Во время проверки сотрудники налоговой инспекции контролируют соблюдение лимита кассы. Может ли налоговая инспекция сама взыскивать штраф за превышение лимита или она должна направлять документы в банк?

Ответ: В соответствии с п.9 Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (в ред. от 06.01.98) за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов взыскивается штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

С 1 января 1998 г. введено в действие Положение от 05.01.98 N 14-П о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное Советом директоров Банка России 19.12.97 N 47. Согласно п.2.5 указанного Положения по предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы доводится структурным подразделениям приказом руководителя предприятия.

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите в другие учреждения банков, в которых открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия все учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

При установлении в ходе документальных проверок фактов накопления наличных денег сверх установленных лимитов налоговая инспекция должна поставить об этом в известность банк, обслуживающий данное предприятие.

Рассмотрение дел о наложении штрафов налоговым органом производится по сведениям, представляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

03.12.98 Л. К.Трикузова

Минэкономики РФ