преступник:

1. растрата денежных средств, полученных под отчет на нужды данного предприятия;
2. оплата фактически не выполненных работ;
3. включение в ведомости на оплату труда мертвых душ;
4. получение денежных средств из кассы предприятия на основании фиктивных документов (поддельных смет, отчетов о командировке, представительских расходов и т. д.);
5. присвоение принадлежащих предприятию сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники и иного имущества.

Обстоятельствами, подлежащими установлению, являются:

1. событие присвоения(время, место, способ и другие его обстоятельства);
2. виновность обвиняемого и мотивы присвоения;
3. обстоятельства, способствовавшие присвоению;
4. характер и размер причиненного присвоением ущерба;
5. обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого, а также иные обстоятельства, характеризующие личность расхитителя.

Обычно для установления факта растраты на предприятияхпроводятся ревизии, проверки, в том числе аудиторские, инвентаризация. По данным этихпроверок решается вопрос о возбуждении уголовного дела.

Инвентаризация может назначаться по требованию органов следствия. В этом случае создается инвентаризационная комиссия, в которую входит представитель администрации предприятия (или руководитель), представители ревизионной комиссии, счетные работники, материально ответственные лица и сотрудники органов дознания (участие последних необязательно, но рекомендуется). Перед проведением инвентаризации производится опечатывание помещений. Для более глубокого изучения положения в производственной и хозяйственной деятельности на предприятии может быть назначена документальная ревизия.

В качестве свидетелей по делам о присвоении допрашиваются:

1. заявители, обратившиеся в правоохранительные органы с сообщением об известном им факте хищения;
2. исполнители и очевидцы производственных и технико-вспомогательных операций, связанных с механизмом присвоения;
3. бухгалтерские и банковские работники, проводившие соответствующие финансовые операции;
4. участники подготовки, заключения и технического обеспечения сделок, прикрывавших противоправные действия расхитителей;
5. работники контролирующих инстанций, аудиторских организаций, ревизионной комиссии предприятия;
6. сотрудники фирм – деловых партнеров предприятия, на котором совершено присвоение.