Налоговое право

Налоговое право — совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующие отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств; институт финансового права.

Налоговые отношения могут существовать только при наличии соответствующего законодательного или другого нормативного акта, т.е. в форме правовых отношений. Основное содержание налогового правоотношения — одностороннее обязательство налогоплательщика внести в государственный бюджет определенную денежную сумму.

Налоговое право содержит специальные нормы (так называемые элементы закона о налоге, или налоговую модель), устанавливающие по каждому налогу:

• субъектов налога (налогоплательщиков);
• объекты налогообложения (или основания для взимания налога);
• налоговую ставку (норму налога);
• порядок исчисления и уплаты (взимания, удержания) налога;
• сроки уплаты;
• налоговые льготы;
• ответственность плательщиков;
• порядок обжалования действий налоговых органов, связанных с исчислением и взиманием налога.

Система налогового права в РФ установлена законодательством о налогах и сборах.