Может ли лизинговая организация быть признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ, за непредставление в Росфинмониторинг сведений о получении ею безвозмездной финансовой помощи на сумму, не превышающую 600 000 руб., от организации, не являющейся ее клиентом при осуществлении лизинговой деятельности?

Ответ: В случае если лизинговая организация получила безвозмездную финансовую помощь на сумму, не превышающую 600 000 руб., не от ее клиента, то она не может быть признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, за непредставление в Росфинмониторинг сведений о такой операции, поскольку не обязана осуществлять внутренний контроль за такой сделкой.

Обоснование: В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ) в целях данного Закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в частности, лизинговые организации.

Частью 2 ст. 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшее в том числе непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, в отношении которых у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

В целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма п. 2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ обязывает лизинговые организации разрабатывать правила внутреннего контроля и документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил.

Основанием документального фиксирования информации является, в частности, необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели. Пунктом 3 ст. 7 Закона N 115-ФЗ установлена обязанность лизинговой организации направлять в уполномоченный орган в установленные Законом N 115-ФЗ сроки сведения об операциях, в отношении которых у работников организации при реализации внутреннего контроля возникли подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Критерии и признаки необычных сделок определены Приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 N 103 "Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок". Операция в виде получения безвозмездной финансовой помощи на сумму, не превышающую 600 000 руб. (код критерия/признака 1191), согласно данному документу, отвечает общим критериям необычных сделок.

Подпункт "г" п. 4 Требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 N 667 (далее - Требования), предписывает включение в разрабатываемые организациями правила внутреннего контроля программы выявления операций (сделок), подлежащих обязательному контролю, и операций (сделок), имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма (программы выявления операций). Указанная программа в соответствии с п. п. 17 - 18 Требований предусматривает осуществление мониторинга сделок клиентов.

Под клиентом в соответствии со ст. 3 Закона N 115-ФЗ понимается физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.

В рассматриваемой ситуации безвозмездную финансовую помощь на сумму, не превышающую 600 000 руб., лизинговая организация получила от организации, которая не находится на ее обслуживании при осуществлении лизинговой деятельности (не от клиента), что не предполагает осуществление лизинговой организацией внутреннего контроля за такой сделкой. Следовательно, лизинговая организация не может быть признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ, за непредставление в Росфинмониторинг сведений о такой операции. Данный вывод подтверждается также и арбитражной практикой (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 05.02.2013 по делу N А55-14231/2012).

С. А.Скобелева

Консалтинговая группа "Аюдар"

09.10.2013