Организация не имеет наличной выручки. При этом ей необходимы наличные деньги на хозяйственные нужды, на выплату командировочных и заработной платы. При обращении в банк для установления лимита остатка в кассе был получен отказ. В банке утверждают, что при отсутствии наличной выручки лимит вообще не устанавливается (т. е. нулевой). Так ли это?

Ответ: Согласно п. 5 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок), и п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47 (далее - Положение)) организации могут иметь в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями организаций. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Из этого правила предусмотрено только одно исключение. Так, на основании п. 9 Порядка и п. 2.6 Положения организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем организациям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. По организации, не представившей расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная организацией в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

В соответствии с п. 2.5 Положения лимит остатка кассы устанавливается для организаций, не имеющих денежной выручки, в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" (расчет установлен Приложением 1 Положения).

В случае если организация только начинает свою деятельность и еще не имеет расхода наличных денежных средств за последние 3 месяца, то по соответствующей строке расчета необходимо указать предполагаемую сумму расхода.

Пунктом 1.2 Положения установлено, что данное Положение обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории РФ.

Таким образом, для организации, не имеющей наличной выручки, лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег по заявлению от организации. Банк не может отказать в установлении лимита, так как Положение обязательно для выполнения всеми кредитными организациями, а норма об установлении лимита остатков кассы при отсутствии наличной выручки четко прописана в п. 2.5 Положения.

Г. Н.Афиногенова

Референт государственной

гражданской службы РФ

3 класса

29.03.2010