Вправе ли индивидуальные предприниматели произвести расчеты между собой по договору наличными денежными средствами в сумме, превышающей 100 000 руб.?

Ответ: На основании п. 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.

В соответствии со ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб., на юридических лиц - от 40 до 50 тыс. руб.

Следует обратить внимание на то, что ответственность за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами предусмотрена для случаев расчетов между юридическими лицами. Ответственность за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями законодательством не установлена. Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2007 по делу N А05-12170/2006 указано, что ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью при расчетах между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ст. 15.1 КоАП РФ не предусмотрена.

Ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ за превышение допустимых размеров наличных денежных расчетов между юридическими лицами может нести лишь покупатель. Такой вывод изложен в Письме ЦБ РФ от 24.11.1994 N 14-4/308: меры финансовой ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого юридического лица, т. е. к покупателю. Указанный документ фактически утратил силу в связи с изданием Указа Президента РФ от 25.07.2003 N 840. Однако данная позиция поддерживалась судами (например, Постановления ФАС Поволжского округа от 30.10.2003 N А55-4572/03-3, ФАС Московского округа от 22.05.2006 N КА-А40/4070-06).

Таким образом, на основании Указания ЦБ РФ N 1843-У расчеты между индивидуальными предпринимателями наличными деньгами в рамках одного договора не могут производиться в размере, превышающем 100 тыс. руб., но ответственность за превышение этого предельного размера в случае расчетов между индивидуальными предпринимателями законодательством не предусмотрена.

Н. Н.Лобанова

Консалтинговая группа "Аюдар"

28.04.2010