Практика влияния законодательной защиты банковских вкладов физических лиц на инвестиционную активность населения

(Лапшин Н. П.)

("Банковское право", 2010, N 2)

Текст документа

ПРАКТИКА ВЛИЯНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ БАНКОВСКИХ ВКЛАДОВ

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ИНВЕСТИЦИОННУЮ АКТИВНОСТЬ НАСЕЛЕНИЯ

Н. П. ЛАПШИН

Лапшин Н. П., доктор технических наук, профессор кафедры предпринимательства, маркетинга и менеджмента.

Среди ряда традиционных социально-экономических проблем особое место занимает сохранение населением накопленных денежных средств. Люди во все века старались копить деньги на старость, на черный день или для конкретной цели (покупки, поездки и др.). В разные эпохи эти накопления имели разную форму. Не вдаваясь в подробный исторический анализ тех проблем, с которыми люди сталкивались, создавая денежные накопления и пытаясь их сохранить и приумножить, выделим одну из весьма распространенных и популярных во всем мире форм сохранения денежных накоплений - банковские вклады.

Привлекательность банковских вкладов очевидна: деньги хранятся в обезличенном виде и нет необходимости создавать тайники для защиты от грабителей; банковские вклады обеспечивают рост накоплений, что важно как с позиций защиты их от инфляции, так и с точки зрения возможности использования для поддержания уровня жизни. Однако извечно существует проблема опасности потерять денежные накопления в случае банкротства банка. Именно эта опасность отпугивает людей хранить свои накопления в форме банковских вкладов. Применительно к населению России страхи усилились после печального опыта середины 90-х годов прошлого века, когда миллионы людей оказались "обманутыми вкладчиками", доверившими свои сбережения малонадежным финансовым организациям.

Так как население никогда не отказывалось от создания денежных накоплений, но недоверчиво относится к банкам, в начале XXI в. в России сложилась ситуация, когда, по оценкам экспертов, население хранило дома "в чулках" только долларов США свыше 70 миллиардов. Такое положение не отвечало интересам не только населения, но и развития экономики, так как хранящиеся "в чулках" деньги были "омертвлены" и не работали как инвестиционный капитал. Поэтому перед государством встала проблема чрезвычайной важности - как вернуть доверие людей к банковским вкладам и простимулировать их стать инвесторами развития экономики, чтобы избежать бесконечных внешних заимствований, в то время как эти средства имеются у населения и оно может реально участвовать в распределении прибыли от их "оживления".

Кардинальное изменение ситуации произошло после принятия Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". Согласно этому Закону с октября 2004 г. в стране начала свою работу система страхования вкладов (ССВ). Работу ССВ и проведение страховых выплат организует и осуществляет государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (АСВ).

Теперь, если вы доверили свои деньги любому банку в России (например, открыли счет, сделали вклад, получаете зарплату на пластиковую карту), у вас автоматически возникает право на получение в кратчайшие сроки (на практике не более одного месяца) компенсации в пределах установленного размера максимальной суммы. При этом страхованию подлежат денежные средства любых физических лиц, независимо от гражданства.

Имеются, однако, и определенные ограничения. Так, не страхуются: вклады на предъявителя; средства, переданные банку в доверительное управление, в том числе в паевые инвестиционные фонды; вклады в зарубежных филиалах российских банков; средства на счетах индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, если эти счета были открыты для осуществления ими предпринимательской и профессиональной деятельности; денежные переводы без открытия счета; средства на обезличенных металлических счетах.

Таким образом, мы видим, что страхуются средства конкретных физических лиц, находящиеся во вкладах и на счетах в банке, в том числе: срочные вклады и вклады до востребования, включая валютные вклады; текущие счета, используемые для расчетов по банковским (пластиковым) картам, для получения зарплаты, пенсии или стипендии.

ССВ не ограничивает вкладчиков по возрастному критерию. Но практика оживления активности населения в части банковских вкладов показала, что в первую очередь на изменение ситуации откликнулось старшее поколение, которое больше других склонно к созданию денежных накоплений. И это понятно. Молодежь и люди среднего возраста меньше других задумываются о накоплениях "на старость". Если они и делают накопления, то, как правило, на достижение какой-либо конкретной цели в ближайшей перспективе (на покупку, на отдых и т. п.). Поэтому эта возрастная категория не склонна к длительным вложениям своих средств и предпочитает краткосрочные вклады. Совсем иная психология у лиц предпенсионного и пенсионного возраста. Они заинтересованы в том, чтобы их накопления на черный день стабильно хранились на как можно более выгодных условиях. Поэтому многие банки активизировали свою маркетинговую стратегию в первую очередь на привлечение вкладов пенсионеров, устанавливая для них весьма льготные и привлекательные условия.

В результате пятилетнего опыта функционирования ССВ доверие населения к банковским вкладам стало постепенно возрастать. Население понесло свои накопления в банки, и суммарный размер вкладов превысил шесть триллионов рублей.

Следствием оживления инвестиционной активности населения явилось возрастание накаленности в конкурентной борьбе банков за привлечение вкладчиков. Банки начали активно разрабатывать различные маркетинговые схемы, предлагая населению весьма широкий спектр условий размещения денежных вкладов. При этом постоянно возникают новые оригинальные решения, так как число банков, участвующих в этом процессе, составляет несколько сотен. В зависимости от конъюнктуры на финансовом рынке банки довольно часто меняют предлагаемые условия. Так, например, в предновогодний период или в период летних отпусков объявляются привлекательные условия вкладов с ограниченным сроком действия этих предложений. Однако инерционность процесса распространения информации о таких предложениях заставляет банки выдерживать срок действия льготных условий, как правило, не менее трех месяцев или поэтапно продлевать его. Иногда это носит характер объявления нового вида вкладов с новым наименованием, но с сохранением прежних льготных условий.

Анализ поведения банков показывает, что привлекательность предлагаемых условий со временем часто меняется. Так, некоторые банки сразу после введения ССВ стали предлагать очень привлекательные условия, но через год изменили их, по-видимому, в расчете на то, что вкладчики по инерции будут хранить свои вклады в том же банке. Другие же банки, проводя осторожную политику в части привлечения во вклады средств населения, оказались в аутсайдерах, но в определенный момент времени изменили свою маркетинговую стратегию и резко вырвались вперед в части привлекательности предлагаемых населению условий.

В результате постоянной смены конъюнктуры банковских предложений потенциальные вкладчики столкнулись с необходимостью систематически следить за этой конъюнктурой и выбирать наиболее подходящие предложения. При этом довольно часто вкладчики меняют как виды вкладов, так и сами банки, которым они доверяют свои средства. Также частым явлением стало открытие одним вкладчиком нескольких счетов как в одном, так и в разных банках.

Все это свидетельствует о положительном эффекте введения ССВ. Но результаты социологических исследований показывают, что имеются еще достаточно большие резервы повышения инвестиционной активности населения. Оказалось, что весьма существенная часть населения не знает о существовании ССВ или что-то слышала, но не представляет, что это такое. Еще хуже обстоит дело с информированностью населения о специфике банковских вкладов и разнообразии возможных их условий. Часто срабатывают стереотипы советского времени, когда существовали сберегательные кассы Госбанка СССР, и люди с недоверием относятся к коммерческим банкам, не подозревая при этом, что все банки, которые в настоящее время принимают вклады от населения, имеют статус коммерческих.

Анализ сложившегося положения стал основанием для признания Правительством РФ феномена "финансовой безграмотности" населения и заявления о необходимости разработки соответствующей программы ликвидации этой неграмотности. По нашему мнению, задача должна ставиться глобально. Необходима система мер по формированию культуры экономического поведения населения, адекватной реалиям современной социально-экономической ситуации.

Настоящая публикация имеет целью способствовать решению задач преодоления финансовой неграмотности прежде всего лиц старшего поколения в части вопросов, связанных с размещением своих денежных накоплений в банковских вкладах. Рассматриваемые в ней вопросы освещаются преимущественно с позиций, выражающих интересы вкладчика. При этом автор опирается на конкретный опыт реальных банков, но во избежание обвинений и упреков в недобросовестной рекламе упоминания о ныне функционирующих банках приводятся в обезличенном виде.

Банки, проводя в жизнь определенную ими маркетинговую политику по привлечению вкладов населения, как правило, акцентируют внимание на следующих факторах: надежность банка; процентные ставки по вкладам; прочие условия банковских вкладов. Рассмотрим их по возможности подробно.

Надежность банков

В настоящее время лицензию на право привлекать во вклады денежные средства населения имеют только те банки, которые являются участниками ССВ. При этом каждый банк перед тем, как его регистрируют в этом статусе, проходит экспертизу и оценку его надежности. Выполняет эту работу АСВ, и оно берет на себя риск выплат населению денежных средств в случае банкротства банка. На практике это привело к тому, что не все банки, которые до введения ССВ привлекали средства населения, сохранили лицензию на этот вид деятельности.

Совокупный фонд страхования формируется за счет соответствующих страховых взносов, которые банки делают в зависимости от суммы привлеченных средств населения. В том случае, если средств АСВ не хватит на погашение долгов всех обанкротившихся банков, предусмотрена процедура выделения недостающих средств за счет государственного бюджета. Однако практика показала, что АСВ стремительно накапливает свои средства, что стало основанием для существенного последовательного повышения максимального размера страховых выплат и даже для снижения страховых взносов, которые банки выплачивают в фонд АСВ.

Первоначально в 2004 г. предельный размер страховых выплат составлял 100 тыс. рублей, но постепенно путем внесения соответствующих поправок в Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" он повышался. Первоначально законодатель, повысив предел страхования до 200 тыс. рублей, установил, что страховая сумма в размере 100% выплачивается только в пределах 100 тыс. рублей, а вклады выше этой суммы страховались в размере 90%, т. е., имея на счету в банке 200 тыс. рублей, вкладчик мог рассчитывать на возврат лишь 190 тыс. рублей. Такой же порядок сохранялся и при повышении страхового предела до 400 тыс. рублей. В такой ситуации защищенными себя чувствовали только вкладчики, разместившие в одном банке не более 100 тыс. рублей. Для того чтобы сохранить большие сбережения, они вынуждены были разбивать их на части и размещать в разных банках, что сопряжено с определенными неудобствами.

Сохранение в одном банке сумм более 100 тыс. рублей было чревато для вкладчика необходимостью принимать рискованные решения и уделять пристальное внимание факторам оценки надежности банков. Так как в подавляющем большинстве случаев вкладчики не способны чувствовать себя уверенно, такое положение не способствовало резкому повышению инвестиционной активности населения.

Развитие мирового финансового кризиса подтолкнуло законодателя внести существенную поправку в вышеназванный Закон, и с 1 октября 2008 г. не только страховой предел был поднят до 700 тыс. рублей, но и вся эта сумма стала возмещаться в размере 100%. Ожидается также, что в недалеком будущем верхний предел страхования составит 1 млн. рублей.

Процедура страховых выплат предусматривает возможность уже в течение трех недель получения вкладчиком как основного вклада, так и "набежавших" по состоянию на день банкротства процентов. При этом бюрократическая процедура упрощена до предела.

В случае банкротства банка вкладчик получает по домашнему адресу, зафиксированному в договоре о вкладе, письменное извещение от АСВ с указанием причитающейся ему суммы, наименования и адреса (или адресов отделений) банка, уполномоченного осуществить страховые выплаты. Вкладчик должен явиться в этот банк и получить свои деньги так, как будто он вносил их именно в этот, а не в обанкротившийся банк, т. е. не требуется никаких дополнительных бюрократических процедур.

Порядок возмещения вкладов предусматривает, что если вкладчик не имеет возможности (обычно по территориальному признаку) обратиться в банк-агент, то он может направить в АСВ по почте заявление, заверенное у нотариуса, и получить страховку почтовым переводом или на счет в любом другом банке. Существует также круглосуточная "горячая линия", позволяющая любому вкладчику по телефону 8-800-200-08-05 бесплатно получить информацию по любому вопросу, связанному со страхованием вкладов.

По поводу процедуры извещения вкладчиков о банкротстве банков следует обратить внимание на то, что в договорах о банковских вкладах, как правило, отмечается обязательство вкладчика своевременно (срок обычно оговаривается в договоре) сообщать об изменении своих персональных данных: Ф. И.О., адрес по месту регистрации проживания, реквизиты паспорта и др. Некоторые банки дополнительно вводят в договор строку о месте фактического проживания. Соблюдение вкладчиком этих условий является гарантией беспроблемного возврата денег в случае банкротства банка.

Сами же банки также обязаны сообщать вкладчикам сведения об изменениях, которые с ними происходят, в том числе о переезде по другому адресу. Однако наблюдаются случаи, когда некоторые банки закрывают или переносят свои отделения, не сообщая об этом вкладчику. Тогда вкладчик должен обратиться в банк по адресу головного офиса, что обычно вызывает чувство определенного беспокойства и желание больше с таким банком не иметь дела. Поэтому наиболее добросовестные банки, которые дорожат своей репутацией, регулярно сообщают вкладчикам обо всех происходящих с ними изменениях.

На практике встречается и такая ситуация, когда проблемный банк не банкротится, а фактически поглощается другим банком. Так, например, 19 декабря 2008 г. в рамках Федерального закона "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" был подписан трехсторонний договор между АСВ, КБ "Московский капитал" и другим банком о передаче в этот банк обязательств КБ "Московский капитал". Особенностью такой защиты интересов вкладчиков явилось то, что АСВ им ничего не выплатило из своих фондов. Фактически это означало, что КБ "Московский капитал" прекратил свое существование, но его вкладчики автоматически стали вкладчиками другого банка с полным соблюдением условий заключенных ранее договоров, включая процентные ставки по вкладам и сроки их размещения. Не изменились даже адреса некоторых офисов. В этом случае вкладчику предлагалось в установленные договором сроки прийти по прежнему адресу, где изменилась только вывеска с наименованием банка.

Изменение наименования банка (ребрендинг) может происходить и без каких-либо кризисных оснований. Наоборот, в целях повышения устойчивости и привлекательности банки могут объединяться, что влечет за собой смену вывески. Иногда это связано с изменением собственника, но интересы вкладчика при этом не страдают.

Из вышеизложенного следует вывод, что в современной ситуации вкладчику совершенно безразлично, какова надежность банка, если сумма хранящихся в нем средств не превышает 700 тыс. рублей. Тем более что простой вкладчик в принципе не в состоянии оценить надежность банка и вынужден слепо доверять рекламе. Тот факт, что банки, принимающие вклады от населения, реально банкротятся, говорит о том, что даже профессионалы АСВ не всегда в состоянии достоверно оценить надежность того или иного банка.

Вопрос о надежности важен, если вкладчик хочет хранить в одном банке существенно большую сумму, чем 700 тыс. рублей. Практика же показывает, что свыше 90% открытых в стране вкладов укладывается в этот предел. Однако это не означает, что люди не имеют больших средств. Просто рекомендуется хранить их в нескольких банках. Кстати, в одном и том же банке можно открывать любое количество счетов. Но при определении суммы страхового возмещения все вклады (в том числе сделанные в разных отделениях одного и того же банка) суммируются.

Ряд банков, особенно с участием иностранного капитала, пользуясь недостаточной информированностью населения в части ССВ, усиленно рекламирует свою надежность и при этом существенно занижает процентные ставки по вкладам. Так, например, летом 2009 г. такие банки предлагали населению открыть вклады под проценты в два раза меньше, чем в других "продвинутых" банках. Такая маркетинговая стратегия может быть оправдана только расчетом на людей с очень большими средствами, чтобы не тратить время на привлечение мелких сумм, либо на психологию неуверенного и плохо разбирающегося в ССВ потенциального вкладчика. Опыт показывает, что операторы по работе с вкладчиками из числа физических лиц в таких банках обычно простаивают без клиентов, в то время как в "продвинутых" банках нередко образуются очереди из вкладчиков.

Процентные ставки по вкладам

Если оценка надежности банка для рядового вкладчика не имеет существенного значения, то процентные ставки по вкладам - это основной фактор привлекательности и вкладчик должен хорошо разбираться в деталях этого вопроса.

Естественно, что вкладчик заинтересован разместить свои деньги под более высокий процент. Однако тут есть свои "подводные камни".

Банки, рекламируя свои услуги, часто указывают наиболее высокий процент по вкладам. Но оказывается, что этот показатель установлен для вкладов, превышающих страховой максимум. Обычно это сумма от 1 млн. рублей. Встречаются предложения для вкладов свыше 3 млн. рублей и даже от 13 млн. рублей. Расчет на заманивание клиентов в офис банка и последующее его уговаривание вложить страхуемую сумму под более низкий процент.

Весьма часто банки предлагают шкалу процентных ставок для разного диапазона размещенных в банке сумм. При этом обычно установлена минимальная сумма (1 тыс. рублей, 5 тыс. рублей, 15 тыс. рублей и т. д.), которую вкладчик должен внести, чтобы открыть тот или иной вид вклада и зафиксировать приемлемую для него процентную ставку, которую банк в соответствии с действующим законодательством не может в одностороннем порядке снизить, пока не закончится срок размещения вклада. Однако встречаются случаи, когда минимальная сумма не оговорена и вклад можно открыть, положив 1 рубль.

Обычно банки предлагают широкий диапазон различных вкладов (часто с весьма экзотическими названиями), отличающихся условиями размещения денежных средств. Поэтому процентные ставки надо оценивать в совокупности с дополнительными условиями.

Различают два основных условия: вклады без довложения и пополняемые вклады.

Для вкладов первого типа устанавливается срок вклада и оговаривается процентная ставка. Этот тип вклада рассчитан на сохранение определенной суммы денег, но не позволяет их накапливать.

Второй тип вклада позволяет накапливать средства. Ряд банков при этом оговаривает минимальную сумму дополнительных взносов, некоторые не оговаривают. Обычно эта сумма меньше стартовой, но есть прецедент, когда банк открывал счет от 1 рубля, а минимальную сумму пополнения установил в 5 тыс. рублей.

Некоторые банки не оговаривают диапазон времени, когда можно делать дополнительные взносы. Но чаще встречается ситуация, когда банки ограничивают время для внесения пополнений счета. Обычно это один или два месяца до закрытия вклада. Но уже есть прецеденты, когда вклады открываются на срок пять лет, а пополнять их можно только в течение одного года или всего трех месяцев.

Обычно процентная ставка пополняемого вклада устанавливается в зависимости от того, в какой диапазон попадает стартовая сумма, и в дальнейшем не изменяется. Но ряд банков стал предлагать условия, когда по мере перехода в следующий диапазон накоплений процентная ставка увеличивается.

Оба вида вкладов могут закрываться в установленный срок либо автоматически продлеваться на такой же срок (пролонгироваться). Число пролонгаций может быть ограничено или не ограничено. Если вклад закрывается, но не востребован в установленный срок, то он переводится в режим "до востребования" под ставку, которая будет на день закрытия вклада. В этом случае банки часто оформляют сразу два договора: срочный (депозит) и до востребования с открытием текущего счета.

Если вклад пролонгируется, то, как правило, оговаривается условие, что процентная ставка на новый срок изменяется в соответствии со сложившейся конъюнктурой. Однако есть прецедент, когда банк, открывая счет на 1,5 года, оговаривал право на двойную его пролонгацию без изменения процентной ставки. Таким образом, получалось, что клиенту гарантировалось сохранение процентной ставки в течение 4,5 года. Можно встретить и такое условие: при первой пролонгации процентная ставка увеличивается по сравнению с предлагаемой для вновь открывающихся вкладов на 0,25%, а при второй - на 0,5%.

Привлекательность такого рода предложения связана с проблемой ликвидности вклада. Вкладчику могут срочно потребоваться деньги, но депозитные вклады для этого плохо подходят. Законодательство допускает досрочное закрытие депозитного вклада, но банки оговаривают эту процедуру такими условиями, что вкладчику становится неудобно размещать деньги на большой срок. Наиболее часто встречающееся условие - это пересчет начисленных процентов по ставке до востребования. Но уже есть прецеденты, когда банки, заинтересованные во вкладах на многолетний срок (обычно 3 - 5 лет), оговаривают право досрочного снятия вклада без потери процентов за фиксированный отрезок времени (чаще всего за 1 год, 2 года и т. д.), в течение которого вклад не закрывался. По сути, это то же самое, что пролонгация с сохранением процентной ставки.

Некоторые банки в целях повышения привлекательности своих условий допускают частичную ликвидность вклада. Встречаются ситуации, когда банк предлагает возможность досрочного снятия 50% от суммы первоначального взноса без потери процентов. Есть вариант, когда банк допускает частичное снятие сумм до минимально допустимого значения остатка в заданном диапазоне, для которого установлена процентная ставка.

Проблему ликвидности вкладчик может решить и самостоятельно. Так, например, весьма часто банки предлагают пополняемые "пенсионные" вклады (обычно с предъявлением вкладчиком пенсионного или ветеранского удостоверения), которые открываются от суммы 1 тыс. рублей. В этой ситуации вкладчик может в одном и том же банке регулярно открывать вклады с удобной для него периодичностью (ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода) на минимальную сумму и у него образуется ступенчатая по срокам "лесенка" из вкладов. Большую сумму денег он размещает на ближайший по срокам закрытия вклад и затем, выждав этот срок, может регулярно перекладывать деньги с одного счета на другой, ближайший по срокам закрытия. В этом случае без каких-либо осложнений при очередном перекладывании денег вкладчик может оставить себе нужную сумму, а остаток разместить на очередной вклад. При этом одновременно открыть очередной "резервный счет".

Предложенная схема ориентирована на вариант, когда банки оговаривают предельный срок размещения вклада. При этом большинство банков устанавливают процентную ставку более высокую для большего срока. Хотя уже был прецедент, когда банк давал максимальную ставку на срок 2 года, а на 3 года уже ее снижал. Но это редкое исключение.

Наибольший интерес представляют случаи, когда банк не оговаривает предельный срок вклада, а дает вкладчику право самостоятельно назначить дату закрытия вклада при заключении договора (обычно в рамках некоторого диапазона). Но уже имели место случаи, когда верхний предел срока не оговаривался. В этой ситуации "лесенку" из вкладов можно открыть в один и тот же день, но сроки закрытия назначить по своему усмотрению.

Встречается и такой вариант предложений, когда процентная ставка изменяется в течение срока размещения вклада. При этом ставка первого периода (например, 2 месяца) может быть существенно ниже, чем для последующих периодов, в этом случае возникает "лесенка" из процентных ставок. Начисление процентов происходит дифференцированно для каждого периода. Поэтому реальный процент начисления дохода (например, за 2 года) оказывается ниже, чем заявлено для последнего периода, так как по максимальной ставке доход начисляется лишь за последний отрезок времени, а за все предыдущие - по более низким ставкам. Такой вариант размещения вклада может быть привлекательным, если он допускает досрочное закрытие вклада и снятие фактически начисленных процентов без каких-либо потерь.

Более ясной для понимания вкладчиком представляется схема, когда дается ряд процентных ставок для разных сроков хранения и в случае досрочного закрытия счета фактически начисляемый процент определяется в зависимости от того, в какой диапазон времени попадает фактический срок хранения вклада.

Другим весьма важным условием депозитных вкладов является порядок начисления процентов. Принципиально различаются два варианта: в конце срока и периодически. Оба эти варианта неразрывно связаны с проблемой налогообложения доходов от банковских вкладов.

По состоянию на конец 2009 г. действует правило, по которому доходы по рублевым вкладам, превышающие установленную Центробанком ставку рефинансирования (в привязке к уровню инфляции) более чем на 5%, считаются сверхдоходами и облагаются налогом в размере 35%. Потому реальный доход может быть ниже, чем оговорено в договоре. Например, при ставке рефинансирования 9,5% вместо оговоренных в договоре 17% вкладчик получит 17 - 0,35 x 2,5 = 16,125%. Это обстоятельство делает малопривлекательным заключение договоров под большую процентную ставку с выплатой дохода в конце срока, так как договор с меньшей процентной ставкой, но с ежемесячным или ежеквартальным начислением процентов может оказаться более выгодным.

В связи с тем, что ставка рефинансирования может меняться, а в 2009 г. она менялась многократно, действует особое правило налогообложения. Если в день заключения договора ставка рефинансирования была такой, что оговоренный в депозитном договоре процент дохода не попадал в зону налогообложения, а некоторое время спустя в связи с понижением данной ставки стал попадать, то по данному договору установлена трехлетняя с момента данного события налоговая амнистия, т. е. в течение трех лет налог не взимается.

Фактически доход от вклада рассчитывается ежесуточно и затем суммируется за расчетный период. Поэтому реальный ежемесячный или ежеквартальный доход зависит от количества дней в месяце, квартале и в году (имеется в виду особый случай високосного года). При этом если в течение расчетного периода ставка рефинансирования менялась, то реальный доход рассчитывается с учетом налогообложения на текущий день. Если же ставка рефинансирования не менялась, то банку нет необходимости ежесуточно проводить начисление дохода и он это делает раз в месяц или в квартал, но с учетом реального количества входящих в этот период дней.

Различают два подхода к определению начала и конца периода. Некоторые банки за начало периода считают дату открытия счета, а некоторые первое число календарного месяца. В первом случае, если вы открыли счет 15-го числа, то начисление процентов будет осуществляться 14-го числа после завершения работы банка, а во втором случае - после завершения последнего дня календарного месяца, что иногда приводит к образованию очередей из вкладчиков, желающих снять свои накопления в первое число месяца. Начисленный доход обычно поступает на специальный счет, и его дальнейшая судьба зависит от условий вклада.

Если вкладчик хочет самостоятельно произвести прикидочный расчет своих доходов, то нет необходимости копировать порядок расчетов в банке. Достаточно годовую ставку (а банки всегда регламентируют и оговаривают независимо от срока действия договора именно годовую ставку, а не ежемесячную или ежеквартальную) разделить на 12 или 4 независимо от реального количества дней в том или ином периоде. Например, если ставка составляет 12%, то в расчет месячного дохода надо заложить коэффициент 1,01, а в расчет ежеквартального дохода - 1,03. Умножая сумму вклада на этот коэффициент, получаем сумму вклада с накопленными процентами.

Если проценты по вкладу выдаются в конце срока, то специальным счетом распоряжается банк, а вкладчик не вправе использовать хранящиеся на нем деньги. Если же проценты начисляются ежемесячно, то возможны следующие варианты условий:

- банк перечисляет доход на текущий счет вкладчика. В этом случае вкладчик имеет право распоряжаться этим счетом в режиме "до востребования", но автоматически эти средства не увеличивают сумму вклада. Такое условие удобно тем, что вкладчик может использовать доход от вклада в режиме ренты. Если же он хочет не только сохранить, но и приумножить свой вклад, то это возможно, если вклад пополняемый. Тогда вкладчик должен регулярно посещать банк и давать распоряжения для перевода начисленных процентов на основной счет в качестве дополнительного взноса. Это возможно только в том случае, если начисленный доход не меньше, чем оговоренный в договоре минимальный размер дополнительного взноса. Все это создает для вкладчика дополнительные трудности и снижает привлекательность этого вида вклада;

- банк автоматически увеличивает базовую сумму вклада. Этот вариант условий называется капитализацией процентов. Его выгода в том, что вкладчику нет необходимости регулярно приходить в банк, а нарастание вклада осуществляется не в арифметической, а в геометрической прогрессии. Например, если при ставке рефинансирования 9,5% и оговоренных в договоре 17% годовых вкладчик согласно арифметической прогрессии за 3 года реально получит 48,375%, то при ежемесячной капитализации реальный доход составит 61,693%, что весьма существенно и ощутимо. Даже если в договоре была оговорена ставка не 17%, а 16%, то при ежемесячной капитализации трехлетний реальный доход составит 58,61%. Выгода очевидна, но вкладчик лишается права снимать проценты и тем самым использовать их в режиме ренты. Потому такое условие приемлемо, если вкладчик ставит целью только сохранить и преумножить сбережения. При этом следует учитывать, что некоторые банки в рекламе указывают не договорную сумму, а реальную ставку с учетом ежемесячной капитализации и без учета налогообложения, что может вводить неопытного клиента в заблуждение;

- банк автоматически капитализирует начисленный доход, но при этом оставляет вкладчику право в любой момент снять начисленные проценты. Это наиболее привлекательный вид вклада, так как объединяет достоинства двух предыдущих.

Удобство третьего варианта заключается и в том, что по мере приближения к потолку в размере 700 тыс. рублей вкладчик может менять тактику своего поведения. Так, например, если вклад сделан по второму варианту, то, положив деньги на три года под 17% годовых, вкладчик вынужден ограничить первоначальную сумму в размере 433 тыс. рублей. Если же вклад сделан по третьему варианту в сумме 600 тыс. рублей, то вкладчик при ежемесячной капитализации приблизится к потолку в 700 тыс. рублей уже через 11 месяцев, а затем должен регулярно начать снимать начисленный доход в режиме ренты.

Наблюдается и такая практика, когда для многолетних вкладов предусмотрена капитализация процентов без права их снятия только в течение года, а затем они переводятся на текущий счет и вкладчик должен ими распорядиться по своему усмотрению.

Среди разнообразных условий начисления дохода следует выделить такую форму ухода от налогообложения, как выплата процентов вперед. При этом вкладчик получает право снять начисляемые проценты авансом в любой день после заключения договора. На практике это означает, что, положив в банк 100 тыс. рублей под необлагаемые налогом 14,5% годовых (при ставке рефинансирования 9,5%), через год вкладчик вернет сумму 100 тыс. рублей, а проценты по вкладу может получить на следующий день после его открытия. Таким образом, фактический размер вклада составит не 100 тыс. рублей, а всего 85,5 тыс. рублей. Реальный же необлагаемый налогом доход составит почти 17%.

В последнее время на рынке банковских услуг появился новый вид вкладов - с плавающей процентной ставкой, привязанной к ставке рефинансирования. Так, один из банков предлагает клиентам делать пополняемые вклады от 5 тыс. рублей с ежемесячным начислением дохода по третьему варианту под ставку, которая на 5,25% превышает ставку рефинансирования. При этом клиенту предлагается самостоятельно установить срок закрытия вклада, не ограничивая его максимального значения. При таких условиях имеет смысл открывать в банке несколько "резервных" счетов на разные сроки, превышающие период 5 лет, так как другие банки пока, как правило, предлагают делать вклады на сроки не выше 5 лет, но под более выгодные ставки.

Резервные счета в разных банках на длительные сроки вообще полезно открывать, чтобы зафиксировать процентную ставку, если тенденция на рынке банковских услуг свидетельствует об ожидаемом снижении ставок по договорам, а сумма накопленных средств в банке, где они сосредоточены, в скором времени приблизится к страховому пределу. Если же конъюнктура изменится, как это было в 2009 г., то подобные резервные счета просто окажутся невостребованными, так как окажется более выгодным открывать новые счета.

Рассмотренные выше варианты условий размещения депозитных вкладов проиллюстрированы примерами, когда валюта вклада - рубли. Однако практически все банки открывают вклады не только в рублях, но и в долларах США или евро. При этом условия вкладов принципиально не отличаются от рублевых, но шкала процентных ставок для каждой варивается минимальная сумма вклада;

- выдача клиентам подарков при открытии счета. Подарки бывают разные: майка с фирменным логотипом, зонт, кружка, бутылка вина, банка меда, музыкальный диск, фаянсовая копилка и т. п.;

- участие вкладов в лотереи. При этом обычно разыгрываются как вещественные призы, стоимость которых может в несколько раз превышать размер вклада, так и дополнительная процентная ставка по сравнению с заключенным договором. Есть прецеденты розыгрыша туристических путевок;

- подарки при дополнительном вложении крупной суммы денег, например сотовый телефон, при взносе от 60 тыс. рублей.

Наряду с этим некоторые банки стараются привлечь посетителей, создавая им комфортные условия: удобные кресла, бесплатное угощение напитками (чай, кофе из автомата), бесплатное угощение конфетами (обычно леденцами) и др. Обычной стала практика оказания консалтинговых услуг. Существует также практика регулярных поздравлений клиентов с важными событиями: с днем рождения, с государственными праздниками (Новый год, День Победы).

Наряду с привлекательными дополнительными условиями в договорах банковских вкладов могут присутствовать и дополнительные ограничения. Так, например, некоторые банки требуют, чтобы клиент заранее предупредил о своем намерении забрать вклад в наличной форме вместо пролонгации договора. Большинство банков этого не делают, но оговаривают такое условие, если вкладчик хочет расторгнуть договор досрочно. Как правило, ко дню закрытия договора банки готовятся самостоятельно, без особого предупреждения, но если сумма достаточно большая, то в дополнительных офисах ее может просто не оказаться в наличии и тогда надо обращаться в центральный офис, что территориально не всегда удобно.

Наблюдается также практика, когда банки продолжают работать с клиентом после того, как он забрал свои вложения. Так, обычно если одновременно с депозитом открывается текущий счет, то при закрытии срочного вклада он закрывается. Однако некоторые банки не закрывают "обнуленные" счета или сохраняют на них сумму в несколько копеек и продолжают считать бывшего вкладчика своим клиентом, регулярно оповещая его обо всех изменениях, происходящих в банке.

Резюмируя вышеизложенное, можно сделать вывод, что обеспечение дополнительных средств для поддержания уровня жизни через банковские вклады вполне реально, но требует со стороны клиентов грамотного и осмысленного подхода к принятию решений, оптимально отвечающих их потребностям и запросам. И особенно важно внимательно читать текст договора, так как встречаются случаи неверного указания персональных данных вкладчика. В связи с тем что стандартных вариантов текста не существует, банки составляют его по своему усмотрению и поэтому в договоре могут оказаться "неожиданные сюрпризы".

------------------------------------------------------------------

Название документа