Клиент со счетом, но без денег

(Карчевский С., Петросян А.)

("Бизнес-адвокат", N 20, 2004)

Текст документа

КЛИЕНТ СО СЧЕТОМ, НО БЕЗ ДЕНЕГ

С. КАРЧЕВСКИЙ, А. ПЕТРОСЯН

Сергей Карчевский, начальник юридического отдела Расчетной палаты ММВБ.

Артем Петросян, юрисконсульт юридического отдела Расчетной палаты ММВБ.

Согласно ст. 858 ГК РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, допускается лишь в двух формах: наложение ареста и приостановление операций по счету в случаях, предусмотренных законом. Указанные ограничения по распоряжению счетом следует рассматривать как установленные законом случаи публичного вмешательства в частные (гражданско-правовые) отношения, складывающиеся между банком и его клиентом по договору банковского счета (банковского вклада).

Арест денежных средств на счете

Арест денежных средств согласно действующему законодательству используется в качестве:

- обеспечительной меры в гражданском и арбитражном процессе (ст. 140 ГПК РФ, ст. 91 АПК РФ);

- меры обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества, полученного в результате преступных действий либо нажитого преступным путем (ст. 115 УПК РФ);

- меры обеспечения исполнения исполнительного документа (ст. 46 Федерального закона "Об исполнительном производстве") от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ (в ред. от 29 июня 2004 г.).

В ст. 27 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 г. N 395-1 (в ред. от 29 июля 2004 г.) (далее - Закон о банках) закреплен перечень органов, имеющих право налагать арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации. В этот перечень входят суды общей юрисдикции, арбитражные суды, судьи, органы предварительного следствия (при согласии прокурора) (далее - уполномоченные органы).

Несмотря на то обстоятельство, что указанный перечень является исчерпывающим, право налагать арест на денежные средства, находящиеся на счете, предоставлено ст. 12 Закона "Об исполнительном производстве" также судебному приставу-исполнителю. Учитывая это, ч. 1 ст. 27 Закона о банках в части указания уполномоченных органов требует, по мнению автора, внесения соответствующего дополнения.

Судебно-арбитражная практика

Кредитная организация на основании решения о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, обязана прекратить расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест (ч. 2 ст. 27 Закона о банках). Таким образом, арест как форма ограничения распоряжения счетом, распространяется только на операции по списанию денежных средств со счета в пределах арестованной суммы. Операции по зачислению средств на счет, а также по списанию средств со счета до суммы, на которую наложен арест, производятся кредитной организацией в обычном порядке.

В случае если денежных средств на счете меньше, чем указано в решении о наложении ареста, такое решение исполняется кредитной организацией частично, в пределах средств, имеющихся на счете на момент его получения.

Подтверждением наличия средств на счете или их отсутствия может служить выписка из счета клиента-должника, которая, как правило, прилагается к уведомлению уполномоченного органа о выполнении решения о наложении ареста. Судебно-арбитражная практика исходит из того, что не может быть наложен арест на сам счет ответчика, а также на суммы, которые в будущем поступят на этот счет (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25 июля 1996 г. N 6).

Учитывая это, следует признать неправомерными требования судебных приставов-исполнителей, обязывающих кредитные организации в случае, если денежных средств на счете меньше, чем указано в постановлении о наложении ареста, накапливать их на счете до полного исполнения этого постановления.

Неправомерными являются также требования судебных приставов-исполнителей, направляющих в кредитные организации постановления о наложении ареста на денежные средства клиентов-должников в размере, превышающем исполнение исполнительного документа с учетом взыскания исполнительного сбора и расходов по совершению исполнительных действий.

Так, в п. 14 Обзора практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами актов арбитражных судов (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21 июня 2004 г. N 77), отмечается, что арбитражный суд правомерно признал частично незаконным постановление судебного пристава об аресте денежных средств, находящихся на счете в банке, в размере, значительно превышающем сумму, подлежащую взысканию в соответствии с исполнительным документом.

Представляется, что кредитной организации в целях устранения риска необоснованного ограничения права клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, следует запрашивать у судебного пристава копию исполнительного листа, на основании которого было возбуждено исполнительное производство.

Арест денежных средств, находящихся на счете, не должен препятствовать исполнению документов в соответствии с очередностью, установленной законом. В связи с этим в информационном письме Президиума ВАС РФ от 25 июля 1996 г. N 6 отмечается, что кредиторы, которым в соответствии с законом предоставлено право на получение денежных средств со счета ответчика до взыскания задолженности в пользу истца и при отсутствии на соответствующем счете ответчика иных средств, кроме арестованных сумм, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством о разрешении списать определенные суммы в порядке установленной законом очередности. Арбитражный суд рассматривает указанные ходатайства и при подтверждении изложенных в них фактов удовлетворяет их.

При аресте денежных средств необходимо учитывать особенности правового режима этих средств, а также режима счетов, на которых они учитываются. Так, судебно-арбитражная практика выделяет особенности наложения ареста на денежные средства, находящиеся на корсчетах кредитных организаций.

В Постановлении Пленума ВАС РФ от 31 октября 1996 г. N 13 (п. 6) и информационном письме Президиума ВАС РФ от 25 июля 1996 г. N 6 указывается, что наложение ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете ответчика - коммерческого банка (иного кредитного учреждения), целесообразно производить только тогда, когда другие меры, указанные в ст. 91 АПК РФ, не смогут обеспечить исполнение принятого в отношении коммерческого банка (иного кредитного учреждения) судебного акта.

Такой подход связан с тем, что корсчет предназначен не только для расчетов кредитной организации по собственным операциям, но и для расчетов по поручениям ее клиентов. Следовательно, наложение ареста на денежные средства, находящиеся на корсчете, может повлечь значительные убытки как для самой кредитной организации, так и для ее клиентов. А наложение ареста на денежные средства, находящиеся на корсчете кредитной организации, открытом в Банке России, может парализовать ее деятельность.

Вопрос о допустимости наложения ареста на денежные средства, находящиеся на том или ином банковском счете, должен решаться уполномоченным органом в каждом конкретном случае.

Неприкасаемые счета

Рассмотрим отдельные банковские счета, денежные средства на которых не подлежат аресту.

Так, не может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на специальном брокерском счете, в целях обращения на них взыскания по обязательствам брокера.

Такой вывод следует из содержания нормы ст. 3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ (в ред. от 28 июня 2004 г.). При этом под денежными средствами клиентов, находящимися на специальном брокерском счете (счетах), подразумеваются средства клиентов, переданные брокеру для инвестирования в ценные бумаги, а также полученные по сделкам, совершенным брокером на основании договоров с клиентами.

Специальные брокерские счета согласно письму Банка России от 1 марта 2001 г. N 34-Т открываются на балансовых счетах второго порядка, предназначенных для финансовых организаций. Указанные счета открываются и регистрируются в общеустановленном порядке, при этом в книге регистрации клиентских счетов в реквизите "назначение (цель) счета" указывается: "специальный брокерский счет". Открытие таких счетов кредитным организациям не производится.

В соответствии со статьей 46.1 Закона "Об исполнительном производстве" арест на денежные средства клиента - профессионального участника рынка ценных бумаг, находящиеся на специальном счете, налагается при обращении взыскания на имущество клиента-должника. Следует отметить, что постановление судебного пристава направляется для исполнения не в кредитную организацию, в которой открыт специальный счет, а профессиональному участнику рынка ценных бумаг, который на основании такого постановления обязан немедленно приостановить операции с денежными средствами клиента-должника.

Не может быть наложен арест, по мнению автора, также на денежные средства, находящиеся на отдельном банковском счете, открытом на основании ст. 1018 ГК РФ для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, при обращении взыскания по обязательствам доверительного управляющего.

Кредитными организациями, выступающими в качестве доверительных управляющих, для проведения расчетов по указанной деятельности открываются согласно банковским правилам текущие счета на балансовом счете N 40701:

- для расчетов в рублях - в учреждениях Банка России. Указанные счета открываются кредитными организациями - доверительными управляющими по месту открытия корсчетов;

- для расчетов в иностранной валюте - в уполномоченных банках;

- для расчетов в рублях и иностранной валюте на организованном рынке ценных бумаг - в небанковских кредитных организациях, выполняющих функции расчетных центров ОРЦБ.

Закрытие счета с арестованными средствами

В практике кредитных организаций возникают вопросы, связанные с закрытием по заявлению клиента счета, на котором имеются арестованные денежные средства.

В литературе встречаются противоположные подходы к решению этого вопроса.

Так, Ф. Гизатуллин (Ограничение прав владельца банковского счета // Финансовая газета. 2003. N 24) считает, что арест денежных средств на счете препятствует его закрытию. Такой подход, по нашему мнению, не соответствует законодательству, так как согласно п. 1 ст. 859 ГК РФ договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время, а согласно п. 4 ст. 859 ГК РФ расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Таким образом, отказ кредитной организации в закрытии счета является ограничением права клиента на расторжение договора и закрытие счета, которое не предусмотрено законодательством.

Другие авторы, например Л. А. Митяшова (Финансовые консультации от 31 октября 2000 г. // СПС "КонсультантПлюс"), ссылаясь на положение п. 16 Постановления ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5, полагают, что при расторжении договора банковского счета, на котором имеются арестованные денежные средства, банк обязан вернуть исполнительный лист, содержащий требование о наложении ареста на денежные средства, лицу, его направившему, с отметкой о причинах невозможности его дальнейшего исполнения.

Согласно п. 16 указанного Постановления Пленума ВАС РФ, разрешая споры, связанные с расторжением клиентом договора банковского счета, судам необходимо иметь в виду, что наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения соответствующего договора. Не исполненные в связи с закрытием счета исполнительные документы возвращаются банком лицам, от которых они поступили (взыскателю, судебному приставу), с отметкой о причинах невозможности исполнения для решения ими вопроса о порядке дальнейшего взыскания.

По мнению автора, в приведенном положении Постановления Пленума ВАС РФ речь идет об исполнительных документах по взысканию денежных средств со счета, которые представляются в кредитную организацию одновременно с инкассовым поручением или заявлением-поручением, если взыскателем является физическое лицо, представившее исполнительный документ непосредственно в кредитную организацию.

При изложенных обстоятельствах представляются правомерными следующие действия кредитной организации: счет закрывается на основании заявления клиента, а арестованные денежные средства клиента выводятся кредитной организацией на ее внутренний счет, и до принятия уполномоченным органом соответствующего решения (снятие ареста, перечисление на депозитный счет судебного пристава-исполнителя и т. п.) режим ареста на эти средства сохраняется.

Кредитная организация не несет ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста на денежные средства, за исключением случаев, предусмотренных законом (ч. 4 ст. 27 Закона о банках).

Приостановление операций по счету

Если арест денежных средств на счете означает временное прекращение расходных операций по счету в пределах средств, на которые наложен арест, то приостановление операций по счету согласно п. 1 ст. 76 НК РФ означает прекращение кредитной организацией всех расходных операций по данному счету.

Две формы ограничения распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, различаются также субъектным составом и основаниями для их применения.

Субъектами приостановления операций по счету являются налоговые (ст. 31 НК РФ) и таможенные органы (ст. ст. 34, 46 НК РФ).

Приостановление операций по счету применяется налоговыми органами для обеспечения исполнения решения о взыскании налога и сбора (п. 8 ст. 46 НК РФ), а также в случае непредставления налогоплательщиками налоговой декларации в течение 2 недель по истечении установленного срока представления такой декларации или отказа от ее представления (п. 2 ст. 76 НК).

Таможенные органы используют полномочие приостанавливать операции по счету в целях обеспечения исполнения обязательств по уплате таможенных платежей и пеней (ст. 34 НК РФ, Приказ ГТК РФ от 3 июня 2002 г. N 567).

Порядок приостановления налоговыми органами операций по счетам установлен ст. 76 НК РФ.

Отметим отдельные положения этого порядка, имеющие практическое значение.

Во-первых, приостановление операций не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 76 НК РФ). Анализ приведенного положения не дает однозначного ответа на вопрос, распространяется или нет указанное ограничение на платежи в бюджет.

Судебно-арбитражная практика разделяет подход, согласно которому приостановление налоговым органом операций по счету налогоплательщика не освобождает кредитную организацию от обязанности своевременного исполнения платежных поручений налогоплательщика на уплату налогов и сборов и инкассовых поручений налогового органа на взыскание налогов и сборов (см. Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 февраля 2004 г. N АЗЗ-9906/03-СЗ-ФО2-82/04-с1, ФАС-МО от 4 июня 2004 г. N КА-А40/4308-04).

Следует также отметить, что ст. 134 НК РФ исключает ответственность кредитной организации за исполнение поручения налогоплательщика на перечисление средств, связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора, при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика.

Во-вторых, приостановление операций организации-налогоплательщика по ее счетам в банке действует с момента получения кредитной организацией решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения.

В-третьих, кредитная организация не несет ответственности за убытки, понесенные налогоплательщиком-организацией в результате приостановления его операций в банке по решению налогового органа.

В-четвертых, при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета. За нарушение кредитной организацией указанного требования ст. 132 НК РФ установлена ответственность.

Форма решения налогового органа о приостановлении операций по счетам в банке утверждена Приказом МНС России от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465, а форма аналогичного решения таможенного органа - Приказом ГТК РФ от 3 июня 2002 г. N 567.

Решения налоговых (таможенных) органов о приостановлении операций не распространяются на счета, которые не подпадают под определение счетов, изложенное в п. 2 ст. 11 НК РФ, согласно которому счета (счет) - расчетные (текущие) счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.

Однако не все счета, которые подпадают под указанное определение, могут быть объектами приостановления операций. Так, по мнению авторов, операции не могут быть приостановлены по банковским счетам, денежные средства на которых не подлежат аресту (специальные брокерские счета, счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, и др.).

Приостановление операций по счету клиента, как в случае наличия, так и отсутствия на нем остатка денежных средств, не является препятствием для закрытия счета по его заявлению, так как законодательством не предусмотрено ограничение права клиента на расторжение договора банковского счета и закрытие счета, на что указывалось выше. Полагаем, что письмо МНС РФ от 16 сентября 2002 г. N 24-1-13/1083-АД665, согласно которому кредитная организация в случае приостановления (по решению налогового органа) операций по счету клиента не вправе закрыть этот счет при наличии на нем остатка денежных средств, не соответствует нормам ст. 859 ГК РФ.

Полномочия по приостановлению операции (операций) по счету осуществляют также кредитные организации и Федеральная служба по финансовому мониторингу в соответствии со ст. ст. 7 и 8 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ (в ред. от 28 июля 2004 г.).

Порядок издания Федеральной службой по финансовому мониторингу (ранее - Комитет РФ по финансовому мониторингу (КФМ России)) постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом установлен Положением КФМ России, утвержденным Приказом КФМ России от 16 июня 2003 г. N 72.

Приостановление кредитной организацией указанных операций не является основанием для привлечения ее к гражданско-правовой ответственности за нарушение условий соответствующих договоров.

Название документа