Перед заключением крупной сделки, желая проявить разумную предусмотрительность в выборе партнера и убедиться в платежеспособности будущего контрагента, организация обратилась с просьбой предоставить информацию о наличии или отсутствии средств на его банковских счетах в банк контрагента, а также в инспекцию ФНС по месту его нахождения. Однако и банк, и налоговый орган предоставить такую информацию отказались. Правомерен ли отказ в предоставлении запрашиваемой информации кредитной организацией и инспекцией ФНС?

Ответ: В соответствии с нормами ст. 857 Гражданского кодекса РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям.

Нормы ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" также гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Справки по операциям и счетам юридических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям). Банк не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.

На основании ст. 102 Налогового кодекса РФ налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

- разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;

- об идентификационном номере налогоплательщика;

- о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за такие нарушения;

- предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является РФ, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам);

- предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом сведений о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также об имуществе, которое принадлежит кандидату и его супругу на праве собственности.

Сведения, составляющие налоговую тайну, не предоставляются третьим лицам.

Таким образом, действующее законодательство не содержит норм, разрешающих разглашать третьим лицам информацию о наличии или отсутствии средств на его банковских счетах в банке контрагента. Отказ кредитной организации и инспекции ФНС в предоставлении запрашиваемой информации является правомерным.

Л. С.Горожанкина

ООО "ЭЛКОД"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

30.04.2010