ОАО, созданное в результате приватизации государственного предприятия, в соответствии с планом приватизации, который предусматривал возможность отчуждения акций путем свободной продажи на аукционах, инвестиционных торгах и т. п., не представило в регистрирующий орган ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг. Является ли данный факт нарушением и, если является, предусмотрена ли за него ответственность?

Ответ: В рассматриваемом случае из вопроса следует, что ОАО имеет возможность отчуждения акций путем свободной продажи неограниченному кругу лиц (в том числе на аукционах, торгах и т. п.).

В соответствии со ст. 92 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" ОАО обязано раскрывать сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. При этом обязательное раскрытие информации обществом в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг осуществляется обществом в объеме и порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Из ст. 30 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" следует, что в случае регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг.

Согласно пп. "в" п. 5.1 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 10.10.2006 N 06-117/пз-н (далее - Положение), обязанность осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета в порядке, предусмотренном настоящим Положением, распространяется на эмитентов, являющихся акционерными обществами, созданными при приватизации государственных и/или муниципальных предприятий (их подразделений), в соответствии с планом приватизации, утвержденным в установленном порядке и являвшимся на дату его утверждения проспектом эмиссии акций такого эмитента, если указанный план приватизации предусматривал возможность отчуждения акций эмитента более чем 500 приобретателям либо неограниченному кругу лиц.

В соответствии с п. 5.6 Положения ежеквартальный отчет составляется по итогам каждого квартала. Информация приводится эмитентом в ежеквартальном отчете по состоянию на дату окончания завершенного отчетного квартала, если иное не предусмотрено Приложением 10 к Положению. Ежеквартальный отчет представляется в регистрирующий орган не позднее 45 дней с даты окончания отчетного квартала.

Частью 2 ст. 15.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях (в ред. Федерального закона от 09.02.2009 N 9-ФЗ) предусмотрено, что нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей.

Следовательно, в рассматриваемом случае ОАО не исполнило обязанность по раскрытию информации в форме представления ежеквартального отчета в регистрирующий орган, за что ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность (см. также Постановления ФАС Северо-Западного округа от 10.01.2008 по делу N А42-1964/2007, ФАС Западно-Сибирского округа от 02.09.2008 N Ф04-5428/2008(11093-А67-6), ФАС Поволжского округа от 14.08.2008 по делу N А57-18515/07-26).

Р. Ю.Ермаков

Консультационно-аналитический центр

по бухгалтерскому учету

и налогообложению

20.04.2009