Может ли организация, в уставе которой предусмотрена деятельность по предоставлению посреднических услуг при продаже, покупке и аренде жилого или нежилого недвижимого имущества (код 70.31.11 ОКВЭД), выступать субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ за непредоставление информации об операции, подлежащей обязательному контролю, если фактически она такую деятельность не осуществляла, но при этом в качестве заемщика заключила договор беспроцентного займа на сумму свыше 600 000 руб.?

Ответ: С учетом судебной практики организация, в уставе которой предусмотрена деятельность по предоставлению посреднических услуг при продаже, покупке и аренде недвижимого имущества, но которая фактически такую деятельность не осуществляет, получив беспроцентный заем на сумму свыше 600 000 руб. и не представив в уполномоченный орган сведения о такой операции, не может выступать субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Обоснование: Частью 2 ст. 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшее в том числе непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю.

В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ) организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом (ст. 5 Закона N 115-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 6 Закона N 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб.

Абзацем 8 пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона N 115-ФЗ установлено, что к видам операций, подлежащих обязательному контролю, относится в том числе предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Подпунктом 4 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, установленные данной статьей сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом.

Из судебной практики следует, что обязанности, установленные пп. 4 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ, возникают лишь при условии фактического осуществления деятельности, указанной в ст. 5 Закона N 115-ФЗ. Указание в уставе на то, что организация осуществляет предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде жилого и нежилого недвижимого имущества, само по себе не является доказательством фактического осуществления организацией такой деятельности (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.01.2012 по делу N А56-9131/2011 (Определением ВАС РФ от 10.05.2012 N ВАС-2367/12 отказано в передаче дела N А56-9131/2011 в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора данного Постановления)).

Таким образом, организация, получившая беспроцентный заем на сумму свыше 600 000 руб., в уставе которой предусмотрена деятельность по предоставлению посреднических услуг при продаже, покупке и аренде жилого или нежилого недвижимого имущества, не может выступать субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ за непредоставление соответствующей информации, поскольку фактически она такую деятельность не осуществляла.

С. А.Скобелева

Консалтинговая группа "Аюдар"

14.10.2013