В принадлежащий организации супермаркет каждый вечер приезжает инкассаторская служба банка. Организация передает им деньги в зависимости от суммы в кассе. В случае если выручка за день составляет 25 000 руб., должна ли организация передать всю сумму инкассаторам? Можно ли передать меньшую сумму, например 20 000 руб.?

Ответ: Согласно п. 5 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40, предприятия могут хранить наличные деньги в своих кассах в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком по согласованию с руководителем предприятия.

Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П утверждено Советом директоров ЦБ РФ (Протокол от 19.12.1997 N 47) (далее - Положение N 14-П). Согласно п. 2.5 Положения N 14-П лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Для установления лимита остатка наличных денег в банк подается расчет по форме 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

Если предприятие не представило расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, то лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в учреждение банка денежная наличность - сверхлимитной.

В соответствии с п. 2.6 Положения N 14-П предприятия обязаны сдавать в банк все сверхлимитные наличные деньги. В кассе можно хранить наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - не более 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка.

Следовательно, если организации установлен лимит остатка наличных денег в размере 5000 руб. и выше, то она может передать инкассаторам только 20 000 руб., а 5000 руб. оставить в кассе.

Необходимо помнить, что за хранение в кассе наличных денег сверх установленных лимитов налагается административный штраф на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей согласно ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Н. А.Спиридонова

ООО "ИК Ю-Софт"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

13.02.2009