Проверка финансово-хозяйственной деятельности

Проверка финансово-хозяйственной деятельности - проверка финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу РФ, таможенных брокеров либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы РФ, проводимая должностными лицами таможенного органа, в соответствии со ст. 186 ТК.

Проверки осуществляются в целях обеспечения соблюдения законодательства РФ и международных договоров РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ, при наличии оснований полагать, что указанные законодательство и международные договоры не соблюдаются либо соблюдаются не в полной мере. Проверки назначаются и проводятся таможнями и вышестоящими таможенными органами РФ в пределах своей компетенции.

При проведении проверки должностные лица таможенных органов РФ вправе:

• требовать безвозмездного предоставления любой документации (включая банковскую) и информации, касающихся осуществления внешнеэкономической и иной хозяйственной деятельности, имеющей отношение к таможенному делу и функциям таможенных органов РФ;
• знакомиться с любой документацией (включая банковскую) и любой информацией, касающимися осуществления внешнеэкономической и иной хозяйственной деятельности, имеющей отношение к таможенному делу и функциям таможенных органов РФ;
• получать от должностных лиц и других работников справки, письменные и устные объяснения;
• опечатывать помещения;
• изымать по акту, составляемому по форме, устанавливаемой ГТК, документы, если они будут проверяться в другом месте.

Изъятые документы должны возвращаться в максимально короткий срок.

При необходимости должностными лицами таможенных органов РФ могут устанавливаться место и время для ознакомления с документацией и информацией. Действия должностных лиц таможенных органов РФ при осуществлении проверки не должны причинять неправомерного ущерба лицу, чья финансово-хозяйственная деятельность проверяется. Результаты проверки незамедлительно сообщаются этому лицу.

Вся полученная в ходе проверки информация является конфиденциальной, и на нее распространяется действие ст. 16 ТК «Отношение к информации, предоставленной таможенным органам РФ государственными органами, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами для таможенных целей».

Проверки финансово-хозяйственной деятельности осуществляются в соответствии с приказом ГТК от 31 августа 2000 г. № 784, письмом ГТК от 3 января 2001 г. № 01-06/39, указанием ГТК от 24 ноября 1993 г. № 01-12/994.