Должен ли обменный пункт при проведении операции обмена валюты выдавать физическому лицу документ, подтверждающий проведение указанной операции? Какие реквизиты должен содержать такой документ?

Ответ: Да, должен. Такая обязанность установлена п. 4.18 Инструкции ЦБ РФ от 28.04.2004 N 113-И (далее - Инструкция), согласно которому кассовый работник обменного пункта обязан выдать физическому лицу вместе с наличной валютой, чеками, платежной картой документ, подтверждающий проведение операции с наличной валютой и чеками.

Согласно п. 4.19 Инструкции документ формируется в электронном виде на основании записи электронного Реестра операций с наличной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной валютой и чеками по форме, самостоятельно установленной уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка).

Документ распечатывается кассовым работником обменного пункта в единственном экземпляре (экземпляре клиента) и подписывается кассовым работником обменного пункта. Исправления в распечатанном документе не допускаются.

Перечень обязательных сведений, подлежащих отражению в документе, выдаваемом физическому лицу при осуществлении операций с наличной валютой и чеками, содержится в Приложении 6 к Инструкции.

При этом фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, а также наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего личность, вносятся кассовым работником в документ только по просьбе самого физического лица (см. также Письмо ЦБ РФ от 02.06.2006 N 12-1-4/1241).

Р. Ю.Ермаков

Консультационно-аналитический центр

по бухгалтерскому учету

и налогообложению

16.07.2009