Оценка действий по "дроблению вкладов" с финансово-правовых позиций

ОЦЕНКА ДЕЙСТВИЙ ПО "ДРОБЛЕНИЮ ВКЛАДОВ" С ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ

И. А. НИКУЛИНА

Никулина И. А., кандидат юридических наук.

В связи с практическим применением Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" <1> (далее - Закон о страховании вкладов) в последнее время приобрел актуальность вопрос о правовой оценке и последствиях так называемого "дробления вкладов". -------------------------------- <1> Собрание законодательства РФ. 2003. N 52 (ч. I). Ст. 5029.

Под "дроблением вкладов" обычно понимается совокупность действий, приводящих к трансформации обязательств банка перед лицами, не имеющими права на страховое возмещение (юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, сумма на счетах которых превышает 700 000 руб.), в обязательства перед другими клиентами этого же банка, в роли которых выступают специально подобранные ("подставные") лица, в том числе сотрудники банка, работники юридических лиц и т. п. (далее - ненадлежащие вкладчики). Несмотря на очевидную противоправность и общественную опасность подобных действий, судебная практика по искам ненадлежащих вкладчиков об обязании банков включить неправомерно сформированные требования в реестр обязательств банка перед вкладчиками и/или о взыскании возмещения по вкладам остается неоднородной. В то же время анализ норм законодательства, в том числе нормативных актов Банка России, с финансово-правовых позиций позволяет сделать вывод об отсутствии права на страховое возмещение у ненадлежащих вкладчиков по следующим основаниям. Формирование числовых записей по счетам вкладов, как правило, осуществляется в условиях, когда банк является фактически неплатежеспособным в связи с недостаточностью средств на корреспондентском счете (а зачастую и при наличии картотеки неоплаченных документов к корреспондентскому счету). В этом случае формирование приходных записей по счетам ненадлежащих вкладчиков осуществляется посредством внесения в документы финансового учета банков записей о списании денежных средств со счетов лиц, не имеющих права на возмещение по вкладам, и о зачислении соответствующих сумм на счета лиц, такое право имеющих, т. е. путем так называемых внутрибанковских проводок. В то же время возникают сомнения в правомерности формирования (изменения) остатков по вкладам физических лиц в результате такого рода операций, поскольку согласно ст. 4, 80 Закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <2> (далее - Закон о Банке России) Банк России устанавливает правила, формы, сроки, стандарты осуществления безналичных расчетов и правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации. -------------------------------- <2> Собрание законодательства РФ. 2002. N 28. Ст. 2790.

В соответствии со ст. 57 Закона о Банке России установленные Банком России правила бухгалтерского учета обязательны для исполнения кредитными организациями. Такие Правила установлены Положением Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" <3> (далее - Положение N 302-П). -------------------------------- <3> Вестник Банка России. 2007. N 20 - 21.

В соответствии с Положением N 302-П на корреспондентских счетах кредитных организаций учитываются свободные денежные средства кредитной организации и расчеты с ней. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций. Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете. По дебету счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" отражаются: поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, во вклады физических лиц; по кредиту счета - списанные денежные средства по поручениям клиентов с их банковских счетов. Согласно п. 3.1 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" <4> (далее - Положение N 2-П) платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. -------------------------------- <4> Вестник Банка России. 2002. N 74.

Установленная Положением N 2-П форма платежного поручения содержит указание номера корреспондентского счета кредитной организации в качестве обязательного реквизита. То есть можно сделать вывод о том, что бухгалтерскими проводками корреспондентский счет банка затрагивается независимо от того, в чей адрес осуществляется платеж. В соответствии с п. 4.3 Положения N 2-П при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации для оплаты всех предъявленных расчетных документов средства, списанные со счета плательщика, отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала). Учет таких средств осуществляется кредитной организацией по лицевому счету N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств". Таким образом, правила бухгалтерского учета в кредитных организациях и правила безналичных расчетов устанавливают единый порядок совершения операций по счетам клиентов независимо от того, является ли получатель средств клиентом этой же либо другой кредитной организации. Следовательно, при отсутствии на корреспондентском счете кредитной организации денежных средств при получении от клиента платежного поручения на перечисление средств с его счета на другой счет, обслуживаемый в том же банке, кредитной организации следует осуществить списание соответствующей суммы со счета клиента (если имеется достаточный остаток средств) и поместить платежное поручение в картотеку неоплаченных документов к корреспондентскому счету для последующего исполнения в соответствующую очередь и при наличии на корреспондентском счете достаточных средств. В этой связи следует подчеркнуть, что осуществление бухгалтерских проводок при наличии картотеки неоплаченных документов к корреспондентскому счету банка "в обход" корреспондентского счета действующими нормативными актами Банка России не предусмотрено. Возможность осуществления расчетов между клиентами одного и того же банка, минуя корреспондентский счет, предусматривалась п. 1.4 Положения об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации, действовавшего с 1 июля 1992 г. на основании письма Банка России от 9 июля 1992 г. N 14 <5>. Данной нормой устанавливалось, что расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка. Однако указанное Положение утратило силу в связи с изданием указания Банка России от 15 июня 2001 г. N 978-У <6>. -------------------------------- <5> Вестник ВАС РФ. 1993. N 4. Документ утратил силу. <6> Вестник Банка России. 2001. N 38.

Кроме того, в 1992 г. порядок расчетов устанавливался в соответствии с действовавшим в то время Законом РСФСР от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" <7>. В соответствии со ст. 11 этого Закона безналичная эмиссия денег осуществлялась в процессе депозитно-ссудных операций, Банк России регулировал наличную и безналичную эмиссию средствами денежно-кредитной политики. -------------------------------- <7> Российская газета. N 86. 1995. Документ утратил силу.

Этот Закон даже не содержал понятия "безналичные расчеты". Вероятно, поэтому принятое в соответствии с ним Положение об организации межбанковских расчетов устанавливало способы расчетов, которые не могут признаваться "безналичными" в современном понимании. Действующий в настоящее время порядок осуществления безналичных расчетов (Положение N 2-П) предусматривает, что безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием: 1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; 2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; 3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; 4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без такого распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения N 2-П, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. К сожалению, в законодательстве не раскрывается понятие "безналичные расчеты". Однако анализ приведенных нормативных актов Банка России позволяется сделать вывод о том, что безналичными расчетами может признаваться только операция по перечислению средств через один из счетов, указанных в Положении N 2-П (в рассматриваемом случае это корреспондентский счет). При этом такое перечисление возможно только при наличии средств на корреспондентском счете. С вопросом о возможности осуществления клиентами банка, не имеющего средств на корреспондентском счете, безналичных платежей тесно связан вопрос о природе отношений банка и клиента по договору банковского счета. Представляется, что при отсутствии на корреспондентском счете банка денежных средств нельзя говорить о том, что денежные средства имеются на счетах его клиентов, поскольку утрачена оборотоспособность этих средств. В этом случае утрачивается оборотоспособность средств клиентов, сведения о которых отражены на их счетах, в связи с чем, по нашему мнению, в такой ситуации записи об остатках средств на счетах клиентов не могут рассматриваться в качестве безналичных денег, а могут расцениваться только как размер задолженности банка перед этими лицами. Этот вывод обосновывается тем обстоятельством, что, как видно из характеристики корреспондентского счета, на нем отражен размер собственных средств банка и совокупность остатков на счетах клиентов. После того как клиент банка внес на счет наличные деньги и последние были зачислены как на его расчетный счет, так и на корреспондентский счет банка, возможность распоряжаться средствами на своем счете имеется у клиента только при условии наличия достаточной суммы на корреспондентском счете банка. Только в этом случае можно рассматривать остаток на счете клиента как оборотоспособные платежные средства (безналичные деньги). В противном случае следовало бы предположить, что в банке, находящемся на грани банкротства, у которого на корреспондентском счете отсутствуют денежные средства и даже имеется картотека неоплаченных расчетных документов, как ни в чем не бывало продолжаются активные расчеты между его клиентами! Однако чем же "рассчитываются" между собой клиенты такого банка? Очевидно, что нулевой остаток средств на корреспондентском счете или картотека неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету банка свидетельствуют о том, что банком утрачены средства, полученные от вкладчиков и клиентов. Остатки средств на счетах клиентов отражает только размер задолженности банка перед ними. "Рассчитываться" этой задолженностью, в том числе с другими клиентами этого же банка (у которых на их счетах также отражена задолженность банка перед ними), нельзя. Такие расчеты имеют признаки безденежных расчетов (расчеты путем взаимозачета остатков на счетах двух кредиторов банка). Следовательно, при отсутствии денежных средств на корреспондентском счете банка вообще никакие расчеты его клиентов невозможны независимо от того, кому они адресованы. Подобные внутрибанковские проводки являются, по сути, безденежными. Следовательно, они не изменяют остатки на счетах их участников, и результаты этих проводок должны быть исправлены как ошибочные записи путем совершения обратных записей по счетам, как это и предусмотрено Положением N 302-П. Кроме того, действия по формированию ненадлежащих вкладов обычно совершаются в условиях введения запрета Банка России на осуществление отдельных банковских операций, в том числе на привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады и на осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам. Статьи 1, 5, 11.2 и другие Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" <8> (далее - Закон о банках) допускают возможность осуществления банковских операций, в том числе по привлечению денежных средств во вклады и осуществлению безналичных расчетов, исключительно на основании лицензии Банка России. -------------------------------- <8> Российская газета. N 27. 1996.

В соответствии со ст. 74 Закона о Банке России в установленных законом случаях Банк России вправе ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года. С момента введения такого предписания действие лицензии на совершение банковских операций в соответствии с положениями ст. 49 ГК РФ <9> следует считать ограниченным. Следовательно, у банка отсутствует необходимая правоспособность для совершения банковских операций. -------------------------------- <9> Собрание законодательства РФ. 1994. N 32. Ст. 3301.

В то же время согласно п. 1.9 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Положением N 302-П, все операции осуществляются кредитной организацией в соответствии с Законом о банках и перечнем операций, предусмотренных лицензией Банка России. Таким образом, в период действия прямого запрета на осуществление отдельных банковских операций отсутствуют правовые основания для отражения в учете финансового результата этих операций (изменение остатков по счетам), в связи с чем у ненадлежащих вкладчиков отсутствует право на страховое возмещение. Этому выводу полностью соответствуют положения Закона о страховании вкладов, в котором банк определяется как кредитная организация, имеющая разрешение Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц, выдаваемое Банком России банкам в порядке, установленном Законом о банках (п. 1 ст. 2), а под вкладом понимаются денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами или в их пользу в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада (п. 2 ст. 2). Кроме того, ст. 834 и 835 ГК РФ однозначно устанавливают, что договором банковского вклада может считаться только договор, заключенный с банком, имеющим соответствующую лицензию Банка России. Следовательно, числовые остатки на счетах ненадлежащих вкладчиков, сформированные в условиях ограничения действия лицензии кредитной организации на привлечение средств физических лиц во вклады, не могут рассматриваться в качестве вкладов, возмещение средств по которым установлено Законом о страховании вкладов, а ненадлежащие вкладчики не имеют права на страховое возмещение. Последствия такого рода действий установлены ч. 2 ст. 835 ГК РФ, указывающей, что в случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных ст. 395 ГК РФ, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков. Следует обратить внимание, что вклад, принятый лицом, не имеющим специального разрешения (лицензии), не рассматривается как банковский и законодательство устанавливает самостоятельные последствия его принятия. Изложенное позволяет сделать вывод об отсутствии правовых оснований для удовлетворения требований ненадлежащих вкладчиков по выплате им страхового возмещения в соответствии с Законом о страховании вкладов. Действия по формированию такого рода вкладов не соответствуют установленным правилам осуществления безналичных расчетов и бухгалтерского учета, в связи с чем технические записи по счетам не могут рассматриваться как достоверные сведения о размере банковских вкладов, подлежащих компенсации.

------------------------------------------------------------------

Название документа